论企业信用政策选择

论企业信用政策选择 Document number：PBGCG-0857-BTDO-0089-PTT1998

安徽科技学院2011-2012第二学期

财务管理辅修专业《管理学》课程论文

题目：论企业信用政策选择

学院：理学院

专业：计算机科学与技术

学号：

姓名：裴桂林

论企业信用政策选择

摘要：我国企业内部普遍缺乏信用管理制度，企业机构、人员设置中缺乏专司信用管理的部门、机构或人员，一定程度上造成了对合作客户的信用状况缺乏深入了解，导致经济纠纷大量出现。本文就企业信用状况作了简单的探讨分析。

关键词：企业信用企业政策管理体系

现代企业在经历了价格竞争、质量竞争和服务竞争之后，已进入到了信用竞争的阶段。信用是企业最重要的无形资产，是一种生产力，是很好的竞争手段。一个高效的市场，必定是一个信用良好的市场。企业信用政策是指导工作和有关活动的根本依据，并确立企业信用管理部门的使命。企业的信用政策是为企业持续一致的信用决策提供依据所制定的一整套信用策略，是企业实施的基本准则。企业信用政策的直接目标是使企业在现金流和收益率上实现最大化，主要表现为：科学地将企业的应收账款持有水平和产生的风险降到最低，提高现金流动速度；实现最大限度的信用销售。企业信用政策更进一步的目标是通过信用政策的实施实现企业的销售战略和客户关系管理战略。

现代企业信用政策的主要内容包括：企业实施信用政策的目的，企业信用政策的制定方法，企业的信用管理模式，资信调查方法、手段和资信报告的形式，信用管理人员的甄选、培训、激励，信用评估模型的选用及评估方法，评估程序的制定等。

一、现代企业存在的信用问题及原因

现代企业信用普遍存在的缺陷，主要表现在以下这几个方面：

1、拖欠货款。

2、制售假冒伪劣产品。

3、违约、合同欺诈。

4、披露虚假信息和数据。

另外还存在，虚假广告，质量欺诈，拖欠税款、贷款，价格欺诈，商标侵权和专利技术侵权等问题。

产生上述问题的原因是错综复杂的。据相关部门的调查结果显示，企业信用问题产生的主要原因有以下几个方面：部分经营者职业道德素质不高；信用体系不健全；对失信行为监督、打击和惩处不够；有关部门执法不严；企业普遍追求短期行为；企业自我保护意识不强等。

二、我国企业信用管理现状

(一)企业经营管理目标发生偏离

我国许多企业近几年迫于市场竞争的压力，在其发展上单纯追求销售业绩的增长，企业简单地采取以销售为导向的经营管理模式，例如“销售承包制”和“销售买断制”等，忽视了应收账款上升、销售费用上升、负债增加、呆账坏账增加等问题，偏离了最终利润这一企业最终目标。

（二）缺乏专门的信用管理职能部门

在我国企业现在的管理职能中，应收账款的管理基本上是由销售部和财务部两个部门承担。在实践中，这两个部门常常出现职责分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出现管理真空等种种问题。国内外成功企业的管理经验表明，增加独立的信用管理职能，由信用部门或信用经理承担和协调整个企业的信用管理工作是一个有效的管理方式。

（三）信用管理方法和技术落后

在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如缺乏客户资信方面的资料；对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据；在销售业务管理中缺少信用额度控制；在账款回收上缺少专业化的方

法。

（四）信用管理重点严重滞后

目前许多企业解决拖欠问题多采取“事后”控制的方法，即只有在账款被拖欠了相当长的一段时间后才开始催收。结果出现了“前清后欠”的现象，使企业顾此失彼，包袱越背越重。

（五）缺乏经过专门训练的信用管理人员

信用管理是现代企业管理的核心内容。在企业内部管理机制中，信用管理与市场营销、财务管理、信用管理相互交叉，缺一不可。

所以，从我国当前的信用管理现状来看，可以说还处于信用管理的基础建设时期，强化我国的企业信用管理必须从解决这些最基本的问题入手。

三、我国企业信用管理体系建立的基本思路

（一）树立全程信用管理意识

所谓全程信用管理模式，就是指全面控制企业交易过程中各个关键业务环节，从而达到控制客户信用风险的目的，其具体方法包括：

1．选择客户。

2．确定信用条件。

3．寻求债权保障。

4．事中控制。

5．早期拖欠款的催收。

6．坏账追讨。

（二）建立明确的信用政策

信用政策主要是指企业根据自身的发展需要，针对信用销售情况下制定的一系列业务管理原则、标准和风险控制方法，是企业进行信用管理的基础，是信用销售风险控制的核心内容。主要包括以下内容：

1．信用标准。

2．信用条件。

3．信用限额。

4．收账政策。

（三）建立专门的信用管理结构

有了信用销售的政策和全程信用管理的理念，企业需要建立专门的机构来实现对整个过程的控制。设置时，必须在成本—效益原则的指导下，并根据企业的规模、所处的行业、经济环境等因素采用不同组织形式的信用管理部门。信用管理部门必须完成下列工作：获取信用资料、分析从各种渠道获得的资料、授信、监控客户付款能力的变化、管理和分析应收账款、协助催收逾期账款、委托第三方追索账款、建议或决定采取法律措施。

（四）建立客户信用等级评定

客户信用等级的评估是为了加强信用控制，并为客户分类提供依据。信用等级的评估，以客户的信用履约记录和还款能力为核心，进行量化的评定。客户信用等级每季度根据客户上一季度的经营和财务状况评定一次。

四、建立我国企业信用管理体系的保障措施

（一）企业领导必须对信用管理给予足够的重视

市场经济就是信用经济，在市场经济条件下，信用无所不在，信用关系普遍存在于社会生产、交换、分配、消费过程中。企业的各级管理人员应该具备足够的信用风险防范意识和管理知识并把其列为企业管理中的一项重要工作。

（二）应设立专门的信用管理部门

企业实施经营管理全过程的信用风险管理，必须首先在原有的业务管理体系中，增加信用风险管理职能。信用管理目标必须超越任何一个部门局部的管理目标，要从企业整体的经营目标和利益考虑问题，从而有效地协调公司的销售目标和财务目标。

（三）实行客户资信管理制度

客户资信管理是信用风险管理的基础工作，主要要求企业全面收集管理客户信息，建立完整的数据库，并随时修订、完善，实行资信调查制度，筛选信用良好的客户。客户资信管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评价。

（四）建立内部授信制度

内部授信制度的核心是对客户赊销条件的审查及信用额度控制。授信管理是信用风险管理的核心工作，在企业根据客户信用等级决定给予信用时，应根据与客户以往的交易记录，履行情况和企业的信用风险政策，由专门的客户审查部门来决定其信用额度。

（五）完善应收账款管理制度

应收账款是企业的神经中枢，从表面上看，是一个财务问题，但实际上涉及企业经营管理的全过程，即从客户的开发、订单处理、合同审定到账款回收和债权管理。应用这套管理制度尽可能达到既不失去客户，又能及时足额收回账款的目的。

（六）全面提高信用管理人员的素质

信用管理具有很强的专业性和技术性，企业中的信用管理人员只有具备足够的专业知识、技术方法和经验，才能胜任信用管理工作。所以，必须加强对现行企业信用管理人员的培训工作，提高其信用管理的能力和技巧。

五、结论

信用是现代社会不可缺少的润滑剂，它的产生和发展对于消费者、企业和整个国家经济的发展产生积极的影响，有利于社会经济的进一步发展。

建立健全一套科学完整的现代企业内部信用风险管理制度并予以坚定不移的监督执行，带给企业的将是防范抵御信用风险能力的显着增强以及经营效率和经济效益的直接提高。同时，这项制度应及早在整个社会得到普遍推广实施，全面形成市场互动联动效应，以便从中取得更大效果，最大限度地发挥企业内部信用风险管理制度对改善企业信用状况、优化市场信用环境、提高经济运行质量所能起到的作用，这对促进社会经济的健康发展将是十分重要的。