生产成本审计报告样本

成本的归集和分配专项审计报告

广东友邦科技有限责任公司:

我们审计了本公司第九年度的成本归集以及分配。本公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料, 包括如实编制的各项材料

成本, 人工成本和制造费用等向相关资料。对报表的编制, 材料提

供过程实施内部控制, 以使资料不存在由于舞弊或者错误导致重大

错报。

我们的责任是在实施审计工作基础上对各项成本费用的内部审计执行情况发表审计意见。我们的审计师按照《中国注册会计师审计

准则》《专项审计报告编制要求》等相关规定进行的。在审计过程中, 我们结合本公司的实际情况, 实施了包括抽查会计记录。以及

相关凭证, 单据, 发票等必要的审计程序。我们相信: 我们获取的

审计证据是充分的, 适当的, 现将审计情况报告如下。一、企业

的基本情况

广东友邦科技有限责任公司是一家电子制造公司, 本公司旗下有p1、 p2 、 p3产品, 已开拓了本地市场, 国内市场以及国际市场, 与多家公司合作。第九年度主营业务收入10186744.85 元, 主营业务成本6862153.37元, 营业费用784851.44 元, 管理费用1492506.26元, 财务费用481182元, 营业利润-198589.82 元, 净利润8410.18元。二、具体审计情况以及发现的问题和处理意见

如下:

直接材料费用应根据领料凭证直接计入各种产品成本的”直接材料”项目, 可是, 有时一批材料为几批产品共同耗用。在消耗定额比较准确的情况下, 一般采用材料定额消耗量比例或材料定额成本的比例进项分配, 计算公司如下:

分配率=材料实际总消耗量/各种产品材料定额消耗量之和某种产品应分配的=该种产品的材料成本*分配率借: 生产成本---基本生产成本 ---辅助生产成本

贷: 原材料

三、人工成本的归集和分配

人工费用包括工资和福利费用。其中应计入产品成本的工资和福利费用应该按成本项目归集。凡属生产车间直接从事产品人员的工资费用, 列入产品成本的”直接人工费”项目; 个各生产车间为组织和管理生产所发生的管理人员的工资和计提的福利费。列入产品成本的”制造费用”项目; 企业的行政管理的工资和计提的福利费, 作为期间费用列入”管理费用”科目。

分配率=生产工人工资总额/各种产品实用工时之和某种产品应分配的工资费用-该种产品实用工时*分配率借: 生产成本—基本生产成本 ---辅助生产成本贷: 应付工资

四、制造费用的归集和分配

制造费用是指企业各生产单位为组织和管理生产的各项间接费用。它包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费

及其其它制造费用。根据管理的需要, ”制造费用”科目能够按生产车间开设明细账, 进行明细核算。费用发生时, 根据支出凭证借记”制造费用”科目及其所属有关明细账, 单材料, 工资, 折旧及待摊在月末根据汇总编制的各种费用分配计入。制造费用分配率=制造费用总额/各种产品实用工时之和某产品应负担的制造费用=该种产品实用工时数*分配率借: 生产成本贷: 制造费用三、审计结论

第九年度的成本归集和分配都符合公司以及国家的有关规定, 没有擅自转变计算方法, 且成本的来源都有有据可查, 各项票据, 凭证都属实。成本的归集和分配做的很好, 只是在费用这一块有一些还比较模糊, 希望下年能够更仔细的分配, 采用更加有利于公司发展的成本归集, 当然在人工费用, 管理费用这一块还能够更加有效率性。

广东友邦科技有限责任公司审计部第十年1月31日篇二: 生产成本审计案例分析

st股份有限公司生产成本审计案例

一、背景

( 一) 飞翔股份有限公司

飞翔股份有限公司属于轻工业类纺织品制造企业, 主要经营中高档布料的生产。在市场上具有一定的名牌声誉和形象。公司产品均

能够达到国家质检安全的规格, 在制作材料方面也均以环保材料为主, 在经济和环境平衡上起到了模范的作用。

飞翔股份有限公司聘请了天翼会计师事务所在 2月15日至3月6日对该公司的汇集报表进行了审计。 ( 二) 上海天翼会计师事务所

创立于 , 原挂靠上海杨浦区国家税务局。依法改制为注册会计师出资的有限责任公司。本会计师事务所是由一批来自中国税务系统的资深税务师和对国有大中型企业、外商投资企业有着丰富财税工作经验的注册会计师并吸收优秀高校毕业生组成。会计师事务所当前有19名工作人员, 其中执业注册会计师8名, 多数具有注册会计师、注册税务师双重资格, 所有执业注册会计师均具有中级以上职称。本所当前为700多家外商投资企业、外国企业代表处和200多家国有企业、民营企业提供会计报表审计和咨询服务。天翼会计师事务所是一所独立的、不受政府部门或国内外其它实体控制和影响的全部由本所注册会计师出资经营的会计师事务所, 然而其依然与国内各级政府机关和其它业务部门保持着良好的工作联系, 也与境内外的同行和其它中介组织保持着密切的业务合作关系和交往联络。天翼会计师事务所一贯坚持”以义取利、以诚树信、以理育人、以法治所”的办所方针, 坚持公正、客观、实事求是的原则, 重视职业道德和执业质量, 竭诚为国内、外客户提供优质服务。

二、案例内容与过程

审计人员对于损益形成分别进行了控制测试和实质性测试。(一) 对损益形成进行控制测试

经过调查表、流程图对内部控制有了全面, 测评与评价对被审计单位进行了控制性测试, 以文字描述形式对检查结果。

在控制测试过程中, 审计人员对有关损益形成内部控制的调查情况进行了综合分析。根据测试结果, 她们认为关于损益形成的内部控制有的方面是健全有效的, 有的方面还存在着缺陷。概括其结果如下:

1．审计人员在对被审计单位的存货进行了内部控制的审计: 该企业在每次定期盘点原材料的时候都会发生一定数量的缺损, 在对管理人员进行盘问后, 得知除去一部分正常损失之外, 有1/3的原材料属于非正常损失, 其中主要是员工的监守自盗行为。在仓储环节的内部控制显得非常薄弱, 导致了原材料的浪费, 生产成本的增加, 而被审计单位多年来一直没有很好的进行管理, 因此材料的领用和运用没有严格的制度。需告诫监管部门进行整治。

2. 该公司直接材料的会计核算采用非定额单耗制度, 审计人员获取”材料费用分配汇总表”、”成本计算单”、”领料单”以及”材料明细账”, 对”成本计算单”中直接材料成本与”材料费用分配汇总表”中该产品负担的直接材料费用进行核对, 无误。

生产成本审计报告

成本的归集和分配专项审计报告广东友邦科技有限责任公司：我们审计了本公司第九年度的成本归集以及分配。本公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，包括如实编制的各项材料成本，人工成本和制造费用等向相关资料。对报表的编制，材料提供过程实施内部控制，以使资料不存在由于舞弊或者错误导致重大错报。我们的责任是在实施审计工作基础上对各项成本费用的内部审计执行情况发表审计意见。《专项审计报告编制要求》等相关规定进行的。我们的审计师按照《中国注册会计师审计准则》在审计过程中，我们结合本公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录。以及相关凭证，单据，发票等必要的审计程序。我们相信：我们获取的审计证据是充分的，适当的，现将审计情况报告如下。一、企业的基本情况广东友邦科技有限责任公司是一家电子制造公司，本公司旗下有p1、 p2 、p3产品，已开拓了本地市场，国内市场以及国际市场，与多家公司合作。第九年度主营业务收入10186744.85 元，主营业务成本6862153.37元，营业费用784851.44 元，管理费用1492506.26元，财务费用481182元，营业利润-198589.82 元，净利润8410.18元。二、具体审计情况以及发现的问题和处理意见如下：直接材料费用应根据领料凭证直接计入各种产品成本的"直接材料"项目，但是，有时一批材料为几批产品共同耗用。在消耗定额比较准确的情况下，通常采用材料定额消耗量比例或材料定额成本的比例进项分配，计算公司如下：分配率=材料实际总消耗量/各种产品材料定额消耗量之和某种产品应分配的=该种产品的材料成本*分配率借：生产成本---基本生产成本 ---辅助生产成本贷：原材料三、人工成本的归集和分配人工费用包括工资和福利费用。其中应计入产品成本的工资和福利费用应该按成本项目归集。凡属生产车间直接从事产品人员的工资费用，列入产品成本的"直接人工费"项目；个各生产车间为组织和管理生产所发生的管理人员的工资和计提的福利费。列入产品成本的"制造费用"项目；企业的行政管理的工资和计提的福利费，作为期间费用列入"管理费用"科目。分配率=生产工人工资总额/各种产品实用工时之和某种产品应分配的工资费用-该种产品实用工时*分配率借：生产成本-基本生产成本 ---辅助生产成本贷：应付工资四、制造费用的归集和分配制造费用是指企业各生产单位为组织和管理生产的各项间接费用。它包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费及其其他制造费用。根据管理的需要，"制造费用"科目可以按生产车间开设明细账，进行明细核算。费用发生时，根据支出凭证借记"制造费用"科目及其所属有关明细账，单材料，工资，折旧及待摊在月末根据汇总编制的各种费用分配计入。制造费用分配率=制造费用总额/各种产品实用工时之和某产品应负担的制造费用=该种产品实用工时数*分配率借：生产成本贷：制造费用三、审计结论第九年度的成本归集和分配都符合公司以及国家的有关规定，没有擅自转变计算方法，且成本的来源都有有据可查，各项票据，凭证都属实。成本的归集和分配做的很好，只是在费用这一块有一些还比较模糊，希望下年可以更仔细的分配，采用更加有利于公司发展的成本归集，当然在人工费用，管理费用这一块还可以更加有效率性。广东友邦科技有限责任公司审计部第十年1月31日篇二：生产成本审计案例分析 st股份有限公司生产成本审计案例一、背景（一）飞翔股份有限公司

专项审计报告模板

专项审计报告（模版）广州注协报备号码：*************** （要求专项审计报告应当报注册会计师协会备案，取得报备号码） XX担保公司：我们接受委托，审计了后附的XX公司截至X年X月X日的专项审计事项说明。 ————————（以下内容略）中国注册会计师： XXX会计师事务所有限公司中国注册会计师：年月日

XX公司XX年专项审计报告一、公司概况要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。二、资本金来源及到位情况要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。三、2010年3月8日《融资性担保公司管理暂行办法》颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况 1.业务经营合规性要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；《实施细则》出台前是否存在超范围经营的业务，《实施细则》施行后是否已将其剥离。 2.客户保证金收取和管理要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即2010年3月8日之前和之后，尤其是要披露2010年3月8日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。 3.风险拔备要求：重点披露2010年3月8日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。四、融资性担保业务审慎性指标达标情况

要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。五、公司内部治理和制度建设情况要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度（尤其是风险控制制度）情况六、业务情况 1、融资担保业务要求按对公（包含个人经营性贷款担保）、对个人（主要为个人房贷、车贷、消费性贷款）两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类（参照金融企业贷款分类标准）担保贷款的比例及相应情况。 2、其他业务要求披露其他业务（包括兼营非融资性担保业务、咨询服务等）的种类、规模、收入等情况。七、其他需披露的事（包括但不限于下列事项） 1、应收款项情况 ①要求详细披露占公司5%以上股权股东占款及关联企业占款情况（请列表显示）； ②要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。 ③要求详细披露其他数额较大应收款项情况； 2、对外投资情况（1）债权投资

单位内部审计报告标准范本

报告编号：LX-FS-A11708 单位内部审计报告标准范本 The Stage T asks Completed According T o The Plan Reflect The Basic Situation In The Work And The Lessons Learned In The Work, So As T o Obtain Further Guidance From The Superior. 编写：_________________________ 审批：_________________________ 时间：________年_____月_____日 A4打印/ 新修订/ 完整/ 内容可编辑

单位内部审计报告标准范本使用说明：本报告资料适用于按计划完成的阶段任务而进行的，反映工作中的基本情况、工作中取得的经验教训、存在的问题以及今后工作设想的汇报，以取得上级的进一步指导作用。资料内容可按真实状况进行条款调整，套用时请仔细阅读。一、导言日期：xx年10月26日接受者：公司总经理*** 引言：经公司xx年度内部审计的计划安排，我们对公司计划物控部业务管理程序政策、采购计划及其价格核定与控制、有关合同、仓储管理系统等事项进行就地审计，涉及的期间是从xx年1月1日至xx年月9 月30日。

审计范围和目标：本次审计的期间范围涉及计划物控部从xx年1月1日至xx年月9 月30日止计划物控部有关采购计划的制定、实施的及时性、有效性、合理性、合规性，存货成本管理的效益性，内部控制的健全有效等情况进行审计。审计的依据是计划物控部提供的资料。审计过程中我们结合其实际情况，实施了我们认为合适的、必要的审计程序。简要的审计结论和审计发现的性质：(主要的审计发现和内部控制的薄弱环节及建议)在对计划物控部审计过程中，我们认为最重要审计发现如下计划物控部存在问题： 1、采购行为依据不具体、不规范，基础信息有待完善;

专项审计报告样本

附件： ■专项审计报告参考样本（海淀区立项项目）审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称)：我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月?海淀区创新资金（原海淀园创新资金，以下简称创新资金）?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书?（以下简称合同）中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 公司于****年**月**日取得*******号高新技术企业批准证书，并于****年**月**日通过高新技术企业资格复核。项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、资金合同有关规定（一）贵公司于****年**月**日申报?****************?项目，并与

中关村科技园区海淀园管理委员会于****年**月**日签订了《海淀园创新资金资助补贴（或贷款贴息）项目合同书》，合同书编号：****************，取得创新资金总额为**万元人民币的无偿资助（或贷款贴息），用于?***************?项目的投入。项目执行期为****年**月至****年**月。（二）项目投资总额为***万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新资金资助**万元（先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。）。（三）创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。（如合同中有规定，按照合同中规定条款写）（四）项目执行阶段的经济指标：合同规定，在合同执行期内：应实现累计销售收入 ****万元累计交税总额 ****万元累计净利润 ****万元三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下：（一）项目投资到位情况：我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下： 1、截止到*****年**月**日已到位的总投资额为********万元，其中立项时已完成投资***万元，新增投资***万元，其中：海淀区创新资金 ***万元企业自筹资金 ***万元其他（写明具体渠道、方式、名称） ***万元（二）项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：

审计报告样本

财务审计报告,复印件,样本篇一：2015审计报告格式 2015审计报告格式第1篇：审计报告格式一、审计报告标题格式及审计报告文号（一）审计报告上方标题格式为：北京市市政管理委员会课题项目经费专项审计结题审计报告；（二）审计报告中间标题格式为：被审计课题项目名称及被审计单位名称；（三）审计报告下方标题格式为：审计机构名称、地址及联系电话；（四）审计报告文号格式为：审计机构名称缩写＋京政管审字＋〔年度〕××××号。二、审计报告的基本内容（一）范围段：主要内容为审计机构受托对审计对象进行经费专项审计的依据和审计程序，范围段的内容如下：北京市市政管理委员会：我们接受委托，结合课题项目的实际情况，对××××单位（以下简称"承担单位"）承担的市市政管委××××课题项目（名称）经费的收支情况进行了审计。承担单位的责任是提供本次审计所需的真实、合法、完整的审计所需的全部资料。我们的责任是对课题项目总决算表、账簿及会计凭证的合规性、完整性、公允性进行审计并发表审计意见。我们依据市市政管委制定的《北京市市政管理委员会课题项目经费管理办法》、市市政管委与课题承担单位签订的《北京市市政管理委员会课题项目任务书》以及《中华人民共和国注册会计师法》等有关文件进行独立审计。在审计过程中，我们结合承担单位的实际情况，实施了包括抽查会计记录与相关资料等项内容，我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：（二）课题项目基本情况：包括如下内容： 1、项目概况项目名称：课题名称：课题编号：立项时间：计划验收时间：项目委托单位（甲方）：项目承担单位（乙方）：市市政管委分类归口管理处室：项目总额：XXXX万元其中：市市政管委拨款：XXXX万元 2、课题项目主要任务 3、该项目工作停顿或延期原因（有/无），如有请说明情况 4、其他需要说明的情况（有/无），如有请说明情况（三）审计内容：包括各项经费来源，经费支出的项目预算数，账面数和审定数。各项经费来源的项目预算数、到位数、到位率、支出数和支出率；（四）审计结果：在审计结果中应按本细则第二章第七条、第八条的规定，对被审计单位出现的问题予以披露，对影响审计结果的其他问题予以披露；（五）审计意见：对被审计单位的审计结果提出审计意见和建议；（六）附送文件：包括《北京市市政管理委员会课题项目经费总决算表》、《设备购置明细表》、市市政

生产成本核算存在的问题和审计方法

生产成本核算存在的问题和审计方法 2016-03-18 摘要：工业企业在成本核算方面较多的企业是不规范的，甚至是不符合会计制度的。而注册会计师对生产成本核算的审计，也表现得被审计资料牵着鼻子走，“雾里看花”，“蜻蜓点水”，含糊其词，存在明显的审计不到位的情况。关键词：成本核算问题审计关注点生产成本核算是企业运营不可或缺的一部分,其重要性不言而喻。就工业企业来讲，生产成本核算工作做得不好，最终很大地影响着企业经营成果、财务状况等方面。以笔者对工业企业在成本核算方面的了解，看到较多的企业是不规范的，甚至是不符合会计制度的。而注册会计师对生产成本核算的审计，也表现得被审计资料牵着鼻子走，“雾里看花”，“蜻蜓点水”，含糊其词，存在明显的审计不到位的情况。因此，生产成本核算存在的问题和审计方法是很值得我们关注的。一．生产成本核算存在的问题各种制度对生产成本核算是如何规定的呢？企业会计制度这样规定：“企业应当根据本企业生产的特点，选择适合于本企业的成本核算对象、成本项目及成本计算方法”。小企业会计制度这样规定：“小企业应当根据本企业生产的特点，选择适合于本企业的成本核算对象、成本项目及成本计算方法”。两种制度成本核算的规定是一致的，与行业会计制度规定也是一致的。成本核算方法在会计制度多变的今天它并没有变，《工业企业成本核算方法》几十年至今同样没有变。可是相当多的企业未根据本企业生产的特点，选择适合于本企业的成本核算对象、成本项目及成本计算方法。生产成本核算不规范、不符合会计制度的现象有[以定单（分批）法核算为例]： 1．设定按定单（分批）法核算成本，未见按定单（分批）法设置的帐簿来归集生产费用，也缺乏相应的材料、工资及制造费用分配表，成本计算单帐表，在产品（各定单）盘点表等配套表格； 2．工业企业的产品讲究其生产周期。假定某定单的甲产品从投料到入库待售为10天工作日，在同等条件下（无增人、加班），每月20日后投入生产的某定单

专项审计调查报告范本

专项审计调查报告范本专项审计调查报告要怎么写下面小编整理了专项审计调查报告范本，欢迎阅读! 专项审计调查报告范本 xxxx有限公司XXX: 我们接受委托,对贵公司《》项目从年月日至年月日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和《企业会计制度》(或XXXX制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。

我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况贵公司系经××批准，由××发起设立，于××年×月×日在××工商行政管理局登记注册，取得注册号为××的《企业法人营业执照》，现有注册资本××元。本公司属××行业。经营范围：××。主要产品或提供的劳务：××。 [本公司下设××、××等分支机构。] 项目基本情况:[此处简要叙述项目情况] 2、贵公司《》项目总投资的申报和实际执行情况贵公司《》项目于200 年月日申报、实际执行期为200 年月日至200 年月日。项目已经于200 年月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元) 图片已关闭显示，点此查看差异情况说明: …… 3、《》项目实施前后经济效益及社会效益《》项目于200 年月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止200年月，《》项目实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、

审计报告模板

审计报告模板篇一：审计报告(模板) 深圳市东方宇之光电子科技有限公司已审会计报表二ＯＯ六年度目录页次一、审计报告1—2 二、已审会计报表资产负债表利润及利润分配表现金流量表会计报表附注 3-4 56--7 8-19 深圳市长城会计师事务所有限公司 ShenZhen Great Wall Certified Public Accountants Co.,Ltd. 地址：深圳市彩田南路彩虹大厦七楼A、C室电话：82915671 传真：（0755）82915640邮编：518033 *机密*深长审字（2021）第号审计报告深圳市东方宇之光电子科技有限公司董事会：我们审计了后附的深圳市东方宇之光电子科技有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括二ＯＯ六年十二月三十一日的资产负债表，二ＯＯ六年度的利润及利润分配表、现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，

以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司二ＯＯ六年十二月三十一日的财务状况以及二ＯＯ六年度的经营成果和现金流量。深圳市长城会计师事务所有限公司中国深圳中国注册会计师中国注册会计师二ＯＯ七年三月五日

2019-审计报告-范文模板 (9页)

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审计报告(模板)

深圳市东方宇之光电子科技有限公司已审会计报表二ＯＯ六年度目录页次一、审计报告1—2 二、已审会计报表资产负债表3-4 利润及利润分配表 5 现金流量表 6--7 会计报表附注8-19 深圳市长城会计师事务所有限公司 ShenZhen Great Wall Certified Public Accountants Co.,Ltd. 地址：深圳市彩田南路彩虹大厦七楼A、C室电话：82915671 传真：（0755）82915640 邮编：518033

*机密* 深长审字（2007）第号审计报告深圳市东方宇之光电子科技有限公司董事会：我们审计了后附的深圳市东方宇之光电子科技有限公司（以下简称“贵公司”）财务报表，包括二ＯＯ六年十二月三十一日的资产负债表，二ＯＯ六年度的利润及利润分配表、现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分的、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表已按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，

专项审计报告格式模板

专项审计报告格式模板专项审计报告是指注册会计师根据中国注册会计师审计准则的规定，在实施审计工作的基础上对被审计单位的专门某一项目款项的财务报表发表审计意见的书面文件。下面的是分享的与专项审计报告格式模板有关的文章，欢迎继续访问应届毕业生! 审计报告 ****审字[****]第****号 (企业名称)：我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“科技型中小企业创新基金(以下简称创新基金)”的收支使用情况以及“科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同”(以下简称合同)中“经济指标”的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新基金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司(或有限公司)，由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册

号***********;注册资本：人民币*****万元;法定代表人：*****; 公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、基金合同有关规定 (一)贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与科技部科技型中小企业技术创新基金管理中心于****年**月** 日签订了《科技型中小企业技术创新基金无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)项目合同》，立项代码：****************，取得创新基金总额为**万元人民币的无偿资助(或贷款贴息、资本金注入)，用于“***************”项目的投入。 (二)项目投资总额为***万元，在创新基金合同签订时，已完成投资额**万元，计划新增投资****万元，其中创新基金资助**万元(先行拨付**万元，剩余的***万元将视项目进展及验收情况再予拨付。)。 (三)创新基金用途规定：创新基金必须用于购置生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。 (四)项目执行阶段的经济指标：合同规定，****年应实现年销售收入****万元年交税总额****万元年利润总额****万元三、创新基金合同中各项经济指标的执行情况经审计，合同执行情况如下： (一)项目投资到位情况：

财务审计报告标准格式

财务审计报告标准格式审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。下面是小编为大家带来的财务审计报告标准格式，欢迎阅读参考！ ABC股份有限公司全体股东：一、对财务报表出具的审计报告我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表，2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。 (一)管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是ABC公司管理层的责任，这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映;(2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 (二)注册会计师的责任

我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 (三)审计意见我们认为，ABC公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了ABC公司2011年12月31日的财务状况以及2011年度的经营成果和现金流量。

公司财务收支审计报告.doc

关于公司2006年度财务审计报告山水审字（2007）第2号一、基本情况公司是我集团水泥及熟料综合型生产企业，拥有年产100万吨的熟料生产线一条，年产50万吨的水泥磨各一台。厂区占地面积200余亩，拥有从业人员近200人。公司实收资本4146万元，其中山东山水水泥集团有限公司投入资本3946万元，占95.18%；双鸭山新时代水泥公司投入资本200万元，占4.82%。此次内部审计的依据是《山东山水水泥集团有限公司会计政策、财务管理制度及财务核算管理规范》（报批稿）及集团相关制度规定，并参照2007年1月1日起执行的企业会计准则、《企业财务通则》，以及相关法规制度等进行的。二、审计中发现的问题（一）货币资金循环 1、2007年5月17日进点并立即进行现金盘点。盘点时，现金账面余额11,306.94元，未入账收入单据318,772.16元，未入账支出单据289,490元，经调整后账面应存余额40,589.10元。盘点实有现金19,090.70元，与账面数差额21,498.4元，其中，白条抵库21,500元。盘盈现金1.6元，经询问系出纳人员换岗交接时遗留差额及平时现金收付零头所致。 2、在货币资金控制流程方面存有不相容岗位职务未分离的情况，出纳

人员负责收付款、制单、记账。 3、银行印鉴与支票未分离，或分离形同虚设。审计中发现，出纳人员填制好银行支票后直接在主管会计的抽屉中提取并加盖银行印鉴。支票未经主管会计审核程序，印鉴分离形同虚设。 4、银行余额调节表编制人为出纳人员本身，形成“自账自调”，不符合内部控制规范。 5、在现金管理方面不规范，存在白条抵库现象，如货款退票未及时进行账务处理等。 6、部分付现业务未及时进行账务处理，借款用途不清晰。 7、现金账实不符，且原因可追溯至出纳人员岗位交接时，现金长短款未及时进行相应处理。（二）销售与收款循环 1、从随机抽查的21份水泥买卖合同中发现，有合同签订不规范的情况：（1）均没有填写合同编号；（2）有17份合同没有填写数量；（3）按集团规定水泥销售不得赊欠，但在签订的销售合同上有“货到付款”或“延期付款”的条款。经询问，系业务员为拓展业务先垫资，再收款。表面上将风险转嫁到业务员身上，其实不然。因合同主体仍为公司本身，且业务员与客户形成单线联系，大笔货款资金经转个人之手，很容易牵涉诉讼事项，形成潜在风险，并在财务对账环节造成混乱。（三）采购与付款循环由不良资产中“预付账款”审计内容可以看出，公司采购业务员与供

标准审计报告格式.

审计报告吉信阳会审字(2007)第号丰宁烜坤矿业有限公司全体股东：我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)财务报表，包括2006年12月31日的资产负债表，2006年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC 公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理

层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司2006年12月31日的财务状况以及2006年度的经营成果和现金流量。中国注册会计师: 吉林信阳会计师事务有限责任公司中国注册会计师: 中国·承德市二○○七年××月××日

内审报告范本

一．审核报告内容： 2000年元月19日在****会议室于上午9：30分召开首次会议后开始进行第二次内部质量体系审核。由公司内部质量审核员组成的审核组在***老师和审核组长指导下分别对业务部、综合部、主管、调度、信息员、计量员、检验员、采购、备件库、仓库仔细进行了验证质量体系运行的有效性和符合性为目的的内部质量审核。经过一天时间寻找出存在的一些问题，总计不合格项5项，业务部4项，综合部1项，其中信息员所负责的要素——文件和资料控制3项，安装班1项，备件库1项，下面对各个部门和岗位在审核中发现的问题进行汇总分析：一．业务部：业务部所涉及的要素主要有4.3 4.5 4.7 4.8 4.9 4.10 4.12 4.13 4.15 4.16 4.17 4.18 4.19 4.20 业务部从整个审核情况来看，各要素负责人对程序接口较为模糊，对质量体系建立的整体概念不是很清晰，主要存在如下问题： 1．信息员：从岗位职能分布图和质量职能分布图中看出，信息员所负责的要素有4.5 4.16 4.14 4.204个要素，但实际中信息员仅负责前两个要素，事实上存在着不符合性。 A．由信息员所控制的文件和资料，在整个质量体系是最为重要的一个部分，但在这方面相对来说做得较差，受控文件清单混乱、分类模糊。 B．文件发放审批表和文件发放回收台帐日期和范围不相符合，还有份文件传阅单在文件生效之后填写记录的情况，整个控制显得勉强，效果性较差。 C．文件传阅单和文件发放登记台帐混用。 D．三层次文件编号重复、失控。 E．质量记录没有按规定日期进行归档，填写的质量记录标识卡没有经过审核。

2．调度：调度在质量体系中所负责的4.3 4,9 4.13 4.19 等要素中较符合要求，但也存在部分问题：A．在对人员进行控制上还达不到要求，人员上岗证台帐由于理解不对只登记了作废上岗证台帐。 B．在设备和工具的控制上达不到要求，在设备和工具的概念上由于对三层次文件缺乏了解还未区分开。二．综合部 1．采购：采购是综合部控制的一个重点，采购产品的好坏直接影响到我们的服务质量，在以前的服务过程中出现过由于采购电源线不符合要求而返工的情况发生。采购要素在上次审核中较合符要求，但这次内审没有明显的进步，在选择合格的分承包方的档案中，仍然不全，缺少国家、行业质量标准、采购的物资和质量体系要求的质量标准不相符合；对部分的采购产品的使用情况没有进行评价和验证。 2．计量员：计量器具的控制较符合标准和程序文件的要求，存在的不完善地方具体有以下方面：A．在库房的温度、湿度计没有按规定进行检验。 B．送检的单位资格证和公章不相符合。 3．检验员：检验员在物资和备件的检验控制还停留在以前的表面，没有真正的运用检验过程和结果为采购的物资和备件做为部分依据，具体的检验依据显得较为粗糙，相应的质量记录也无法体现检验结果是否符合要求。 4．安装班和维修班：

-3专项审计报告模板

附件2-3：■专项审计报告模板关于对****科技项目的专项审计报告 ****审字[****]第****号(企业名称)：我们接受委托，审计了贵公司****年**月至****年**月“***科技项目（以下简称项目）”资金的收支使用情况以及“***科技项目合同”（以下简称项目合同）中“经济指标”的完成情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对专项拨款及项目经费的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据《中国注册会计师独立审计准则》与西安市科技计划项目合同进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：一、企业及项目基本情况 **********公司系****年**月**日注册成立的有限责任公司（或有限公司），由****工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号***********；注册资本：人民币*****万元；法定代表人：*****；公司住所：***************。公司经营范围：***** 项目基本情况:(简述项目基本情况) 二、项目合同有关规定（一）贵公司于****年**月**日申报“****************”项目，并与西安市科技局于****年**月**日签订了《***科技项目计划合同》，项目编号：****************，取得市财政拨款*万元，资助方式为无偿资助/贷款贴息/股权投入等，用于“***************”项目的投入。（二）项目投资总额为***万元，其中市财政拨款**万元（先行拨付

**万元），贵公司自筹投资****万元，其他投资***万元，余款将视项目进展及验收情况再予拨付。（三）项目合同约定执行期为**年**月至**年**月（如有批准同意延期的，应另说明延期后执行期）。（四）执行期内的经济指标： 1.企业累计实现销售收入 ****万元交税总额 ****万元利润总额 ****万元 2.项目累计实现销售收入 ****万元交税总额 ****万元利润总额 ****万元三、项目合同中经济指标的完成情况经审计，截止项目执行期末***年***月，项目合同执行情况如下：（一）项目投资到位情况：我们根据银行存款明细账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：截止到*****年**月**日，本项目已到位的投资总额***万元，其中：市财政拨款 ***万元企业自筹资金 ***万元其他资金 ***万元合计 ***万元（二）项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：截止****年**月**日，本项目实际支出资金*****万元，其中：