第三章存款业务作业题
第三章存款业务作业题
一、是非题
1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。( )
2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。( )
3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。( )
5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。( )
6．单位定期存款起存点为10 000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。( )
8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式并人管辖行的账务内。( )
9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。( ) 二、单项选择题
1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。
A．存款账户B．一般存款账户
C．基本存款账户D．临时存款账户
2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。
A．甲种账B．乙种账
C．丙种账D．丁种账
3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是____。
A．整存整取定期储蓄存款B．存本取息定期储蓄存款
C．零存整取定期储蓄存款D．整存零取定期储蓄存款
4．起存点为1 000元的是____。
A．整存整取定期储蓄存款B．存本取息定期储蓄存款
C．零存整取定期储蓄存款D．整存零取定期储蓄存款
三、多项选择题
1．按存款的对象可分为____。
A．单位存款B．一般性存款
C．储蓄存款D．财政性存款
2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。
A．维护存款人的合法权益
B．先收款后记账
C．正确、及时地办理存款业务D．不得为存款人垫款
3．单位活期存款账户有临时存款账户、____。
A．一般存款账户B．基本存款账户
C．专用存款账户D．特种存款账户
4．单位定期存款期限为____的，应按季度计提利息。
A．3个月B．半年
C．1年D．3年
5．储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。
A．核对本日发生额和余额B．核对开销户数
C．核对结付利息的金额D．核对空白重要凭证的数量
第三章__存款业务核算习题
第三章存款业务核算 一、单项选择题： 1．存款人可以通过（）办理日常转账结算和现金收付。 A．基本存款账户 B. 一般存款账户 C．临时存款账户 D. 专用存款账户 2．单位活期存款的按季结息的计息时间为（）。 A. 每月末20日 B. 每季末月20日 C. 每季末月30日 D. 每年末月20日 3．下列说法不正确的是（）。 A. 单位定期存款不能提前支取 B. 单位定期存款可以提前支取 C. 单位定期存款不能部分提前支取， D. 单位定期存款不能过期支取 可以全部提前支取 4．对利随本清的存款计算存款的存期时，（）。 A. 存入日计息，支取日不计息 B. 存入日、支取日均计息 C. 存入的第二日起息，算至支取日 D. 存入的第二日起息，算至支取的前一日 5．目前，活期储蓄存款采用（）计算利息。 A. 固定基数法 B. 积数查算表 C. 利息查算表 D. 按季结息法 6．某单位4月30日存入一笔定期存款，于10月31日来行支取，存期为（）天。 A. 181 B. 182 C. 183 D. 184 7．整存整取定期储蓄存款在约定存期内的利息，（）。 A. 按支取日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 B. 按存入日银行挂牌公告的利率计算，遇利率调整不分段计息 C. 遇利率调整时，利率调高则分段计息，调低按原利率 D. 遇利率调整时，不论利率调高调低均应分段计息 8．办理零存整取储蓄存款，（）。 A. 储户必须存满约定次数 B. 每月必须固定存入一定数额本金 C. 如中途漏存，次月必须补存 D. 如过期支取则以存款余额乘以活期储蓄利率计算利息 9．教育储蓄每一账户本金合计最高限额为（）。 A. 2万元 B. 3万元 C. 4万元 D. 5万元 10．存款按（）分为活期存款和定期存款。 A. 存款对象 B. 存款资金性质 C. 存款币种 D. 存款期限 11．吸收存款属于金融企业的（）会计科目。 A．负债类 B. 所有者权益类 C．资产类 D. 费用类
《银行会计》2存款业务核算-习题(含)答案
《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案 一、单选题 1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。当日未发生收付的账户,( B)。 A.根据期初余额填列 B.根据上一日的最后余额填列 C.当日无余额 D.根据上一日借贷方发生额轧差填列 3.单位定期存款的金额起点为( B)。 A.5 000元 B.1万元 C.5 万元 D.10万元 4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。
A.调增18 000元 B.调减18 000元 C.调增21 000元 D.调减21 000元 5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。 A.存入日挂牌公告活期利率 B.支取时挂牌公告活期利率 C.当年1月1日挂牌公告活期利率 D.结息日挂牌公告活期利率 6.单位活期存款结息日一般为( A)。 A.每季末月20日 B.每年6月30日 C.每季末月30日 D.每年6月20日 7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。 A.现金登记簿 B.现金总账 C.现金付出日记簿 D.现金收入日记簿 8.商业银行吸收的存款属于( B)。 A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债 B.其他金融负债 C.交易性金融负债 D.衍生金融负债 9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。 A.实际成本 B.重置成本 C.摊余成本 D.可变现净值
存款业务的核算
第三章存款业务的核算 一．名词解释 1.基本存款帐户 2.一般存款帐户 3.临时存款帐户 4.专用存款帐户 5.单位定期存款 6.单位通知存款 7.活期储蓄存款 8.定期储蓄存款 9.定活两便储蓄存款 二．填空题 1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。 2.定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。 3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科 目。 4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。 5.一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款帐户，不允许在（） 开立基本存款帐户。 三．单选题 1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（）。 A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户 2.活期储蓄存款的金额起点是（）元。 A．100元 B．10元 C．1元 D．不限 3.整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄 的存储起点为（）；整存零取储蓄的存储起点为（） A．5元 B．50元 C．5，000元 D．1，000元 4.活期存款的结息日为（）。 A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 5.活期储蓄存款的结息日为（）。 A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日 6.定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）计息。 A．开户日利率 B．到期日利率 C．活期存款利率 D. 原利率 7.单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（）。 A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书 8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。 A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取 四．多选题 1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（）。 A.整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取
【VIP专享】第3章 存款业务练习题
第三章存款业务练习题 一、是非题 1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。( ) 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。( ) 3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。( ) 6．单位定期存款起存点为10 000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式并人管辖行的账务内。( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。( ) 二、单项选择题 1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。 A．存款账户B．一般存款账户 C．基本存款账户D．临时存款账户 2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。 A．甲种账B．乙种账 C．丙种账D．丁种账 3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是 ____。 A．整存整取定期储蓄存款B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款D．整存零取定期储蓄存款 4．起存点为1 000元的是____。 A．整存整取定期储蓄存款B．存本取息定期储蓄存款
C．零存整取定期储蓄存款D．整存零取定期储蓄存款 三、多项选择题 1．按存款的对象可分为____。 A．单位存款B．一般性存款 C．储蓄存款D．财政性存款 2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。 A．维护存款人的合法权益 B．先收款后记账 C．正确、及时地办理存款业务D．不得为存款人垫款 3．单位活期存款账户有临时存款账户、____。 A．一般存款账户B．基本存款账户 C．专用存款账户D．特种存款账户 4．单位定期存款期限为____的，应按季度计提利息。 A．3个月B．半年 C．1年D．3年 5．储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。 A．核对本日发生额和余额B．核对开销户数 C．核对结付利息的金额D．核对空白重要凭证的数量 练习题一练习单位存款业务的核算 一、资料工商银行南市支行发生下列有关的经济业务： 1. 12月5日，收到光明商厦送来的解款单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。 2. 12月12日，收到华欣公司送来的解款单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。 3. 12月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。 4. 12月20日，根据下列计息余额表（见下表3-1）计算并结转本季度应负担的利息。
第三章存款业务题库练习题
一、判断题 1、活期储蓄存款每季结息一次，结息日为季末月20日。（√） 2、单位定期存款应在到期时一次支取，如到期不取，过期部分按活期存款利率计算利息。 （√） 3、单位定期存款利息的计算，其存期按对年、对月、对日计算，对年按360天，对月按30天，存期内利息按存入日的利率计算。（√） 4、存款人可以通过一般存款帐户办理转帐结算和现金缴存与支取。（×） 5、国家对居民储蓄采取的政策是定期优于活期。（×） 6、存款单位不能从定期存款帐户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款帐户或用于转期续存。（√） 19、临时存款帐户可以办理转帐结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。( √ ) 20、活期储蓄存款每季末月20日计算利息。（√） 21、整存零取与零存整取可以采用相同的方法计算利息。（√） 22、存款是银行以信用方式吸收社会闲散资金的活动，是银行的一项传统业务。（√） 23、银行在办理存款业务时，应依法为存款人保密，维护存款人资金自主支配权。（√） 24、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是派生存款。（×） 25、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是转账存款。（×） 27、商业银行吸收企事业单位或人人的存款是原始存款。（√） 29、商业银行以贷款方式形成的存款是派生存款。（√） 30、商业银行以贷款方式形成的存款是转账存款。（√） 31、商业银行以贷款方式形成的存款是原始存款。（×） 32、商业银行以贷款方式形成的存款是间接存款。（√） 33、商业银行吸收企事业单位或个人的存款是现金存款。（√） 34、单位活期存款的计息时间一般为每月末 30 日，结算出来的利息于次日入帐。（×） 35、由于活期存款余额变动较频繁，银行实际工作中通常采用累计日积数法计算利息。 （√） 36、单位定期存款即可以办理转账，又可以支取现金。（×） 37、银行的所有存款账户属于负债类账户。（×） 38、存款人不得违反规定在多家银行机构开立基本存款账户，但允许在同一银行的几个分支机构开立一般存款账户。（×） 39、一般存款账户可以办理现金缴存，也可以办理现金支取。（×） 40、银行对单位活期存款的计息采取按季结息的办法，以每季末月21日为结息日。（×）
存款业务的核算
活期存款的计、结息 1.工商银行某支行开户单位甲公司2009年8月31日存款账户余额为20000元，2010年6月21日至8月31日的累计积数位1500000元，2009年9月该公司账户发生的全部业务如下，本计息期内活期存款月利率为0.36%。 （1）9月2日，存入现金10000元 （2）9月16日，支取现金10000元 （3）9月24日，支取现金20000元 (4)9月26日，办理销户并结算利息。 要求：根据上述资料，编制该支行9月30日计提利息分录以及9月20日二季度结息分录。计提利息=（20000*1+30000*14+20000*8+0*7）*0.36%/30=72 借：利息支出72 贷：应付利息72 结算利息=（1500000+20000*1+30000*14+20000*5）*0.36%/30=244.8 借：应付利息244.8 贷：吸收存款244.8 定期存款的核算 （一）到期支取 2. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年3月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息，名义利率与实际利率差异较小，资产负债表日按名义利率计算确定利息费用。假设不考虑其他因素。 要求：编制2009年9月30日计提利息的会计分录。 借：利息支出1000 贷：应付利息1000 3. 甲公司于2009年3月31日以现金存入一年期定期存款100 000元，于2010年3月31日到期支取本息，存入时银行挂牌的一年期定期存款年利率为4%。银行于每季季末计提利息。假设不考虑其他因素。 要求：编制2009年3月31日存入存款；2009年9月30日计提利息以及到期支取的会计分录；计算2009年6月30日存款摊余成本。 2009年3月31日 借：库存现金100000 贷：吸收存款-活期存款100000
第3章 存款业务练习题
第三章 存款业务练习题
一、是非题
1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。 () 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。 ( ) 3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。 ( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。 ( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于 转期续存。 ( ) 6．单位定期存款起存点为 10 000 元，整存整取定期储蓄存款的起存点为 50 元。 ( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。 ( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账 方式并人管辖行的账务内。 ( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。 ( )
二、单项选择题
1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。
A．存款账户
B．一般存款账户
C．基本存款账户 D．临时存款账户
2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。
A．甲种账 B．乙种账
C．丙种账 D．丁种账
3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是____。
A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款
C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款
4．起存点为 1 000 元的是____。
A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款
C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款
存款业务核算题答案
存款业务核算题答案 存款业务核算题答案2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为%,20O4年10月29日调整为%。到期利息:20,000×1×%=396 税金:396×20%= 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户20,000 借:利息支出----定期储蓄利息支出户396贷:现金20,396 借: 现金贷: 其他应付款----应交利息税户3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率%,1年期存款利率为%,支取时活期储蓄存款年利率为%。到期利息:10,000×2×% =450 税金:450×20%=90 会计
分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户10,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户450贷:现金10,450 借:现金90贷: 其他应付款----应交利息税户90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为%,支取日活期存款利率为%。支取时利息:1,200×1×%＋1,200×35×%÷360 =(元) 税金:24,60×20%=(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户1,200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户贷:现金1, 借:现金贷: 其他应付款----应交利息税户5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为%,支取日活期储蓄存款利率%。支取时
第三章存款业务作业题
第三章存款业务作业题 一、是非题 1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。( ) 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。( ) 3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。( ) 6．单位定期存款起存点为10 000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账方式并人管辖行的账务内。( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。( ) 二、单项选择题 1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。 A．存款账户B．一般存款账户 C．基本存款账户D．临时存款账户 2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。 A．甲种账B．乙种账 C．丙种账D．丁种账 3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是____。 A．整存整取定期储蓄存款B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款D．整存零取定期储蓄存款 4．起存点为1 000元的是____。 A．整存整取定期储蓄存款B．存本取息定期储蓄存款 C．零存整取定期储蓄存款D．整存零取定期储蓄存款 三、多项选择题 1．按存款的对象可分为____。 A．单位存款B．一般性存款 C．储蓄存款D．财政性存款 2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。 A．维护存款人的合法权益 B．先收款后记账 C．正确、及时地办理存款业务D．不得为存款人垫款 3．单位活期存款账户有临时存款账户、____。 A．一般存款账户B．基本存款账户 C．专用存款账户D．特种存款账户 4．单位定期存款期限为____的，应按季度计提利息。 A．3个月B．半年 C．1年D．3年 5．储蓄业务账务核对的内容有核对现金、____。
习题 商业银行存款业务核算——答案
第三章商业银行存款业务核算 [目的]练习商业银行存款业务的核算 [要求]根据下列业务编制会计分录 根据某商业银行6月8日发生的下列业务，编制会计分录。 1、客户刘华存入现金20000元办理活期储蓄存款。编制会计分录如下： 借：现金20000 贷：活期储蓄存款——刘华20000 2、客户张文存入现金80000元办理三年期定期储蓄存款，利率为1.89%。编制会计分录如下：借：现金80000 贷：定期储蓄存款——张文80000 3、五星公司交存现金35000元。编制会计分录如下： 借：现金35000 贷：活期存款——五星公司35000 4、双安商场存入销售收入现金90000元。编制会计分录如下： 借：现金90000 贷：活期存款——双安商场90000 5、开户企业方达科技集团交来现金150000元，办理三年期定期存款，利率为1.71%。编制会计分录如下： 借：现金20000 贷：定期存款——方达科技20000 6、客户王胜持活期储蓄存折支取现金6000元。编制会计分录如下： 借：活期储蓄存款——王胜6000 贷：现金6000 7、客户陈方林三年期定期储蓄存单今天到期，凭存单前来支取本金40000元，利率为2.25%。编制会计分录如下： 利息=40000×3×2.25%=2700（元） 利息税= 2700×20%=540（元） 借：定期储蓄存款——陈方林400000 利息支出2700 贷：其他应付款——利息税540 现金421600 8、万林公司五年期定期存款存单200000元今天到期，企业会计人员前来办理转存活期存款手续，定期存款利率为2.88%。编制会计分录如下： 利息=200000×5×2.88%=28800（元） 借：定期存款——万林公司200000 利息支出28800 贷：活期存款228800 9、开户单位兰新公司开出现金支票35000元提取现金。编制会计分录如下： 借：活期存款——兰新公司350000 贷：现金350000 10、（选做）开户单位明光中学存入学杂费收入现金350000元。编制会计分录为： 借：现金350000 贷：财政性存款——明光中学350000 11、2005年5月8日，客户张立存入五年期存本取息储蓄存款100000元，利率为2.79%，要求每月支取利息一次，2003年6月8日前来支取利息。编制会计分录如下： 利息=1000000×5×2.79%/5/12=232.50（元） 利息税=232.50×20%=46.50（元） 借：利息支出232.50 贷：其他应付款——利息税46.50 现金186.00 - 1 -
银行会计第三章例题
第三章存款业务核算 一、目的：练习和掌握单位活期存款利息的核算 例题3-1：根据下列余额表，计算各存款账户至9月20日止的计息总积数，求出利息并作利息入账的会计分录。 计息余额表 科目：单位活期存款××年9月利率：0.72% 例题3-2：水泥厂的分户帐如下表。请计算该厂的利息并做利息入账的会计分录。 帐号：名称：水泥厂利率：0.72%
例题3-3：某制造企业某年的分户帐如下表。请计算该企业的利息并做利息入账的会计分录。账号：221007 户名：某制造企业利率：0.72%
例题3-4：嘉恒公司某年的分户帐如下表。请计算该公司的利息并做利息入账的会计分录。账号：221006 户名：嘉恒公司利率：0.72%
二、目的：练习和掌握单位定期存款利息的计算 例题3-5：某单位2010年5月10日存入银行一年期定期存款80000元，存入时一年期定期利率为2.25%。请计算不同情况下该单位的利息是多少？ （1）2011年5月10日来行支取。 （2）2011年6月10日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。 （3）2012年8月5日来行支取，支取日挂牌公告的单位活期存款利率为0.72%。
三、目的：练习和掌握活期储蓄存款的核算及利息的计算 例题3-6：储户林琳于某年4月8日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第二季度的利息并编制相应的会计分录。 例题3-7：储户蒋万海于某年1月14日开户存入活期储蓄存款，计息日挂牌公告的活期储蓄存款利率为0.99%，具体情况见下表。请计算该储户第一季度的利息并编制相应的会计分录。
第三章存款业务的核算范文
第3章存款业务的核算 第一节存款业务概述 一、存款业务的含义 存款是商业银行以信用方式吸收的居民个人、企事业单位及政府机关的闲散资金，它是形成商业银行营运资金的主要来源。 二、存款的种类 1、按存款来源：个人存款、单位存款和财政性存款 2、按存款期限：活期存款、定期存款和定活两便存款 3、按存款币种：人民币存款和外币存款 4、按计息与否: 计息存款和不计息存款 三、银行结算账户的开立和管理 银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 （一）银行结算账户的种类 银行结算账户按存款人分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。 1、基本存款账户。它是存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户。有关现金的支取和发放工资只能在基本账户办理。 注：按人民银行的规定，一个单位只能向银行开设一个基本存款账户。 2、一般存款账户。它是存款人在基本账户以外的其他银行办理转账结算、借款转存和现金缴存的账户。 注：该账户不得支取现金。 3、专用存款账户。它是存款人因特殊资金用途而需要开立的账户。比如基本建设资金户、用于专项存储基本建设项目的投资费用、固定资产更新改造资金户、用于技术改造设备更新的专项支出。 4、临时存款账户。它是存款人因临时经营活动需要而开立的账户。它一般是存款人在外地开立的，该账户可以办理转账结算和办理现金收付。该账户的有效期最长不得超过2年。 （二）银行结算账户的开户手续 （三）存款账户的管理 （四）会计科目的设置及基本运用 负债类科目 会计科目 （1）活期存款 （2）定期存款 （3）活期储蓄存款 （4）定期储蓄存款 （5）银行卡存款 （6）基金存款 （7）财政性存款 ·按实际发生额入账 ·客户存入记贷方 ·客户支取记借方
第三章存款业务测试题
一、单选题 1、按期对定期存款计算应付利息后转帐的会计分录为 ( D) A、借：应付利息 B、借：××存款 贷：××存款贷：应付利息 C、借：应付利息 D、借：利息支出 贷：利息支出贷：应付利息 2、活期储蓄存款存入时，应填写 ( D) A、现金缴款单 B、存款凭证 C、存款存单 D、活期储蓄存款凭证 3、本行开户单位百货大楼交存销售收入100万元,会计处理为 ( C) A、借：活期存款100万 B、借：活期储蓄存款100万 贷：现金100万贷：现金100万 C、借：现金100万 D、借：现金100万 贷：活期存款100万贷：活期储蓄存款100万 4、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是( D ) A、零存整取定期储蓄存款 B、整存零取定期储蓄存款 C、存本取息定期储蓄存款 D、整存整取定期储蓄存款 5、本行开户单位世纪商场签发现金支票一张10万元，用于零星开支，其会计处理为( D ) A、借：现金10万 B、借：活期储蓄存款10万 贷：活期储蓄存款10万贷：现金10万 C、借：现金10万 D、借：活期存款10万 贷：活期存款10万贷：现金10万 6、存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是（ A ）。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 7、单位定期存款的金额起点为（ B ）。 A. 5 000元 B. 1 万元 C. 5 万元 D. 10万元 8、华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元，本月一笔转账借方传票30 000元记账串户，应借记华联超市贷款户，而错误地借记华联商厦贷款户，本月6 日发生错账，12 日发现并更正。计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应（ A ）。
金融企业会计第三章存款业务(参考答案)
第三章存款业务核算 习题3-1 1、302-15的第二季度存款利息为71857500×0.36%÷360=718.58 2、304-6的第二季度存款利息为（48990033.8-3450×10-2130.5×14）×0.36%÷360=489.26 余额表的计息结果同为489.26 习题3-2 利息=（262396×0.36%÷360）=2.62 实付利息为2.62元。 习题3-3 1、整存整取： （1）逾期8个月 2008.2.15—2009.10.15的利息支出=20000×1×2.52%+20000×8×0.36%÷12 =504+48=552 借：定期储蓄存款--万方 20000 利息支出--储蓄存款利息支出 552 贷：库存现金 20552 （2）提前 2007.8.9—2009.10.15的利息支出=50000×(360*2+66)×0.36%÷360 =393 借：定期储蓄存款—李军 50000 利息支出--储蓄存款利息支出 393 贷:库存现金 50393 （3）逾期 2007.5.21—2008.5.21的利息支出=60000×1×1.98%=1188 2008.5.21—2009.10.15的利息支出=60000×(360+30*4+24)×0.36%÷360 =302.40 借：定期储蓄存款—严涛 60000 利息支出--储蓄存款利息支出 1490.40 贷:库存现金 61490.40 （4）逾期 2008.3.12-2009.10.15利息支出=80000*6*2.25%/2+80000*(360+33)*0.36%/360 =900+314.40 =1214.40 借：定期储蓄存款—付诚 8000 利息支出--储蓄存款利息支出 1214.40 贷:库存现金 81214.40
存款业务核算题答案
存款业务核算题答案 2.储户林亚新2004年3月10日存人定期整存整取储蓄存款20,000元,定期l 年,2005年3月10日到期支取。存人时1年期整存整取储蓄存款利率为1.98%,20O4年10月29日调整为2.25%。 到期利息:20,000×1×1.98% =396（元） 税金:396×20% =79.20（元） 会计分录为: 借:定期储蓄存款----整存整取户 20,000 借:利息支出----定期储蓄利息支出户 396 贷:现金 20,396 借: 现金 79.20 贷: 其他应付款----应交利息税户 79.20 3.储户张华明2003年4月22日存人定期2年的储蓄存款10,000元,于2005年4月22日支取。存人时2年期存款利率2.25%,1年期存款利率为1.98%,支取时活期储蓄存款年利率为O.72%。 到期利息:10,000×2×2.25% =450（元） 税金:450×20% =90（元） 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户 10,000 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 450 贷:现金 10,450 借:现金 90 贷: 其他应付款----应交利息税户 90 4.某储户2004年2月5日存人定期1年的储蓄存款1,200元,于2005年3月10日来社支取。1年期利率调整为1.98%,支取日活期存款利率为0.72%。 支取时利息:1,200×1×1.98%＋1,200×35×0.72%÷360 =24.60(元) 税金:24,60×20% =4.92(元) 会计分录为: 借: 定期储蓄存款----整存整取户 1,200 借: 利息支出----定期储蓄利息支出户 24.60 贷:现金 1,224.60 借:现金 4.92 贷: 其他应付款----应交利息税户 4.92 5.某储户2004年6月2日存人定期1年的储蓄存款1,500元,于2005年8月2日来行支取。存人日利率为1.98%,一年期存款利率于2004年10月29日调整为2.25%,支取日活期储蓄存款利率O.72%。 支取时利息:1,500×1×1.98%＋1,500×60×0.72%÷360
商业银行 第3章负债业务的经营管理练习题
第三章负债业务的经营管理 本章的重要概念： 可用资金成本；边际存款成本；自动转账存款；大面额存单； 再贴现；再贷款；回购协议；同业拆借； 担保债券；浮动利率债券；付息金融债券；外国金融债券 第一节银行负债的作用和构成 一、判断题 1.虽然商业银行作为信用中介，但负债并不是其最基本、最基础的业务。 2.商业银行的全部资金来源中，80%以上来源于负债。负债结构和成本的变化， 不能决定着银行资金转移价格的高低，也不能影响银行的盈利水平和风险状况。 3.根据《巴塞尔协议》的标准，银行负债提供了银行92%的资金来源。 4.商业银行通过资产业务把社会各方面的闲置资金集中起来，能在社会资金存 量不变的情况下，扩大社会生产资金的总量。 5.社会一些经济单位的闲置资金和货币收支，离不开银行的负债业务。 6.虽然各国金融体制的差异和金融市场发达程度的不同，但各国商业银行的负 债结构是相同的或接近相同的。 7.不管是在那一个国家，存款始终是商业银行的主要负债，也是银行经常性的 资金来源。 8.改革开放以来，我国银行存款始终处于高速增长的同时，存款结构则发生了 重大变化。 9.我国城乡居民储蓄存款（住户存款）占全部金融结构存款总额的比重不断上 升，由20世纪80年代初的20%左右上升到现在的50%左右。 10.我国的企业存款虽然也增长较快，由于主要依靠银行贷款的增长和财政支出 的增加，因此基本稳定，其增长幅度也明显要高于储蓄存款。 二、单选题 1.商业银行的负债作为债务，是商业银行所承担的一种（），银行必须用自 己的资产或提供的劳务去偿付。 A.经济义务 B.负债义务 C.普通义务 D.偿还义务 2.广义负债是指除银行自有资本以外的一切资金来源，包括资本期票和长期 债务资本等（）的内容。 A.一级资本 B.二级资本 C.一级和二级资本 D.双重资本 3.狭义负债主要指银行存款、借款等一切（）的债务。本章以狭义负债为研 究对象。 A.混合资本性 B.非资本性 C.资本性 D.负债性
银行会计作业
银行会计课堂习题与作业 第二章基本核算方法 一、目的：掌握会计等式的平衡关系 资料：（一）甲银行2010年2月1日资产、负债和所有权益各项目的八余额如下： （二）2月份发生以下经济业务 1、收到储户李鸿存入活期存款10000元； 2、开户单位新兴百货归还短期借款120000元； 3、收到储户王刚存入定期存款50000元； 4、向人民银行缴存现金110000元 5、开户单位红星乳品厂提取现金8000元 6、开户单位服装厂将活期存款20000元转定期存款 7、购入设备一套，价值54000元，以银行存款支付 8、发放给开户单位油漆厂中长期贷款600000元； 9、投资者以现金投入银行资本750000元。 要求：1、编制会计分录 2、根据会计分录登记账户 3、根据账户登记结果编制本期发生额及余额试算表进行试算平衡。 4、编制2010年2月1日甲银行日计表。 二、目的：掌握错账更正 资料：2010年1月甲银行发生如下错账 1、客户王刚将40000元活期存转为定期存款，做如下分录，已登记入账 借：吸收存款——定期存款40000 贷：吸收存款——活期存款40000 2、向人民银行缴存现金143000元，做如下分录，已登记入账 借：存放中央银行款项134000 贷：库存现金134000 3、开户单位通信公司从活期存款账户提取现金58000元，做如下分录，已登记入账借：吸收存款——定期存款85000 贷：库存现金85000
4、开户单位服装厂存入销货现金4500元，已入库，做如下分录，已登记入账。 借：库存现金5400 贷：吸收存款——活期存款5400 5、开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750000元，做如下分录，未登记入账。 借：吸收存款——活期存款75000 贷：贷款——短期贷款75000 要求：采用最恰当的方法更正错账。 第三章存款业务的核算 一、目的：练习单位存款业务的会计处理 资料：2010年1月甲银行的开户单位发生如下经济业务 1、3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80000元。 2、5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额为30000元。 3、20日，第三季度红星乳品厂活期存款账户累计基数860000元，由于错账更正应冲减基数5000元，活期存款年利率为0。72%。 要求：编制相关分录。 二、目的：练习活期存款业务的核算 资料：甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日，该行的储户李江2009年分别在该行办理如下存款业务（活期存款月利率为0。6%） 1、1月5日开户，存入10000元。 2、2月18日，支取1500元。 3、3月20日结息，代扣利息后转入储户账户。 4、5月26日存入4000元 5、6月16日李江要求销户，银行计算应付利息，并代扣利息税后支付本息。 要求：根据上述业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。 三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算。 资料：储户陈强于2009年8月20在甲银行存入3年期整存整取定期存款20000元，陈强于2009年9月20日要求提前支取5000元，剩余部分续存，开户时3年期定期存款月利率2。7%，2009年9月20日活期存款月利为0。6% 要求：1、计算2009年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录。 2、计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。 四、练习零存整取定期存款核算及利息计算 资料：储户赵永于2007年12月21日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1。88%。要求：1、分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息。 2、做出存款、到期支付本息的会计分录。
自考00078银行会计学 练习题 03.
第三章存款业务核算 一、单项选择题 1、下列有关教育储蓄存款表述错误的是（）。 A、教育储蓄存款是为接受非义务教育积蓄资金，实行优惠利率，分次存入，到期一次支取本息的业务 B、教育储蓄存款的开户对象是在校小学四年级(含四年级)以上学生 C、教育储蓄存款的储存期分为一年、三年、六年 D、教育储蓄存款的起存点1 000元，每户本金最高限额为2万元 2、（）是指客户按月定额存入，到期一次支取本息的服务。 A、整存整取业务 B、零存整取业务 C、整存领取业务 D、定活两便业务 3、储户持存折到银行办理取款业务时，银行应作会计处理为（）。 A、借：短期储蓄存款——X X储户 贷：库存现金 B、借：库存现金 贷：短期储蓄存款——X X储户 C、借：银行存款 贷：吸收存款 D、借：短期存款 贷：银行存款 4、下列有关单位定期存款表述错误的是（）。 A、单位定期存款的存期有3个月、6个月、1年三个档次 B、企事业单位、国家机关、社会团体、学校等按规定提留的各项资金及其闲置自有资金，均可在开户银行办理定期存款 C、单位定期存款最低存入金额为l万元 D、单位定期存款即可转账又可提现 5、银行确认利息支出的相关分录为（）。 A、借：利息支出 贷：短期存款 B、借：利息支出 贷：银行存款 C、借：库存现金 贷：利息支出 D、借：财务费用 贷：利息支出 6、现行银行制度规定，单位活期存款利息实行按季计息，以每季度末月（）为结息日。 A、1日 B、10日 C、15日 D、20日 7、中国银行客户朝阳百盛公司存入现金70 000元，中国银行接柜后以现金缴款单第二联作贷方凭证登记分户账，其会计分录应为（）。 A、借：库存现金70 000 贷：短期存款——朝阳百货公司70 000 B、借：短期存款——朝阳百货公司70 000 贷：库存现金70 000
存款业务练习题
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第三章 存款业务练习题
一、是非题
1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。 () 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。 ( ) 3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。 ( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。 ( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于 转期续存。 ( ) 6．单位定期存款起存点为 10 000 元，整存整取定期储蓄存款的起存点为 50 元。 ( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。 ( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账 方式并人管辖行的账务内。 ( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。 ( )
二、单项选择题
1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。
A．存款账户
B．一般存款账户
C．基本存款账户 D．临时存款账户
2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。
A．甲种账 B．乙种账
C．丙种账 D．丁种账
3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是____。
A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款
C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款
4．起存点为 1 000 元的是____。
A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款
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