中国税收支出明细

中国的税收支出是指国家从各种渠道征收的税款，用于满足国家的经济、社会和文化发展需求的支出。这些税收支出是政府实施各项政策和项目的资金来源，对于维护社会稳定、提升经济发展水平具有重要作用。

首先，中国的税收支出主要包括三大类：一是公共管理支出，包括各级政府的基本运行开支，如人员工资、办公经费等；二是公共服务支出，如社会保障、教育、医疗卫生、文化体育、交通等各项公共服务项目；三是经济建设支出，主要用于基础设施建设、产业发展、科技创新等领域。

在公共管理支出方面，中国政府通过税收征收获得的财政收入主要用于公务员工资、政府机构运营费用、国防费用以及一些其他的行政费用。这些支出主要用于维持政府机关的正常运转和基本运行，保障政府的行政职能的顺利实施。

在公共服务支出方面，中国政府通过税收征收来提供各类公共服务。其中，教育是中国政府支出的重要领域之一。政府将部分税收用

于提高教育资源、改善学校条件、提升教育质量，以促进教育公平和

人才培养。医疗卫生方面，中国政府通过税收投入用于改善医疗卫生

服务体系，提高国民健康水平。此外，社会保障也是税收支出的重要

方向之一，中国政府通过税收征收来提供基本医疗保险、养老保险、

失业保险等社会保障措施，保障全民的基本生活需求。

在经济建设支出方面，中国政府通过税收征收来投入基础设施建设、产业发展和科技创新。基础设施建设方面，政府投入大量的税收

资金用于修建公路、铁路、港口、机场等基础设施，提高交通运输效

率和城市化水平。产业发展方面，政府通过税收征收来支持和促进战

略性新兴产业、高技术产业和服务业的发展。科技创新方面，政府通

过税收资金支持科技创新和研发行业，提高国家科技实力和竞争力。

此外，中国税收支出还包括一些特殊的支出项目，如环境保护支出、减贫扶贫支出等。通过税收征收，中国政府加大环境保护的投入，推动绿色发展；通过税收资金投入，政府开展扶贫工作，减少贫困人

口的数量，提高贫困地区群众的生活水平。

总的来说，中国税收支出是国家财政的重要组成部分，涵盖公共

管理、公共服务和经济建设等多个领域。通过税收征收，政府能够筹

集到资金，用于满足国家的发展需求，提高公共服务水平，促进经济发展和社会进步。

我国现行的税收种类

我国现行的税收种类一，我国税收的分类我国现行税制中一共有19个税种，包括：增值税（1979年喀什）、消费税（1994年开始）、车辆购置税（2011年1月1日）、营业税、关税（1985年3月7日）、企业所得税、个人所得税（1986年9月15）、土地增值税、房产税、城镇土地使用税（2007年7月1日）、耕地占用税、契税，资源税（1984年）、车船税（2007年7月1日）、船舶吨税（1952年9月29日）、印花税、城市维护建设税（1984年）、烟叶税（2006年4月28）、固定资产投资方向调节税（1991年4月16日）。其中固定资产投资方向调节税是1991年开征的，但是后来为了鼓励投资、扩大内需，拉动经济，从2000年起停止征收了主要税种营业税 1、营业税：是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种。 2、纳税人：凡在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。 3、营业税的征税对象范围：营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，营业税的具体的征收对象范围包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产以及销售不动产等。 4、税率：营业税按照行业、分类不同分别采用不同的比例税率，具体为：①交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%；②金融保险业、服务业、销售不动产和转让无形资产为5%；③娱乐业为5%~20%的幅度税率，自2004年7月1日起，保龄球、台球减按5%的税率征收营业税。 5、应纳税额的计算：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。其公式为：应纳税额=营业额×税率，式中的营业额，是指纳税人提供的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。企业所得税 1、企业所得税：对中华人民共和国境内的企业和其它取得收入的组织，就是来源于中国境内或境内、外的所得征收的一种税。 2、纳税人：在中华人民共和国境内，除个人独资企业、合伙企业之外的企业和其它取得收入的组织为企业所得税的纳税人。 3、征收对象：纳税人在每一纳税年度内的生产经营所得和其他所得，具体包括：销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。 4、税率：企业所得税采用25%的比例税率。但非居民企业在中国境内未设立机构、场所的而取得的所得，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，按照20%的税率征税；符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征税；国家需要重点扶植的高薪技术企业，按减15%的税率征收企业所得税。 5、应纳税所得额的计算：（1）应纳税所得额计算的一般规定。企业每一纳税年度的收入总

19502021年中国历年财政收入一览表

1950-2021年中国历年财政收入一览表财政部2021年2月14日发布的数据显示：2020年全国税收总收入完成亿元，比上年增加亿元，同比增加%。财政部有关负责人表示，2020年税收增加的要紧特点：一是税收总收入平稳增加。全国税收总收入增加与上年增速大体持平。二是分季度来看税收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走势。三是与生产经营相关的主体税种较快增加。国内增值税、营业税同比别离增加%、%，与上年增速持平；企业所得税增加%，比上年增速加速个百分点。另外，与汽车、房地产相关的税种增速明显回落。汽车消费税、车辆购买税同比别离增加%和%，比上年增速别离回落和个百分点。房地产营业税和契税同比别离增加%和%，比上年增速别离回落和30个百分点。分税种看，2020年国内增值税实现收入亿元，同比增加%，占税收总收入的比重为27%；国内消费税实现收入亿元，同比增加%，比上年增速回落个百分点，占税收总收入的比重为%；营业税实现收入亿元，同比增加%，比上年增速回落个百分点，占税收总收入的比重为%；企业所得税实现收入亿元，同比增加%，比上年增速加速个百分点，占税收总收入的比重为%。2020年个人所得税实现收入亿元，同比增加%。占税收总收入的比重为%。财政部表示，个人所得税收入实现快速增加的要紧缘故：一是随着资本市场和艺术品市场进展，个人股权转让和拍卖收入大幅增加，带动居民财产转让所得税快速增加。二是居民收入持续增加，带动工资薪金、个体工商户生产经营所得税较快增加。三是税务机关增强了对高收入者及股权转让个人所得税的征管，保证了相关个人所得税税款的及时足额入库。 2020年房产税实现收入亿元，同比增加%。

中国近年来财政收支状况

中国近年来财政收支状况目录一、引言二、中国的财政收支规模三、中国的财政收支结构四、中国财政收支平衡的变化五、参考文献

一、引言自中国成立以来，在经济不断发展的条件下，中国财政收支规模由小到大不断壮大，呈现直线上升的发展趋势；为了适应社会需求的变化，财政收支结构也在不断发生变化，本文将以时间为主线，分析新中国成立以来财政收支规模和财政收支结构的变化，并且通过纵向和横向对比的方式来揭示我们的主题。二、中国的财政收支规模（一）财政收入的发展变化 1．财政收入各阶段的发展情况财政收入既是国家经济实力的重要标志，也是经济发展繁荣的直接体现。从增长速度来看，可分为三个发展阶段：1950—1977年为第一阶段，财政收入长期保持在百亿元的水平。1978—1998年为第二阶段，财政收入走上了千亿元的台阶。l999—2007年为第三阶段，财政收入跃上了万亿元新高。其中1994-2007年财政收入增长最快，是我国财政发展的黄金时代(见表l)。在第一阶段中，1950年是开国的第二年，由于经济还处在战火之中，因此是新中国历史上财政收入最低的一年，总收入只有65.19亿元。1951和1952年由于长期衰败的经济开始得到恢复，财政收入上升到了l00多亿元。之后在逐渐增加，长期保持在200亿元～800亿元之间，最高的是1977年的874.46亿元。在第二阶段中，改革开放为经济的发展注入了强大的活力，在经济快速发展的同时，财政收入从几百亿元跃上了千亿元大关。l978—1984年，财政收入保持在1000亿元左右，最多是l984年的1642.86亿元;1985—1998年，财政收入保持在2000亿元～9000亿元之间，其中1978—1984年为l000亿元左右，1985—1990年为2000亿元左右，1991—1997年为3000亿元—9000亿元之间，最多是l998年的9875.95亿元。第三个阶段从l999年开始，全国财政收入迈上了万亿元的新台阶，由原来的稳健增长转向了快

中国税收支出明细

中国税收支出明细中国的税收支出是指国家从各种渠道征收的税款，用于满足国家的经济、社会和文化发展需求的支出。这些税收支出是政府实施各项政策和项目的资金来源，对于维护社会稳定、提升经济发展水平具有重要作用。首先，中国的税收支出主要包括三大类：一是公共管理支出，包括各级政府的基本运行开支，如人员工资、办公经费等；二是公共服务支出，如社会保障、教育、医疗卫生、文化体育、交通等各项公共服务项目；三是经济建设支出，主要用于基础设施建设、产业发展、科技创新等领域。在公共管理支出方面，中国政府通过税收征收获得的财政收入主要用于公务员工资、政府机构运营费用、国防费用以及一些其他的行政费用。这些支出主要用于维持政府机关的正常运转和基本运行，保障政府的行政职能的顺利实施。在公共服务支出方面，中国政府通过税收征收来提供各类公共服务。其中，教育是中国政府支出的重要领域之一。政府将部分税收用

于提高教育资源、改善学校条件、提升教育质量，以促进教育公平和人才培养。医疗卫生方面，中国政府通过税收投入用于改善医疗卫生服务体系，提高国民健康水平。此外，社会保障也是税收支出的重要方向之一，中国政府通过税收征收来提供基本医疗保险、养老保险、失业保险等社会保障措施，保障全民的基本生活需求。在经济建设支出方面，中国政府通过税收征收来投入基础设施建设、产业发展和科技创新。基础设施建设方面，政府投入大量的税收资金用于修建公路、铁路、港口、机场等基础设施，提高交通运输效率和城市化水平。产业发展方面，政府通过税收征收来支持和促进战略性新兴产业、高技术产业和服务业的发展。科技创新方面，政府通过税收资金支持科技创新和研发行业，提高国家科技实力和竞争力。此外，中国税收支出还包括一些特殊的支出项目，如环境保护支出、减贫扶贫支出等。通过税收征收，中国政府加大环境保护的投入，推动绿色发展；通过税收资金投入，政府开展扶贫工作，减少贫困人口的数量，提高贫困地区群众的生活水平。总的来说，中国税收支出是国家财政的重要组成部分，涵盖公共管理、公共服务和经济建设等多个领域。通过税收征收，政府能够筹

中国历年财政收入一览表

1950—2016年中国历年财政收入一览表2016年全国财政收入和财政支出各项数据一览财政部于2017年1月23日公布了2016年财政收支数据。全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。仍延续增幅逐年回落的走势。其中，国内增值税40712亿元，同比增长30.9%；营业税11502亿元，同比下降40.4%。主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改缴增值税形成收入转移，体现增值税增收、营业税减收。一、全国一般公共预算收支情况（一）一般公共预算收入情况 2016年1-12月累计，全国一般公共预算收入159552亿元，比上年增长4.5%。其中，中央一般公共预算收入72357亿元，同比增长4.7%，同口径[①]增长1.2%；地方一般公共预算本级收入87195亿元，同比增长4.2%，同口径增长7.4%。全国一般公共预算收入中的税收收入130354亿元，同比增长4.3%；非税收入29198亿元，同比增长5%。主要收入项目情况如下：1．国内增值税40712亿元，同比增长30.9%，其中改征增值税增长2.7倍（1-5月增长33%，全面推开营改增试点后的6-12月增长4.5倍）；营业税11502亿元，同比下降40.4%（1-5月增长37.3%，6-12月下降95.9%）。主要是全面推开营改增试点后，原营业税纳税人改缴增值税形成收入转移，体现增值税增收、营业税减收。

考虑收入在税种间转移因素，将改征增值税与营业税合并计算，1-12月累计增长5.4%。其中，1-5月增长36.6%；6-12月下降16.9%，主要受全面推开营改增试点的政策性减收影响。 2．国内消费税10217亿元，同比下降3.1%。主要受卷烟、成品油产销量下滑的影响。 3．企业所得税28850亿元，同比增长6.3%。其中，金融业企业所得税8802亿元，增长2.7%；工业企业所得税7329亿元，下降1.3%；房地产企业所得税3641亿元，增长26.8%。 4．个人所得税10089亿元，同比增长17.1%。其中，受二手房交易活跃等带动，财产转让所得税增长30.7%。 5．进口货物增值税、消费税12781亿元，同比增长2%；关税2603亿元，同比增长1.7%。分季度看，进口环节税收增幅分别为-9.3%、2.6%、6%、7.1%，逐季回升态势明显，主要是受部分大宗商品进口价格回升等带动一般贸易进口逐步转降为升的影响。 6．出口退税12154亿元，同比下降5.5%。主要是2015年基数较高（同比增长13.3%）。 7．城市维护建设税4034亿元，同比增长3.8%。 8．车辆购置税2674亿元，同比下降4.2%。主要受2015年10 月1日起1.6升及以下排量乘用车减半征收车辆购置税的政策性翘尾减收影响（1-9月车辆购置税下降10.8%，10-12月翘尾因素消失后增长17.5%）。

我国财政收支结构研究

重庆大学本科学生毕业设计（论文）我国财政收支结构研究

Graduation Design(Thesis) of Chongqing University The study of the structure of china’s revenue and expenditure Undergraduate: Wang huanqiang Supervisor: Prof. Wen zhengwei Major: International economics and trade School of public affairs Chongqing University June 2013

摘要我国财政收支结构自改革开放以来发生了极大的变化。本文采用了定量分析与定性分析相结合的方法分析了我国近些年来财政收入和财政支出的特点。结果显示我国财政收入的主要来源为税收，税收中增值税占了最大的份额，我国中央财政所占的比重较低。我国财政支出经济建设费用居多，而公共开支较少，社会保障费用不足。就这些问题，本文提出了解决对策。关键词：中国，财政收入结构，财政支出结构

ABSTRACT China's fiscal structure has changed greatly since the reform and opening up. this paper adopted the method of quantitative analysis and qualitative analysis combined with the analysis of our country’s revenue and expenditure in recent years. Results showed that the main source of income of our country’s finance is tax, and value-added tax accounted for the largest share, the proportion of central finance is low. Expenditure of economic construction in our country accounted for most of finance, public spending is less, lack of social security costs. With these questions, this paper proposed the solution countermeasure. Key words：china, structure of revenue, structure of expenditure

中国税收支出明细

中国税收支出明细税收是国家财政收入的重要来源，它对于维护国家政权、改善民生、实现经济发展具有重要意义。中国税收支出明细是指国家通过税收征收所得到的资金在各个领域和项目上的具体运用情况。下面将从各个方面介绍中国税收支出明细。一、教育支出教育是国家发展的基石，也是实现人才培养和社会进步的重要保障。中国政府将教育事业作为国家发展的优先领域之一，通过税收征收的资金用于教育领域的投入。这些投入主要用于学校建设、教师培训、教育设施改善、教材编写等方面，以提高教育质量和教育公平。二、医疗卫生支出保障人民健康是国家的责任和义务。中国政府通过税收征收的资金用于医疗卫生事业的投入，主要用于医院建设、医疗设备采购、医疗保障体系建设、基本药物供应等方面。这些投入旨在提高医疗服务水平，保障人民的基本医疗需求。三、社会保障支出社会保障是保障人民基本生活的重要手段，也是构建和谐社会的重要举措。中国政府通过税收征收的资金用于社会保障事业的投入，主要用于退休金、医疗保险、失业保险、养老保险等方面。这些投入旨在保障人民的基本生活需求，提高社会保障水平。

四、基础设施建设支出基础设施建设是促进经济发展和提高国家综合实力的重要手段。中国政府通过税收征收的资金用于基础设施建设的投入，主要用于交通、能源、通信等方面。这些投入旨在改善基础设施条件，促进经济发展和社会进步。五、农业农村支出农业农村是国家的重要基础，也是实现乡村振兴和农民持续增收的重要保障。中国政府通过税收征收的资金用于农业农村事业的投入，主要用于农田水利建设、农业科技研究、农民培训等方面。这些投入旨在提高农业生产效益，改善农村基础设施，促进农民持续增收。六、文化体育支出文化体育事业是国家软实力的重要组成部分，也是人民精神文化生活的重要内容。中国政府通过税收征收的资金用于文化体育事业的投入，主要用于文化设施建设、文化产业发展、体育设施建设等方面。这些投入旨在满足人民的文化体育需求，提高国家软实力和人民生活质量。七、环境保护支出环境保护是国家可持续发展和人民身体健康的重要保障。中国政府通过税收征收的资金用于环境保护事业的投入，主要用于污染治理、生态修复、环境监测等方面。这些投入旨在改善环境质量，保护生

个税扣除赡养父母标准

个税扣除赡养父母标准根据中国《个人所得税法》和国家税务总局的相关规定，个人可以享受赡养父母的税前扣除。这个扣除标准是根据赡养父母的实际情况来确定的，下面将详细介绍个税扣除赡养父母的标准。首先，根据《个人所得税法》的规定，个人可以在计算应纳税所得额时，按一定比例扣除赡养父母的支出。该比例为25%。也就是说，纳税人可以将赡养父母的支出总额的25%扣除。赡养父母的支出包括以下几个方面： 1.现金给予：包括红包、礼金、助学费等直接支付给父母的现金； 2.生活费：包括父母的食宿费用、日常生活用品、水电煤气费等； 3.医疗费：包括父母的医疗费用、药费等； 4.住房费：包括父母的租房费、房贷、装修、物业费等； 5.其他费用：包括父母的交通费、通讯费、日常护理费、长期护理费等。在这些支出中，需要注意以下几点： 1.赡养父母的支出必须是在纳税人本人名下支付的，不能是其他人支付的； 2.赡养父母的支出必须是实际发生的，不能是虚构的； 3.赡养父母的支出必须有明细和相关证明材料，比如发票、收据等。

个人在申报个人所得税时，可以在相关表格中填写赡养父母的支出金额，并附上相关证明材料。除了扣除赡养父母的支出，根据《个人所得税法》的规定，纳税人还可以享受个人所得税的其他扣除，比如子女教育、住房贷款利息等。这些扣除可以进一步减少个人所得税的应纳税额，提高纳税人的收入。需要注意的是，赡养父母的扣除标准并不是固定的，根据国家税务总局发布的规定，个人所得税法规定的个税扣除赡养父母的标准会随着社会经济发展的变化而调整。因此，纳税人在申报个人所得税时，需要关注相关政策的变动，及时了解赡养父母的扣除标准。总而言之，赡养父母是每个子女的责任和义务，个人所得税法为纳税人提供了赡养父母的税前扣除，这是鼓励并支持子女履行赡养父母的责任和义务的一种措施。个人在享受这一扣除时，需要根据实际情况提交相关证明材料，并及时关注相关政策的变动。对于赡养父母而言，这一扣除可以减轻他们的经济负担，帮助他们更好地生活和养老。

个人所得税父母赡养费扣除标准

个人所得税父母赡养费扣除标准一、中国税法规定，个人为父母赡养支出扣除标准如下： 1、实际支出且有相应收据可以证明的赡养费，包括家庭日常消费、诊疗、看护、康复、安置等支出，可作为扣除项目。 2、收入税赡养费扣除最高金额为24,000元，该额度最多可扣除1000 元/月，且要求每年保持扣除前五个月支付的赡养费不低于赡养费的月支出金额，以证明赡养费的实际支出。 3、收入税赡养费中可以扣除的涵盖范围是定义为为移居的老人的住宿费、伙食费、医药费以及其他费用，以及为非移居的老人的家庭日常消费、看护费、诊疗费、康复费、安置及家庭生活意外发生的费用等。但及支出金额不可以超过财政和税收法规规定的最高标准；二、父母家庭赡养费扣除流程： 1、申请人应当向发放父母赡养费的单位出具父母赡养费扣除申请书，其上应当包括：个人应缴税款和父母赡养费的类别、金额及准确的支出时间等。 2、在确认了父母家庭赡养费且提供了所需证明文件后，发放机构会根

据相关规定确定有关父母赡养费扣除范围，并将申请人所交税款减去父母家庭赡养费扣除额度。 3、发放单位对父母赡养费扣除申请书核实正确后将按照批准的扣除余额金额进行税收减收操作，而后核定的税收减收结果由单位通知申请人，并由申请人收到税收减收结果后在认定的税收减免时间里完成减免手续并申报。三、父母赡养费扣除遵循的原则 1、个人需要提供专项申报，确定父母家庭赡养费扣除范围。 2、个人需注意留存正确、扣除科目正确的发票凭证，以便在税务机关查询证据，必要时提供终身查税凭证。 3、要遵守中国现行税法及相关法律规定，担负纳税义务，按时缴纳税款。 4、要尊重父母家庭赡养者的意志，遵守发放赡养费的有关法律规定；防止父母家庭赡养者的基本生活需要无法满足的情况发生，避免赡养费的滥用。

中国税收研究报告

中国税收研究报告中国税收研究报告摘要：本报告旨在对中国税收进行深入研究，分析其发展现状、问题和未来发展方向。通过对税收政策的分析，本报告认为中国税收政策应注重平衡经济发展与社会公平，改善税收征收机制，加强税收管理和执法力度，推动税收制度的创新与改革。一、发展现状中国税收制度主要分为三个层次：中央税、地方税和市场税。其中，中央税包括增值税、消费税等；地方税包括企业所得税、个人所得税等；市场税包括城市维修建设税、印花税等。这些税种的征收对于推动经济发展和维护社会运行起到了重要作用。但是，中国税收制度存在一些问题，如税种重叠、税负过重、税收征收不合理等。二、问题分析 1.税种重叠：中国税收制度中的税种重叠现象较为突出，同一项经济行为可能会被多个税种同时征收税款，给纳税人增加了负担。 2.税负过重：中国税负水平相对较高，给企业和个人的经营和生活带来了压力，制约了消费和投资的增长，影响了经济的发展。 3.税收征收不合理：税收征收机制不完善，容易产生逃税、漏税等问题，对税收收入的稳定性和可靠性造成了一定的影响。三、政策建议

1.平衡经济发展与社会公平：税收政策应注重平衡，既要保障经济发展，又要实现社会公平。要合理确定税负水平，减轻中小企业税负，鼓励个人消费和投资。 2.改善税收征收机制：优化税收征收机制，减少税种的重叠，简化税收手续，提高纳税人的便利性。同时，加强对大企业和高收入人群的税收监管，防止逃税行为。 3.加强税收管理和执法力度：加大税收管理和执法力度，提高税务部门的能力和素质。建立科学有效的税收执法机制，加强税收征管体系建设，提高税收征收质量和效益。 4.推动税收制度的创新与改革：在立法上推动税收制度的创新与改革，依法合规推动税收制度的调整和优化，适应经济发展和社会变化的需要。 5.加强国际合作：加强与国际组织、国家和地区的税收合作，学习借鉴国际先进经验，拓宽税收政策思路，提高国际竞争力。四、结论中国税收制度在推动经济发展和维护社会稳定中发挥了重要作用，但仍然存在一些问题。为了进一步完善税收制度，中国应注重平衡经济发展与社会公平，改善税收征收机制，加强税收管理和执法力度，推动税收制度的创新与改革。只有这样，中国税收制度才能更好地服务于经济社会发展的需要。

我国现行的税收种类

2、纳税人：凡在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。 3、营业税的征税对象范围：营业税的征税范围包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的经营行为。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》，营业税的具体的征收对象范围包括：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通讯业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产以及销售不动产等。 4、税率：营业税按照行业、分类不同分别采用不同的比例税率，具体为：①交通运输业、建筑业、邮电通信业和文化体育业为3%；②金融保险业、服务业、销售不动产和转让无形资产为5%；③娱乐业为5%~20%的幅度税率，自2004年7月1日起，保龄球、台球减按5%的税率征收营业税。 5、应纳税额的计算：纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。其公式为：应纳税额=营业额×税率，式中的营业额，是指纳税人提供的应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方

中国各类税收税率及依据

中国各类税收税率及依据（根据赵庶杰出版的《税收与企业纳税会计处理》整理）各类税收税率及依据一、增值税一、增值税税率 1、17%税率（1）纳税人销售或者进口货物，除13%和零税率规定外，税率为17%。纳税人提供加工、修理修配劳务（称应税劳务），税率为17%。（2）金属矿采选产品（包括黑色和有色金属矿采选产品）、非金属矿采选产品（包括除金属矿采选产品以外的非金属矿采选产品、煤炭和盐）增值税税率由13%恢复到17%。 2、13%税率纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：（1）粮食、食用植物油；（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；（3）图书、报纸、杂志；（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；（5）国务院规定的其他货物，食用盐仍适用13%的增值税税率，其具体范围是指符合《食用盐》（GB5461-2000）和《食用盐卫生标准》（GB2721-2003）两项国家标准的食用盐。 3、零税率纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的，从高适用税率。 4、3%征收率小规模纳税人取消了工业与商业的差别，小规模纳税人增值税征收率为3%。 (二)增值税应纳税额 1、销项税额销项税额是销售方根据纳税期内的销售额计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。这里包含两层意思：一是销项税额是计算出来的，该税额是销售货物或应税劳务的整体税负；二是销项税额是销售货物并随同货物价格一起向购买方收取的。销项税额不是本环节纳税人的应纳税额。纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和条例规定的税率计算并向购买方收取的增值税额，为销项税额。销项税额的计算公式：销项税额＝销售额×税率 2、销售额

中国税收

税收的种类及其计算方法一、中国税务概述依照税收收入归属和征管管辖权限的不同，中国税务部门可分为国税和地税两个不同的系统。前者征收的主要是维护国家权益、实施宏观调空所必需的税种（消费税、企业所得税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责合适地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税等）。中国的税种主要有增值税、消费税、营业税和关税、资源税、城镇土地使用税、企业所得税、个人所得税、城建税、土地增值税、车辆购置税、房产税、车船税、印花税等。其中增值税、消费费、营业税、个人所得税必须按月向当地主管税务机关进行申报；企业所得税必须按季向当地国税部门进行申报，年度结束后五个月内汇算清缴。主要税种税率以及征收范围：增值税主要是对生产型和贸易型公司就其实现增值额征收的一种税，税率为0-17％；营业税是对服务性行业就其营业收入额征收的一种税，税率为3-20%；中国的企业所得税是以企业取得的生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种税，税率为25％和20％；个人所得税是在中国境内居住有所得的人，以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，从中国境内取得所而征收的一种税，税率为5-45％。二、中国的税种按其性质和作用大致分为五类： 1、流转税类：包括增值税、消费税、营业税和关税。主要在生产、流通或者服务业中发挥调节作用。 2、资源税类：包括资源税、城镇土地使用税。主要是对因开发和利用自然资源差异而形成的级差收入发挥调节作用。 3、所得税类：包括企业所得税和个人所得税。主要是在国民收入形成后，对生产经营者的利润和个人的纯收入发挥调节作用。 4、特定目的税类：包括城建税、土地增值税、车辆购置税、主要是为了达到特定目的。对特定对象和特定行为发挥调节作用。 5、财产和行为税类：包括房产税、车船税、印花税等，主要是对某些财产和行为发挥调节作用三、投资中国主要涉及以下税种： 1、增值税什么是增值税