酒店管理财务酒店会计制度
酒店管理财务酒店会计制度
第一章总则
(一)为了加强本酒店的会计工作，维护本酒店及其投资人等有关方面的合法权
益，根据国家有关外商投资酒店的法律、法规，制定本制度。
(二)根据《中华人民共和国外商投资酒店会计制度》和有关的补充规定，结合酒
店的具体情况，制定本酒店的会计制度。
第二章会计核算原则
(三)本酒店的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的
规定。
(四)酒店的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。
(五)酒店的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内
容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。
(六)本酒店根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的
费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。
(七)酒店收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其
相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。
(八)酒店的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，酒店不得自行调整财
产的帐面价值。
(九)酒店应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含
一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，
应当作为收益支出。
(十)酒店的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，
一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。
第三章记帐与帐簿
(十一)本酒店采用借贷复式记帐法。
(十二)本酒店以人民币作为记帐本位币。
(十三)本酒店的记帐文字为中文。
(十四)酒店每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。
(十五)本酒店设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。
各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。
各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。
第四章流动资产
(十六)本酒店的流动资产，包括现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项以及存货等。
现金、银行存款、有价证券分别核算；应收款项，按照应收票据、应收帐款、应收短期贷款和其他应收款等分别核算；预付款项，按照预付货款（预付定金）、预交所得税和待摊费用等分别核算；存货按照商品、原材料、物料用
品、包装物和低值易耗品等分别核算。
对于自年度资产负债表日起一年以上的应收款项，应当在年度资产负债表长期投资类下单列项目反映。
(十七)现金和银行存款设置日记帐，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记；有多种货币的还应按不同的货币分别设帐登记。
(十八)有价证券包括准备在一年以内变现的股票和债券，应当按照实际支付的款项登记入帐。实际支付的款项含有已宣告发放的股利或者应计利息的，应将这部分股利或者利息金额作为暂付款项，通过其他应收款帐户核算。
有价证券的股利或者利息收入，以及有价证券售出或到期时所收到的款项与其帐面成本和已登记入帐的应收股利或者应计利息之间的差额，应当作为投资损益计入营业外支出或者营业外收入。
(十九)应收和预付款项按照不同货币分别设帐登记。
酒店计提坏帐准备，可于年度终了按照应收帐款、应收票据等应收款项，计提不超过3%的坏帐准备。
坏帐准备应当单独核算，并在资产负债表中作为应收款项的减项单独反映。
年末应当计提的坏帐准备数额如果高于已提坏帐准备的帐面余额，可以按其差额补提足额；如果低于已提坏帐准备的帐面余额，应当按其差额相应调减坏帐准备的帐面余额。
酒店的坏帐损失，计入管理费用。实际发生的坏帐应当与坏帐准备先行冲抵。
已经确认的坏帐，以后如果收回，应当相应调增坏帐准备或者冲减管理费用。
对于坏帐的确认，按照国家有关规定办理。
(二十)存货应当按照实际成本登记入帐。
购入的存货，以买价加运输、装卸、保险等费用、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用和应缴纳的税金作为实际成本；购入的商品以买价和应缴纳的税金作为实际成本。
自制、自产或者自行开采的存货，以制造、生产或者开采过程中的各项实际
支出作为实际成本。
委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品成本加加工、运输、装卸和保险等费用以及应缴纳的税金作为实际成本。
盘盈的存货，按照原实际成本或者同类存货的实际成本入帐。
(二十一)存货的核算，一般采用永续盘存制。
领用或者发出的商品、原材料、自制半成品和产成品等，采用先进先出法确定其实际成本；低值易耗品和周转使用的包装物在领用后采用一次摊销法，酒店于投入生产经营时一次大量领用的低值易耗品，可以作为其他资产核算。
(二十二)存货需定期盘点，每月盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。
盘盈的存货，一般应当相应冲减有关费用；盘亏或者毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司等的赔款和残料价值之后，应当相应计入有关费用；其中，由于非常原因造成的净损失，计入营业外支出。
第五章长期投资
(二十三)本酒店的长期投资，是指向其他单位投出的期限在一年以上的资金，包括直接向其他单位投出的现金，实物和无形资产，以及购入的不准备在一年以内变现的股票和债券。长期投资应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。
(二十四)拨付独立核算，不独立纳税的附属酒店的资金，应通过拨付所属资金进行核算，在资产负债表长期投资类下单列项目反映。
拨付所属资金应当按照实际拨付的金额或者实物、无形资产等的帐面价值登记入帐。
第六章固定资产和在建工程
(二十五)酒店的固定资产应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。
以融资租赁方式租入的固定资产在未取得所有权之前，应当另行核算；以经营租赁方式租入的固定资产，应当在辅助性备查帐中登记，并在资产负债表的附注中予以说明。
(二十六)固定资产应当按照原价登记入帐。
投资人投入的固定资产，以合同、协议或者酒店申请书和验收清单中所列金额加由酒店负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。
购入的固定资产，以买价加运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价。
自制、自建的固定资产，以制造、建造过程中的实际支出作为原价。
以融资租赁方式租入的固定资产，以合同规定的价款加由酒店负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价；合同规定的价款中包含了价款利息和手续费的，一般应将利息和手续费从原价中扣除；如融资租入的固定资产价值不大且期限不长，利息和手续费也可不单独核算。
接受捐赠取得的固定资产，以按照本制度的规定确定的价格加由酒店负担的运输、装卸、保险等费用和应缴纳的税金作为原价；如系旧的固定资产，还应按新旧程度估计累计折旧。
盘盈的固定资产，以重置完全成本作为原价，并按新旧程度估计累计折旧。
因扩充、更换、翻新和技术改造而增加价值的固定资产，按照所发生的有关支出增加固定资产原价。
需要安装的固定资产，其安装费用一并计入原价。
(二十七)固定资产的折旧采用直线法。
固定资产的应计折旧额按照固定资产的原价和分类折旧率计算。固定资产的折旧率根据固定资产的原价、估计残值和使用年限计算确定。估计残值为原
价的10%。
固定资产应当自投入使用月份的次月起，按月计算折旧；停止使用的固定资产，自停止使用月份的次月起，停止计算折旧。固定资产折旧足额后，仍可继续使用的，不再计算折旧；提前报废的，不补计折旧。
因扩充、更换、翻新和技术改造增加价值而调整原价的固定资产，应当根据调整后原价、已计折旧、估计残值和尚可使用年限计算折旧。筹建期间用于本酒店工程施工的固定资产，可以在工程竣工时一次，也可以在工程施工期间按期计算折旧，并计入有关工程成本。在筹建期间使用，但与工程施工不直接有关的固定资产的折旧，应当计入开办费。以融资租赁方式租入的固定资产以及以经营租赁方式租出的固定资产，应当计算折旧。房屋建筑物以外的长期闲置未用的固定资产，不计折旧。
累计折旧应当单独核算，并在资产负债表中作为固定资产的减项单独反映。
以融资租赁方式租入固定资产的累计折旧，应当另行核算。
(二十八)固定资产每年盘点一次。盘存数如果与帐面记录不符，应当于查明原因后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。盘盈的固定资产，按原价扣除估计累计折旧后，计入营业外收入；盘亏的固定资产，按原价扣除累计折旧和过失人或者保险公司等的赔款后，计入营业外支出。在酒店工程施工中发生的固定资产盘盈或者盘亏，应当计入有关工程成本。
由于出售、报废或者毁损等原因而发生的固定资产清理净损益，应当计入营业外支出或者营业外收入。在酒店工程施工中发生的固定资产清理净损益，应当计入有关工程成本。
筹建期间发生的与工程不直接有关的固定资产盘盈、盘亏和清理净损益，以及由于非常原因而造成的固定资产清理净损失，应当计入开办费。
(二十九)本酒店的在建工程包括施工前期准备、正在施工中和虽已完工但尚未交付使用的建筑工程和安装工程。在建工程应当单独核算，并在资产负债表中单列项目反映。筹建期间在一年以上、工程项目较多且工程支出较大的，
可以分项目进行核算。
在建工程应当按照下列方法登记入帐：
工程用材料，比照本制度第二十条的规定；
待安装设备，比照本制度第二十六条的规定；
预付工程款，按照预付的工程款项；
工程管理费，按照实际发生的各项管理费用；
自营工程，按照直接材料、直接工资、直接机械施工费以及所分摊的工程管理费等；
出包工程按照应支付的工程价款以及所分摊的工程管理费等；
设备安装工程按照所安装设备的原价、工程安装费用、工程试运转支出以及所分摊的工程管理费等。
酒店在筹建期间购入或投入不需要安装的设备，也可以通过在建工程核算。(三十)在建工程发生报废或者毁损，在扣除残料价值和过失人或者保险公司等的赔款后的净损失，一般计入继续施工的工程成本；对于非常原因造成的报废或者毁损，其净损失在筹建期间计入开办费，在投入生产经营以后计入营业外支出。
工程交付使用前因进行试运转发生的净支出，计入工程成本。在试运转中形成产品且可以对外销售的，应当以实际销售收入或者预计售价作为产成品成本，同时冲减在建工程成本。
(三十一)虽已交付使用但尚未办理竣工决算的工程，一般自交付使用之日起，按照工程预算、造价或者工程成本等资料，估价转入固定资产，并按照本制度第二十七条的规定计算折旧；竣工决算办理完毕之后，应当按照决算数调整原估价和已计折旧。
第七章无形资产和其他资产
(三十二)酒店的无形资产，包括工业产权、专有技术、场地使用权和其他无形资产，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
投资人投入的无形资产，按照合同、协议或者酒店申请书中所列金额以及由酒店负担的有关费用入帐；
购入的无形资产，按照实际支付的价款入帐。
(三十三)无形资产应当自酒店开始受益起按照规定的期限分期平均摊销。没有规定期限的，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。(三十四)本酒店的其他资产，包括开办费、筹建期间汇兑损失、递延投资损失以及需要分期摊销的其他递延支出，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
开办费按照酒店在筹建期间发生的注册登记费、人员工资、差旅费、职工培训费、董事会费以及其他不计入固定资产和无形资产购建成本的费用金额入帐；
筹建期间汇兑损失，按照酒店在筹建期间的实际发生额入帐；
递延投资损失，按照投出资产的实际作价与帐面价值之间的差额入帐；
其他递延支出，按照实际发生的有关支出入帐。
(三十五)其他资产应当按照以下方法进行摊销：
开办费和筹建期间汇兑损失，自酒店投入生产经营起按照不少于5年的期限分期平均摊销；
递延投资损失，按照投资期限或者不少于10年的期限分期平均摊销；
其他递延支出，按照预计的受益期或者不少于10年的期限分期平均摊销。第八章流动负债、长期负债及其他负债
(三十六)外商投资酒店的流动负债，包括短期借款、应付款项、预收货款（预收定金）和预提费用等。
短期借款、预收货款（预收定金）和预提费用等，应当分别核算；应付款项，应当按照应付票据、应付帐款、应付工资、应交税金、应付股利和其他应付款等分别核算。有多种货币的流动负债还应按不同的货币分别设帐登记。
职工奖励及福利基金和其他负债性基金，视同流动负债进行核算。
对于自年度资产负债表日起一年以上的应付款项，应当在年度资产负债表长期负债类下单列项目反映。
(三十七)本酒店的长期负债，包括长期借款、应付公司债和融资租入固定资产应付款等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。
对于自年度资产负债表日起一年内即将到期的长期负债，应当在年度资产负债表流动负债类下单列项目反映。
(三十八)酒店的其他负债包括筹建期间汇兑收益和递延投资收益等，分别通过筹建期间汇兑损失和递延投资损失等帐户核算。
(三十九)各种负债的利息应当按照约定的利率逐期计算。
与购建固定资产等直接有关的利息，在所购建的资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，应当计入有关资产的购建成本；其他利息，在筹建期间，应当计入开办费，在生产经营期间，应当作为本期费用。
第九章投资人权益
(四十)本酒店的投资人权益，包括实收资本、资本公积、储备基金、酒店发展基金和未分配利润等，应当分别核算，并在资产负债表中分别列项反映。(四十一)实收资本是指投资人按照合同、协议或者酒店申请书的约定实际缴入的出资额。
现金投资，按照实际存入酒店开户银行的金额入帐；
实物投资，按照合同、协议或者酒店申请书和验收清单中所列金额入帐。
无形资产投资，按照合同、协议或者酒店申请书所列金额入帐。
实收资本登记入帐后，如果与中国注册会计师的验资报告不符，应当按照规定进行相应的会计处理。
(四十二)投资人缴入的出资额，如果需要折合记帐本位币，在有关资产帐户中，按照本制度第五十四条的规定折合。在实收资本帐户中，按照合同约定的国家外汇管理局公布的外汇牌价（以下简称国家外汇牌价）折合；合同未作约定的，按照酒店收到出资额时的国家外汇牌价折合。
按照收到出资额时的国家外汇牌价折合记帐本位币的酒店，如果登记注册所用的货币与记帐本位币不一致且投资人缴入出资额的时间不同，在实收资本帐户中，应当按照第一次收到出资额时的国家外汇牌价折合。投资人如果分期出资，其各期出资都应当按照第一期第一次收到出资额时的国家外汇牌价折合。
由于有关资产帐户与实收资本帐户所采用的折合汇率不同而产生的记帐本位币差额，应当作为资本公积核算。
外资酒店一般按照酒店收到出资额时的国家外汇牌价折合其实收资本帐户。(四十三)中外合作经营酒店依照有关法律、法规的规定在合作期间归还投资人的投资的，对已归还的投资应当单独核算，并在资产负债表中作为实收资本的减项单独反映。
(四十四)资本公积包括捐赠公积、资本折算差额以及资本溢价等。
捐赠公积是指因接受现金或者实物捐赠而增加的投资人权益。现金捐赠，按照受赠的金额入帐。实物捐赠，对于附有发票帐单的，按照发票帐单所列金额入帐；无发票帐单的，参照同类实物的国内或者国际市场价格入帐。如受赠的系旧的固定资产，应当按照原价与估计累计折旧之间的差额入帐。
资本溢价是指投资人缴付的出资额大于注册资本的差额。
第十章成本和费用
(四十五)酒店在生产经营过程中发生的物质消耗、劳动报酬及各项费用，都应当按规定计入成本、费用。
酒店在生产经营中所耗用的各项材料，应当按照实际耗用的数量和帐面单价计算，计入成本、费用。
酒店应付职工的工资，应当根据规定的工资标准、工资形式、奖励津贴等制度，以及工时等记录资料正确计算，计入成本费用；按规定支付的中方职工保险福利费用、退休养老基金、待业保险基金、住房补助基金以及国家对中方职工的各项补贴等，也应以工资项目计入成本、费用。
酒店在生产经营过程中所发生的其他各项费用，都应以实际发生数计入成本、费用。凡应由本期负担而尚未支出的费用，应当作为预提费用计入本期成本、费用；凡已经支出，应由本期和以后各期分担的费用，应当作为待摊费用或者递延支出分期摊入成本、费用。
(四十六)酒店应当按照规定的成本项目和费用项目，汇集生产经营过程中所发生的各项支出。
销售费用包括销售佣金、代销手续费、广告费、租赁费和销售服务费用，以及销售部门人员工资、差旅费、折旧费、修理费、办公费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费。
管理费用包括管理酒店所发生的各项费用，包括公司经费、工会经费、董事会费、顾问费、诉讼费、交际应酬费、税金（包括城市房地产税和车船使用牌照税等）、场地使用费、技术转让费、无形资产摊销、其他资产摊销、坏帐损失、职工培训费、研究发展费和其他管理费用。
财务费用包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费及其他因理财活动而发生的费用。
营业支出包括业务经营过程中所发生的各项支出，可按照服务类别分别汇集。
第十一章收入、利润及利润分配
(四十七)酒店的营业收入，包括主营业务收入和其他业务收入，应当分别核算。主营业务收入，可以分为饭后店租金收入、非饭后店租金收入、管理费收入、各种劳务或者服务收入等。
营业收入的实现，一般为服务或者劳务已经提供，价款已经收讫或者已经取得收取价款的权利。
取得收取价款的权利，在委托银行收款的情况下，为向银行办妥托收手续；
在委托代销的情况下，为收到代销单位的代销清单。采取产品分成方式的，以投资人分得产品为营业收入实现。采取分期收款销售方式的，可以按照合同约定的收款日期确定营业收入的实现。
营业收入应当按照实际或者应予收取的款项登记入帐。销售退回应当从营业收入中扣除；销售折扣或折让应当单独核算，并在利润表中作为营业收入的减项单独反映。
(四十八)酒店的利润总额，包括营业利润和营业外收支净额。
营业利润为主营业务收入减去营业税金和营业成本后的毛利，再减去销售费用、管理费用和财务费用、加上其他业务利润的净额。其他业务利润为其他业务收入减去其他业务支出的净额。
营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出的净额。营业外收入包括投资收益、投资作价收益、固定资产盘盈、处理固定资产收益、罚款收入和以前年度收益等；营业外支出包括投资损失、投资作价损失、固定资产盘亏、处理固定资产损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失和以前年度损失等。营业外收入和营业外支出应当分别核算，并在利润表中分别列项反映。
(四十九)酒店一般应当按月计算利润。按月计算利润有困难的酒店，经主管财政部门或国务院有关主管部门批准，可以按季或者按年计算利润。
利润的计算，在年度内，采用表结法，年度终了，采用帐结法。
(五十)酒店应当依照有关法律、法规的规定从所得税后利润中提取储备基金、职工奖励及福利基金和酒店发展基金（外资酒店可以不提酒店发展基金）储备基金除经批准用于弥补亏损和增加资本，酒店发展基金除经批准用于增加资本，其帐面余额不得减少。职工奖励及福利基金应当用于酒店职工的非经常性奖励或者各项集体福利，其中形成的房屋、设施等资产，不得作为酒店的财产。
提取储备基金、职工奖励及福利基金和酒店发展基金后的利润，为可供分配给投资人的利润。
(五十一)年终结帐以后发现的应调整本年度会计事项，应当在下年度有关帐户中进行调整，并在报表中作相应反映。涉及以前年度损益计算的，应当分别情况计入营业外收入或者营业外支出，或者调整未分配利润和应交税金帐户。
(五十二)酒店本年的利润总额、应缴纳的所得税、提取的储备基金、职工奖励及福利基金和酒店发展基金、分配给投资人的股利（包括本年分配的以前年度未分配利润），以及年初未分配利润、年初未分配利润调整数和年末未分配利润，均应当在利润分配表中分别列项反映。
第十二章外币业务
(五十三)外商投资酒店的外币业务，是指以记帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算以及计价等业务。
外币帐户，包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权（如应收帐款、应收票据等）和债务（如应付帐款、应付票据、应付工资、应付股利等），应当与非外币的各该相同帐户分别设置，并分别核算。
(五十四)酒店发生外币业务时，应当将有关外币金额折合为记帐本位币金额
记帐。除另有规定者外，所有与外币业务有关的帐户（包括外币帐户和对应的非外币帐户）无论增加或者减少，均采用业务发生时的国家外汇牌价（原则上采用中间价，下同）作为折合汇率，本酒店采用当月1日的国家外汇牌价的中间价作为折合汇率。
(五十五)每月终了，各种外币帐户（不包括按调剂价单独记帐的外币帐户）的外币月末余额，应当按照月末国家外汇牌价的中间价折合为记帐本位币金额。按照月末国家外汇牌价折合的记帐本位币金额与帐面记帐本位币金额之间的差额，作为汇兑损益，计入当期损益。
筹建期间发生的汇兑损益，应当通过筹建期间汇兑损失帐户单独核算。同期汇兑损失和汇兑收益相抵后，如为损失净额，应当按照本制度三十五条的规定进行摊销，摊余价值在资产负债表其他资产类下单列项目反映；如为收益净额，其会计处理方法可以由酒店在下列三种方法中选定：
1、自酒店投入生产经营起按照5年分期平均转销；
2、留待弥补酒店生产经营期间发生的年度亏损；
3、留待并入酒店的清算收益。
筹建期间汇兑收益的帐面余额应当在资产负债表其他负债类下单列项目反映。
与购建固定资产等直接有关的汇兑损益，在所购建的资产尚未交付使用或者虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前，应当计入有关资产的购建成本。(五十六)在外汇调剂中卖出或者买入外币，应当按照实际调剂价记帐。
卖出外币的实际调剂价与该外币帐户的原记帐本位币金额之间的差额，应在月末时按照本制度第五十五条的规定一并调整。
买入的外币应当按照实际调剂价单独记帐，并在支用时按照帐面调剂价折合记帐本位币金额记帐。帐面调剂价可以采用先进先出、加权平均或者逐笔认定等方法确定。
(五十七)酒店在销售业务中取得的外汇额度，应当在辅助性备查帐簿中登记，
并在资产负债表的附注中予以说明。将该项外汇额度通过外汇调剂卖出取得的收入，应当作为汇兑损益处理。
第十三章清算业务
(五十八)酒店的清算业务，包括酒店依照有关法律、法规的规定解散、终止进行清算时发生的财产作价及处理、债权债务的清理、清算费用及损益的核算和剩余财产的分配等。
(五十九)财产清算的作价方法，按照有关法律、法规，由清算委员会确定。(六十)清算费用包括酒店在清算过程中为进行清算工作而发生的各项支出。清算损益包括清算期间的继续经营损益、财产处理损益以及无法收回的债权和无法归还的债务等。清算损失与清算收益相抵后的净额与清算费用之和或差，为清算净损益，在资产负债表中单列项目反映。
清算终了，如果为清算净收益，应当依照税法规定缴纳所得税。
(六十一)酒店的剩余财产，应当按照规定进行分配。
(六十二)酒店自清算开始，应当视作会计年度终了，按照本制度的规定，编制并报送会计报告。清算期间跨年度的，应当于年度终了，编制并报送资产负债表和清算损益表；清算终了，编制并报送自清算开始至清算结束的清算损益表和财产分配表。
清算终了的会计报表的报送时间应当在酒店注销工商登记之前。
第十四章会计科目和会计报告
(六十三)酒店的会计科目是参照财政部制定的外商投资旅游酒店会计科目设置的。
会计科目一般分为资产、负债、投资人权益和损益四大类，参照行业会计科
目的规定分类顺序编号。
(六十四)本酒店的会计报告包括会计报表和财务情况说明书。
会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表以及利润分配表等有关附表。
需要上报汇总的资产负债表、利润表和利润分配表，必须按照财政部制定的旅游酒店会计报表格式及项目内容编制；其他报表可以由酒店根据需要，参照财政部制定或者由财政部审核同意的行业会计报表格式及项目内容编制。
财务情况说明书的主要内容包括：
1、投资总额、投资构成以及投资进度；
2、资本变动情况；
3、生产经营情况；
4、盈亏情况及利润分配情况；
5、资金变动及周转情况；
6、外汇平衡情况；
7、主要税费的交纳情况；
8、财产的盈亏损废情况；
9、会计核算方法的变更；
10、其他有必要说明的情况。
(六十五)季度会计报表和年度会计报告应当分别报送主管财政部门、当地税务机关、酒店主管部门以及投资人。年度会计报告还应当报送原审批机关。
季度会计报表应当于季度终了后15天内报出，年度会计报告应当于年度终了后4个月内连同中国注册会计师的查帐报告一并报出。
第十五章会计档案
(六十六)酒店的会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报告、验资报告、查帐报告、财务会计制度以及与经营管理和投资人权益有关的其他重要文
件，如合同、章程、董事会决议和长期经济合同等。
(六十七)酒店必须按规定建立会计档案和档案管理制度。会计档案必须妥善保存，不得丢失损坏。
会计凭证会计帐簿和月份、季度会计报表，至少保存15年。年度会计报告（包括清算会计报表）及其他重要会计档案必须永久保存。
(六十八)会计档案保存期满销毁时，应当抄具清单，经酒店主管部门同意后销毁。
销毁会计档案的清单应当永久保存。
(六十九)清算结束时，酒店的会计档案一般应当移送原酒店主管部门保存。
移送会计档案的清单，应当抄报原主管财政部门。
财务部人员职责
财务部
职务财务经理
上级主管总经理
职位要求 1 财务会计专业大专以上学历
2 十年以上合资酒店财务管理的工作经验
3 熟悉酒店管理电脑系统
4 熟练运用WORD, EXCEL设计各种表格和财务分
析报告
5 较好的英语听、说、读、写能力
岗位责任行政
1 作为部门经理对所有部门职员负责，其责任包括
雇佣和解聘员工、制定员工薪金标准（包括加
班，计时)、及财务人员的日常运作
2 财务人员需按酒店财务手册中的规章制度有效地
组织和工作
3 通过改进“工作描述”建立财务部所有员工的
工
作职责大纲, 这是构成有效控制系统的基础
组织计划
帮助筹划每年市场计划和酒店的其它商务计划
总分类账
1 调解总分类账, 保证各部分内容随时可取
2 日记帐目保存在相关人员易提取的地方
3 争取好的审计结果
财务职能
1 定时呈交按规定条目拟定的财务陈述和报告
2 对财务陈述、财务统计报告作出有效的解释, 酒店
运作方面的合理变动须通过财务陈述和报告体现出来
3 按财务手册整理所有财务记录
4 财务系统为所有财务报告和陈述提供必须数据，
遵从总经理下达的备忘和日常工作指令
5 良好的内部控制，并对资产、税收、运作结果的
定时财务报告提供有效的控制
6 一旦日常的财务政策和程序与当地的法律、财政
规章、修改后的政策不相符合，须及时报告上级，以便政策程序能相应地作出变动
7 所有可能会影响酒店财务状况的租约、合同、法
律记录和文件均需妥善保管，以便查询
8 妥善保管所有执照、批文及其细目，以便查询
9 与总公司在行政事务上的有效结合，如保险--包括
总括保险单、地方保险单或特殊保险单
10 正确处理地方税务事件，并提供相关文件
11 有效管理现金收支、补贴、调节和现存资金
12 管理报告要详细精确
挂帐控制
1 允许客人挂帐和商业挂帐，准确保存和调解
2 酒店内的所有挂帐均需报知总经理
3 每日更新各人帐目
4 可接受最少的注销
预算筹划控制
1 按总公司要求的格式准备年预算表
2 根据已建立的报告细目，对预算进行比较，报告
实际结果
资金支出
按时准备并整理好资金支出申请报告
现金和银行
1 与总公司协调作好安排，如资金转移, 透支, 建立
新帐户等
2 保持银行账面平衡，任何预料中的现金超出和不
足都要以书面形式向总公司财务总监和总经理报告
3 根据财务手册分开收取现金和金融方面的责任
4 每月或更经常查收调解银行帐目报告
5 当银行帐户出现不规则事物或进帐错误时需进行
调节
酒店管理财务部设置跟职能
酒店管理财务部设置及职能 目录： 第一节财务部概述及编制结构图………………………… 第二节财务部岗位职责与素质要求……………………… 第三节财务部工作程序及标准…………………………… 第四节财务部管理制度…………………………………… 第一节财务部概述及编制结构图 一、部门概述： 财务部由查核部、会计部、成本控制部和采购部组成，是饭店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合饭店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算、营业收入以及利润和利润分配核算。 查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日常审核。 会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制饭店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管饭店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对饭店应付账款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻财经制度，维护财经纪律，保护饭店的财产和利益。为了尽快收回相关单位在饭店消费后未能及时支付的欠款，会计部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向营销部提出停止信贷挂账权利的建议。因为饭店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配。 成本控制部门负责对日常饭店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。
酒店财务管理流程图
一、餐饮收银工作程序 餐厅收银工作是记录餐饮营业收入的第一步，也是财务管理的重要环节之一。它要求每一名收银员熟练地掌握自己的工作容及工作程序，并运用于工作中，真正地起到监督、把关的职能作用，为下一步的财务核算奠定良好的基础。其工作容主要包括： （一）班前准备工作 1、餐厅收银员依照排班表的班次于上岗前需签到，由餐厅收银主管监督执行，并编排报表。 2、收银员与收银主管一起清点周转金，无误后在登记簿上签收，班次之间必须办理周转金交接手续，并在餐厅收银员周转金交接登记簿上签字。 3、领取该班次所需使用的帐单及收据，检查帐单及收据是否顺号，如有缺号、短联应立即退回，下班时将未使用的帐单及收据办理退回手续，并在帐单领用登记簿上签字，餐厅帐单由主管管理，并由主管监督执行。 4、检查电脑系统的日期、时间是否正确，如有日期不对或时间不准时，应及时通知收银主管进行调整。 5、查阅餐厅收银员交接记事本，了解上班遗留问题，以便及时处理。（二）正常操作工作程序 1、当服务员把点菜单交到收银台时，收银员应首先检查点菜单上人数、台号是否记录齐全，如记录不全则退回服务员。
2、当点菜单人数、台号记录齐全后，开始正式输入菜单，首先将客帐单输入电脑，收银机将自动编制该帐单号，待客人结帐时使用；然后将客人人数、台号以及客人所点的食品、饮料容及数量依照电脑菜单键输入。输入完毕后即可等待客人结帐。 （三）结帐工作流程 1、餐厅结帐单一式二联：第一联为财务联、第二联为客人联。 2、客人要求结帐时，收银员根据厅面人员报结的台号打印出暂结单，厅面人员应先将帐单核对后签上，然后凭帐单与客人结帐。 3、客人结帐现付的，厅面人员应将两联帐单拿回交收银员总结后，将第二联结帐单交回客人，第一联结帐单则留存收银员。 4、客人结帐是挂帐的，则由厅面人员将客人挂帐凭据交相关领导审批后由收银员办理挂帐手续，两联帐单都交收银员处理。 5、结帐时客人出示优惠卡（或者主管人员给予客人打折）要求打折时，厅面人员应将优惠卡（或者主管人员签名）和两联帐单交收银员按程序办理打折，如果厅面人员只将一联帐单交收银员，收银员可以不给予办理。 6、作废或修改帐单时应由相关人员说明作废或调整原因，并签上，在由主管人员证实后，将修改单和作废单（两联）交收银员送财务部审计审核。 7、由于种种原因，客人需要滞后结帐的，须先请领导认可，然后将其转入财务部应收帐款。 8、宾馆部招待，须使用部帐单，帐单请领导签字后转入财务部审计
酒店行业财务管理制度
财务管理制度 第一节财务计划管理 第一条根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店管理班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。 第二条酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。 1.经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。 2.资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。 3.现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。 4.下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。 第三条财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。 第四条为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准；酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划的临时急需开支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。 第二节会计核算原则 第五条酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。
酒店财务管理制度全
财务管理制度（全） 目的:加强财务管理，有效控制资金的使用，降低公司支出，节约成本。 一、财务借款及核销管理办法 第一条. 借款人首先要填制借款凭证写明借款用途，由部门主管签字，主管会计审核,交孙总经理批准签字后，到财务部领款。 第二条.费用发生后，持报销票据到财务报帐。 第三条.报销票据要提供合法报销单据（特殊情况除外）。 第四条.提供零星多张小单据，需将多张单据以阶梯方式贴在一张空白纸上，并结出金额合计，需要入库的要附上入库单。 第五条.报销一律用碳素笔，写明报销日期并附审批人孙总的签名。 第六条.财务部要对报销单重新审核，确认金额与审批人签字无误后方可付款，并加盖付讫章。 第七条.借款人因公借款办事,要本着当日借当日报的原则,特殊情况必须在借款三日内进行核销。 二、会计核算管理办法 第一条.会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法。 第二条.会计年度采用历年制，自公历每年一月一日起至十二月三十一日止为一个会计年度。 。文中用均表报、簿帐、证凭。币民人为位单币货的帐记.条三第 第四条.会计科目执行国家制定的行业会计制度，结合我公司的具体情况制定。 第五条.会计凭证。使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。 (1)自制原始凭证指：入库单、出库单、旅费报销单、费用支出证明单、请购单、收款收据、借款单等。 (2) 外来原始凭证指：我单位与其他单位或个人发生业务、劳务关系时由对方开给本单位的凭证、发票、 收据等。 (3) 会计凭证保管期限为十五年。 第六条.会计报表，依财政、税务部门和集团总公司财务部的要求及时填制申报。 三、成本核算管理办法 第一条.营业成本的计算应根据每项业务活动所发生的直接费用如材料、物料、购进时的包装费、运杂费、税金等应在该原料、物料的进价中加计成本。 第二条.餐厅的食品原料中，还应把加工和制造的各种食品产品时预计出现的损耗量之价值加入产品成本中。第三条.对运动场所购进准备出售的商品所支付的运杂费和包装费均应在费用项目列支，不得摊入成本。 第四条.客房部设备的损耗，客用零备品消耗等应做为直接成本。 第五条.车辆折旧、燃油耗用、养路费、过桥费可作为成本核算。 第六条.各业务部门在经营活动中所耗用的水点气、热能以及员工的工资、福利费应做为营业费用处理。 法办理管金资动流及金现、四 第一条.库存现金额在集团财务及银行同意下按一定额度留取。超过现额部分当天存入银行，除规定范围的特殊情况下支出以外，不得在业务收入的现金中坐支。 第二条.现金支付范围：工资、补贴、福利、差旅费、备用金、转帐起点下的现金支出。 第三条.现金收付的手续和规定： 在现金收付时必须认真，详细审查现金收付凭证是否符合手续规定，审查开支是否合理，领导是否批准， 经办人和证明人是否签章，是否有齐全合法的原始凭证。 第四条.在收付现金后，必须在发票、收付款单据或原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”。 第五条.主管会计每天必须核对现金数额，检查出纳库存现金情况。 第六条.流动资金即要保证需要又要节约使用，在保证批准供应营业活动正常需要的前提下，以较少的占有资金，取得较大的经济效果。 第七条.要求各业务部门在编制计划时，严格控制库存商品，物料原材料的占用资金不得超过比例规定，即
酒店管理财务酒店会计制度
酒店管理财务酒店会计制度.1 酒店管理财务酒店会计制度 第一章总则 （一）为了加强本酒店的会计工作，维护本酒店及其投资人等有关方面的合法权益，根据国 家有关外商投资酒店的法律、法规，制定本制度。 （二）根据《中华人民共和国外商投资酒店会计制度》和有关的补充规定，结合酒店的具体 情况，制定本酒店的会计制度。 第二章会计核算原则 （三）本酒店的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的规定。 （四）酒店的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。 （五）酒店的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内容完整， 方法正确，手续齐备，符合时限。 （六）本酒店根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的费用，不 论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是
不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。 （七）酒店收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其相关联的 成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。 （八）酒店的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，酒店不得自行调整财产的帐面 价值。 （九）酒店应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含一个）会 计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，应当作为收益支出。 （十）酒店的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更，一般应 当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 第三章记帐与帐簿 （十一）本酒店采用借贷复式记帐法。 （十二）本酒店以人民币作为记帐本位币。 （十三）本酒店的记帐文字为中文。
酒店管理财务酒店会计制度
酒店管理财务酒店会计制度 第一章总则 (一)为了加强本酒店的会计工作，维护本酒店及其投资人等有关方面的合法权 益，根据国家有关外商投资酒店的法律、法规，制定本制度。 (二)根据《中华人民共和国外商投资酒店会计制度》和有关的补充规定，结合酒 店的具体情况，制定本酒店的会计制度。 第二章会计核算原则 (三)本酒店的会计核算工作应当符合中华人民共和国有关法律、法规和本制度的 规定。 (四)酒店的会计核算应当划分会计期间（月、季、年）。 (五)酒店的会计核算工作应当以实际发生的经济业务为依据，做到记录准确，内 容完整，方法正确，手续齐备，符合时限。 (六)本酒店根据权责发生制的原则记帐。凡是本期已经实现的收入和已经发生的 费用，不论款项是否在本期收回，都应当作为本期的收入和费用入帐；凡是不属于本期的收入和费用，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和费用处理。 (七)酒店收入和费用的计算应当相互配合。同一会计期间所取得的收入以及与其 相关联的成本、费用，应当在同一会计期间登记入帐。 (八)酒店的财产应当按照实际成本核算。除另有规定者外，酒店不得自行调整财 产的帐面价值。 (九)酒店应当划分资本支出和收益支出的界限。支出的效益及于一个以上（不含 一个）会计年度的，应当作为资本支出；支出的效益仅及于本会计年度的，
应当作为收益支出。 (十)酒店的会计核算方法，前后各期应当一致，不得随意变更。如果有必要变更， 一般应当自新的会计年度开始时变更，并在变更年度的会计报告中予以说明。 第三章记帐与帐簿 (十一)本酒店采用借贷复式记帐法。 (十二)本酒店以人民币作为记帐本位币。 (十三)本酒店的记帐文字为中文。 (十四)酒店每发生一笔经济业务，都应当取得或者填制原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、完整，手续齐备，数字准确。原始凭证经审核无误，才能据以填制记帐凭证。 (十五)本酒店设置日记帐、总分类帐和明细分类帐三种主要帐簿以及各种必要的辅助性帐簿。 各种帐簿应当根据审核无误的原始凭证、记帐凭证或者凭证汇总表等登记，做到登记及时，内容完整，数字准确，摘要清楚。 各种帐簿中的记录，如需更正，必须严格按照会计人员工作规则进行。 第四章流动资产 (十六)本酒店的流动资产，包括现金、银行招待存款、有价证券，应收和预付款项以及存货等。 现金、银行存款、有价证券分别核算；应收款项，按照应收票据、应收帐款、应收短期贷款和其他应收款等分别核算；预付款项，按照预付货款（预付定金）、预交所得税和待摊费用等分别核算；存货按照商品、原材料、物料用
酒店财务管理与流程
酒店财务管理与流程文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
酒店财务管理与流程 前言 在一个企业里财务管理很重要，是确保企业正常运营的基础，是增加经济效益的重中之重。 一、酒店的财务流程： 一个企业的财务收支两条线：即前台流入，后台支出。前台流入：包括前台收款---餐饮收款---娱乐等外包租金。后台支出：主要指财务后台。 A：前台：前台入住：宾客入住酒店，先在前台登记入住，交付预收款，每间房收取押金标准：房价的加300元，可以在房间消费酒水及开通电话费。如果要求统一结帐，收费标准：房价的3倍。收费形式：现金，信用卡。并给宾客开统一结帐卡单。提醒宾客在酒店的各个消费区域要出示此卡。并在消费单上签字。 B：餐饮部：在酒店开设的餐厅设置收款台，（包括：酒吧、咖啡厅、中餐、西餐、自助餐等等）设收款员数名。如果住店宾客在餐厅用餐要求开房费统一发票，当宾客用完餐后，餐厅收款员应要求宾客出示统一签单卡，并在餐单上签字认可，餐厅工作人员应及时将餐单送到前台入在宾客所在的房间帐上。或在电脑系统入房帐。 C：娱乐场所，商超等：一般情况下这些场所都是外包单位，酒店收取租金及水，电，燃气。但是有一点要注意，住店宾客有可能要求开取统一的房费发票。这种情况下除了按在餐厅结帐时的程序外，财务部门在与外包单位结算时要加收5.5%--20%税金不等。
D:财务部:包括：前台应收帐款组，餐饮成本核算，库房管理员及采购员管理，会计组。会计组：包括出纳，明细帐会计，审核会计，总帐会计，财务经理，财务总监。应收帐款组：设一个总收款员，负责将一线的各个收款点的钱款收好后，于次日直接存入酒店的开户银行。并将一天的收入做好记帐凭证，于当天下班前交到后台财务部门。应收组还设有多名应收款员及夜审员，负责将酒店的旅行团，会议，年会等等一些团队的收入做帐，并及时催收款项。餐饮成本核算工作程序：主要是三级帐。库房帐：入库，出库。原材料的价格，供应商的管理，包括月末与供应商对帐，与财务部应付帐款对帐。它的存在起到一个呈上启下的中间作用。必须把当天的出入库单椐录入电脑做帐，下班前把平整传到财务部门。月末与财务对帐，根据结帐协议，与供应商结帐。库房管理员：每日的出入库手续，准斤准两，协同原材料的使用部门，把好数量、质量关。 采购员：主要根据申购单据，货比三家，进行寻价采购，月末配合成本会计与供应商对帐结帐。 出纳人员：根据审核批准后的支出凭证，支付现金或支票。存取支票，登记现金、银行日记帐，月末盘店现金，做出银行未达帐项调节表。 明细帐会计：主要负责应收、应付帐款的登记，并随时监督三级帐与二级帐的对帐。发现问题随时汇报财务经理，及时调帐等。 审核会计：主要负责审核应收帐款，应付帐款的明细，包括货币资金凭证及帐目的核对。 总帐会计：配合财务经理做好财务部门整体的工作及协调。月末，做财务报表，向税务部门报税，熟悉税法及酒店的税种。做好与税务部门的协调工作。
酒店管理财务酒店财务管理制度及操作程序
凯莱国际酒店管理集团 —财务管理制度及操作程序— 凯 莱国际 酒店管 理集团
凯莱国际酒店管理集团
财务–会计 Finance - Accounting 银行存款余额调节表 现金长短款 备用金管理制度 折扣 财务预算 固定资产的控制与管理 酒店审计工作 酒店合同签订程序 财务 -成本控制 Finance – Cost Control 库存管理 收货 客房小酒吧 积压存货 菜单价格的制定 酒吧吧台标准库存 食品及酒水成本日报 财务–计算机操作程序 Finance –Computer 系统数据备份 电脑系统出现故障时的紧急应对计划GHR-FA-001 GHR-FA-002 GHR-FA-003 GHR-FA-004 GHR-FA-005 GHR-FA-006 GHR-FA-007 GHR-FA-008 GHR-FC-001 GHR-FC-002 GHR-FC-003 GHR-FC-004 GHR-FC-005 GHR-FC-006 GHR-FC-007 GHR-FE-001 GHR-FE-002 财务–行政及其他 Finance – General & Administration 审批权限招待宴请GHR-FG-001 GHR-FG-002 凯莱国际酒店管理集团
差旅费报销 休假及迁居路费 交通费报销 员工在餐厅的签单权 发票 商业交换协议 保险管理 财务总监交接记录 禁止接受礼品、宴请 保险索赔 支付客户佣金程序 保护凯莱国际酒店的品牌 财务报表及报送期限 酒店内部钥匙管理程序 公费电话控制制度 损益会议 休假机票的支付规定 财务会计档案的整理 损坏、遗失酒店财物的赔偿规定轻逸卡的规定GHR-FG-003 GHR-FG-004 GHR-FG-005 GHR-FG-006 GHR-FG-007 GHR-FG-008 GHR-FG-009 GHR-FG-010 GHR-FG-011 GHR-FG-012 GHR-FG-013 GHR-FG-014 GHR-FG-015 GHR-FG-016 GHR-FG-017 GHR-FG-018 GHR-FG-019 GHR-FG-020 GHR-FG-021 GHR-FG-022 财务–采购及付款 Finance – Purchasing & Payable 采购-固定资产采购-直购 采购-补仓GHR-FP-001 GHR-FP-002 GHR-FP-003 凯莱国际酒店管理集团
酒店业财务核算和财务管理
之前说到酒店财务，大家就会想到记账、算账；说到酒店财务管理，大家一样会想到那是计财部的事，与其他部分没关系。而现代酒店财务管理则是酒店经营管理的核心，任何一个部分、任何一个人都和财务管理发生着关系，凡触及酒店资金流向的每个环节，从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购，都渗透着财务管理。酒店资金的循环进程称作酒店供给链体系，供给链体系是不是高效有序运转，决定酒店财务管理目标的实现。 管理的一半是检查，而检查的主要责任部分之一是财务部。这类机构设置使财务管理渗透了酒店的各个部分、各个环节。以财务管理为中心，带动和推动酒店其他各项管理。 之前说到酒店财务，大家就会想到记账、算账；说到酒店财务管理，大家一样会想到那是计财部的事，与其他部分没关系。而现代酒店财务管理则是酒店经营管理的核心，任何一个部分、任何一个人都和财务管理发生着关系，凡触及酒店资金流向的每个环节，从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购，都渗透着财务管理。酒店资金的循环进程称作酒店供给链体系，供给链体系是不是高效有序运转，决定酒店财务管理目标的实现。 目前，酒店行业的财务机构设置一般根据不同的范围、等级和内部管理的需要而制定，没有固定原封不动的模式。大部份酒店财务部共由五部份组成：会计核算、审计、收银、采购和供给（库房），财务总监直接分管财务部及其采购、供给；财务部是直接由总经理领导的一个重要部分，财务部的机构设置决定了财务部的特殊地位。从实践中我深深体会到这类财务机构设置的好处是： 其一，可以建立相应的职能机构和组织体系，以调和管理职员的平常工作；有益于勤俭和调动人力、物力、财力；同一控制和调动，加速资金周转，保证会计核算工作顺利进行，充分发挥财务与会计的“反映和监视”的职能。使我们的财务管理工作各个环节能环环相连，做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。财务部设置本钱控制部及本钱经理（因我酒店范围不大只设置本钱会计），直属财务经理或财务总监管理，对整个酒店的本钱控制、毛利率的调剂、本钱核算、公道库存量的调剂等，能起到决定性的作用。本钱经理又管辖食品控制员、饮料、烟酒控制员、物料用品控制员，使他们对自己分管的项目，各司其职，各负其责，构成层层把关，有益于酒店总本钱的控制。 本钱控制部的工作范围就是本钱核算，特别是餐饮本钱核算（一般酒店均配置2-3名工作职员）。按惯例。餐饮部各餐厅的菜单上的每道菜肴，都必须有一份标准的本钱核算单，这是一项工作量巨大的又十分繁琐细腻的工作（又称菜单工程），每份菜肴的所有原料、辅助配料的份量、单价都必须逐一核算并记录在案。这项工作就是由本钱控制部与厨师共同完成，完成后的“标准菜单配方”是各个餐厅厨师平常操纵的样板和“圣经”，主要菜单经过试制整盘，还要拍照立样。构成菜单资料库，本钱控制部要据此进行本钱核算和控制，发现有不正常的本钱讯号。有向厨师长提出予警的职责。有了本钱控制部的合作，餐饮部可以在每月心中有数地完成部分的目标利润。试想一下假如没有本钱控制，餐饮部工作就会缺少理性指导而只能“随着感觉走”，而我们王子国际酒店缺少的就是这本“圣经”。 其二，采购部与仓库直属财务部，便于了解贸易、市场行情，下降经营本钱，避免滥用资金和积存物质。其优点是： 1、有益于酒店采购本钱的控制。酒店采购价格如何确定直接影响本钱的水平。国际酒店内对采购本钱确定通常为由采购部与财务部共同派员调查确认，对任何一个“采购申请单”一定要充分调查，实行货比三家，最后由财务总监决定，对食品原料货物的采购，因其价格随季节变化频繁，一定要由餐饮部，本钱控制部、采购部共同派员进行市场调查，根据调查结果扣除一定的批零差价，最后确定采购价。采购价格不会由采购部分和供给商说了算。 2、有益于调控本钱率。餐饮部本钱率高低如何变化与采购部进货价关系密切，假如发生餐饮本钱率异常，财务部分就能够立即采取行动，下降采购品种和质量，从而调剂到适当的价格和本钱率。
酒店财务管理
酒店财务管理制度（一） 总则 1、为了规范“XXX”酒楼的财务行为，加强财务管理，特制定本制度。 2、本制度适用于“XXX”餐饮连锁有限公司。 3、酒楼的财务行为，应遵守国家的法律法规和本制度，并接受董事会的检查和 监督。 4、酒楼应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，提高经济效益，做 好财务管理基础工作。 5、酒楼财务部门应当履行财务管理的职责，做好财务计划、控制、监督、预算、分析和考核工作。 财务会计岗位职责 1、财务会计行政上归属酒楼总经理领导。 2、严格按《财务管理制度》和《会计制度》要求组织和实施日常会计核算和财 务管理，积极参与酒楼经营管理工作。 3、按照国家税法规定按期报税，诚信纳税，协调好企税关系。 4、加强酒楼财物管理，定期和不定期组织对本店的实物及货币资金进行盘点 清查，保证账实相符。 5、坚持原则，严格按规定开支酒楼费用，认真审核原始单据，把好费用报销关，有权对不真实、不合法的票据不予报销；对于员工辞职或调动，须见员工离 职表中库管员的签字。 6、加强成本管理，严格控制采购成本和生产加工成本，有权对高于定价或不 符合规定的物资拒付货款。 7、按规定认真编制和及时向股东各方报送会计报表，并进行财务分析，做到
数据真实、计算准确、内容完整、账表相符、说明清楚、分析得当、口径一致。 8、按规定整理、装订、妥善保管会计资料，负责对财会资料和文件进行归档 管理，不得外借和泄露公司商业秘密. 9、有权对酒楼所有人员违反财经制度的行为进行制止；有权对给酒楼造成损失人员应承担的经济责任提出处理意见。 10、每月至少协助总经理召开一次经营状况分析会，有义务向总经理提供相关 资料和数据，但财务资料不能提出财务室。 11、妥善保管和按规定使用酒楼财务专用章。 12、接受股东及总经理的业务质询、调查、审计、考评等。 出纳员岗位职责 1、严格遵守《财务管理制度》，按规定办理现金收付和保管库存现金。 （1）按时到吧台收取营业款，次日上午足额存入开户银行，不得坐支现金。 （2）不得私自挪用公款，不得用白条抵库，做到日清月结，账实相符。若发 现现金长余或短缺，应立即查找原因，及时告财务会计进行处理，不得擅自用盘点的长款抵补以前的短款。（3）负责督促本店人员的费用报销和借款归还，以完结财务还款手续。 （4）负责对吧台备用金进行盘点检查。 （5）接受财务会计定期及不定期现金盘点检查，并填制现金盘点表。 （6）编制现金及银行存款日报表，于次日上午12时前上报财务会计审核确认。 2、按规定准确、及时地办理银行结算业务。 3、登记现金日记账和银行存款日记账。 （1）设置现金日记账和银行存款日记账，根据审核无误的收付款凭证，逐笔
酒店财务管理
第一章饭店说的财务活动就是关于资金的筹集与供应、占用与耗费、收入与分配方面的活动。 旅游饭店财务关系:1、旅游饭店与国家税务之间的财务关系 2、与投资者与被投资者之间的 3、与债权人与债务人之间的 4、与其她企业之间的5、与内部的6、与消费者之间的旅游饭店财务管理就是指旅游饭店利用货币形式,根据国家政策法规与资金运动规律,组织财务活动与处理财务关系所进行的一种全面的价值管理活动。 旅游饭店财务管理目标有利润最大化、资本利润率最大化、每股利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化。 旅游饭店财务管理的特点:时间性、复杂性 旅游饭店财务管理的内容:1、资金筹集与投放管理2、资金耗费的管理3、资金回收及分配的管理4、资金预算与分析的管理 旅游饭店财务管理的基本原则1、资金合理配置原则2、收支积极平衡3、成本效益均衡4、收益风险均衡5、分级分权管理6、利益关系协调(P10了解内容) 财务管理岗位设置组织形式:1、财会分体制2、财会一体制3、财会采控一体制(P16了解内容) 第二章资金所有者放弃现在使用货币的机会,但按放弃使用时间的长短而获得报酬,就就是资金的时间价值。 1、按单利计算(S为终值,即本利与;PV为现值,即本金;I为利息;i为利率;n为计算期数) 2、按复利计算 3、按年金计算 风险就是在一定条件与时期内发生的未来实际收益与预测收益的偏离程度。 投资风险价值又称投资风险收益、投资风险报酬,就是指投资者由于冒风险进行投资而获得的超过资金价值的额外收益。 在不考虑通货膨胀的情况下,投资收益率包括无风险投资收益率(即资金时间价值)与风险投资收益率(风险价值)两部分。(P27了解内容) 第三章旅游饭店筹资的基础来源于资金运动的两个特点,即资金收支的不平衡性与资金使用权的可转让性。 旅游饭店筹资的分类:1、按所抽资金的性质分类分为自由资金与借入资金2、按所筹资金占用时间分类分为长期资金与短期资金3、按所筹资金来源分类分为外部筹资与内部筹资。 金融市场的主要作用就是将社会上各企业及个人的闲散资金汇集起来,通过一定的条件有偿转让给社会上缺乏资金的企业与个人,目的就是提高资金使用效果。 企业通过股票、债券的发行从投资者哪里获得资金。二级市场就是指在投资者之间买卖已经发行流通在外的证劵市场2、短期资金市场与长期资金市场3、借贷市场与证劵市场。
酒店财务管理全集
酒店的财务成本管理 财务成本管理培训讲义 一、什么是企业：以盈利为目的的经济组织。正是因为企业是盈利为目的，所以企业从成立的那一天起，就面临着激烈的市场竞争，始终处于生存、倒闭、发展、萎缩的矛盾之中，企业管理的首要任务是生存，只有生存才能获利，企业管理的目标“生存、发展、获利”（过程和一个人一样） 企业生存的基础是市场，要占领市场就必须要有独特的经营方式，不断创新，以优质的服务占领市场，同时在合理的前提下不断降低成本，减少支出，提高企业竞争能力。 二、企业成立的过程（选型） （1）筹资（2）投资（3）资金运作即经营活动（4）资金分配 （一）筹资：筹措资金。 （二）投资：预测、法例、预算、控制、分析。例：餐饮业：朝阳产生、品牌优势、成功的管理经验、本土化（入乡随俗） （三）资金运作（生产经营，钱—物—钱） （四）资金分配（利润分配） 三、财务在企业经营中的作用： （1）财务的两大技能（核算、监督） （一）核算：就是利用专业的，科学的，计算方法，为企业作好经营分析。 （二）通过核算，提供分析，监督财产完状况及作用状况。 四、成本管理 （1）为什么要加强企业成本管理，成本管理是企业竞争能力的表现，是增加利润的根本途径，其抵御内外压力，求得生存的保障，是企业发展的基础。 （2）成本的概念，成本一词被人们广泛使用，即使在同一领域中，同一个企业同一个人身上成本的概念，都是在不断变化的，例：后厨主管，厅面的主管，单店的经理，昆明公司经理（火、中）、整休，云贵公司，所以要定义成本，首先要定义收入，成本配比原则的情况下，成本的概念都正确。 （3）成本的特征： （一）资源的耗费 （二）是以货币计算的耗费 （三）是特定对点的耗费 （四）是正常经营活动的耗费 （4）成本管理是企业管理者在满足客户需要的前提下，在控制成本与降低成本的过程中所系取的一切手段，目的是以最低的成本达到预先规定的质量、数量与其他要求。 （5）成本管理的目的可分为降低、控制两种。 （一）控制是指在核定指标下的管理 （二）降低、务析会因，系取措施，合理降低。 （6）控制系统的组成 （一）组织系统 （二）信息系统 （三）考核 （四）奖励
如何做好酒店财务管理工作
现代酒店财务管理是酒店经营管理的核心，任何一个部门、任何一个人都和财务管理发生着关系，凡涉及酒店资金流向的每一个环节，从采购到加工、到销售、到资金回笼、再到采购，都渗透着财务管理。酒店资金的循环过程称作酒店供应链体系，供应链体系是否高效有序运转，决定酒店财务管理目标的实现。 目前，酒店行业的财务机构设置一般根据不同的规模、等级和内部管理的需要而制定，没有固定一成不变的模式。大部分酒店财务管理共由五部分组成：会计核算、审计、收银、采购和供应(库房)，财务总监直接分管财务部及其采购、供应;财务部是直接由总经理领导的一个重要部门，财务部的机构设置决定了财务部的特殊地位。从实践中深深体会到这种财务机构设置的好处是： 其一，可以建立相应的职能机构和组织体系，以协调管理人员的日常工作 有利于节约和调动人力、物力、财力;统一控制和调动，加速资金周转，保证会计核算工作顺利进行，充分发挥财务与会计的“反映和监督”的职能。使我们的财务管理工作各个环节能环环相连，做到以经济主体运行的有序性来应对市场经济环境的非确定性。财务部设置成本控制部及成本经理(因我酒店规模不大只设置成本会计)，直属财务经理或财务总监管理，对于整个酒店的成本控制、毛利率的调整、成本核算、合理库存量的调整等，能起到决定性的作用。成本经理又管辖食品控制员、饮料、烟酒控制员、物料用品控制员，使他们对自己分管的项目，各司其职，各负其责，形成层层把关，有利于酒店总成本的控制。成本控制部的工作范围就是成本核算，尤其是餐饮成本核算(一般酒店均配置2-3名工作人员)。按惯例。餐饮部各餐厅的菜单上的每一道菜肴，都必须有一份标准的成本核算单，这是一项工作量巨大的又十分繁琐细腻的工作(又称菜单工程)，每一份菜肴的所有原料、辅助配料的分量、单价都必须一一核算并记录在案。这项工作就是由成本控制部与厨师共同完成，完成后的“标准菜单配方”是各个餐厅厨师日常操作的样板和“圣经”，主要菜单经过试制整盘，还要拍照立样。形成菜单资料库，成本控制部要据此进行成本核算和控制，发现有不正常的成本讯号。有向厨师长提出予警的职责。有了成本控制部的合作，餐饮部可以在每个月心中有数地完成部门的目标利润。试想一下如果没有成本控制，餐饮部工作就会缺乏理性指导而只能“跟着感觉走”，而我们王子国际酒店缺少的就是这本“圣经”。 其二，采购部与仓库直属财务部 便于了解商业、市场行情，降低经营成本，防止滥用资金和积压物资。其优点是： 1、有利于酒店采购成本的控制。酒店采购价格如何确定直接影响成本的水平。国际酒店内对采购成本确定一般是由采购部与财务部共同派员调查确认，对任何一个“采购申请单”一定要充分调查，实行货比三家，最后由财务总监决定，对食品原料货物的采购，因其价格随季节变化频繁，一定要由餐饮部，成本控制部、采购部共同派员进行市场调查，根据调查结果扣除一定的批零差价，最后确定采购价。采购价格不会由采购部门和供应商说了算。 2、有利于调控成本率。餐饮部成本率高低如何变化与采购部进货价关系密切，如果发生餐饮成本率异常，财务部门就可以立即采取行动，降低采购品种和质量，从而调整到适当的价格和成本率。 3、采购部直属财务部除了有利于财务部了解价格行情、及时监控降低成本外，还有利于避免部门分散，互相扯皮情况的发生。 其三，设置专职的日审与夜审对收入的确定是国际酒店十分重要的工作，为了保证收入准确及时，国际酒店专门设置了日间稽核员(日审)和夜间稽核员(夜审)，“从事夜间核数工作的人员过去中国酒店、宾馆没有这个职务”。由收款员到夜审、日审核对收入，层层审查、层层把关、确保酒店的收入不受损失，也保证了客户应收帐款的及时回收。餐厅收款员下班后，他们的收款机要由夜班核数员去清机，因为清机号码和钥匙只有夜班专人掌握，清机的同时打印出当班收入报告及收款员的值班报告;同时日审对餐厅送来的菜单定单与报表核对，从管理制度上保证了收入的准确无误。夜班审核专门在晚上10-早6点上班，主要负责审核各营业点交来的收款报告和帐单，做销售总结报告，并与前厅接待报告核对，当天的收入报告第二天早上8：30前报告财务总监，经过夜审、日审工作，保证收入的及时入帐、结帐，不易跑帐漏帐，十分科学。曾经听说某酒店新来一位不熟
酒店管理财务酒店资产管理及制度
酒店管理财务酒店资产管理及制度 资产管理： 目的： 为了保证酒店资产物资不受损失，确保酒店资产物资有专人管理，加强酒店所有员工的责任心，特制订此资产管理制度。 执行程序：为了落实责任，各部门应设兼职的资产管理员（通常为本部门秘书或文员）负责本部门内各项物资的经管工作，此项工作通常由各部门负责人指派。各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、对于固定资产还要登记购置的厂家、规定的使用年限、必要的技术参数、物品的存放位置等。 财务部成本控制人员将定期对各部门的物品进行盘查，如发现丢失、损坏，将追究部门资产管理员的责任。 低值易耗品管理 一、低值易耗品标准与分类: （一）低值易耗品标准 低值易耗品是指单位价值在1，000 元以下，在经营活动中新使用的家具类、办公及管理用具类、工器具类、仪器、仪表及构不成固定资产的设备等。 二）低值易耗品分类 1. 家具类：各种桌、椅、凳、床、沙发、茶几、卷柜等。 2. 办公及管理用具类：计算器、收录机、电风扇、钟表、自行车等。 3. 工器具类：万用表、摇表、电流表、电压表、测绘仪器等。 4. 玻璃器皿：各种量杯、玻璃杯、酒杯、扎壶等。 5. 瓷器：各种瓷杯、骨碟、烟灰盅、汤煲等。 6. 金银器类：各种金银器或镀金、镀银餐具或用具等。 7. 布草类：各种口布、台布、毛巾、床单等。 二、低值易耗品管理与分工财务部成本部负责低值易耗品的日常核算与管理工作，负责组织各部门资产管理人员对低值易耗品进行盘点清查，保证低值易耗品帐卡物三相符。 各部门经理对使用中的低值易耗品的实物管理负全面责任，各部门资产管理员负责低值易耗品的日常管理，确保卡物相符。 三、低值易耗品的核算与管理 （一）低值易耗品增加：低值易耗品增加时，各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、物品的存放位置或交至相应岗位保管等。 （二）低值易耗品减少： 低值易耗品出现报废、毁损，使用部门应填制《报损单》，应说明原因并提出处理意见，由财务部成本控制、工程部进行鉴定，交财务部经理、总经理审批。单项或批次低于500 元的由财务部按现行税收政策进行帐务处理，登记帐卡。单项或批次超出500 元的，须上报集团审批意见。
酒店财务管理制度
酒店财务管理制度 一、总则 1、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及公司实际情况制定本制度； 2、为规范公司日常财务行为，合理控制费用支出，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 二、财务部门安全管理规定 1、认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。 2、营业结帐完毕，财务部及现金收款台财会人员须将现金支票上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜，酒店内无零散点不得存留现金过夜。 3、出纳室为财务部重要部位，除专人在内工作外，其他无关人员不得入内。 4、财务人员去银行取现金、支票等，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。 5、财务部严禁存放私人现金及贵重物品。各种钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出酒店或随意放在不安全的地方。 6、出纳员保险柜只提供一把钥匙发给收款员本人使用。保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由保管，查库时备用。 8、财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传，过节或放假时，要与人事部配合，对保险柜加封。 三、借款管理规定及借支流程 第一条借款管理规定 1、采购员和前台收银员实行定额备用金制度，采购员备用金定额为2000元，前台收银员备用金定额为3000元。
2、采购人员应根据批准后的申购单采购货物，当货物金额超出其定额备用金时，应正确填写借款单，经财务会计审定、总经理签字批准后在出纳处借支。 3、出差人员凭审批后的《出差申请表》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销还款手续 4、其他临时借款：如业务费、周转金等借支，借款人员应及时报帐，不得逾期报账或公款私用，事完三天内应清算自已的账务，三天后财务室将催促报销，否则财务室有权在发工资时抵扣借款，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。 5、借款销账规定： 借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。 6、酒店原则上不办理员工私人借款，特殊情况可在员工月工资标准内办理，但应控制人数、时间，且部门负责人负连带责任;员工私人借款应在30日内归还。 第二条借款流程 1、借款人按规定填写《借款审批单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：财务部初步审核—→主管部门经理审核签字→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 四、日常费用报销制度及流程 第一条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计
五星级酒店财务管理制度.doc
五星级酒店财务管理制度1 五星级酒店财务管理制度 第一节概述 财务部由查核部、会计部、成本控制部、电脑房和采购部组成，是酒店的核算和监督机构，负责日常收支管理和成本控制工作。根据《会计法》的规定，结合酒店的实际情况，设置会计科目和会计报表，组织会计核算，包括资产核算、负债核算、所有者权益核算、营业收入核算、成本核算、费用和税金核算以及利润和利润分配核算。 查核部通过设在前厅和餐饮部门的各个收银点收集并统计每天的营业收入。为了确保营业收入的准确性，查核部设有专人进行日审和夜审。为了尽快收回旅行社或相关单位在酒店消费后未能及时支付的欠款，查核部还设立有应收信贷部，定期对欠款单位进行信誉审查并催收欠款，对那些长期欠款的单位要向销售部提出停止信贷挂帐权利的建议，因为酒店依靠收回所有营业收入用以支付日常的开支和员工的工资以及偿还银行的贷款和业主的利润分配，因此，应收账款的及时回笼对于酒店资金周转意义重大。 会计部根据审计所提供的收入日报作为核算收入的依据，编制酒店月度、季度、年度财务报表，正确、及时地核算和监管酒店的财务状况、经济活动和经营成果，为管理当局提供准确可靠的会计信息。为了加强计划管理，会计部尚须编制财务预算，做好控制工作，节约费用，降低成本，多创利润。通过对酒店应付
帐款的控制，合理分配、运用资金，争取较大的经济效益。会计部人员应坚持会计监督，贯彻执行各项财务制度，维护财经纪律，保护酒店的财产和利益。 成本控制部门负责对日常酒店申购用品价格的审核，仓库存货领用的控制，尤其是针对餐饮部门食品酒水的控制，尽量避免造成浪费和流失。 电脑房主要负责酒店电脑系统及外设的维护、巡视及检修，办公应用电脑软硬件的维护，酒店电脑耗材的管理，保障整个酒店电脑系统安全正常运行。并不断改进系统，使酒店的信息管理系统完善、先进、畅通。 采购部是负责酒店采购工作的职能部门。采购部在酒店统一管理下，根据实际工作要求，适时、适量、适价、经济合理地采购各部门所需要的物品，确保酒店经营活动的正常进行。采购部的采购工作，必须严格执行酒店的采购制度，严格按照采购程序办理，确保所采购物品的数量、质量、价格和交货时间符合要求，并严格控制采购成本。 部门的重要性 任何企业都离不开财务工作，无论是经营性企业还是非经营性企业。因为每个企业都是社会经济活动的细胞，没有资金，组织就不能存在，而有了资金，就有了财务工作。酒店作为一个实行独立核算的经济实体，其财务工作就尤为重要。在对外开放，从计划经济向市场经济的过渡时期，企业会更重视经济效益，加强经济核算。企业经营的最终目的是以最少的投入，获取最大的经济效益，要达到这个目的均离不开财会工作。
某酒店财务管理制度大全
酒店财务管理（全集） 酒店一切经营活动的目的都是为着盈利。一个企业离开了盈利，它就无法生存下去。财务部在酒店的经活动中负责收集、记录、分类、总括、分析货币交易以及由此而得出的结果和结论，向管理者提供经营资料，供总经理进行经营决策。 财会部在酒店的经营中起着财务和计划管理、会计核算管理、资金管理、外汇管理、固定资产管理、家具用具设备管理、物料用品管理、费用管理、成本管理、利润管理、合同管理和商品、原料和物料的采购管理、仓库物资管理的重要作用。通过财务部门进行上述有效管理，能使酒店的经营活动获得更大的经济效益，从而促进企业不断向前发展。 第一节酒店财务管理范畴 一、会议核算管理 1、会计核算原则 （1）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同。（2）会计年度采用历年制。即自公历每年1月1日起至12月31日止为一个会计制度。（3）采用借贷复式记账法记账。 （4）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。 （5）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。 （6）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。 （7）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登记入账，不应脱节，不应提前或推后。 （8）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。 （9）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。（10）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。 2、会计科目 （1）资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。 核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。 ②银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。 采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。 ③应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。