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内部控制对会计信息质量的影响

内部控制师企业内部的管理控制系统，主要是为了实现企业的正常活动而制定的系列管理措施，内部控制制度的完善与否对企业会计信息质量会产生很大的影响，因此本文立足于我国企业当前的内部控制现状，分析其对会计信息质量影响的具体表现。

一、内部控制与会计信息质量的内在关系

内部控制与会计信息质量的内在关系具有相互影响相互制约性：首先会计信息质量的高低反映企业的内部控制能力。会计信息是连接企业控制主体与受控客体的桥梁，是外界了解企业经营情况和企业向外界进行融资的重要手段。企业会计信息所具备的信息与沟通功能准确的体现了会计信息质量的重要性，因为在企业管理中，企业懂事需要根据企业披露的会计信息实现对企业的监督与激励。另外企业所进行的风险投资与控制依据也是企业的会计信息，因此会计信息的质量关系到企业内部控制管理，是实现内部控制制度的基础；其次内部控制又会影响会计信息的质量。会计信息质量的完善与否前提就是要分析企业的内部控制制度如何，如果企业没有良好的控制环境，那么企业的内部控制制度就会赋予形式化，一旦企业的内部控制不完善就会导致企业的会计信息质量得不到保证，因为没有健全的内部环境氛围，就不能对企业的会计行为进行监督与控制，这样是不利于企业会计真实性本质的。

有关会计财务信息与内部控制论文

有关会计财务信息与内部控制论文论企业内部控制与会计信息质量摘要：随着我国的不断发展，会计工作作为最经常使用的财务管理方法，被应用在各类企业当中，同时积极发挥着作用，为企业的运营和发展都有巨大的贡献。但是近几年不断出现因为会计信息质量过低而造成企业的运营和管理出现重大决策错误的事件，严重影响了企业的利益和未来发展，这一问题也引发了更多的重视。研究相关案例可以发现会计信息质量不高，主要都是因为企业没有实施有效的内部控制工作，因此会计信息质量无法得到保证。企业需要研究内部控制与会计信息质量的关系，通过实施内部控制的相关工作实现会计信息质量的提高。关键词：企业内部控制;会计信息质量;关系探究会计工作作为一个企业基础的工作，为企业的日常运营和相关决策提供帮助，是企业很多工作开展的基础。而会计信息作为会计工作开展的基础，会计信息是否具有真实性和有效性将会直接影响企业的各项工作，特别是当会计信息质量过低，脱离真实情况的时候，将会导致企业的运营和管理发展严重的错误。会计信息质量较低是各类企业都存在的一个问题，主要是因为企业缺乏针对会计工作的相应内部控制工作。企业需要对现有的会计信息质量不高的问题进行思考和研究，认真研究内部控制工作与会计信息质量的相关关系，并从其中的不足之处入手，积极完善内部控制工作来提高会计信息质量，做到不是影响企业的正常运营而是能够为企业的运营保驾护航。一、企业内部控制工作与会计信息质量现状一对会计工作的内部控制制度不完善在近几十年来我国经济迎来了巨大的发展，各类企业也逐渐兴起，积极为国家的建设发展做出贡献。会计工作从过去一直应用在各类企业的财务管理工作中，但是企业中的会计工作没有像企业发展那样快速，所以很多会计工作都不够完善。随着时间推移，企业对于会计工作的需求越来越大，所以需要对会计信息的质量进行提高。内部控制的应用开始对会计工作起到一定的制约作用。但是对于内部控制工作的重视程度不足，所以很多时候内部控制的相关制度不能够适应企业的会计工作，通常只是简单地对会计工作中经常出现问题的部分进行改正，但没有真正地去探究内部控制与会计信息质量的关系。内控制度的不完善导致会计工作的工作制度不完善也不能及时优化处理，会计工作的流程和工作方法无法得到有效引导和约束，会计人员的素质也无法得到保证，会计工作容易出现混乱而导致会计信息质量不高。二内部控制环境不适合内部控制工作

内部控制对会计信息质量的影响分析

内部控制对会计信息质量的影响分析摘要：在一个企业或者公司里面，能不能由一个好的内部控制模式关系到这个企业能否有良好的发展。完善的内部控制会使企业的会计信息质量特别的高。会计信息是社会经济运行的根本，社会经济如果想要良好的运行就必须要改善公司的管理模式和审计制度。然而想要从根本上来提高会计信息的质量就要从完善和改善内部控制方面来着手。关键词：内部控制；会计管理；会计信息；相互影响内部控制简单的来讲就是通过优化公司管理模式，健全管理制度，确保会计信息高质量所采取的一系列对企业内部的工作调整，改良，评价和监督等等措施。会计信息是从会计的角度来展示企业内部的具体经济状况的一种表现方式，具体包括财务状况，经营业绩，现金流动等项目，通过会计信息反应出来的具体情况让更多的有利用价值的信息被企业所采纳，尽早的发现其中的问题。社会经济正常发展和运转的根本是会计信息，这就要求会计信息必须真实可靠，能够真正的体现出会计数据的真切价值来。但是在我国经济的发展过程中由于很多情况下会计信息缺乏真实性导致发生了很多经济问题，如社会交易的费用太高，企业筹资太过困难，国有资产流失等等。由于国有企业是我国经济体系的主

导，所以会计信息是否真实可靠对于我国经济发展至关重要。因此我们要从内部控制处着手分析如何提高会计信息的质量。一、内部控制所产生的影响和存在的缺陷内部控制对于会计信息存在正相关关系，完善的内部控制会提高会计信息的真实性，提高会计信息的质量。反过来说，有缺陷有漏洞的内部控制会严重的降低会计信息的质量。会计信息是社会经济运行的根本，社会经济如果想要良好的运行就必须要提高会计信息的质量，让一个高质量的会计数据信息带给整个社会的更大进步。然而想要从根本上来提高会计信息的质量就要从完善和改进内部控制方面来着手。经过调查研究显示，很多企业出现会计信息失真的现象，纠其原因都是由于企业的内部管理存在着种种缺陷才造成了会计信息的不准确。（一）内部控制的环境影响一个企业通过掌控会计信息可以了解过去发生的经济活动，掌控当前的经济活动，预测未来的经济活动。社会经济正常发展和运转的根本是会计信息，这就要求会计信息必须真实可靠。在内部控制对会计信息产生影响的众多因素中，最先产生影响的就是内部控制的环境。内部控制的环境主要包括企业的管理模式和结构，管理人员的素质，监督制度，忠诚度和企业的文化理念等等，最常见的问题是由于企业管

谈会计信息化下的内部控制

谈会计信息化下的内部控制会计信息化的发展是当前普遍的趋势，但是这会对企业内部控制体系造成一定的影响。对于企业而言，要想提升自身的核心竞争力，促进企业持续健康发展，就需要健全的内部控制体系。所以，在会计信息化环境下，企业不仅要考虑到会计信息化的发展，也应该确保内部控制的稳定与持续运行。这就需要相关人员可以认识到两者间的关系，并可以基于自身的实际情况来优化和改进内部控制, 促使内部控制与会计信息化之间的良性互动，为企业的健康持续发展打下良好的基础。一、内部控制对会计信息化的作用（一）内部控制是会计信息化发挥作用的基础会计信息化的作用要想得到全面发挥，就必须有健全的内部控制体系，通过内部控制的反馈机制可以促进会计信息化的实施效果。企业对当前经营情况的了解都是通过财务管理信息来实现，并通过实际的情况来选取针对性的控制对策，以此来调整和完善内部控制体系。通过这种反馈机制，内部控制制度也能够过滤和整合财务管理信息，为财务目标的实现打下良好的基础。对于企业的财务管理而言，要想发挥其价值，就需要通过完善的内部控制系统，不然就会失去本身工作的意义。（二）内部控制可以为会计信息化的实施提供保障内部控制组织结构的设计，是企业根据内部的职务进而明确不同部门的责权，以此来构建部门之间的相互制约和相互协调机制。另外，会计人员职能的充分发挥主要是利用科学的人力资源政策来实现。在会计信息化的运行过程中，企业的管理者可以通过内部控制及时防范与识别各种风险，促使会计工作的有序进行，进而实现财务预期目标。二、会计信息化对内部控制的影响

（一）使得内部环境更加复杂相较于传统会计管理工作，会计信息化环境下管理要从单纯的对人管理延伸到对操作系统、人员以及计算机等项目的管理。同时，会计信息化的实施，促使了办公的无纸化，会计资料的保存形式也更加多样化和快速，但也变得更加复朵，这就要求会计工作人员不仅要做好自身的管理工作和财务记录，还需要熟练应用信息技术来配合其他部门的工作。比如，为其他部门存在的问题进行分析并参与解决，为其他部门做好预算等。这时会计部门与企业各部门之间的距离更加紧密，但是也为徇私舞弊提供了条件，使内部环境变得比较复杂，如果不能处理好就会在一定程度上影响到企业的发展。（二）提升了内部控制的要求会计信息化的建设与实施，不仅改变了会计的基本结构，也影响了企业内部的控制，无论是管理的水平或者形式，都需要在会计信息化的环境下进行完善与改进。比如，会计信息化的实施，使得原本的会计信息记录与保存形式发生了变化，电子数据虽然能够为记录和保存提供一定的方便，但是也使得对其更改变得更加容易，如果内部控制出现差错，就会导致巨大的经济损失。同时，由于会计信息的分享平台越来越大，相关管理人员也需要在部门之间的信息沟通上进行规范，并重视信息的走向，企业内部必须能够及时了解到各部门之间的情况。（三）增加了内部控制的内容由于会计信息化的实施，企业的所有财务凭证都是电子版，这就必须要对电子凭证进行加密管理，但是由于这份工作的性质，企业还需要专门的人力来进行这项工作, 这就使得内部控制管理的内容增加了。三、会计信息化环境下内部控制存在的问题（一）工作人员对自身职责不够明确在会计工作中，所涉及的

内部控制与会计信息质量

内部控制与会计信息质量 ” 摘要：内部控制是否完善，对于防范会计信息失真具有重要意义。我国目前会计信息失真严重，与我国内部控制乏力有关。为了提高会计信息质量，减少会计信息失真，应当改善内部控制环境，建立健全内部控制制度。关键词：内部控制；会计信息失真；控制环境；公司治理一、完善内部控制是提高会计信息质量的内在要求防止会计信息失真是内部控制的一项基本目标。内部控制的基本目标包括三个方面，即财务报告目标、营运性目标和遵循性目标。实际上，人们最初建立内部控制制度的初衷就是为了防止舞弊现象的发生。通过内部控制，各部门和人员之间相互审查。核对和制衡，避免一个人控制一项交易的各个环节，可以防止员工的舞弊行为，也能减少虚假财务报告的发生。尽管现代内部控制的目标已经不仅仅局限于防止财务报告舞弊，而由防弊为主发展为以兴利为主。但是，保证财务报告的可靠性始终是内部控制的一项基本目标。在现代制度下，所有权与经营权高度分离，资财提供者往往不亲自参与对的管理，而是将交托给专门的经理人员经营管理。这样，经理人员与股东等资源提供者之间便形成了委托代理关系。受托人必须如实地向资源提供者报告的财务状况和经营业绩，不得隐瞒、欺骗。管理当局应当对会计信息的真实性负责，如果披露虚假会计信息，管理当局应当承担相应的责任。当然，股东会聘请独立的第三者——注册会计师对管理当局提供的财务报表的真实性、公允性加以验证，并发表意见。但管理当局也应当建立完善的内部控制，保证交易的发生都经过了必要的授权，并进行了完整。连续、系统、真实的记录，按照会计准则和其他信息披露规范编制财务报告。这不仅仅是审计的需要，更主要是管理当局受托责任本身的需要。因此，合理地保证会计信息真实可靠是管理当局建立健全内部控制的一项重要目标。二、内部控制环境是影响会计信息质量的首要因素而的控制环境则是影响会计信息质量的首要因素。控制环境包括员工的诚实性和道德观、员工的胜任能力、管理当局的管理哲学和经营风格、董事会或审计委员会、组织结构、授予权利和责任的方式、人力资源政策和实施等。控制环境构成了一个单位的氛围。管理当局的诚实性和管理哲学，是充分的公允披露、防止敌意隐藏不利消息或

企业信息化内部控制

企业内部控制——信息系统18．1信息系统管理授权审批制度

18．2信息系统开发、变更与维护管理制度

18．3信息系统访问安全管理制度

4．重要级，部门主管级别可以阅读、使用。 5．普通级，普通员工可以阅读、使用。第5条信息部根据员工的职级与权限编发账号，员工每人对应着唯一的账号，只允许使用自己的账号，禁止使用他人账号，否则造成的后果由使用者和账号泄露者共同承担。第6条企业员工越级使用企业的信息系统，必须经过上级领导授权，以授权书为准，否则视为非法使用，按企业的相关制度进行处理。第7条账号申请程序。 1．使用部门提出使用企业信息系统申请。 2．信息部门出具申请分析报告。 3．运营总监审核。 4．总裁审批。 5．信息部编发账号。第8条信息系统中的超级账户，必须有总裁签名的授权书，否则不得编发账户。第9条企业人员离职、调动时，信息部人员要及时对其账号进行撤销或修改。第3章操作人员规范第10条未经培训的操作人员禁止使用信息系统。第11条企业信息系统中的软件升级、杀毒、安装等由信息部统一操作，禁止用户部门的操作人员擅自进行系统软件的删除、升级、杀毒、改变或卸载系统软件版本等。第12条信息部工作人员在信息系统中设置的安全参数与软件系统环境配置等，禁止用户部门的操作人员修改。第13条操作人员离开工作现场时，要锁定或退出已经运行的程序，防止他人利用自身账号操作，否则造成的后果由当事人自己承担。第14条更换操作人员或密码泄露后，用户必须及时修改密码。第15条企业信息系统中的信息、数据为企业资产，禁止未经授权的操作人员使用存储介质存储。第4章信息部人员确保安全的规范第16条信息部指定人员定期审阅信息系统中的账号，避免授权不当或存在非授权账号。第17条信息部指定人员监测各账号使用信息系统的情况，发现异常上报信息部经理。第18条信息系统管理员加强对防火墙、路由器等网络安全方面的管理，防范外网对信息系统造成损害。

企业信息化管理的优势与存在的问题.doc

企业信息化管理的优势与存在的问题1 调查报告提纲企业文化建设的重要性（杨巍巍）在我国，“企业文化”提出已有多年，企业文化建设愈来愈受到企业家们的重视，优秀的企业文化造就了长久不衰、优秀的企业。中国企业文化建设，作为有中国特色社会主义文化建设的一个重要组成部分，相对于经济、政治、文化的长远发展，其地位更加重要，作用更加突出，意义更加重大。 1.加强企业文化建设是推动企业转型走向现代企业的需要企业文化紧扣企业的内部环境和外部环境，是企业员工的思想观念，思维方式，行为方式以及企业经营理念、经营管理模式的总和，从本质上讲，企业文化是一种以企业价值观为核心的意识形态。这就决定了每个企业在不同的发展阶段，企业文化蕴含的内容随之会做出相应的调整，而且每个阶段的企业文化都会在一定程度上折射出企业所处时代的特征。从这个意义上讲，打造企业文化的首要任务就是要使之适应企业所处时代内外环境变化的需要，紧扣企业的发展目标、经营战略，引领企业在转轨变型中实现跨越式发展。 2.加强企业文化建设是培育具有鲜明的时代精神和浓郁行业特色的需要 “一个民族、一个国家，如果没有自己的精神支柱，就等于没有灵魂。有没有高昂的民族精神，是衡量一个国家综合国力的一个重要尺度”。基于企业倡导、员工认同并为社会公众所理解的有特色、有个性的企业精神形成的企业

文化是企业的精神支柱，具有无限的凝聚力和竞争力，优秀的企业必然有优秀企业文化的强力支撑。因此，培育具有鲜明时代精神和浓郁行业特色的企业精神，是加强企业文化建设的首要任务。既要确立充分体现本行业的特点和规律的发展策略，又要瞄准企业未来发展方向，具有前瞻性；既要构建符合企业生产经营规律，科学的管理制度、运行机制，又要充分发掘和调动员工的潜能，坚持以人为本；随着市场的变化、政策的调整、管理者的变动，既要适时为企业文化注入新的内容作必要的补充和微调，又要保持其相对的稳定性，以保证企业的可持续发展。 3.加强企业文化建设是提高员工素质、建设“四有”员工队伍的需要现代化企业的生产、经营需要高素质的人才。企业文化的核心就是倡导以人为本，强化以人为中心的科学管理，不断提高员工的思想道德水平、科学技术和业务素质和敬业精神。通过不间断的思想教育，科学、严格的管理，充分运用科学、合理的激励机制、竞争机制，增强员工的向心力和凝聚力，最大限度地发掘员工的潜能，最大限度地发挥员工饱含主动性、积极性和创造性的主人翁精神，培养一支精通业务、严于管理、善于经营的管理团队和业务精、作风正、积极向上、思想过硬的员工队伍。有了这样一支有理想、有道德、有文化、有纪律的员工队伍，就必然能使企业具有强大的生命力，保证企业长盛不衰。 4.企业文化是强化企业科学管理的需要企业文化的一项重要内容就是建立科学的管理体制、灵活有效的运行机制，不断提高企业的经验管理水平，实现企业的发展目标和经营战略。我们知道，企业文化是形成和建立管理制度、运行机制的“思想”，并且通过制度和机制得到集中体现。科学的管理制度和灵活的运行机制，直接作用于员工的思维观念和行为方式，在很大程度上起着价值导向的作用，有力地促进企业文化

会计信息化

会计信息化集团文件发布号：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-

会计信息化的进程带来的影响今年以来，财务机器人如雨后春笋般不断涌现。德勤、安永等一批在国际上享有高度美誉的知名事务所和企业纷纷推出自己的财务机器人。据悉，在简单录入原始凭证后，机器人就能帮我们后续的各类凭证，并帮助完成各项报表的编制工作。这对传统的会计行业带来了巨大的冲击。很多会计工作中重复性较强的工作、相关的财务流程监控等完全可以由财务机器人来替代。再加上机器人有投资回收期短，可以7*24小时无间断工作等人类无法替代的优势，传统会计的工作被机器人替代已经成了大势所趋。而财务核算筹划、税收筹划、战略管理和上市债券发行等工作的地位还未被机器人撼动。所以会计信息化对我们来说，既是挑战，又是机遇。只有我们在这一生中不断提升自己的专业水平，才不会在这个信息化的浪潮中被淘汰。很多底层的老会计感觉这些机器人是在一夜之间冒出来的，其实不然，任何事物的出现都有一个循序渐进的过程。会计的信息化也经历了一个漫长的过程。从1954年开始，国外的通用电器公司就开始采用计算机来计算工资，减少错误，减轻工作的繁琐程度。而我国会计信息化进程中的一个里程碑是第一汽车制造厂大规模采用信息系统的开始。在1981年，在财政部的支持下，我国正式引入“会计电算化”的概念。

依托于计算机技术改进和国家的政策支持，会计软件逐渐由非商品化向着商业化发展，企业管理软件也经历了物料需求计划到制造资源计划，再发展到目前的企业资源计划的过程。进入21世纪以来，随着微型计算机的广泛普及，我国会计电算化的进程进一步得到推进。数据的计算和处理能力实现跨越式的突破。会计软件也由核算功能向管理理念转型。财务信息共享，管理预算分析将是这些软件的发展方向。这些种种迹象表明会计信息系统正在不断完善，那么手工会计和计算机会计有什么区别呢？手工会计在记账方面有复杂性，有序性，规范性，分散性和单一性这几个特点；而计算机会计依据其得天独厚的优势，具有集中性，自动性和多样性等特点。因为人工记账过程中需要考虑职责分离，循序渐进，遵守会计准则规范等要求，所以手工记账的各项性质既是特点，又是对为保证会计信息质量的约束。而计算机在信息处理过程中，只要一般层面和应用层面程序的内部控制设置得当，操作人员在操作软件过程中得到应有的权限控制，那么计算机会计可以加快会计循环的这一个流动过程。当然并不能简单地说，计算机会计仅仅是因为其快速的运算能力而使其能够加快人们会计的业务流程速度。计算机会计和手工会计也有很多相同点和不同点。计算机会计和手工会计一样，目标相同，都是为了提供会计信息，参与经营决策，提高经济效益。但是在编制报表过程中都必须遵守会计法规及财经制度。在会计档案保存方面，不要认为有了计算机就不需要保存纸质的会计档案了，企业每一年至少要打印一次相

会计信息化对企业内部控制的影响

会计信息化对企业内部控制的影响 (1) 2014-08-02 11:11:28 作者：来源：互联网文字大小：【大】【中】【小】简介：【摘要】随着计算机技术和互联网技术的发展，传统的内部控制无法适应会计信息化要求，会计信息化日渐成为企业运营中不可缺少的部分。因此我国现阶段企业的内部控制和会计信息化进行讨论是很重要的。企业内部控 ... 定制论文发表论文【摘要】随着计算机技术和互联网技术的发展，传统的内部控制无法适应会计信息化要求，会计信息化日渐成为企业运营中不可缺少的部分。因此我国现阶段企业的内部控制和会计信息化进行讨论是很重要的。企业内部控制在很多方面受到会计信息化的影响，尤其是企业内部控制存在诸多不确定性因素的时候，可以从完善内部控制制度，优化内部控制环境，强化监督检查等方面强化企业内部控制。【关键词】会计信息化；企业；内部控制会计信息化是会计电算化发展到新阶段的产物，是从会计电算化和会计信息系统的相关概念中衍生而来。当今社会对会计管理信息化的要求不但是建立新型的会计信息系统，还要健全会计信息系统的内部控制。企业的内部控制是指一个企业的所有员工和管理层为了达到既定的经营目标，保证资产的安全完整和会计信息资料的准确可靠，而在企业内部建立的调整、约束和控制的相关方法以及措施的概括，会计信息化对企业的内部控制产生影响是必然，因此要妥善应对才能在享受信息化的同时避免其带来的风险。 1.会计信息化对企业内部控制的影响企业内部控制目标是保护企业资产安全，财务报告和会计信息真实完整。在过去传统的环境下，企业内部控制由人工完成，在计算机条件下，充分利用计算机、网络与通信等媒介对会计信息进行输出和处理，改变内部控制的方法、范围、内容等，这给内部控制带来了机遇和挑战。 1.1会计信息化对企业内部控制有利影响会计信息化可以提高内部控制的及时性，可以在财会业务处理过程中和处理后进行控制，不必按照传统模式进行控制，大大增加了内部控制的时效性。其次，在信息化条件下，内部控制的方式多元化使得内部控制可以采用实时监控的方式来进行，也可以通过计算机操作来进行，这些新手段的应用使得内部控制不需要要到现场检查和账簿查询的方式来进行，使控制方式和手段多元化，另外在会计信息化条件下，内部控制不必通过手工进行计算，很大程度上节省了时间和人工成本，降低了内部控制的成本。 1.2会计信息化对企业内部控制的挑战信息化使内部控制从单一的对人的控制变为对人和计算机的控制，控制对象的变化增加内部控制的风险。其次，信息化条件下，内部控制除了通过对账、核查凭证等方式来进行，还必须对财务软件中数据的输入和安全性等进行控制，另外内部控制不再只是局限于企业内部，拓展到对企业财务状况产生影响的外部环境，从而使得控制环境变得复杂。过去企业内部控制很大程度上是依靠财务、审计部门等职能部门来做，会计信息化对内部控制很难起到比较大

内部控制制度与会计信息的关系分析

龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/5e3794253.html, 内部控制制度与会计信息的关系分析作者：蒋涌陈小雪来源：《中国经贸》2010年第04期摘要：企业面临的环境可以分为外部环境与内部环境，通过企业自身努力来改变外部环境非常困难，且需要长期努力才能看到效果，但内部环境则是企业可以控制和改善的，因此对于企业自身发展显得尤为重要。与内控制度相联系的是会计信息质量，内控制度直接影响会计信息质量，而会计信息质量也会反映内控制度的有效性，二者的关系使得许多企业越来越重视内部控制，以达到保证会计信息有效性，防止会计信息失真的目的。企业经营的失败、会计信息的失真、违法经营等情况在很大程度上都可归结为企业内部控制的缺失或失效。因此，从内控制度与会计信息质量的目标一致性出发，要求企业完善公司治理，建立和实施健全有效的内部控制制度，对企业的健康发展有着举足轻重的作用。关键词：内部控制制度；会计信息；关系一、企业内部控制与会计信息具有的共同理论基础，都是在委托代理理论、系统论，信息论三大理论的基础上建立起来的 1内部控制和会计信息在一定程度上都是为了解决代理问题，降低代理成本现代企业制度下的委托代理问题的解决首先在于监督机制的建立。而内部控制就是是为了达到监督目标的一个过程，组织内的所有相关者对内部控制都有相应的责任，而职业经理人更是需要内部控制以保证所提供信息的真实性和公允性。概括起来，内部控制包括两个层次，一个层次是对公司内部的委托代理关系所实施的监督，即管理者对生产经营过程的控制，另一层次是基于外部利益关系人和管理者之间的委托代理关系而进行的监督，即所有者、债权人等外部利益关系人对管理者实施的控制。 2内部控制系统和会计信息系统都是企业这个大系统中不可缺少的小系统系统是为实现某种目的而由各种事物相互联系构成的一个复杂的对象的总称，其处于一定的相互关系中并与环境发生联系。基于系统观点，可以把现代企业看成是一个相互联系相互依存的若干个要素组成的系统。内部控制则可以看作是企业这个大系统中的一个子系统，在生产经营等各个环节中都会发挥重要作用。组成内部控制的各要素相互联系不可分割，而这些要素组成的整体发挥着每个要素单独所不具备的功能。 3内部控制制度和会计信息系统都是对信息的处理过程

谈企业信息化建设与管理

谈企业信息化建设与管理科学有效的管理是现代企业赖以生存争发展的重要基础。企业管理就是对企业的人、财、物等方面进行有效的管理，使企业的各种资源达到合理有效的配置。企业管理的核心是决策，而决策的过程实际上是对信息掌握的过程。jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧在当前全社会都在推行“互联网+”、“大数据”、“物联网”的环境下，中国大部分行业都已经过了以前的粗犷式发展的阶段，转入向管理要效益的时期，由此企业管理正发生着一系列长远而又深刻的变革，如何借助这一轮新的浪潮，构建增强企业核心竞争力、提高经济效益的现代企业信息化管理体系，对每个组织而言都有着现实和深远的意义。jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧一、关于企业信息化管理的相关概念jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧 (一)概念定义jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧 1. 企业信息化jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧企业信息化是指企业以业务流程的优化和重构为基础，在一定的深度和广度上利用计算机技术、网络技术和数据库技术，控制和集成化管理企业生产经营活动中的各种信息，实现企业内外部信息的共享和有效利用，以提高企业的经济效益和市场竞争力。jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧 2. 企业信息化建设与管理jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧企业信息化建设主要为两个方向，第一是电子商务网站，是企业开向互联网的一扇窗户;其次就是管理信息系统，它是企业内部信息的组织管理者。jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧

企业信息化建设不是一个单纯的技术问题，而是信息技术与企业业务和管理的融合问题，其涉及企业文化、管理模式、组织、业务管理、设计生产流程，以及外部的政府、机构、供应商、客户等多个环节和多方面因素的系统化工程，其设计实施和应用维护是一个非常复杂的过程。因此，必须对企业信息化及其相关因素进行全面管控。jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧 3. 信息化管理jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧企业信息化管理包含信息技术支持下的企业变革过程管理、信息技术支持下的企业运作管理，以及对信息技术、信息资源和信息化实施过程的管理三个方面的内涵。jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧企业信息化管理内容非常丰富，既包含了企业信息化管理的战略性问题，又包含了企业信息化管理中的组织与控制问题。jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧 4. 信息化管理的价值jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧企业信息化管理，有助于企业做出应对市场战略的科学化决策，是企业市场竞争的方向舵;能够提高企业业务办事程序的合理性，提高企业业务效率;能够促进企业资源的合理利用，实现企业的管理效率与经营效率双丰收。jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧 jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧 (二) 信息化管理的发展历史与趋势jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧在我国，按照信息化发展规律、信息化的集成度及价值收益可以将中国企业的信息化历程分成四个阶段，分别是：财务电算化、数字化企业、信息化企业和智慧企业。jVv中国饲料行业信息网-立足饲料，服务畜牧 “智慧企业”即通过物联网、云计算等新兴信息技术，构建一个高感度

企业信息化下的内部控制问题研究[开题报告_]

毕业论文（设计）开题报告题目：企业信息化下的内部控制问题研究专业：会计学一、选题的背景、意义国外安然公司、施乐公司、世界通讯等一系列上市公司会计造假丑闻的发生，产生了严重的经济后果；在国内，财务舞弊案件同样令人触目惊心，中航油、银广厦、红光实业等一系列造假案件无不折射出内部控制存在的种种问题，人们渐渐的从惨痛的教训中开始反思健全的内部控制对有效防范财务造假的重要意义。随着社会经济的高速发展，信息经济时代的到来使得信息技术特别是以Internet为代表的网络技术得到迅猛发展，会计信息化系统进一步想深层次发展，传统的内部控制所依赖的环境发生了显著的变化，决定了内部控制的进一步发展方向必然是信息化。信息化对企业的影响可谓是颠覆性的，它不仅改变了企业经营管理流程，也改变了企业的经营理念，提高了内部控制的效率，增强了内部控制的效果，但同时也增强了内部控制的潜在风险，这给传统内部控制的理念带来了新的挑战。因而在研究信息化条件下的内部控制时，我们必须重新审视企业现有的内部控制模式和内部控制观念，从信息技术下内部控制产生的新的特点出发，发现企业会计信息化下内部控制存在的问题，同时探讨内部控制体系设计策略，寻找解决问题的有效措施和方法，以达到充分利用信息技术来提高内部控制质量的目的。所以，在当前信息化环境下，健全和完善内部控制是完善现代企业监督和管理的内在要求，也是提高企业竞争能力的重要途径。二、相关研究的最新成果及动态（一）国外关于信息化下内部控制的研究最早提及内部控制(Internal Contr01)的专业文献是1929年美国注册会计师协会(AICPA)和联邦储备委员会(FRB)修订发布的《会计报表的验证》(Verification of Financial Statements)。最早定义内部控制的是1936年在上述基础上再次修订发布的《独立公共会计师对会计报表的审查》(Examination of Financial Statement by Independent Public Accountants)。

信息化对于企业内控与风险管理的作用

信息化对于企业内控与风险管理的作用企业的日常运行是基于由一套套制度和流程所构成的管理体系展开的。因此，内控和风险管理所要控制的对象是企业现有的管理体系。但是，当企业规模达到一定程度时，离开IT技术的支持，要真正搞清楚自已的管理体系却并不容易。 IT 技术对于企业有效进行“管理体系梳理”的价值设想一下，如果在某企业内随便找一个员工，问他是否知道在其职责范围内的某件事应该如何操作，他可能随口就可以说出个一、二、三来。但是，如果我们再追问一句，“你是否确认这样做一定满足了企业的各种管理要求，包括ISO9001、六西格玛、精益化管理、平衡计分卡、HSE、风险控制以及公司有史以来颁发的所有规章制度？”，绝大部分情况下这个员工是不敢确认的。类似上述情况还可以举出很多事例，我们将此称为“管理体系孤岛”的现象。一个企业在发展过程中往往会不断地引入并应用各种先进的管理理念和方法，这些理念和方法的引进一般都以项目实施的形式展开，并随着项目的结束给企业留下一套套的管理制度和流程。由于这些制度和流程之间并没有进行过有效的整合，从而造成各体系之间存在相互脱节甚至相互冲突的情况，这种现象给企业造成的直接问题就是各种管理要求不能被真正全面地执行。

总之，不管引入并建立了多少种管理理念，企业都必须将他们整合成一套制度和流程，而企业的员工只要严格按照这套制度和流程中所规定的要求开展工作即可以满足所有管理体系的要求。本来，企业制定各种各样的规章制度、流程手册、程序文件、工作指南就是为了明确和规范做事的方法，但纷繁复杂的“管理体系孤岛”最后却反而让具体的执行者搞不清方向了。如果连应该怎样做都讲不清楚又怎么能指望员工认真全面地执行呢？如果连被执行的管理体系究竟是什么都搞不清楚，那就更谈不上真正意义上的内控和风险管理了。解决之道是企业可以供助于IT技术建立统一的信息化的制度和流程管理平台。所有的制度和流程都必须在此平台上进行建立、修改和发布。企业所有的制度文件、流程手册、岗位职责也必须通过这个平台自动生成。这样可以借助IT技术有效地避免不同管理体系之间的不协调和冲突，并实现管理体系的整合。事实上，没有信息化管理平台加以支撑，全凭人工管理来实现上述所谓的管理理念是非常困难的。信息化技术的优势就是可以通过功能、权限和工作流的设置来固化流程管理本身的各种制度和流程，并且可以大大提高管理体系整合的效率和精确程度。另外，信息化技术还能使相关人员方便高效地进行流程的设计、更改和查询。西门子、中石油等公司就建立了这样的信息化管理平台并取得了不错的成效。过去几年，众多企业都实施了全面预算管理、项目管理、合同管理、招投标管理、资产管理等信息

企业信息化与企业管理

企业信息化与企业管理信息技术无论作为企业的战术手段还是战略手段，其最终目的是为了提高企业的效益，而提高企业效益并不是信息技术的应用单方面可以实现的。只有充分认识到信息技术所能带来的机遇和问题，充分认识到信息技术与企业其他要素之间的关系，才有可能使信息技术真正促进企业的发展。 1.企业为什么需要信息技术信息技术投资与企业效益之间的联系并不是显而易见的。那么，信息技术究竟能给企业带来什么好处呢？从整体的观点来看一个企业，企业各个组成部分之间的沟通和协调是影响企业经营效率的决定性因素，传统的沟通和协调往往是通过人员的往来和会议等方式进行，如果企业只在一个很小的地域范围内，也许这还不是一个大问题。但如果企业的各部分分布在比较大的地域范围内，沟通和协调就有可能成为企业发展的制约因素。另外，对于某些企业来说，其业务所涉及的文档、数据、图纸等数量极为巨大，如何存储、修改、使用、传递这些文档、数据、图纸也是令企业很头痛的问题。而信息技术最显著的好处就是能使信息低成本地存储，方便地使用和修改，高速地流动。这就为企业对于信息资源的管理，以及企业内外部的沟通与协调提供了有效的手段。从这个角度来说，信息技术能提高企业运营的整体效能。而从另一个角度，也就是知识经济和知识管理的角度来分析，信息技术则为企业构筑知识平台提供了可能。知识经济的主要内涵，就是知识作为一种生产要素，与其它生产要素相比较，按照投入产出的观点，其边际收益具有相当的优势。也就是说，知识经济时代意味着从传统的围绕资源收入或围绕资本进行生产，转而成为围绕知识进行生产，知识在诸生产要素中处于核心的地位。这种核心地位，表明了人类物质生产的水平已经上升到了一个新的阶段，人们的消费不再局限于满足基本需求，产品的小批量、人性化、个性化成为新的竞争焦点，这就对企业生产、传播和应用知识提出了更高的要求。知识管理就成为企业的新课题。知识的质量、使用知识的效率，直接影响到产品和服务的质量、成本、开发周期等，从而也就决定了企业在激烈的市场竞争中处于何种地位。所以，信息技术在进行知识的编码化、实现知识共享、流动和积累的过程中所能提供的

企业信息化管理与运营

企业信息化管理与运营金众诚企业信息化是指，将信息技术，自动化技术，现代管理技术与制造技术相结合，改善制造企业的经营、管理、产品开发和生产等各个环节，提高生产效率、产品质量和企业创新能力，降低消耗，带动产品设计方法和设计工具的创新、企业管理模式的创新、制造技术的创新以及企业间协作关系的创新，从而实现产品设计制造和企业管理的信息化、生产过程智能化、制造装备的数控化以及咨询服务的网络化，全面提高我国企业的竞争力。企业信息化实质上是将企业的生产过程、物料移动、事务处理、现金流动、客户交互等业务过程数字化，通过各种信息系统网络加工生成新的信息资源，提供给各层次的人们洞悉、观察各类动态业务中的一切信息，以作出有利于生产要素组合优化的决策，使企业资源合理配置，以使企业能适应瞬息万变的市场经济竞争环境，求得最大的经济效益。 1、企业信息化的基础是企业的管理和运行模式，而不是计算机网络技术本身，其中的计算机网络技术仅仅是企业信息化的实现手段。 2、企业信息化建设的概念是发展的，它随着管理理念、实现手段等因素的发展而发展。 3、企业信息化是一项集成技术：企业建设信息化的关键点在于信息的集成和共享，即实现将关键的准确的数据及时的传输的相应的决策人的手中，为企业的运作决策提供数据。 4、企业信息化是一个系统工程：企业的信息化建设是一个人机合一的有层次的系统工程，包括企业领导和员工理念的信息化；企业决策、组织管理信

息化；企业经营手段信息化；设计、加工应用信息化。 5、企业信息化的实现是一个过程：包含了人才培养、咨询服务、方案设计、设备采购、网络建设、软件选型、应用培训、二次开发等过程。

应用文-会计信息化环境下的企业内部控制调查与分析

会计信息化环境下的企业内部控制调查与分析 '内部控制是以一定的内部控制为条件发生作用的，内部控制环境的变化将直接影响内部控制的有效性。正如COSO 对界定内部控制概念时所说，内部控制环境是构建内部控制其他要素的基础，如果基础存在极大的缺陷，其他要素即便是构建得再完美，内部控制也只能起到事倍功半的效果。信息技术广泛深入的给企业内部控制带来了新的挑战，信息化环境下的内部控制问题也因此被提出。企业如果能够充分利用信息技术改善内部控制程序、增强内部控制手段，将信息技术有效地集成到业务和信息处理过程中，借助于信息技术来完善内部控制措施，提高内部控制水平，防范与控制经营风险，将使企业会计信息化环境下的内部控制问题得到妥善处理。反之，企业如果对会计信息化环境下的内部控制问题处理不当，则会给企业带来很大的隐患。许多专家和学者已经就会计信息化环境下的内部控制问题进行了广泛深入的探讨，笔者通过问卷的形式，对江苏南通、苏州、徐州、扬州等地区不同行业的57家上市公司或大中型企业进行调查，分析会计信息化环境下，我国企业内部控制的实际状况。一、会计信息化基本情况分析会计信息化基本情况主要包括企业财务部门所使用软件的品牌、取得方式、应用范围、售后服务以及人机并行时间、其他业务信息化的程度、ERP应用状况等。调查结果表明：（一）会计软件取得方式。会计软件是一种特殊商品，《会计电算化办法》第六条明确规定，商品化会计软件必须通过省以上部门的评审。之所以这样要求，其目的之一就是规范企业的会计核算，为企业内部控制提供基本保障。从实际调查结果来看，企业在这方面执行得较好，接受调查的57家企业所使用的会计软件全部是以购入方式取得的经过省以上财政部门评审的商品化会计软件。其中，90%选用的是国产软件，尤以用友、金碟软件居多；除了合资企业或外商独资企业外，较少企业选用国外会计软件。（二）会计软件使用范围。目前，企业对会计软件应用最多的模块是会计核算、报表生成模块，应用较少的是成本核算、纳税申报等模块。形成这种状况的原因很多，笔者分析，是因为前者规范性强，有利于企业内部控制制度的实施，能够大大减轻会计人员的工作量；而后者在业务处理上不是很规范，企业应用的难度较大。（三）会计软件使用时间。受调查的57家企业使用会计软件的时间普遍不长，说明我国企业会计信息化整体起步较晚。企业使用会计软件后，需人机并行时间三个月以上时间，并且取得相一致的结果，才能考虑以电子计算机替代手工记账，否则会给企业内部控制埋下隐患。（四）对会计软件的总体评价。企业对会计软件的总体评价较好，对会计软件中设计的有关内部控制措施基本满意，但部分企业对软件经销单位的售后服务不太满意。笔者通过对扬州地区用友、金蝶两家软件经销单位的实地调查发现，扬州地区的用友软件用户有1000多家，金蝶软件用户有500多家，而专职售后服务人员较少，基本上都是兼职，因而难以满足用户的需求。（五）企业管理信息化程度。笔者所调查的企业虽然都是大中型企业，但其管理的信息化程度并不高，基本上还处于会计核算信息化阶段。其他业务部门很少采用信息化管理，与会计部门之间几乎没有数据传递。只有少数企业在由核算型会计软件向管理型软件或ERP系统方面转变，但使用效果不是很好。从内部控制的角度看，企业会计信息化环境下的内部控制还处于初级的人机共同控制阶段。二、会计信息化环境下的内部控制现状调查内容

中国会计信息质量与内部控制的现状探讨沙红

经济研究导刊 ECONOMIC RESEARCH GUIDE 总第186期2013年第4期Serial No．186 No．4，2013内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内部控制则是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程，主要有控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素，并受企业董事会、管理阶层及其他人员的影响。二者相互影响、相互联系，内部控制是保证会计信息质量的有力保障，而会计信息质量又是内部控制的内容之一。内部控制的缺陷和缺失会计信息质量，产生财务报告舞弊的重要原因，对信息披露不真实具有直接影响。将近５０％的财务舞弊事件可以全部或部分归咎于公司内部控制失败。因此，内部控制对于降低舞弊行为，保障会计信息质量具有重要的意义，而会计信息质量的高低会直接影响到内部控制目标的实现。一、会计信息质量与内部控制的现状（一）观念上缺乏内部控制意识一直以来，中国企业对内部控制制度包括内部会计控制制度的作用普遍认识不足、重视不够。具体表现在：未建立内部控制制度或没有成文的内控制度，导致缺乏明确的控制程序和标准。进行有效控制的一个基本要求就是制定控制程序和标准，并使之成文化，让员工都了解相关的控制制度。而中国企业尤其是国有企业往往忽视内部控制制度的建立和宣传。另外，有些企业虽然建立了但很不健全，如较重视产供销环节的程序控制，但忽视内部控制结构的整体协调；较重视对实物的控制，而忽视对行为者的控制等。还有些企业制定了内部控制制度，而且也较为全面，但仅仅停留在纸上而不执行、不落实，未能发挥有效作用来制约会计违法行为的发生。（二）会计基础工作不规范有些单位连必要的账都没有，或设立多本账，直接伪造、编造会计凭证、会计账簿，财务会计报告以虚假业务资料进行核算，人为捏造、篡改会计数据，乱挤乱摊成本，虚报收入和利润；有的企业会计人员素质较低，账务处理极度混乱；有的单位内部管理混乱，缺乏必要的内部牵制制度，使得员工相互勾结；有的单位很少进行财产清查，账实不符，大量潜亏隐藏在库存中。（三）公司治理结构不完善公司治理实际上是内部控制的环境，内部控制许多方面涉及到公司治理结构。建立有效的公司治理结构的宗旨就是，在股东大会、董事会、监事会和经理层之间合理配置权限、公平分配利益，以及明确各自职责，建立有效的激励、监督和制衡机制，从而实现公司的多元化目标。然而目前的公司治理结构缺陷有多种，具体表现为：（１）有效的公司治理结构要求在董事会、监事会和经理层之间建立各司其职又相互制约的运行机制，由于中国大部分上市公司是通过国有企业改制收稿日期：２０１２－１１－２９作者简介：沙红（1979-），女，江苏如皋人，会计师，从事会计信息与内部控制制度研究。中国会计信息质量与内部控制的现状探讨沙红（江苏省如皋市水务局，江苏如皋２２６５００）摘要：内部控制质量的好坏，对于提高会计信息质量，保障公司的财产安全，减少财务舞弊事件，有效提高风险防范能力有着举足轻重的作用。近年来，对内部控制与会计信息质量控制的研究已经引起许多学者与会计信息使用者的重视。但是由于中国各种法律法规的限制，很多相关的研究成果目前都停留在规范的基础层次。通过提出讨论完善内部控制是保证会计信息质量的内在要求，以及内部控制环境是影响会计信息质量的首要因素，完善内部控制，提高信息质量。关键词：会计信息；内部控制；现状中图分类号：Ｆ２３０文献标志码：Ａ文章编号：１６７３－２９１Ｘ（２０１３）０４－０１１６－０２１１６——

企业信息化管理存在的问题及解决方案解析

企业信息化管理存在的问题及解决方案论文网作者：李琳玉2012-1-9 0:37:55 https://www.360docs.net/doc/5e3794253.html, 提要本文通过对企业信息化管理进程中的问题进行探讨,从组织变革、人员培训、信息化软件的适用性及信息数据的安全性入手,并提出相应解决方案。关键词:信息化管理;组织变革中图分类号:F27文献标识码:A 一、信息化管理信息技术的发展为企业组织变革提供了物质技术基础和手段,它能够在极短的时间内以最低廉的费用和最准确的结果去处理和传递大量复杂的信息。企业信息化管理因其能降低企业生产管理成本,为企业提供个性化服务等诸多优势,逐渐走入现在化企业的日常管理中。我们可将邮件信息化、文件信息化,企业也将信息化融入其中,帮助企业完成采购管理、生产管理、人力资源管理、财务管理等环节。网络经济时代的到来,信息资源的地位发生逆转,信息化管理已经成为企业管理的核心,信息成为了经济活动的战略资源。越来越多的企业已经意识到面对外部环境的激烈竞争时,不仅需要优质的产品和服务,还需要多样化和瞬息万变的市场反应能力,要做到这一点,就需要丰富的信息资源及信息化管理。信息化管理就是采用先进的管理理念,应用先进的计算机网络技术整合企业的内外部资源,将这些资源转换成有效的数据信息以便企业在生产运作中使用,加强企业对市场的反应能力,提高企业在信息化社会中的竞争能力。二、信息化管理中存在的问题信息化管理和其他一些管理问题一样出现同样的情况,它是一把双刃剑,如果利用好它,可以挽救一个企业;但如果有人认为它是天衣无缝,是企业的尚方宝剑,也可能使企业在信息化管理环节上输得一败涂地。 1、领导重视程度不够。信息化管理既是对管理人员的一次考验,也是对企业员工的一次考验。要求企业员工注重从上到下一致的配合。有些企业夸大信息化管理对企业的作用,并将以往管理模式进行简单的套用调整,可能出现的问题就是员工对信息化管理软件不熟悉、管理程序摸不着头脑、与其他部门不能很好的配合、软件没有很好的利用,更严重的是可能会造成企业整体运作失败,不能使企业正常运转。 2、员工对信息化管理认识程度不到位。信息化管理出现后,对企业运作模式进行了改变,也对员工主观认识进行了冲击。部分中上层员工沉醉于长期管理实践经验,不愿意主动分析新的管理方法和手段,信息化对他们的地位构成巨大威胁,