(完整版)固定资产盘亏损失专项说明

固定资产盘亏损失专项说明

清产核资日：年月日

单位名称

项目名称

固定资产盘亏

资产基本情况

项目名称：购建日期发生日期

保管部门

存放地点

账面价值

资产盘亏专项说明：

资产使用部门负责人签章：

年月日

本单位对该资产毁损、报废处理意见：

单位签章：

年月日

固定资产说明

为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。一、固定资产的标准固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在1000元以上，并且使用期限超过1年的，也应作为固定资产管理。二、固定资产的分类固定资产类别折旧计提年限净残值率 1、房屋及建筑物20 10% 2、机器设备10 10% 3、运输工具10 10% 4、计算机设备 5 10% 5、办公家具及设备 5 10% 三、固定资产的管理部门根据内部控制制度，由办公室对办公家具、计算机及运输工具进行管理：分发到各个项目部的物品属固定资产范围的由该项目部负责人进行管理(具体分管人由项目负责人分配)。各具体管理部门应： 1、设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。 2、对固定资产进行统一分类编号 3、对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）四、固定资产核算部门 1、财务部为公司固定资产的核算部门 2、财务部设置固定资产总帐及明细分类帐 3、财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理 4、财务部会同固定资产管理部门对固定资产每半年进行一次盘点，各项目上根据工程完毕时间进行固定资产的盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。五、固定资产的购置

1、各部门及项目上需购置固定资产，需填写“申购表”，由部门经历或项目负责人、生产部门经理、经营部经理、总经理及董事长批准。 2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”，报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。 3、固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。六、固定资产的转移 1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联，送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。 2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。 3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。七、固定资产的出售固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”，管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行： 1、固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”。 2、列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。 3、固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。 4、财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。八、固定资产报废 1、当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”，交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。 2、经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。 3、财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。九、固定资产编号 1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。

固定资产盘点报告(范例)

固定资产盘点报告（范例）固定资产盘点报告（范例）篇一 xx 年xx 月xx 日、xx 日中大（深圳）财务部门组织了全厂之固定资产全盘工作，现就在盘点过程中出现的问题及其产生原因做如下汇报。一、固定资产的确认根据公司现行之固定资产及低值易耗品管理制度，目前公司对价值2000 元及以上、使用期限超过一年的如电脑设备、打印机、相机、机器、机械、工具、模具等分别进行了定义以及明确的划分规定，其中电脑设备被单项定义为固定资产进行管理（财会账面不计提折旧）。在此次盘点过程中发现各部门均出现因电脑设备损坏而由电脑部门对此设备进行替换，替换部分包括主要零部件及至整机。由此引出的问题是：电脑部门日常采购之零部件是应该资本化管理还是直接计入当期损益？如否，则由各零部件拼装之电脑设备是否应纳入资产管理？二、固定资产使用期间的保管 1、根据公司现行之固定资产管理制度，各单项固定资产需由指定职能部门对其进行专人专项管理，但在实际盘点过程中发现，此部分执行力度欠缺，如：无指定责任人员管理、维修及报损不及时，部分资产因位置变更原因，甚至出现无法查找等情况。 2、因本公司生产的特殊性，大分部生产设备均为有较高价值之机器、机械设备。通过此次盘点发现生产部门对其所使用之机器设备保管及保养力度欠缺，主要受无指定专人管理以及生产环境较差因素的影响，由此引出的问题以及潜在的成本支出包括员工工伤支出增加、机器设备使用寿命缩短、市估值降低，产能收缩以及产品质量下降等。

3、根据公司固定资产管理制度规定，公司固定资产应由财务部门确认并统一编号管理，但在此次盘点中发现，各部门均出现部分固定资产标签脱落、陈旧、模糊不清、重复、混乱等情况，具体造成原因不详。由此引出的问题及成本支出包括财务部门盘点困难，统计数据缺漏、混乱至资产虚增、财务成本增加等三、固定资产的处置 1、根据公司固定资产管理制度规定，各部门如出现机器、机械等设备损坏、报废的情况时，应及时走报损报废申请及处置流程。但在此次盘点中发现，部分部门对于应报损报废的机械设备搁置时间超过几个月、几年甚至更长时间，但却一直未办理报废手续，且无相关部门及人员进行确认及跟踪。由此引出的问题及成本支出包括公司许多生产及办公用地被占用、闲置期间耗费人力物力对其进行持续保管成本增加、工厂生产格局错乱以及造成环境污染等。 2、对于闲置可用的部分机械设备（包括新购设备），无专人专项进行管理，且保管手段相对简陋。由此引出的问题及成本支出包括机械设备老化速度加快，后续维修及保养费用增加及市估值降低等 3、根据公司固定资产管理制度规定，各部报损报废资产转移及替换需办理相应的申请及审批手续。在此次盘点过程中，各部门均有出现电脑、打印机等办公设备因损坏或维修而由电脑部门做替换的无编号无相关资料资产存在，但在寻问相关手续办理及经手人等信息时均无明确答复，具体原因不详。四、各参与部门对财务部门盘点工作重视力度固定资产做为公司总资产及年末报表的重大组成部分，无论是相关职能部门或财务部门，均需要有足

固定资产盘亏情况说明

固定资产盘亏情况说明企业在财产清查盘点中，实际固定资产数量和价值低于固定资产账面数量或账面净值而发生的固定资产损失。概念阐述根据《固定资产清查盈亏对比表》对盘亏的固定资产进行账务处理。按实际发生的亏损固定资产的净值，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”和“累计折旧”，贷记“固定资产”科目。待批准后，再将短缺毁损固定资产的帐面净值自“待处理财产损溢--待处理固定资产损溢”科目的贷方转入“营业外支出-- 固定资产盘亏”科目的借方。如有属于责任人赔偿的，应将赔偿款部分记入“其他应收款”科目的借方。同时将“固定资产卡片”注销，将它连同“固定资产盘亏报告单”一并归档保管。企业在固定资产清查中盘亏的固定资产，应及时办理固定资产注销手续，在按规定程序批准处理之前，应将该固定资产卡片从原来的归类中抽出，单独保管，并通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目进行核算。批准处理时再转入有关科目。具体说，企业在固定资产清查中盘亏的固定资产时，应按盘亏固定资产的账面净值，借记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目；按已提折旧，借记“累计折旧”科目；按固定资产的账面原值，贷记“固定资产”科目。报经批准处理后，借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目。区别编辑固定资产盘亏与减少的区别: 介绍固定资产减少是固定资产的价值流出和实物流出在同一会计期间内的统一。即：在账簿上记录固定资产减少时，固定资产实物也必定同时减少。在账务处理上，应通过“固定资产清理”科目进行核算。固定资产盘亏是在固定资产清查中发现实存数小于账存数的一种账实不符的现象。这种账实不符的现象有可能是平时记错账导致的。而且，在对固定资产盘亏进行账务处理时，借记“固定资产”科目只是为了把账实不符调整为账实相符。实际上此时并没有固定资产实物的流出。因此，固定资产盘亏核算属于固定资产清查的核算范畴而不属于固定资产清理的核算范畴，应通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目进行核算。所需科目（1）固定资产（2）待处理财产损益（3）固定资产减值准备（4）累计折旧（5）营业外支出（6）其他应收款处理方法编辑固定资产盘亏的处理方法: 方法简介清查中发现的盘亏固定资产应查明原因、明确责任、编制固定资产盘亏报告，报经企业管理部门批准后处理。其账务处理程序与固定资产报废处理基本相同。企业在财产清查中盘亏的固定资产，通过“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢“科目核算，盘亏造成的损失，通过”营业外支出——盘亏损失“科目核算，应当计入当期损益。例子报经批准前：

财务资产管理情况说明

财务资产管理情况说明资产管理部介绍：是负责企业资产运营管理工作的职能部门，负责编制资本运营计划并组织相关部门实施，对各部门资产运营成果进行考核，负责进行企业财务监控，定期提供财务分析报告，对企业的资产进行核算、清查、转让及处理等工作，有对投融资管理方案的提案权和审核权。资产管理部岗位组成包括：资产部经理、资产保全部主任、资产管理主管、财务分析主管、融资管理主管、投资管理主管、经营计划主管等管理层的岗位，也包括资产核算员、资产助理、流动资产管理会计、资产预算员、固定资产会计等员工的岗位资产部经理: 1、熟悉、掌握并贯彻执行有关固定资产管理的法律、法规和制度，掌握本单位固定资产的存量及增减变动情况 2、参与本单位新增资产的实物验收工作； 3、协助财务部对本单位的固定资产进行清查、登记、统计、汇总及日常监督检查工作，做到帐帐、帐卡、帐物相符； 4、撤销、分立、合并单位的资产应按规定程序办理资产变动手续，对接受单位暂不能接受的资产，暂由主管单位负责封存保管或上缴资产经营管理部处理； 5、对超过使用期限、无使用价值或其他特殊原因需处置的资产，应及时告知总经理，提出资产处置申请，按规定程序办理资产处置手续，资产变价收入及报损、报废资产的残值收入应及时上交公司财务；

6、合理配置与调配本单位资产，提高利用率，避免资源浪费。对在资产使用、管理过程中存在的问题，应及时与总经理取得联系； 7、资产管-理-员调离或辞职应在总经理监督下办理移交手续，变更固定资产卡片记录；对资产移交不清的人员，不办理有关手续，并按规定进行处罚直至追究法律责任。 8、协助经理处理日常工作，协调部门工作，监督各部门认真即使地贯彻公司的各项工作决策和指令。资产保全部主任： 1、组织对各种信息的加工、、归类、存档，对各阶段不良资产处置规划进行必要的调整， 2、协助指导清收员参与资产重组等方式清收和盘活不良资产，协助指导清收员通过诉讼、拍卖等手段清收不良贷款，组织接待政府有关部门、以及公共关系的拓展、维护和保持 3、阅读、分析上报的贷款企业的有关信息，对季、半年、年度的贷款审查工作进行分析总结 4、定期汇报有关本部门的工作开展及重大事项，及时将部门内非工作权限内处理的问题、疑难问题向领导报告资产管理主管： 1、对资产采购合理性的审批及成本控制； 2、对物品出入库流程及实物的监督管理； 3、资产管理报表的制作并通过报表进行数据分析； 4、年度盘点、拍卖数据核对及监管；

现金、存货和固定资产盘盈盘亏的会计处理

现金、存货和固定资产盘盈盘亏的会计处理一、现金盘盈盘亏的处理 (一)现金盘盈 1.发现时，借：库存现金贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2.批准转销时， (1)查明原因的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：其他应付款 (2)不明原因的，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：营业外收入 (二)现金盘亏 1.发现时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：库存现金 2.批准转销时 (1)查明原因的，借：其他应收款贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 (2)不明原因的，借：管理费用

贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢二、存货盘盈盘亏的处理 (一)存货盘盈发现时，借：原材料贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢批准转销时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：管理费用 (二)存货盘亏发现时，借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢贷：原材料批准转销，借：其他应收款 (由过失人赔偿部分) 原材料 (残料入库) 管理费用 (一般经营损失) 营业外支出 (非常损失) 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢三、固定资产盘盈盘亏的处理新会计制度下：

贷：以前年度损溢调整盘亏：借：待处理财产损溢贷：固定资产结转处理盘盈：借：以前年度损溢调整贷：所得税费用等盘亏：借：营业外支出贷：待处理财产损溢固定资产盘盈盘亏的处理 (一)固定资产盘盈企业在财产清查中盘盈的固定资产，作为前期差错处理。企业在财产清查中盘盈的固定资产，在按管理权限报经批准处理前应先通过“以前年度损溢调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值。企业应按重置成本确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。【例2-83】丁公司在财产清查过程中，发现一台未入账的设备，重置成本为30 000元(假定与其计税基础不存在差异)。根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》规定，该盘盈固定资产作为前期差错进行处理。假定丁公司适用的所得税税率为33%，按净利润的10%计提法定盈余公积。丁公司应作如下会计处理： (1)盘盈固定资产时：

固定资产说明模板(20200718194618)

设施设备管理与使用（1）账目基本要求各类设施设备、图书资料全部登记入账。固定资产账目清晰（累计、购入、报废）。各仪器器材室及存放仪器器材其他功能室，有明细的仪器器材台账（总账、明细账和低值易耗品账），且做到物物有账，及时记账，账物相符。管理人员变更，要有完备的交接手续。每学期未进行盘点，对清理出的问题及低值易耗品按规定及时办理相关手续并登账。图书室提倡实行计算机管理，按规定要求给购入图书编录登记流水号，进行分类编目，建立图书总账和个别登记账以及注销登记。（２）管理基本要求有专兼职管理人员，并建立健全管理人员岗位责任制，明确职责；建立设施设备、器材、图书资料的管理、使用、维护、报废等制度，建立规范的使用、借用、损坏与维修、报废等记录。原则上应配备管理用计算机、并如校园网，力求实现信息共享。（３）存放保管基本要求仪器器材应科学存放，陈列有序，整齐美观，取用方便，使用后应及时清洁，安放入橱。做到：科学分类、按类入橱，橱内无法存放的仪器器材，要离地、离墙、罩塑料袋后存放；药品和仪器（不含玻璃仪器）要分室保管，化学危险品管理符合规定。（４）功能室管理与使用基本要求建立完善各种功能教室管理和使用制度，建立规范的使用、借还等记录。实验室有实验教学计划，实验进度安排以及实验通知单、记录等；未实现计算机管理的图书室，要完善图书借阅和阅览记录，并定期进行统计；建立并落实实验室、阅览室、微机室和体育活动室开放制度，建立开放活动记录。有关问题说明（1）有关问题的掌握原则 ?按照布局调整规划的待撤并学校，应具备基本的办学条件，一并纳入评估范围。 ?有两个及以上校区的学校，按一所学校填报，但各校区均应达到相应的标准。如某项指标各校区评估等次不一致的，按最低等次计。 ?学校规模介于两种标准数值间时，学校各种功能室配备数量和实验仪器及教学器材配备套数（件数），按较小规模的标准配置。 ?学校规模超出适宜规模时，按超出适宜规模的班级数，增加相应的校舍，学校规模超出仪器器材等设施设备配备标准使用规模时，按超出配备标准使用规模的班级数增加相应的器材配备数量。（2）不同类型学校评估试用标准 ?◇九年一贯制学校（略）◇含小学六年级的初中学校（略） ?◇不完全小学（略）（3）一票否决项 ?学校存在D级危房的； ?校园内存有明显安全隐患因素，或当年发生安全事故； ?对教师严重缺编，未能及时补充的县； ?学校资产账实不符的。 ?评估过程中弄虚作假的。

固定资产清理情况说明

固定资产清理情况说明固定资产清理情况说明 20XX年学校启用“江苏省属高校国有资产管理系统”时，我单位有部分固定资产因达到报废条件无法使用，未在国资管理系统登记。根据学校处置固定资产的统一部署，我单位对该部分固定资产进行了详细核实。详细核实情况说明如下：可提交实物的拟报废固定资产40件，原值元。我单位可提交实物的拟报废固定资产中设备类固定资产40件，原值元；家具类固定资产0件，原值0元。无法提交实物的拟报废固定资产60件，原值元。因 1、搬校区，设备或家具丢失； 2、教师去世，设备接收人没有见到实物，无法查到实物； 3、空调等设备还存留在原校区办公地; 4,学生离校、教师调离学校，带走部分科研设备； 4，院系调整，人员变动，部分音乐类设备无法查到实物。等原因，我单位无法提交实物的拟报废设备类固定资产43件，原值元；家具类固定资产17件，原值51015元；我单位党政联席会议[党政联席会议或部务会议]讨论了上述拟报废固定资产核实情况，确认属实，并在我单位进行了公

示。特此说明。艺术学院实验中心 20XX年5月11日 2部分固定资产报废处置情况说明原**集团技改发展部下属环保监测站部分实验室现划归**集团化工研究院使用。实验室升级改造过程中，部分老旧桌椅、实验台等使用年限过长，过于陈旧，磨损较大，不能继续使用，且无修复价值。经上级主管部门批复，予以报废，直接清理。20XX年11月25日进行全面清查，详细列表如下：略 **集团固定资产管理部签字： **集团**单位签字： 20XX年11月28日 3关于报废固定资产处置的情况说明我校崇基楼20XX年经上级专业机构鉴定为危房后全部封闭不再使用，20XX年1月经开发区、厚桥街道、教育局重新规划，根据固定资产管理相关规定，对惠通公司固定资产进行了全面清查，发现有5台台式电脑、3台笔记本电脑和1台喷墨打印机已超期使用，经过设备报废技术审查，以上设

资产清查盘亏情况说明范文

资产清查盘亏情况说明区财政局：根据贵局《关于开展全区行政事业单位国有资产清查工作的通知》(洞财国资〔2016〕104号)文件要求，我单位自2016年6月1日起开展国有资产清查工作，6月28日已完成单位基本情况清理、资产清查及财务清查工作，现将清查结果申报如下：一、单位基本情况清查本单位为行政单位，行政编制数为27人，事业编制数为20人，到清查基准日止行政编制实有人数26人，事业编制实有人数20人，另有计划内临时工1人，劳务派遣人员18人，各部门下派人员12人。二、固定资产清理本次清查(基准日期为2015年12月31日)共盘点固定资产211项615件(台、张、部、套)，账面原值总计.48元，清查后无盘亏但待报废5(台、张、部、套)，数值为元;盈亏3件(台、张、部、套)，清查数值总计5680元;另因衔接问题有31900元已报废的固定资产基准日前财务未入账，在2016年初才入账，但资产系统到基准日前已录入，这次在财清综01资产负债清查表中进行减少调整。三、财务清理对本单位的银行账户、会计核算科目、库存现金、有价证券以及各项资金往来等基本账务情况进行全面核对和清理。到基准日止，我

单位资产总额3635.56万元，其中流动资产370.74万元，固定资产487.24万元;负债总额342.2万元;净资产总额3293.36万元，其中其他资金结转结余28.54万元。往来款项类中其他应收款为298.64万元，其他应付款为342.2万元，无盈亏。通过财务清理做到账账相符、账证相符、账表相符，确保单位账务的完整、准确和真实。部门资产清查工作报告范文按照《鄂托克旗委办公室、旗人民政府办公室关于批转鄂托克旗国有资产清查工作方案的紧急通知》(鄂旗办发〔20PC〕4号)文件要求，我局结合实际，由主要领导负责，认真开展了自查，现将自查报告呈上。一、积极宣传，使清查工作群众化。为全面规范和加强国有资产管理，提高资产使用效益，使我局国有资产管理实现制度化、规范化、常态化，我局结合实际，对我局国有资产进行全面清查。我局及时召开会议传达了上级文件精神，并根据本单位实际制定了《鄂托克旗司法局国有资产清查工作方案》，使清查工作的思想深入人心，提高全体职工对资产清查重要性、必要性和迫切性的认识。二、抓组织领导，使清查工作科学化。根据工作方案要求，我局成立了以一把手为组长、副局长为副组长、各股室负责人为成员的鄂托克旗司法局国有资产清查工作领导小组。资产清查领导小组根据本单位实际情况会同财务室全面开展国有资产清查工作。

【精编范文】公司资产情况说明范文-优秀word范文 (3页)

本文部分内容来自网络整理，本司不为其真实性负责，如有异议或侵权请及时联系，本司将立即删除！ == 本文为word格式，下载后可方便编辑和修改！ == 公司资产情况说明范文篇一：公司财务情况说明书长治市绿馨绿化工程有限公司财务情况分析说明书一、企业概况本企业属于服务性企业，成立于201X年。是以绿化施工为主的公司，主营业务收入占企业总收入的比重为100％。公司现有资产总额已达16万元，其中包括流动资产13.14万元，占总资产的比例为82％；固定资产2.87万元，占资产总额的比例为18％。负债总额达2万元，资产负债率为12.5%，其中流动负债2万元，占负债总额的100％，所有者权益14万元，占企业资产总额的87.5％。二、企业经营情况分析 1、本年主营业务收入24万元，比去年同比增长14万元，增长率140％。 2、本年管理费用15.83万元，比去年同比增长3.52万元，增长率28.6％，管理费用占主营业务收入的66％。 3、本年主营业务税金及附加1.36万元，比去年同比增长0.79万元，增长率138.6％，主营业务税金及附加占主营业务收入的5.67％。 4、本年营业利润6.8万元，比去年同比增长7.9万元；营业利润占主营业务收入的28.33％。三、利润实现和分配情况 1、本年实现利润总额6.8万元，净利润5.1万元。 2、全年上交所得税1.7万元。 3、本年职工工资总额8.4万元，职工人数7人，职工全年平均收入

1.2万元。四、资金增减和周转情况 1、本年应收账款周转率为79%；流动资产周转率为218%；固定资产周转率为667%；总资产周转率为172%。 2、企业的发展能力指标情况：主营业务收入增长率为140%。五、总结说明公司由于成立时间短，刚刚起步，虽然经营效益增长很快，但不确定因素很多，主要是应收账款增加较大，后期应积极回款；同时职工工资总额占比较高，应很好控制。二○一三年四月二十八日篇二：关于公司固定资产的说明关于公司固定资产的说明 ******有限公司简介。从资产方面看公司固定资产盘亏，其主要原因是：一、公司不是生产企业，无价值高的大型设备等固定资产，多是办公、施工等方面的设备和车辆，但这些设备已购置时间较长，所以折旧已提取完毕，但仍可继续使用；二、公司增加的新办公设备全部是公司自主销售的产品，所以没有增加固定资产的数值；三、公司资金投资方向与发展规划密切相关，会更多地引进更高层次的技术人才的加盟，提高公司在***方面的核心竞争力，…. 篇三：固定资产情况说明固定资产报废说明公司因业务发展需要，需更新一批固定资产。其中包括：电脑5台以及显示器台。以上设备属低配置、性能差，且升级意义不大，经主管部门批复做报废处理。现由上海爱民电脑废旧物资回收有限公司对以上固定资产进行回收，报废资产回收所得共计元整。

固定资产折旧情况说明

固定资产折旧情况说明一、房屋及建筑物：教学用房三栋，总面积829平方米，2009年7月10日建完，办公室一栋870平方米，旗杆一个，面积9平方米，2004年08月建完，厕所，锅炉房，微机室一共167平方米，房屋及建筑物的总价值为2301464.94元。二、电子产品及通信设备：，，电话机一台，电脑6台，笔记本3台，打印机3台，一体机2台，其他电子产品一批，电子产品及通信设备的总价值95070元。三、家具用具及其他：实验柜子9台，6750元，单人床1，550元，圆凳110，椅子2，200元。写字台5，1750元。卫生柜子4台，2320元。办公桌20，6001.16元，椅子35台，5250元。实验桌椅45台，12600元。电脑桌子1，180元。床1，580元办公桌18台，椅子18个，书架2个，档案柜3个，总价值为157481.16元。四、电器设备：消毒柜1个，烧水器1台，割草机1架，总价值为17332元. 五、图书文物及其他设备：普通图书7539册，价值79143.65元。六、文艺体育设备：乒乓球台4，10800元。音乐器材20853元。美术器材4884元。体育器材20993元。总价值为63130元。

七、仪器仪表及其它设备：科学仪器30796元，数学仪器7359元，卫生器材6524元。劳动器材10347元。总合计55026元，八、通用设备：电风扇1，300元。八、专用设备：一冷藏柜1台，5400元。复印机2台15000元普通摄像机8000元。灭火器26套，3901元。总价值为54501元。九，土地设备：土地55350元我校所有固定资产价值为2878798.78元。新和县排先巴扎乡排先拜巴扎小学 2015年6月19日

资产清查待报废盘亏资产(电视)情况说明模版

固定资产彩色电视毁损报废或盘亏情况说明根据《行政事业单位资产清查核实管理办法》等有关规定，于2016年5月15日到6月10日，对本单位截止2015年12月31日的资产进行清查，本次清查过程中，我们发现： 2007年7月30日30号凭证购入资产编号000013500普通电视设备--彩色电视机1台，发票金额，入账价值1300元，原因说明 2008年3月31日31号凭证购入资产编号000013401摄像机1台，发票金额，入账价值2000元,原因说明 1999年5月5日，5号凭证购入资产编号000013409彩色电视机1台，发票金额，入账价值2000元, 原因说明2003年5月1日，1号凭证购入资产编号000013231家用洗衣机1台发票金额，入账价值560元，原因说明 1995年5月1日1号凭证购入资产编号000013578普通电视设备--彩色电视机1台，发票金额，入账价值2000元，原因说明 1995年5月1日1号凭证购入资产编号000013388、000013385普通电视设备--彩色电视机2台，发票金额，入账价值共4000元，原因说明 2003年5月1日，1号凭证购入资产编号000013192清洁卫生

电器--家用洗衣机1台，发票金额，入账价值为560元，原因说明 1996年5月10日10号凭证购入资产编号000013387普通电视设备---彩色电视机1台，发票金额，入账价格2000元，原因说明 1995年1月1日1号凭证购入资产编号000013514普通电视设备---彩色电视机1台，发票金额，入账价值共2000元，原因说明 1995年5月5日5号凭证购入资产编号000013558、000013555普通电视设备--彩色电视机2台，发票金额，入账价格4000元，原因说明由于购入时间10年以上出现状况已无转让价值,申请毁损待报废合计20420元。某处 2016年6月12号

工作报告国有清查自查情况说明

国有清查自查情况说明国有清查自查情况说明庙岔中心学校资产清查报告根据财务资产清查工作的相关制度、政策，我单位已完成资产清查工作，现将有关资产清查的工作情况报告如下：一、资产清查工作总体状况分析：（一）资产清查工作基准日：xx年3月15日--4月15日（二）资产清查范围：固定资产（三）资产清查工作具体实施情况：我单位领导对本次资产清查工作十分重视，为保证资产清查工作高效有序地进行，首先成立了资产清查工作领导小组，并指定总务主任为资产清查专门负责人；其次，组织清查工作领导小组成员学习资产清查工作的相关制度、政策，明确资产清查工作要求；第三，在领导小组的监督指导下，总务处对本次资产清查工作的各项材料进行集中分析、简化，把跟学校有关的各个项目化解为表格式分发到各分管口，然后逐校进行审核、验收。第四，确认资产清查最终结果，并填好报表上报。经过努力，终于按时完成资产清查的主体工作。（四）资产清查工作取得的成效及存在的问题。通过本次资产清查，进一步规范了资产管理工作，更有效地保护了国有资产。但清查中也发现了一些问题，由于电子产品更新换代太快，学校的一些设备属于已经淘汰产品，旧的课桌凳已到更新时期，却未履行正常资产报废手续，暴露出学校在资产管理工作中存在着一些不

规范的地方，显示了日常管理工作不够扎实。二、对资产清查的问题提出改进措施我们将以本次资产清查作为提高学校资产管理水平的一个契机，进一步做好固定资产管理工作。加强实物管理，对于清理出来的有问题资产，及时报批并进行账务处理。针对资产清查工作发现的问题，作进一步地分析，在分清是管理责任，还是制度漏洞的基础上，完善相关制度，确保更有效地管理、维护、利用学校的固定资产。整改措施如下： 1、组织校管理员认真学习学校固定资产管理制度，阐明对国有资产的管理和保护的重要性，引起各校对固定资产管理工作的重视。 2、进一步加强对资产的管理，认真做好固定资产管理的各项基础工作，对固定资产进行严格的登记造册，建立固定资产增减变动的工作流程，做到程序化，规范化，提高其使用率。 3、固定资产的管理严格实行责任制：每一件物品落实到每一个具体使用与维护人名下，由负责该固定资产物品的保管人管理好，防止物品的损坏和遗失。 4、要求各校保管员定期（每个月）对学校的固定资产清查一次，如发现有固定资产的流失和损坏现象，应及时向学校领导报告，否则应负相关责任。 5、校领导加强监督工作，将不定期对学校的固定资产进行抽查，以更有效地管理、保护国有资产。 6、固定资产要做到合理使用，管理完善。对因玩忽职守或违反操作

固定资产,原材料的盘盈和盘亏

原材料的记账过程中,盘亏的原材料：分录是：盘亏或损毁时：借：待处理财产损溢贷：原材料应交税费-应交增值税（进项税额转出）经批准处理：（1）如果管理不善或收发错误造成的：借：管理费用贷：待处理财产损溢（2）如果是灾害等非常原因造成的：借：营业外支出贷：待处理财产损溢盘盈的存货：存货的盘盈冲减管理费用。这个是由于管理存在问题，从根本上来说你的存货多了，是别人多给你了或者你少发了或者余料的节约，按照对价的道理你应该再支付给对方价款或者给对方退回价款，但是没有那么做，就作为管理成本的冲减（就是说管理人员给公司带来了某种好处吧）。而余料的节约也是管理良好的体现。存货的盘亏分两种情况处理： 1、正常损耗计入管理费用，道理同上面。 2、非正常损失计入营业外支出，这个是由于某种不可抗力、偶发的事件造成的，这个事件并不是生产经营活动中正常发生的，与生产经营活动无关。所以计入营业外支出。盘盈原材料要冲减管理费用，因为一般情况下，盘盈是由于企业收发存失误等原因造成的，属于管理上的失误，所以应当冲减管理费用。固定资产，原材料的盘盈和盘亏参考资料：对于固定资产：（1）盘盈固定资产，应作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前应先通过“以前年度损益调整”科目核算。盘盈的固定资产，应按以下规定确定其入账价值： ·如果同类或类似固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额，作为入账价值；

·若同类或类似固定资产不存在活跃市场的，按该项固定资产的预计未来现金流量的现值，作为入账价值。按此确定的入账价值，借记“固定资产”科目，贷记“以前年度损益调整”科目。 [注解]盘盈固定资产作为前期差错处理的原因：根据《企业会计准则第4号——固定资产》及其应用指南的有关规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。而原来则是作为当期损益。之所以新准则将固定资产盘盈作为前期差错进行会计处理，是因为固定资产出现盘盈是由于企业无法控制的因素，而造成盘盈的可能性是极小甚至是不可能的，企业出现了固定资产的盘盈必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，这样也能在一定程度上控制人为的调解利润的可能性。 [例题·计算分析题]某企业于2009年6月8日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台7成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为100 000元，企业所得税税率为33％，盈余公积提取比例为10%. 要求：编制该企业盘盈固定资产的相关会计分录。 [答案]按照新会计准则，固定资产盘盈属于会计差错，该企业的有关会计处理为： ①借：固定资产70 000 贷：以前年度损益调整70 000 ②借：以前年度损益调整23 100 贷：应交税费——应交所得税23 100 ③借：以前年度损益调整46 900 贷：盈余公积 4 690 利润分配——未分配利润42 210 （2）盘亏固定资产：借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢（固定资产的账面价值）累计折旧

固定资产损失申请报告

固定资产损失申请报告固定资产损失申请报告企业固定资产损失所得税税前扣除申请报告上海市浦东新区国家税务局外高桥保税区分局第二税务所：我单位，企业性质是，我单位经营范围：，注册资金元。20xx 年度，发生固定资产损失元，具体情况如下： 1、固定资产损失原因注①：固定资产的损失： ①固定资产盘亏情况： ②企业内部责任认定和内部核准的情况：固定资产报废、毁损的损失： ①固定资产报废、毁损情况： ②企业内部鉴定证明情况： ③企业应逐项作出专项说明、专业技术鉴定报告或者经济鉴定证明情况固定资产由企业内部出具技术鉴定）： ④自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应当有相关职能部门出具的鉴定报告情况： ⑤保险公司理赔情况： ⑥残值情况： ⑦管理责任的认定及赔偿情况：固定资产被盗的损失：

固定资产损失申请报告第 2 页共 2 页 ① 向公安机关的报案记录，公安机关立案、破案和结案的证明情况： ② 涉及责任人的责任认定及赔偿情况： ③保险公司理赔情况：未能按时赎回抵押资产，拍卖或者变卖后的损失情况： 2、一般纳税人增值税进项税额转出计算过程等内容和情况： 3、固定资产损失，已计入当年损益情况： 4、上级批复意见为此，我单位20xx 年度发生固定资产损失20xx )57号和国税发88 号规定，向贵所申请我单位固定资产损失元，在20 年度所得税税前扣除。特此报告有限公司二O XX年三月二十八日注①：固定资产损失原因?，企业若涉及哪一类情形的，自己可以选择并进行说明；注②：上级批复意见是指董事会等权力机构决议或上级公司批复。资产损失鉴证及报告说明范本资产损失鉴证及报告说明

固定资产盘盈盘亏的账务处理_的会计分录

固定资产盘盈盘亏的账务处理的会计分录盘盈的固定资产作为会计差错更正处理借：固定资产贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交所得税借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润借：利润分配——未分配利润贷：盈余公积—法定盈余公积盘亏固定资产计入“待处理财产损溢：：借：待处理财产损益累计折旧固定资产减值准备贷：固定资产应交税费——应交增值税（进项税转出）借：营业外支出贷：待处理财产损益存货盘盈盘亏的处理对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估计成本，调整存货账面数，记人“待处理财产损溢”科目。经查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 ( 一) 存货的盘盈报经批准前：企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：原材料库存商品等贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢报经批准后：盘盈的存货 , 通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷: 管理费用 ( 二) 存货的盘亏报经批准前： 1

1)企业对于盘亏的存货 , 根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料库存商品等 2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借 : 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料等应交税费──应交增值税( 进项税额转出 ) 报经批准后：对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因, 分别情况进行处理： 1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错 , 报经批准后：借：管理费用贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借: 其他应收款贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 3)属于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失，应作如下账务处理：借: 营业外支出──非常损失贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢例：某企业于 2007 年 6 月 8 日对企业的全部固定资产进行盘查，发现盘盈一台七成新的机器设备，该设备同类产品市场价为10 万元，企业所得税为25% ，法定盈余公积已提足，做账务处理。借固定资产100000 贷累计折旧30000 以前年度损益调整70000 借：以前年度损益调整17500 贷：应交税费——应交所得税17500 借：以前年度损益调整0（已提足不再补提，不做分录）贷：盈余公积——法定盈余公积0 借：以前年度损益调整52500 贷：利润分配——未分配利润52500 例题（一）编制以下业务会计分录： 1.账外盘盈旧机器一台，重新估价原值4800 元估计已提折旧3300 元。 2.帐外盘盈乙种材料260 千克，每千克15 元。 3.盘亏旧 A 型设备一台，账面原值1700 元已提折旧 920元。 4.盘亏甲种材料 350千克，每千克18元。经查为保管员失职造成的，由其全部赔偿。 5.盘亏乙种材料 400千克，每千克20元。经查为定额内自然损耗。 2

固定资产盘盈盘亏

一般来说，企业会定期或者至少于每年年末对固定资产进行清查盘点，以保证固定资产核算的真实性和完整性。如果清查中发现固定资产的损溢应及时查明原因，在期末结账前处理完毕。固定资产盘盈或盘亏的会计处理，也各不相同。固定资产盘盈实行新准则后，固定资产盘盈的会计核算发生了变化。旧准则对固定资产的盘盈在批准转销前通常是计入“待处理财产损溢——待处理固定资产损溢”科目，批准转销后则从该科目转入“营业处收入”科目。按新准则规定，固定资产盘盈应作为前期差错记入“以前年度损益调整”科目。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为以前期间的会计差错。根据企业会计准则（2006）的规定，前期差错，是指由于没有运用或错误运用下列两种信息，而对前期财务报表造成漏报或错报：编报前期财务报表时预期能够取得并加以考虑的可靠信息；前期财务报告批准报出时能够取得的可靠信息。前期差错通常包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或曲解事实、舞弊产生的影响以及存货、固定资产盘盈等。固定资产盘盈不再计入当期损益，而是作为前期差错，并根据相关规定进行更正。企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”；其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。【例1】甲公司于2009年8月30日对企业全部的固定资产进行盘查，盘盈一台5成新的机器设备，该设备同类产品市场价格为120000元，企业所得税税率为25％。那么该企业的有关会计处理为： 1．借：固定资产120000 贷：累计折旧60000 以前年度损益调整60000 2．借：以前年度损益调整15000 贷：应交税费——应交所得税15000 3．借：以前年度损益调整4500 贷：盈余公积——法定盈余公积4500 4．借：以前年度损益调整40500 贷：利润分配——未分配利润40500

固定资产盘盈盘亏的账务处理的会计分录完整版

固定资产盘盈盘亏的账务处理的会计分录 HUA system office room 【HUA16H-TTMS2A-HUAS8Q8-HUAH1688】

存货盘盈盘亏的处理对于存货的盘盈，应及时办理存货的入账手续，按盘盈存货的计划成本或估计成本，调整存货账面数，记人“待处理财产损溢”科目。经查明原因和有关部门批准后，盘盈的存货，应冲减当期的管理费用；盘亏的存货，在减去过失人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失的，计入营业外支出。 (一)存货的盘盈报经批准前：企业对于盘盈的存货，根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：原材料 ?库存商品等贷: 待处理财产损溢──待处理流动资产损溢报经批准后：盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的，盘盈的存货，按规定报经批准后，做如下处理：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:管理费用 (二)存货的盘亏

报经批准前： 1)企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额，作如下处理：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料库存商品等 2)购进的存货发生非正常损失引起存货盘亏：借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷:原材料等应交税费──应交增值税(进项税额转出) 报经批准后：对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行处理： 1)属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,报经批准后：借：管理费用贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 2)属于应由过失人赔偿的损失，账务处理为：借:其他应收款