影响中国税收收入的因素分析
影响中国税收收入的因素分析
摘要：改革开放以来，随着经济体制改革的神话和经济的快速增长，中国的财政收支发生了很大的变化，中央和地方的税收收入2000年为12581.51亿元，到2019年已经增长到157992.21亿元，20年间增长了12.5倍。为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析我国税收收入的增长规律，预测中国税收收入在未来的整张趋势，需要建立计量经济学模型。影响中国税收收入增长的因素很多，但据分析最主要的因素有：（1）国内生产总值（2）财政支出（3）商品零售价格指数。运用Eviews10.0统计软件的逐步回归对数据进行线性拟合，经过各种参数检验以及模型筛选，得到最后符合要求的模型。本论文给出了实证分析的结论并且提出了相应的政策建议。
关键词：税收收入影响因素计量模型
引言
影响中国税收收入增长的因素有很多，但据分析主要因素可能有国内生产总值、财政支出和商品零售价格指数。从宏观角度看，经济整体增长是税收增长的主要来源；税收收入是财政收入的主题，社会经济的发展社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对财政支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入会有一定的影响；商品零售指数是反映一定时期内商品零售价格变动趋势和变动程度的相对数，零售物价的调整变动直接影响到城乡居民的生活支出和国家的财政收入，影响居民购买力和市场供需要求，因此商品价格指数也能反映对国家税收收入的影响。
目录
一、理论综述 (4)
1.1研究背景及意义 (4)
1.1.1研究背景 (4)
1.1.2研究意义 (4)
1.2现状分析 (4)
二、模型的设定 (5)
2.1影响因素分析 (5)
2.2数据来源 (6)
2.3理论模型 (7)
三、模型的检验 (8)
3.1多重共线性检验 (8)
3.2消除多重共线性 (9)
3.3异方差检验 (12)
3.4序列自相关检验 (12)
四、结论分析 (16)
五、政策建议 (17)
六、参考文献 (18)
一、理论综述
1.1研究背景及意义
1.1.1研究背景
中国经济规模对世界有着举足轻重的影响，而中国经济的发展也日益离不开税收。我国的经济形势一直处于增长的状态，国家经济一直是被关注的焦点，但我国的社会主义市场经济体制目前还需要得到更好的完善，税收作为经济来源的基础，它在很大程度上都反映了我国经济的发展状况。税收现代化建设促进了我国经济结构的优化和经济的增长，同时在决胜全面建成小康社会中发挥着巨大作用。
1.1.2研究意义
税收是国家为了满足其职能和社会公共需求，强制、无偿取得的财政收入的一种形式。税收具有支配资源、调节需求总量、调节经济结构、监督经济活动等作用，在市场上经济条件下，经济越发展越快，税收就显得越重要。经济决定税收，税收反映经济。通过本文的研究，将有助于我们了解影响税收收入的因素，有助于我们运用税收政策调节经济发展结构，从而使税收对经济发展发挥最大的作用。
1.2现状分析
（1）经济增长仍是税收收入高增长的主要决定因素，税收收入与经济增长存在线性关系，且我国税收收入增长具有较大惯性，其影响具有连贯性。
（2）我国税收收入增长速度略慢于我国的经济增长速度，税制改革对我国经济发展意义重大。
（3）税收是我国经济的主要来源，税收收入大幅度增长，通过财政支出政策的干预，将会有力支持我国社会经济的和各项事业的长远发展。
二、模型的设定
2.1影响因素分析
影响税收收入的因素很多，本文主要选取以下三个方面：
1..国内生产总值（GDP）：国内生产总值是国民经济核算的核心指标，也是衡量一个国家的总体经济状况的重要指标。国内生产总值是劳动创造产生的经济价值，制约税制结构并且两者之间的相关程度较高。从宏观经济来看，经济整体增长是税收增长的根本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标，即国内生产总值与税收收入成正相关。这表示国内生产总值的增加会带来税收收入的增加，从而带来我国经济的发展。因此，国内生产总值是影响税收收入的一个重要因素。
2.财政支出：社会经济的发展、社会公共需求、社会保障的完善等都对公共财政提出需求，政府需要运用财政资金来满足社会公共需求和经济发展，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对税收收入具有一定的影响。财政支出表明了国家将当年的财政收入有多少用于促进经济的发展、教育事业的发展和国防军事等方面的发展。税收收入与财政支出显著正相关，这表明随着财政支出的增加，税收收入也会增加，从而带动国家经济的发展。
因此，财政支出是影响税收收入的一个重要因素。
3.商品零售总额：社会商品零售总额是指各种经济类型的批发零售贸易、餐饮业、制造业和其他行业对城乡居民和社会团体的消费品零售额和农民对非农业居民零售额的总和。社会商品零售总额可以反映整个社会购买力的实现程度，与增值税相关性比较高。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和经营者的收入水平与物价水平有关，因此在一定程度上商品零售总额会影响我国税收收入。
为了全面更好的反映我国税收收入的影响因素情况，本文选取2000年——2019年国内生产总值、财政支出的数据情况，并将近20年商品零售总额转化为商品零售指数，以更好地进行全面分析。
2.2数据来源
表2-1 2000-2019我国税收及其影响指标数据
以上数据来源于《国家统计局》，单位均为亿元。
2.3理论模型
为了具体分析各要素对我国税收收入的影响大小，选择反映税收变动情况的“税收收入（用Y 表示）”为被解释变量，选择“国内生产总值（GDP ）”、“财政支出”、“商品零售指数”为解释变量，预计得到的理论模型为：
0112233++y x x x ββββε=++
通过Eviews 得出回归结果：
Dependent Variable: Y Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 00:09 Sample: 2000 2019 Included observations: 20
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C -16260.47 65469.65 -0.248366 0.8070 X1 0.110591 0.088713 1.246615 0.2305 X2 0.254936 0.344275 0.740503 0.4697 X3 173.6214
661.5720
0.262438 0.7963
R-squared
0.989927 Mean dependent var 75998.50 Adjusted R-squared 0.988038 S.D. dependent var 51092.29 S.E. of regression 5588.067 Akaike info criterion 20.27151 Sum squared resid 5.00E+08 Schwarz criterion 20.47066 Log likelihood -198.7151 Hannan-Quinn criter. 20.31039 F-statistic 524.1105 Durbin-Watson stat 0.398359
Prob(F-statistic)
0.000000
根据结果显示，得到初步回归方程为：
123-16260.47+0.1105910.254936+173.6214y x x x ∧
=+
回归方程P=0.000<0.05,通过显著性检验，R-squared=0.989927，Adjusted R-squared=0.988038，整体拟合优度较好，方程解释能力达到98.99%。，但由于参数项均未通过0.05的显著性水平的t 检验，所以考虑是由多重共线性问题引起。
三、模型的检验
3.1多重共线性检验
根据检验参数
x1、x2、x3的简单相关系数得到：
Covariance Analysis: Ordinary Date: 11/12/20 Time: 00:30 Sample: 2000 2019 Included observations: 20
Covariance
通过eviews 得出自变量x1、x2、x3的相关性矩阵，发现x1、x2的相
关系数达到0.9948，存在强相关性。
3.2消除多重共线性
利用逐步回归法，分别做y关于x1、x2、x3的回归，确定基本方程变量。
①y关于x1的回归:
Dependent Variable: Y
Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 00:32
Sample: 2000 2019
Included observations: 20
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C -1845.260 2234.027 -0.825979 0.4196
X1 0.176330 0.004269 41.30186 0.0000
R-squared 0.989558 Mean dependent var 75998.50
Adjusted R-squared 0.988978 S.D. dependent var 51092.29
S.E. of regression 5363.932 Akaike info criterion 20.10742
Sum squared resid 5.18E+08 Schwarz criterion 20.20699
Log likelihood -199.0742 Hannan-Quinn criter. 20.12686
F-statistic 1705.843 Durbin-Watson stat 0.359530
Prob(F-statistic) 0.000000
②y关于x2的回归：
Dependent Variable: Y
Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 00:32
Sample: 2000 2019
Included observations: 20
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 7455.592 2186.902 3.409203 0.0031
X2 0.679800 0.017583 38.66151 0.0000
R-squared 0.988101 Mean dependent var 75998.50
Adjusted R-squared 0.987440 S.D. dependent var 51092.29
S.E. of regression 5726.034 Akaike info criterion 20.23807
Sum squared resid 5.90E+08 Schwarz criterion 20.33765
Log likelihood -200.3807 Hannan-Quinn criter. 20.25751
F-statistic 1494.713 Durbin-Watson stat 0.542717
Prob(F-statistic) 0.000000
③y关于x3的回归：
Dependent Variable: Y
Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 00:32
Sample: 2000 2019
Included observations: 20
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 417805.3 510390.4 0.818599 0.4237
X3 -3346.782 4996.169 -0.669870 0.5114
R-squared 0.024323 Mean dependent var 75998.50
Adjusted R-squared -0.029881 S.D. dependent var 51092.29
S.E. of regression 51850.03 Akaike info criterion 24.64474
Sum squared resid 4.84E+10 Schwarz criterion 24.74431
Log likelihood -244.4474 Hannan-Quinn criter. 24.66418
F-statistic 0.448725 Durbin-Watson stat 0.076423
Prob(F-statistic) 0.511444
通过观察y关于x1、x2、x3的回归方程可以发现，y关于x1的回归方程拟合优度最高，达到0.989558，且参数项通过显著性检验，考虑将x1纳入基本方程，继续考察·基本方程中的第二变量。
①y关于x1、x2的回归：
Dependent Variable: Y
Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 13:54
Sample: 2000 2019
Included observations: 20
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 881.4617 4328.507 0.203641 0.8411
X1 0.123635 0.071441 1.730598 0.1016
X2 0.203675 0.275627 0.738953 0.4700
R-squared 0.989883 Mean dependent var 75998.50
Adjusted R-squared 0.988693 S.D. dependent var 51092.29
S.E. of regression 5432.876 Akaike info criterion 20.17581
Sum squared resid 5.02E+08 Schwarz criterion 20.32517
Log likelihood -198.7581 Hannan-Quinn criter. 20.20496
F-statistic 831.6845 Durbin-Watson stat 0.389443
Prob(F-statistic) 0.000000
②y关于x1、x3的回归：
Dependent Variable: Y
Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 13:55
Sample: 2000 2019
Included observations: 20
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 8867.256 55240.58 0.160521 0.8744
X1 0.176199 0.004440 39.68621 0.0000
X3 -104.3248 537.5002 -0.194093 0.8484
R-squared 0.989581 Mean dependent var 75998.50
Adjusted R-squared 0.988356 S.D. dependent var 51092.29
S.E. of regression 5513.335 Akaike info criterion 20.20521
Sum squared resid 5.17E+08 Schwarz criterion 20.35457
Log likelihood -199.0521 Hannan-Quinn criter. 20.23436
F-statistic 807.3410 Durbin-Watson stat 0.362381
Prob(F-statistic) 0.000000
通过结果显示，在x1的基础自变量上增加引入自变量x2、x3均存在参数项未通过显著性检验的问题，且AIC值会变大，故考虑剔除变量x2、
x3，建立回归方程：
1-1845.260+0.176330y x ∧
=
3.3异方差检验
利用怀特检验查看回归方程是否存在异方差问题：
Heteroskedasticity Test: White
F-statistic 5.584201 Prob. F(2,17)
0.0137 Obs*R-squared 7.929738 Prob. Chi-Square(2) 0.0190 Scaled explained SS
11.50168 Prob. Chi-Square(2) 0.0032
Test Equation:
Dependent Variable: RESID^2 Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 14:00 Sample: 2000 2019 Included observations: 20
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 22600469 29127074 0.775927 0.4485 X1^2 0.000227 0.000137 1.652633 0.1168 X1 -133.3640
142.3096
-0.937139
0.3618
R-squared
0.396487 Mean dependent var 25894591 Adjusted R-squared 0.325485 S.D. dependent var 50277184 S.E. of regression 41292068 Akaike info criterion 38.04772 Sum squared resid 2.90E+16 Schwarz criterion 38.19708 Log likelihood -377.4772 Hannan-Quinn criter. 38.07688 F-statistic 5.584201 Durbin-Watson stat 1.330113
Prob(F-statistic)
0.013672
由White 检验结果显示：Obs*R-squared=7.29738，其p 值小于0.05，拒绝原假设，故回归方程不存在异方差问题。
3.4序列自相关检验
通过D.W 检验查看回归方程是否存在序列自相关问题，通过观察y 关
于x1的回归方程的D.W值可以发现D.W=0.359530，通过查看D.W上下界
表可以观察到当k=2，n=20时，
1.20, 1.41
L U
d d
==
，
. 1.20
L
DW d
<=
,存
在序列正相关问题，考虑利用迭代法消除序列相关性，经过一阶迭代到结果：
Dependent Variable: Y1
Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 14:25
Sample (adjusted): 2001 2019
Included observations: 19 after adjustments
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 1783.486 1449.526 1.230393 0.2353
X11 0.154962 0.010494 14.76650 0.0000
R-squared 0.927675 Mean dependent var 20539.30
Adjusted R-squared 0.923420 S.D. dependent var 11001.46
S.E. of regression 3044.434 Akaike info criterion 18.97932
Sum squared resid 1.58E+08 Schwarz criterion 19.07873
Log likelihood -178.3035 Hannan-Quinn criter. 18.99614
F-statistic 218.0496 Durbin-Watson stat 0.748719
Prob(F-statistic) 0.000000
通过D.W检验查看回归方程是否存在序列自相关问题，通过观
察y关于x1的回归方程的D.W值可以发现D.W=0.359530，通过查
看D.W上下界表可以观察到
1.20, 1.41
L U
d d
==
，
. 1.20
L
DW d
<=
,
存在序列正相关问题，考虑利用迭代法消除序列相关性，经过一阶迭代到结果：
Dependent Variable: Y1
Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 14:25
Sample (adjusted): 2001 2019
Included observations: 19 after adjustments
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 1783.486 1449.526 1.230393 0.2353 X11 0.154962
0.010494
14.76650
0.0000
R-squared
0.927675 Mean dependent var 20539.30 Adjusted R-squared 0.923420 S.D. dependent var 11001.46 S.E. of regression 3044.434 Akaike info criterion 18.97932 Sum squared resid 1.58E+08 Schwarz criterion 19.07873 Log likelihood -178.3035 Hannan-Quinn criter. 18.99614 F-statistic 218.0496 Durbin-Watson stat 0.748719
Prob(F-statistic)
0.000000
其中，. 1.18L DW d <=，仍存在序列自相关问题，利用二阶迭代法得到
结果：
Dependent Variable: Y2 Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 14:29 Sample (adjusted): 2002 2019
Included observations: 18 after adjustments
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 2610.922 1923.876 1.357116 0.1936 X12 0.031642
0.008623
3.669529
0.0021
R-squared
0.456991 Mean dependent var 8871.981 Adjusted R-squared 0.423053 S.D. dependent var 4964.816 S.E. of regression 3771.127 Akaike info criterion 19.41257 Sum squared resid 2.28E+08 Schwarz criterion 19.51150 Log likelihood -172.7132 Hannan-Quinn criter. 19.42622 F-statistic 13.46544 Durbin-Watson stat 1.588793
Prob(F-statistic)
0.002071
其中，1.39.4 2.61U U d DW
d =<<-=，属于无自相关区，经过两次迭代后已消除序列相关性。进一步检验异方程性得到：
Heteroskedasticity Test: White
F-statistic 3.142778 Prob. F(2,15)
0.0725 Obs*R-squared 5.315342 Prob. Chi-Square(2) 0.0701 Scaled explained SS
5.900342 Prob. Chi-Square(2) 0.0523
Test Equation:
Dependent Variable: RESID^2 Method: Least Squares
Date: 11/12/20 Time: 14:33 Sample: 2002 2019 Included observations: 18
Variable Coefficient Std. Error t-Statistic Prob.
C 12427034 17986966 0.690891 0.5002 X12^2 0.000566 0.000449 1.260367 0.2268 X12 -141.3247
193.9349
-0.728722
0.4774
R-squared
0.295297 Mean dependent var 12641242 Adjusted R-squared 0.201336 S.D. dependent var 21804296 S.E. of regression 19486060 Akaike info criterion 36.55931 Sum squared resid 5.70E+15 Schwarz criterion 36.70770 Log likelihood -326.0338 Hannan-Quinn criter. 36.57977 F-statistic 3.142778 Durbin-Watson stat 2.266376
Prob(F-statistic)
0.072451
由White 检验结果显示：Obs*R-squared=5.315342，其p 值小于0.1，通过显著性水平为0.1的显著性检验，表示模型构建成功，所以我们得到最终回归方程：
12122610.92 1.450.510.030.050.02t t t t t t y y y x x x ∧
----=+-+-+
由回归结果显示，我国税收存在关于税收和国内生产总值的影响的两期滞后影响，其中，受上期税收影响最大，接下来查看函数拟合效果，如图3-1所示。
020,000
40,00060,00080,000100,000120,000140,000160,000
图3-1 函数拟合效果
由图3-1可以看出，该函数拟合效果比较好，即说明模型构建得出的回归方程能够较好的反映税收与国民GDP 的关系。
四、结论分析
根据以上数据表明，国内生产总值（GDP ）、财政支出、商品零售价格指数确实在影响我国的税收收入，对我国的经济发展起着一定的作用，这些影响因素都是很重要的经济发展影响因素。国内生产总值会带来税收收入的增加。经济是收入的来源，只有提高产出，才有可能提高税收。我们国家的财政支出方向体现着国家的宏观经济政策，财政支出也会带动国家经济的发展，即财政支出、商品零售总额均为税收收入的关键影响因素。
通过本次模型完成了多重共线性检验、回归拟合、异方差检验、修正异方差，提高精确度，进行全面的分析，最终得到成功的模型以及相应的结论：
1. 财政支出对税收收入影响显著。说明财政支出的增加会随之带动税收收入的增加，其原因是国家为了拉动经济的发展，实施了一些扩张
性的财政政策，从而使经济得到更好的发展，税收收入也随之增加。
根据经济学原理，用支出法核算国民收入时，可以将国民收入分为消费支出、投资支出、政府支出和净出口。政府支出主要是对商品和劳务的购买，是构成国民收入的重要组成部分，因此财政支出对经济的增长有一定的促进作用，财政支出的方向在基础设施和就业方面，也会拉动经济的增长，而经济的增长会带动税收收入的增加。
2.商品零售指数对税收收入影响显著。用最明显的生活常识便可以回
答这个问题，当物价的指数增加，意味着物价会上涨，物价的上涨各个销售商的收入总额也会变大，接下来需要交纳的税收就会增多，从而，国家的税收收入就会明显的提高。并且我国的税制体制为流转税为主，流转税的计算是以商品销售额为计算依据的，在一定程度上会影响税收。
3.国内生产总值与税收收入呈正相关。这表明，国内生产总值会带来税
收的增加，因为经济是收入的重要来源，想要提高税收需要生产的总额提升。但相比于财政支出和商品零售总额，国内生产总值的影响显得没有那么大，因为税收收入的速度要慢于经济的发展，也与我国的税制结构有关。
五、政策建议
基于以上的模型检验和结论分析，针对我国税收收入可以提出一点政策建议：
1.应尽可能将税收结构调整与改革和完善税制有机结合起来。在税收
的增加和减少的同事，能够从税制的完善出发，深思熟虑，做到既可以稳定税收收入又可以推进税制的科学和合理的良好效果。
2.宏观方面，需要政府进行积极的宏观调控，实现产业结构调整，以及
财政支出政策的改进。
3.应多促进企业投资和居民消费，实行积极财政政策，促进国民经济稳
定发展，从而对税收形成良好的影响。
4.根据国内、国外的形势变化，适时调节宏观负税水平。
六、参考文献
【1】李子奈、潘文卿编著，《计量经济学（第四版）》，高等教育出版社，2016. 【2】申焕婷，我国税收收入影响因素的实证分析【J】，2018.
【3】高鑫，影响中国税收收入增长因素的计量分析【J】，2013
税收收入的影响因素分析
税收收入的影响因素分析——经济增长和宏观税负的影响分析 经济决定税收，经济增长决定税收收入的增长，税收收人等于税基(经济总量，一般用国内生产总值)乘以宏观税负(税收收入占国内生产总值的比重)。因此，税收收入不仅受经济增长因素的影响，而且受宏观税负高低的影响。 在宏观税负不变的情况下，经济规模的大小决定税收收入规模的大小，经济总量越大，税收收入越多，反之亦然，税收收入与经济总量呈正比关系；在一定的经济规模下，税收收入的大小又受宏观税负高低的影响，宏观税负越高，税收收入越大，宏观税负越低，税收收入越小。 另外，税收收入还受一个国家的税制模式(如有以直接税为主体的国家，有以间接税为主体的国家)、税收政策(如税收优惠、税收减免等)的影响，这些因素的影响集中反映在宏观税负的变化上。因此，影响税收收入的主要因素可以归纳为以下两类： ①首先是经济增长因素； ②其次是宏观税负因素(这里指包括除经济增长以外的所有其他因素， 主要有税制改革、加强管理力度及随机变动因素)。 分析方法：为了进一步分析这些因素的影响，采用统计学中的因素分析法，对1994年我国税制改革以来影响税收收入的各种因素进行量化分析，找出各因素对税收收入的影响额和所占比重。 税收收入=GDP*宏观税负，T代表税收收入，GDP代表经济增长，t代表宏观税负；0，1分别代表基期和报告期。
(T1—T0)为税收收入变动额(正数表示增加，负数表示减少。 其中：(GDP1t1—GDP0t1)为由于经济增长因素造成的税收收入的变动额； (GDP0tl—GDP0t0)为由于宏观税负因素造成的税收收入的变动额。 关于各因素对税收收入变动额的影响所占比重，即各因素对税收收入变动额占税收收入变动额的百分比。计算公式如下： 经济增长因素对税收收入增加额的比重为： (GDP1tl—GDP0tl)／(T1—T0)*100％； 剩余因素对税收收入变动额的比重为： (GDP0tl—GDP0t0)/（T1-T0）*100% 运用因素分析方法，根据我国1994-2003年的税收收入、经济增长的统计资料，进行税收收入因素分析如下： 资料：1994—2003年我国税收收入、经济增长状况表单位：亿元计算过程通过EXCEL完成。 计算结果分析： 1．经济增长对税收收入的影响分析。 经济增长对税收收入的影响一般是正的，除非是经济衰退时期。从1995年至2003年，因经济增长的影响，税收收入比上年增加额自2000年以来都在1000亿元以上，特别是2003年达到2064．4亿元。因经济增长因素使税收收入增加的份额除1998年、1999年和2001年3年低于50％外，其余各年均高于50％，2003年则高达86．7％。 经济增长对税收收入的影响，各年极不平衡，有的年份高于50％，甚
影响我国各地区税收收入的影响因素分析
影响我国各地区税收收入的影响因素分析 一、引言 财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，国家在社会活动中提供公共物品和服务，很大程度上需要财政收入的鼎力相助。财政收入既是国家的集中性分配活动，又是国家进行宏观调控的重要工具。税收是国家为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。税收的影响因素有很多，包括一国的经济实力，经济发展水平，劳动者的素质，职工工资总额，财政支出，家庭总收入，生产总值，商品零售价格指数等。所以，我选定了职工工资总额、生产总值、商品零售价格指数、财政支出，对我国各地区税收收入影响因素做实证分析。 二、预设模型 以上因素对居民消费支出的影响可通过计量经济学模型来分析，预设模型为Y=β0+β1 X1+β2X2+β3X3+β4X4+μ,其中Y代表税收收入，X1职工工资总额，X2代表地区生产总值，X3代表商品零售价格指数，X4代表财政支出，由于存在其它不确定因素的影响增添μ随机误差项。 三、数据收集 中国统计局2012年统计年鉴中各地区数据如下：（单位：亿元）
四、 模型建立 1、 散点图分析 01000 20003000 4000 5000 1000 200030004000 X1 Y
01000 20003000 4000 10000 30000 50000 X2 Y 01000 20003000 4000 5000 103.0 104.0105.0 106.0 X3 Y
01000 20003000 4000 100020003000400050006000 7000 X4 Y 2、模型预模拟 由被解释变量Y 与各变量建的散点图观察可知Y 并不是与每个解释变量间都呈明显的线性关系。运用EViews5.0软件对表1中的数据进行OLS 回归分析： 可得到回归结果： ?=48278.23+ 0.559X1+ 0.029X2- 461.837X3 + 0.145X4 （2.7740）（2.200） （1.300）（-2.801）（0.937） R2=0.884123 D.W.=1.551886 F=47.6866 从经济学角度看：X3系数为负不符合经济学意义，但它应该是一定程度上的决定变量，所
影响税收收入的因素
影响税收收入的因素 一、引言：改革开放以来，随着经济体制的改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生很大的变化，为了研究中国税收收入增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，预测中国税收未来的增长趋势，需要建立计量经济学模型。 二、经济理论分析：影响中国税收收入增长的主要因素可能有： 【1】从宏观经济上看经济增长是税收增长的基本源泉 【2】社会经济的发展和社会保障等对公共财政提出要求，公共财政的需求可能对当年的税收入可能会有一定的影响。 【3】物价水平。中国的税制结构以“流转税”为主，以现行价格计算的GDP和经营者的收入水平都与物价水平有关。 【4】税收政策因素 三、建立模型：以各项税收收入Y作为解释变量 以GDP表示经济增长水平 以财政支出表示公共财政的需求 以商品零售价格指数表示物价水平 税收政策因素较难用数量表示，暂时不予考虑 模型设定为Y=β1X1+β2X3+β3X3+C 其中：Y—各项税收收入（亿元） X1—国内生产总值（亿元） X2—财政支出（亿元） X3—商品零售价格指数（%） 四、数据收集： 年份x1 x2 x3 y 1978 3645.20 1122.09 100.70 519.28 1979 4062.60 1281.79 102.00 537.82
1980 4545.60 1228.83 106.00 571.70 1981 4891.60 1138.41 102.40 629.89 1982 5323.40 1229.98 101.90 700.02 1983 5962.70 1409.53 101.50 775.59 1984 7208.10 1701.02 102.80 947.35 1985 9016.00 2004.25 108.80 2040.79 1986 10275.20 2204.91 106.00 2090.73 1987 12058.60 2262.18 107.30 2140.36 1988 15042.80 2491.21 118.50 2390.47 1989 16992.30 2823.78 117.80 2727.40 1990 18667.80 3083.59 102.10 2821.86 1991 21781.50 3386.62 102.90 2990.17 1992 26923.50 3742.20 105.40 3296.91 1993 35333.90 4642.30 113.20 4255.30 1994 48197.90 5792.62 121.70 5126.88 1995 60793.70 6823.72 114.80 6038.04 1996 71176.60 7937.55 106.10 6909.82 1997 78973.00 9233.56 100.80 8234.04 1998 84402.30 10798.18 97.40 9262.80 1999 89677.10 13187.67 97.00 10682.58 2000 99214.60 15886.50 98.50 12581.51 2001 109655.20 18902.58 99.20 15301.38 2002 120332.70 22053.15 99.70 17636.45 2003 135822.80 24649.95 99.90 20017.31 2004 159878.30 28486.89 102.80 24165.68 2005 184937.40 33930.28 100.80 28778.54 2006 216314.40 40422.73 101.00 34809.72 2007 265810.30 49781.35 103.80 45621.97 2008 314045.40 62592.66 105.90 54223.79 2009 340902.80 76299.90 98.80 59521.59 2010 401202.00 89874.16 103.10 73210.79 回归分析： 相关分析 Y X1 X2 X3 C Y 1 0.99324608842 50767 0.99802645295 7201 -0.24775653084 68775 X1 0.99324608842 50767 1 0.99025149537 08315 -0.27120791222 61235 X2 0.99802645295 7201 0.99025149537 08315 1 -0.26196430783 87446 X3 -0.24775653084 68775 -0.27120791222 61235 -0.26196430783 87446 1 C
研究论文：影响我国税收收入增长经济因素的分析
131947 税收理论论文 影响我国税收收入增长经济因素的分析 一、引言 现代社会，税收不仅是政府筹集财政收入的重要途径，而且是政府对经济进行宏观调控的一种重要工具，税收在经济中的作用越来越凸显。随着我国社会主义市场经济的发展和税制改革的进行，我国的财政收支状况在一定程度发生很大变化，特别是在1994年实行分税制改革后，税收收入增长持续良好，我国税收总额从1995年的6038亿元，增长到了20xx年124892亿元，20年间增长了近21倍。随着经济全球化进程的加速，税收与经济发展的双向关系越来越密切，税收来源于经济同时反作用于经济，要实现经济的高速持续增长，必须要求与之相适应的税收协调配合，税收收入作为政府主要收入来源一方面要尽可能的满足实现其职能的需要，另一方面又不能影响经济发展。因此，对影响税收的经济因素进行实证分析，有助于优化税制结构，使税收在经济发展中发挥更大的作用。 二、文献综述
近年来，针对税收增长速度明显高于经济增长速度这一现象，越来越多的学者投入对税收的影响因素的研究。现阶段，影响税收收入的经济因素是多元的这一观点已成定论，但研究的侧重点有所区别。例如：李卫刚（2007）认为，利用江苏、安徽、四川三省的时间序列数据进行分析认为影响税收增长的因素是多元的，其中经济增长和价格因素最为重要。孙玉栋（2008）采用因素分析法的指数体系对我国1994～2006年税收收入、经济增长、税收政策及征管等进行量化处理，认为影响税收收入增长的因素主要是物价水平、经济增长、税收政策以及征收管理制度等。安体富（2009）针对我国长期内存在税收收入增长速度远高于GDP的增长速度的现象进行深入分析，认为导致税收收入快速增长的因素是多元的，主要经济因素有价格水平、经济结构、经济效应，除此外也受税收政策、制度、管理以及税款虚收的影响。胡才君（2009）通过构建计量经济模型，对税收收入进行实证分析，根据回归结果认为影响税收增长的因素主要除国内生产总值、进出口总额和财政支出总量外，也受城乡储蓄存款年末余额的影响。欧阳若澜，杨洁茹（20xx年～20xx年间的税收收入、GDP、进出口总额、社会消费品零售总额、商品零售价格指数、财政支出和固定资产投资七个指标建立多元回归模型，其中税收收入为被解释变量设定为Y， GDP、进出口总
影响税收收入的主要因素
影响税收收入的主要因素 一、经济发展水平 经济发展水平是制约税制结构的生产力要素，两者之间的相关程度较高。这种相关性主要表现为经济发展水平规定着税收参与社会产品分配的比例，决定着税制结构的选择。 经济发展水平的差异通常以人均国民生产总值的高低来衡量。在人均国民生产总值不同的国家里，税收规模即税收占国民生产总值的比重是不一样的。以世界银行公布的1980年的调查材料为例，在人均国民生产总值260美元的低收入国家里，国民生产总值税收率为13.2%；人均国民生产总值为2000美元的中等收入国家，这一比率为23.3%；而在人均国民生产总值为1万美元的高收入国家，这一比例是28.1%。显然，一国国民生产总值税收率愈高，税负承受能力愈强，因而也为税制结构的调整提供了物质基础。 具体来说，在人均国民收入较低的国家，流向企业和个人的纯收入极为有限，税收只能主要来源于对商品、劳务征收的商品劳务税；相反，在人均国民收入较高的国家，企业和个人的所得占国民收入的份额较大，从而为实行以所得税为主体的税制模式提供了可能。世界银行曾对86个国家的税制结构与人均GNP之间关系进行分析，得出令人信服的结论：所得税具有随人均GNP增长而上升的趋势，流转税具有随人均GN P增长而下降的趋势。[1]这些都表明了经济发展水平和国民收入状况对税制结构具有决定性的影响。 二、经济结构 经济结构即国民经济各部门、各环节相互联系的总体构成形式。它所包含的范围十分广泛，具体包括诸如部门结构、产业结构、产品结构、所有制结构、企业组织结构等。这些因素都可能对税制结构的形成产生影响。 1、税制结构与生产部门结构的关系 税制结构状况与生产部门构成之间存在较高的相关程度。这种相关性突出表现在国民经济中不同产业部门地位的变化，必然引起税制结构的相应转换。在以自然经济为主体的社会，工商各业均不发达，农业是经济结构中的主导部门，也是封建国家财政收入的主要来源。这样，税收必然选择以农业为基础的生产要素及生产成果作为主要课税对象。资本主义生产方式以前所未有的巨大生产力摧毁了封建关系，自然经济格局逐步为现代商品经济所代替，商业、服务业为社会创造着巨大财富和为政府提供着日益增加的税收，从而使得以商品流转额为课税对象的现代间接税和以所得为课税对象的现代直接税取代了古老的直接税，成为现代各国占主导地位的税种。 2、产业结构和产品结构与税制结构的关系 整个国民经济是由不同产业部门构成的，如工业、农业、交通、矿冶、商业、建筑、服务业以及其它各业。在同一产业中又可分为不同的产品结构。产业结构、产品结构的差异决定税源、税种、税目及税率的结构，最终左右税收在不同产业及产品间的分布和税制结构。 3、所有制结构与税制结构的关系 一国所有制结构可以从规模方面体现其总体经济性质，虽然这种结构变化与主体税制变化之间尚无必然联系。但应当指出的是，所有制结构状况必然影响一国税制模式的选择，所有制结构变化会制约着国家税收收入结构。建国以来，我国所有制结构，特别是私营经济和个体经济的发展及其收入比重变化经历了一个曲折的发展过程。目前，非公有制经济的规模已经与公有制经济并驾齐驱，它必然对税制结构产生影响。 4、企业组织结构与税制结构的关系 企业组织结构，指组织企业生产经营的总体形式，主要可以分为两种：一种是全能生产，垄断经营；一种
影响中国税收收入的因素分析
影响中国税收收入的因素分析 摘要：改革开放以来，随着经济体制改革的神话和经济的快速增长，中国的财政收支发生了很大的变化，中央和地方的税收收入2000年为12581.51亿元，到2019年已经增长到157992.21亿元，20年间增长了12.5倍。为了研究影响中国税收收入增长的主要原因，分析我国税收收入的增长规律，预测中国税收收入在未来的整张趋势，需要建立计量经济学模型。影响中国税收收入增长的因素很多，但据分析最主要的因素有：（1）国内生产总值（2）财政支出（3）商品零售价格指数。运用Eviews10.0统计软件的逐步回归对数据进行线性拟合，经过各种参数检验以及模型筛选，得到最后符合要求的模型。本论文给出了实证分析的结论并且提出了相应的政策建议。 关键词：税收收入影响因素计量模型
引言 影响中国税收收入增长的因素有很多，但据分析主要因素可能有国内生产总值、财政支出和商品零售价格指数。从宏观角度看，经济整体增长是税收增长的主要来源；税收收入是财政收入的主题，社会经济的发展社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对财政支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入会有一定的影响；商品零售指数是反映一定时期内商品零售价格变动趋势和变动程度的相对数，零售物价的调整变动直接影响到城乡居民的生活支出和国家的财政收入，影响居民购买力和市场供需要求，因此商品价格指数也能反映对国家税收收入的影响。
目录 一、理论综述 (4) 1.1研究背景及意义 (4) 1.1.1研究背景 (4) 1.1.2研究意义 (4) 1.2现状分析 (4) 二、模型的设定 (5) 2.1影响因素分析 (5) 2.2数据来源 (6) 2.3理论模型 (7) 三、模型的检验 (8) 3.1多重共线性检验 (8) 3.2消除多重共线性 (9) 3.3异方差检验 (12) 3.4序列自相关检验 (12) 四、结论分析 (16) 五、政策建议 (17) 六、参考文献 (18)
我国税收影响因素的实证分析
我国税收影响因素的实证分析 概述 税收是政府通过立法强制征收的一种经济收益，是国家财政的重要来源之一。税收的征收与税负程度对国家经济发展和社会福祉具有重要的影响。本文将通过对我国税收影响因素的实证分析，探讨税收对经济发展、社会福利和产业结构的影响因素，为进一步完善我国税收政策提供参考。 一、税收对经济发展的影响 1.税收与经济增长 税收对经济增长的影响一直是经济学研究的热点问题。一般来说，税收对经济增长的影响主要体现在资源配置、投资和消费等方面。 税收会影响资源的配置。在税收体系下，企业和个人在进行经济活动时需要考虑税收因素，税收的增加意味着生产成本的增加，可能导致资源配置不合理，影响经济效率。税收也会影响投资活动。高税负会降低投资回报率，抑制企业投资的积极性，进而影响经济增长。税收对消费也有一定影响。税收的增加会降低消费者的实际收入，导致消费减少，从而影响国内需求，影响经济增长。 研究表明，税收对经济增长的影响呈现出不确定性。一方面，税收可通过调节经济结构、优化资源配置等方式促进经济增长；高税负、不合理的税收结构可能对经济增长产生负面影响。我国在制定税收政策时应该综合考虑多种因素，合理平衡税收的增长效应和负面影响。 2.税收与就业 税收政策对就业也有一定影响。一方面，税负的增加可能导致企业成本上升，降低企业生产的利润率，进而影响企业招聘新员工的意愿。税收政策通过财政支出、基础设施等方面的投入，可以刺激经济增长，提高就业水平。 实证研究显示，税收政策对就业的影响并不是单一的。在一些情况下，税收政策可以刺激经济增长，提高就业率，但在另一些情况下，高税负可能会抑制企业投资和招聘，进而影响就业。我国在税收政策制定时，应该通过科学的分析和实证研究，合理平衡税收对就业的影响。 二、税收对社会福利的影响 税收对社会福利的影响是税收政策制定的一个重要考量因素。一般来说，税收政策通过财政支出和税收调节来提高社会福利水平。
我国税收收入影响因素的实证研究计量经济学
我国税收收入影响因素的实证研究计量经济学实证研究计量经济学是一种定量研究方法，旨在通过统计分析来研究影响因素之间的关系。在研究我国税收收入的影响因素时，可以运用实证研究计量经济学的方法，通过收集大量的相关数据进行分析，以揭示税收收入的变动与其他变量的关系。以下是一些可能的影响因素以及实证研究计量经济学的方法可以分析的部分。 1.GDP（国内生产总值） GDP是一个国家或地区生产活动总量的衡量指标，可以通过实证研究计量经济学方法来分析税收收入与GDP之间的关系。研究可以使用计量模型，如多元回归模型，来分析GDP对税收收入的影响。 2.劳动力市场和就业率 劳动力市场的状况以及就业率的变动可能对税收收入产生影响。通过使用实证研究计量经济学方法，可以对就业率、失业率、劳动参与率等指标与税收收入之间的关系进行分析。 3.产业结构 不同产业的税收贡献是税收收入的重要组成部分。通过实证研究计量经济学方法，可以分析不同产业对税收收入的贡献度，从而研究税收收入与产业结构之间的关系。 4.政策与法规变动 政策与法规的变动可能对税收收入产生重大影响。通过实证研究计量经济学方法，可以研究税收政策、税收制度等对税收收入的影响，评估政策对税收收入的效果。
5.地区差异 我国地域广阔，不同地区的经济发展水平和税收收入可能存在差异。通过实证研究计量经济学方法，可以分析不同地区的税收收入情况，并研究地区经济发展对税收收入的影响。 6.财政政策 财政政策是政府调控经济的重要手段之一、研究财政政策对税收收入的影响，可以使用实证研究计量经济学方法来分析。 在研究过程中，可以使用实证研究计量经济学方法来建立数学模型，并进行回归分析、方差分析等统计分析，从而得出经验结论。当然，实证研究计量经济学也有一些局限性，如数据的可用性、结论的可解释性等方面需要注意。 总之，实证研究计量经济学方法可以运用在研究我国税收收入影响因素上，通过分析不同的影响因素，可以更清晰地了解税收收入的变动及其背后的驱动力，从而为税收政策制定提供参考。
影响我国税收收入的主要因素
一、变量选取 为了具体分析各要素对提高我国税收收入的影响大小，选择能反映我们税收变动情况的“各项税收收入”为被解释变量（用Y表示），选择能影响税收收入的“国内生产总值（用X1表示）”、“财政支出(用X2表示)”和“商品零售价格指数（用X3表示）”为解释变量。表1为由《中国统计年鉴》得到的1988—2007年的有关数据。 表1 税收收入模型的时间序列表 年份 税收收入(Y) 国内生产总值 (X1) 财政支出(X2) 商品零售价格指 数（X3）(单位：%) (单位：亿元) (单位：亿元) (单位：亿元) 1978 519.28 3645.2 1122.09 100.7 1979 537.82 4062.6 1281.79 102 1980 571.7 4545.6 1228.83 106 1981 629.89 4891.6 1138.41 102.4 1982 700.02 5323.4 1229.98 101.9 1983 775.59 5962.7 1409.52 101.5 1984 947.35 7208.1 1701.02 102.8 1985 2040.79 9016.0 2004.91 108.8 1986 2090.73 10275.2 2204.91 106 1987 2140.36 12058.6 2262.18 107.3 1988 2390.47 15042.8 2491.21 118.5 1989 2727.4 16992.3 2823.78 117.8 1990 2821.86 18667.8 3083.59 102.1 1991 2990.17 21781.5 3386.62 102.9 1992 3296.91 26923.5 3742.2 105.4 1993 4255.3 35333.9 4642.3 113.2 1994 5126.88 48197.9 5792.62 121.7 1995 6038.04 60793.7 6823.72 114.8 1996 6909.82 71176.6 7937.55 106.1 1997 8234.04 78973.0 9233.56 100.8 1998 9262.8 84402.3 10798.18 97.4 1999 10682.58 89677.1 13187.67 97 2000 12581.51 99214.6 15886.5 98.5 2001 15301.38 109655.2 18902.58 99.2 2002 17636.45 120332.7 22053.15 98.7 2003 20017.31 135822.8 24649.95 99.9 2004 24165.68 159878.3 28486.89 102.8 2005 28778.54 183217.4 33930.28 100.8
我国税收收入的影响因素分析
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/dd19154456.html, 我国税收收入的影响因素分析 作者：唐先彬 来源：《经济师》2012年第05期 摘要：文章分析了包括国内生产总值、社会消费品零售总额、固定资产投资总额、城乡 居民存款年末余额、人均收入等经济因素对税收收入的影响，在定性分析的基础上，又实证分析了我国税收收入从1990-2008年的五个经济因素的统计数据，得到了影响我国税收收入增长的多元线性回归模型，该模型不仅验证了定性分析的结论，即国内生产总值、固定资产投资总额、人均收入是影响税收收入的主要因素，也为税收收入增长趋势预测提供了工具。 关键词：税收收入影响因素逐步回归法 中图分类号:F810.42 文献标识码:A 文章编号:1004-4914（2012）05-180-02 一、引言 税收是政府为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。它来源于经济，又作用于经济，不仅能为政府筹集必要的资金，还可以改变和调整不同经济主体之间的利益分配，已然成为参与社会产品分配，实施宏观调控的重要手段。此外，在市场经济条件下，税收与经济发展的相互影响越来越显著，且税收分配广度和深度的不断发展也使其对国民经济发展的促进作用越来越大。 中国税收收入自改革开放以来持续增长，尤其近几年的超速增长引起社会各界广泛关注。国内外学者多对其增长原因进行实证分析，但并未取得一致结论。在中国经济发展中，哪些因素动态地与税收增长保持长期均衡，亦没有大量研究文献。因此，中国税收超速增长的问题，须在理论和实证两方面都作出回答。 影响税收收入的因素有很多，如经济发展水平、税收制度的设计、政府职能范围等。我国专家学者对此有广泛的分析研究，但大多集中于研究影响税收增长的因素，并且着眼于GDP 对税收增长的影响强度。当然也有学者考虑了多种经济因素的共同影响，并提出了许多相关的政策建议，为我们建立模型开拓了思路。 李卫刚（2007）在税收增长影响因素的可持续性分析中提出，影响税收增长的因素是多元的，主要有经济增长、税制结构、税收征管水平和价格因素。孙玉栋（2008）在影响我国税收收入快速增长的因素及其数量分析一文中也认为，影响税收收入增长的因素主要有经济增长、物价、税收政策调整和税收征管等多个方面。安体富（2009）在思考对税收的重要问题时亦认
我国税收影响因素的实证分析
我国税收影响因素的实证分析 一、引言 税收是国家的重要财政收入来源，对于国民经济和社会发展起着重要作用。我国税收 体系日益完善，税收政策不断优化，但税收影响因素的研究仍有待加强。本文旨在通过实 证分析，探讨我国税收的影响因素，为我国税收制度改革提供参考和建议。 二、理论分析 税收是国家调节经济发展的重要手段，影响因素复杂多样。在理论上，税收影响因素 主要包括经济环境、政策因素和社会因素。 1.经济环境 经济发展水平、产业结构、外部环境等都会对税收收入产生影响。经济发展水平越高，税收收入会相应增加；而产业结构的调整和转型也会影响税收的结构和规模，外部环境的 变化也会对税收有一定影响。 2.政策因素 税收政策是影响税收的重要因素，包括税法、税率、征收机制等。税收政策的变化会 对税收收入产生直接影响，以及通过激励和约束来影响纳税行为，进而影响税收收入。 3.社会因素 社会因素包括社会意识、文化传统、法治环境等。社会意识的转变、文化传统对纳税 意识的影响都会对税收产生影响。 税收影响因素是一个复杂的系统工程，需要通过实证分析来深入研究。 三、实证分析 我们来分析经济发展水平对税收的影响。通过收集我国近年来的税收数据和国民经济 指标，得到了税收收入与国民生产总值（GDP）的相关性。结果显示，GDP的增长对税收收入有显著正向影响。随着经济水平的提高，税收收入也在不断增加。这说明经济发展水平 是影响税收的重要因素。 我们来分析产业结构对税收的影响。通过研究不同行业税收收入的构成比例，可以看 出不同产业对税收的贡献程度。结果显示，第三产业的税收贡献占比逐渐增加，而第一、 第二产业相对逐渐减少。这说明产业结构的调整对税收产生了影响。
我国税收影响因素的实证分析
我国税收影响因素的实证分析 我国税收是国家财政收入的重要组成部分，对于税收影响因素的实证分析，有助于了解税收的变动和规律，为税收政策的制定和调整提供科学依据。本文将结合我国税收影响因素的实证分析，分析税收收入的变动和影响因素，以期对我国税收政策的调整提供参考。 一、宏观经济形势 宏观经济形势是税收收入的重要影响因素之一。在宏观经济形势好的情况下，企业利润增加，个人收入增加，从而导致税收收入增加；相反，宏观经济形势不好时，企业利润减少，个人收入减少，税收收入也会相应减少。通过实证分析可以发现，我国税收收入与GDP增长率、固定资产投资增长率、居民人均可支配收入增长率等宏观经济指标呈现明显的正相关关系。宏观经济形势的好坏会直接影响税收收入的增长和减少。 二、税收政策 税收政策是直接影响税收收入的重要因素。税收政策的变化会直接影响税收收入的增减，包括税率调整、税收征管的强化、税收减免的调整等方面。通过实证分析可以发现，我国税收政策的变化直接影响着税收收入的变动。2019年我国实施了减税降费政策，降低了企业税负和个人所得税负，促进了经济发展，也带动了税收收入的增长。税收政策的变化对税收收入的影响至关重要。 三、财政支出 财政支出是税收收入的重要影响因素之一。财政支出的增加会直接促进税收收入的增长，因为财政支出会刺激经济发展，进而促进企业利润和个人收入的增加，从而增加税收收入。通过实证分析可以发现，在我国，财政支出增加会直接促进税收收入的增长，反之亦然。财政支出是税收收入的重要影响因素之一。 四、消费水平 五、国际经济环境 国际经济环境是税收收入的重要影响因素之一。国际经济环境的好坏会直接影响我国的出口和进口贸易，从而对税收收入产生影响。通过实证分析可以发现，在我国，国际经济环境的好坏会直接影响税收收入的变动。国际经济环境好的时候，我国的出口和进口贸易增加，带动了税收收入的增长；相反，国际经济环境不好的时候，我国的出口和进口贸易减少，对税收收入产生负面影响。 我国税收收入的变动受多种因素影响，包括宏观经济形势、税收政策、财政支出、消费水平和国际经济环境等。通过实证分析可以发现，这些因素与税收收入呈现明显的相关
浅析影响财政收入的主要因素
浅析影响财政收入的主要因素 财政收入是指国家从社会各方面获取的财务资源，是国家财政 的重要组成部分。财政收入的规模和组成对国家经济和财政运行具 有重要影响。本文将从税收、政策环境、经济发展、财政制度等方 面分析影响财政收入的主要因素。 一、税收制度 税收是国家财政收入的主要来源，税收制度的改革对财政收入 产生直接的影响。税收制度包括税种、税率结构、纳税人范围等几 个方面。首先，税种的选择决定了税收的来源和组成。当前我国主 要的税种有增值税、企业所得税、个人所得税、消费税、资源税等。其次，税率结构的调整直接影响税收收入的多少和增长率。减税降 费政策可以刺激企业投资和消费，提高经济增长水平，但在维持基 本公共服务和改善财政收入情况的权衡中需要谨慎处理。最后，纳 税人范围的扩大可以增加纳税人数量，但对于税收的实际征收和管 理也提出了相应的挑战。 二、政策环境 政策环境是影响财政收入的重要因素之一。尤其是税收优惠、 财政补贴、区域发展政策等具有显著影响。例如，针对一些市场动荡、景气度低下或者存在地域和产业劣势的行业和企业给予的税收 减免、免征或者退税政策，可以鼓励企业投资，并有效提高财政收入。同时，地方政府可能会出台各种优惠政策，以吸引外来企业来 本地区投资。这些政策对于促进本地区的经济发展和缓解当地就业 压力起到了积极作用，但是政策设置过多或则过度，也可能导致政 策失去针对性、规模失控、财政压力增大等问题。 三、经济发展
宏观经济环境、市场形势和产业结构的变化都会对财政收入产生影响。经济发展水平越高，国民收入增长越快，财政收入也会随之增长。具体地说，经济发展影响财政收入的主要因素包括以下几个方面： 1、总量和价格水平。经济总量增长和物价水平上涨会提高税收收入的数额和增长率。 2、产业结构调整。经济发展引导使得高附加值产业和高技术产业的比重不断提高，导致税负高压行业贡献比例下降，税收收入的增长可能就会减速。 3、进出口贸易。进口关税、商品消费税、增值税等均是我国对进口产品征税的标准，进出口贸易与税收密切相关。出口退税、关税减免等政策则会影响我国对外贸易的形势以及财政收入。 4、城乡居民收入差距。城乡之间的收入差距和阻碍农村地区的经济发展的一系列限制，也会对财政收入数量产生影响。 四、财政制度 财政制度在财政收入中的作用主要是关系到税收、财政转移支付和地方财权等方面。首先，税收制度不同地方划分的不同，在税收收入来源、规模和增长率等方面略有差异。其次，中央与地方的财政关系，并且中央与地方利益关系的相互作用，也决定了税收转移支付的规模和效果。最后，地方财权决定了地方政府的自主财政收入和使用权，但同时也会存留着重叠和矛盾的问题。 综上所述，影响财政收入的因素众多，其中包括税收制度、政策环境、经济发展和财政制度等层面。有关政府部门应该在制定相关政策时，分析这些因素的作用、范围和演变，并制定相应的措施和政策，以保持财政收入的稳定增长。
我国税收收入的影响因素分析
我国税收收入的影响因素分析 11金融6班王芳学号：20222730 摘要：本文根据1998—2022年中国税收收入与国内生产总值、财政 支出和商品零售价格指数的实际变化情况，建立回归模型，，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正，通过模型 分析影响中国税收收入的因素。 一、研究的目的要求 税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。科学地 对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。 改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的 财政收支状况发生很大变化，中央和地方的税收收入1998年为9262.80 亿元，到2022年已增长到89738.39亿元。税收作为财政收入的重要组成 部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。为了研究影响中国税收 增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税 收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。 影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观 经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经 济增长的一个重要指标。②公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算 支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定影响。③物 价水平。我国的税制结构以流转税为主，以现行价格计算的GDP等指标和 经营者的收入水平都与物价水平有关。④税收政策因素。我国自1978年
以来经历了两次大的税制改革，一次是1984~1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。税制改革对税收增长速度的影响不是非常大。因此，可以从以上几个方面，分析各种因素对中国税收增长的具体影响。 二、模型设定 为了全面反映中国税收增长的全貌，我们选用“国家财政收入”中的“各项税收”（即税收收入）作为被解释变量，用Y表示，反映税收的增长；选择“国内生产总值”（即GDP）作为经济整体增长水平的代表；选择“财政支出”作为公共财政需求的代表；选择“商品零售价格指数”作为物价水平的代表。另外，由于财税体制的改革难以量化，而且从数据上看，1985年以后财税体制改革对税收增长影响不是很大，在此暂不考虑税制改革对税收增长的影响。这样，模型的解释变量设定为可以观测的“国内生产总值（某1）”、“财政支出(某2)”、“商品零售价格指数(某3)”等变量。 从《中国统计年鉴》得到的1998—2022年的有关数据。（表1） 表1中国税收收入及相关数据 模型数学形式的确定 为分析为被解释变量各项税收收入（Y）和解释变量国内生产总值（某1）、财政支出(某2)和商品零售价格指数（某3）的关系，利用EView软件分析和估计模型的参数。建立工作文件，输入数据。接着输入plotY某1某2某3回车得到Y某1某2某3的线形图，如图1所示 50000040000030000020000010000009899000102030405060708091011Y某1某2某3
影响税收收入的因素分析计量经济学课程分析论文
计量经济学课程分析论文——影响税收收入的因素分析
目录 前言2 一、文献综述错误!未定义书签。 二、分析指标与方法的选择4 （一）分析指标的选择5 （二）采用的分析方法5 三、具体分析过程和检验5 （一）多元线性回归模型5 1、对多元线性总体回归模型用普通最小二乘法进行估计与检验5 2、多重共线性检验9 （二）逐步回归法消除多重共线性11 （三）异方差检验——white检验16 （四）序列相关性检验18 四、模型的经济意义分析19 五、结论19 六、政策建议20 致错误!未定义书签。 附录错误!未定义书签。 参考文献21 [摘要] 本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我
国自1978年至2011年的税收收入的主要因素进行实证分析。选取的自变量有国生产总值、财政支出和零售商品物价水平。然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验。得出的结论是——进出口总额、财政支出是影响税收收入的主要因素 [关键词] 税收收入多重共线性异方差性序列相关检验 一、选题动机 影响税收收入的因素有很多，如经济发展水平税收制度的设计、政府职能围等。我国专家学者对此有广泛的分析研究,但大多集中于研究影响税收增长的因素,并且着眼于GDP对税收增长的影响强度。当然也有学者考虑了多种经济因素的共同影响,并提出了许多相关的政策建议,为我们建立模型开拓了思路。经济发展程度决定着税源状况，它是影响税收成本与效率的基础性因素。晓玉在2009年发表的《浅谈我国税收成本影响因素有比较具体的分析，个人从中得出结论：税收成本从开始征税就己经存在，并且不是孤立存在的，它与经济社会有着千丝万缕的联系，必须从宏观和微观角度分析其影响因素，才能揭示制约税收成本的客观规律。其中经济发展水平和税收制度成为两大重要原因。卫刚在《税收增长影响因素的可持续性分析中提到，影响税收增长的因素是多元的，主要有经济增长、税制结构、税收征管水平和价格因素；玉栋《影响我国税收收入快速增长的因素与其数量分析中认为影响税收收入增长的因素主要有经济增长、物价税收、政策调整和税收征管等几个方面；安体富认为，税收收入主要受价格经济结构的变动、经济效应的变动、税收政策、财税制度税收征管和税款虚收的影中。以上学者都说明税收收入的影响因素是多方面的，同时都认为经济因素的重要性，但他们多集中于对税收收入影响因素的全面分析，因而对经济性影响因素分析得不够详细。而郭庆旺认为，税收收入的经济增长弹性是1.536，经济增长对税收增长的贡献十分明。经济发展程度主要体现在一个地区所拥有的经济税源的总量和税源的增长速度，即税源有多少潜力可挖。在经济越发达，国生产总值和人均国生产总值越高的地方，税源越充足，单位税收的成本含量就越低。经济增长速度也直接决定了税源的增量，在税收要素的投入相对稳定的情况下，一个地区的经济增长速度对税收成本有着十分明显的影响，经济增长速度越快，税源增量越大，税收的征税越容易，税收成本就越低。在西方经济发达国家，社会生产力发展水平较高，经济规模
计量经济学关于税收收入影响因素分析
计量经济学关于税收收入影响因素分析
计量经济学大作业――关于税收收入影响因素分析 姓名(学号)： 专业：国际经济与贸易 修课时间： 任课教师： 成绩： 评语：在收集了相关数据之后，通过建立多元线性回归模型，利用EVIEWS软件对模型进行了参数估计和检验，并加以修正。最后得出结论是财政支出和零售商品物价水平对我国税收收入有很大影响。
摘要一国的经济增长是以其财政收入的增长为前提的，而财政收入的增长又离不开税收。本文采用我国自1992年至2011年的税收收入的主要因素的相关统计数据进行的分析。选取的自变量有国内生产总值，财政支出、商品零售价格指数和城镇居民家庭人均可支配收入。然后，在收集了相关数据之后，通过建立多元线性回归模型，利用EVIEWS软件对模型进行了参数估计和检验，并加以修正。最后得出结论是财政支出和零售商品物价水平对我国税收收入有很大影响。 关键词：税收收入国内生产总值 OLS Abstract A country's economic growth is the premise of its fiscal revenue g rowth, and fiscal revenue growth without tax. In this paper our count ry tax revenue from 1992 to 1992 of the main factors related to statist ical data analysis. Selection of the independent variable is gross dome stic product (GDP), the fiscal expenditure, commodity retail price ind ex and the per capita disposable income of urban households. And th en, after collecting the relevant data, through the establishment of m ultiple linear regression model, using EVIEWS software to paramete r estimation and model test, and modify it. The last conclusion is that fiscal spending and retail commodity price level has a great influence