会计做账流程新手必看
会计做账流程新手必看 The pony was revised in January 2021
会计做账流程（新手必看）【1】
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人
员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据
业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
【2】
网上申报或是IC卡申报.
(1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站
上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金
税卡.
(2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写
IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.
一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值
税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明
细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没
有的不报)等.
值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别】
【3】
首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接
手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐；
帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。
另外，会有一份交接清单，有会计、前任出纳、主管领导还有你四人的签字。
交接后，你要另换帐本。
现金库存里有可能包括个人借款等（即没有上帐的），一定要确认经手人的签字和主管领导的签字。
一时也想不起别的了（好长时间了，忘了），别紧张，没问题的，又不是做会计。
简单的概括为：提纲性的说包括下面程序：
制证、审核、记帐、汇总、提取各项费用和准备、结转产成品、半成品成本和销售成本、结转损益、产生会计报
表、计算本月应交税费、次月1号抄税、持卡去报税、编制纳税申报各表、制做各种软盘（运费、个所税等）、
最后纳税申报，成功后裁税票并交税。
月末进项税发票认证、填制凭证、提各种税费、丁字帐、结转成本、利润、汇总表，登总账。月初，IC卡抄税、
打表、网上申报、填报表、带IC卡和相关资料到税局申报
会计做帐流程会计帐务处理的简单流程每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有
规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余
一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
首先来了解财务流程是非常有必要的。
一、大致环节：
1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
3、根据记账凭证登记明细分类账。
4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
5、根据科目汇总表登记总账。
6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人
员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据
业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。
二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的
人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算
平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用
。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计
算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有
税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营
业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证.
借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（
所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是
正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相
等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付
票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总
账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管
理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润
表。
（关于主营业务收入及应交税金,应该根据每一个月在国税所抄税的数额来确定.因为税控机会打印一份
表格上面会有具体的数字）
5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类
6、注意问题：
a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。
b、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意
分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和
金额，包括：应收，应付，其他应收。
三、报表问题：
企业会计报表包括四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分配表和现金流量表。而利润分配表只需要在
年末编制，因为只有在年末企业才会对所盈利的利润进行分配。而现金流量表只是根据税务部门的要求而进行编
制，不同地区不同省要求不同。在四月年检时税务部门会要求对你提出要求的。（管理，财务，营业，制造等费
用月末没有余额
，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用如果有余额，是属于在产品的待分配费用，在负债
表上视同存货。)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这样不容易错
，利润表的本年利润要和资产表的相吻合。
细节补充：
1、增值税，企业所得税在国税报（2002年1月1日以后注册的企业才在国税办理；个人所得税和其他税在地税报
2、月末认证（进项税）；月初抄税（销项税）
3、以工资为基数100%，福利费为14%，工会经费2%，职工教育费%，（税法规定：建立工会组织的企业、事业
单位、社会团体，按每月全部职工工资总额的2%向工会缴拨的经费，凭工会组织开具的《工会经费拨缴款专用收
据》在税前扣除。凡不能出具《工会经费拨缴款专用收据》的，其提取的职工工会经费不得在企业所得税前扣除
）。
4、三险一金：住房公积金，养老保险金，医疗保险金，失业保险金
5、流通企业运输费，装卸费，合理损耗，检验费均计入营业费用，工业企业计入成本
6、单位无工会组织的,不能计提工会经费,更不必计提后再调整。所得税只须每季提一次就可,不需每月计提.
7、现金一般从“基本存款户”中提取，一般规定结算帐户不能提取现金，如有特殊情况方可。
8、差旅费的开支范围：交通费，住宿费，伙食补助费，邮电费，行李运费，杂费
9、出纳日记账保存25年
几个很有用的分录：
1、现金长款
借：现金
贷：待处理财产损溢
借：待处理财产损溢
贷：营业外收入（注：无法查明原因）
2、现金短款
借：待处理财产损溢
贷：现金
借：其他应收款——应收现金短缺款（个人）——应收保险赔偿款
管理费用——现金短缺（注：无法查明原因）贷：待处理财产损溢
3、提取福利费
借：生产成本
营业费用
管理费用
贷：应付福利费
4、计提工会经费
借：管理费用——工会经费
贷：其他应付款——工会经费
5、计提职工教育经费
借：管理费用——职工教育费
贷：其他应付款——职工教育费
6、支付工资
借：应付工资
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
其他应付款
其他应收款（代扣款项）
7、提取城建税
借：主营业务税金及附加/其他业务支出贷：应交税金——应交城建税
8、计提教育费附加
借：主营业务税金及附加
贷：其他应交款——教育费附加
9、印花税
借：管理费用/待摊费用
贷：应交税金——印花税
现金日记账实际就是现金收支流水账,收入一笔登记一笔,付一笔登一笔,不漏登,不多登,每天结一次账,收入减付
出,就是余额,盘点一下现金,看看是否与余额相等,相等就对,不等就要找原因了.商品进销明细表需根据商品进销
明细账填列,按商品品名设置账页,并登记收入.发出数量,月结后填报明细表.....毛利率:营业额减成本等于毛利
,毛利除以营业额就是毛利率
现金，银行日记账本来就是应该出纳做的。出纳要逐日逐笔序时登记日记账。按先后顺序编号。
1、出纳应该登记现金、银行日记账，还要把现金、银行的收付凭证做好，然后交给会计，会计只检查做的是否
正解，然后记账。
2、转账凭证由会计做
做账流程：收集单据－－＞整理单据－－＞填写凭证－－＞汇总凭证－－＞登账－－＞结账
报税流程：上月末发票认证－－＞本月金税卡抄税－－＞本月IC卡报税－－＞本月增值税申报
大概就这样了。具体很复杂的。
1、经谁签字这要看你们公司的规定是怎样的了签字确认才可以付款
2、采购员和仓库保管员都要在入库单上签字，付款时由谁先签字或那先票据由哪些人来签是公司自己规定的
3 、公司预存电费时负责人签字
4、需要负责人签字
补充：负责人签字只表示同意入账，具体付款还得签发付款通知单
严格来讲银行、现金日记账由会计登陆，银行余额调节表由会计编制，出纳只是负责现金、银行存款收支。会计
对发票、采购单审核后，及时填制凭证并编号，出纳根据此审核后凭证支付款项报销，也可代为登记日记账，不
过凭证编号是你刚才所做编制，不能另起炉灶。
企业虽小、私营也要正规，养成良好的会计职业习惯
公司业务不多的话,就是出纳做了凭证,交给你等月末年编制了凭证号,然后出纳再做现金帐和银行帐,假如你们业
务很多,那就你和出纳商量好作个凭证号表放在你俩知道的地方,谁做张凭证就响应的划去一个数字.
我公司是生产家用电器电子零配件的，9月底时公司购了一批铜线准备拿去加工成漆包线作材料用于生产，因逢
国庆假期加工单位休息造成铜线购买后没办法第一时间拿去加工只能拿回单位暂时存放在仓库内等待国庆假期过
后再拿去加工。据我所知如果是购买现成可直接用于生产的材料进仓是这样做账的：借：原材料
贷：应付账款（或现金和银行存款等）
但对于把先购入未能直接使用的材料进仓，再发出到加工单位加工成可用于生产的材料后再进仓时请问我该如何
做账
委托加工前和委托加工后，都可用原材料科目，只不过如果给原材料编码的话，码号不同罢了（因为加工程度已
经不一样）。
购入未发出时：
借：原材料——A
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应付账款（或现金和银行存款等）
国庆后发出：
借：委托加工材料
贷：原材料
支付委托加工费：
借：委托加工材料
贷：应付账款（或现金和银行存款等）加工完毕收回时：
借：原材料——B
贷：委托加工材料
发出时
借:委托加工物质
贷:原材料
支付的加工费等
借:委托加工物质
贷:应付账款等科目
收回时
借:原材料
贷:委托加工物质
每月会计做账流程(超全)
每月会计做账流程 一、每月会计作帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 （l）填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写；转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 （2）凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。 （3）经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 （4）会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 （5）金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 （6）所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。
2、记账凭证审核的内容： （1）填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期；转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 （2）凭证是否编号，编号是否正确。 （3）经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 （4）会计科目的使用是否正确；总账科目和明细科目是否填列齐全。 （5）记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。 （6）所附原始凭证的张数与记账凭证上填写的所附原始凭证的张数是否相符。 （7）填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章是否齐全。 三、月末会计的计提、结转分录 （一）计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费 借：管理费用--福利费 贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费 借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费 借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费 （二）提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费
会计做账的基本流程
会计做账的基本流程 一、每月会计做帐流程 1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。 2、根据记账凭证登记各种明细分类账。 3、月末作计提、摊销、结转记账凭证，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。 4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。 5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。 6、将记账凭证装订成册，妥善保管。 二、记账凭证 1、必须具备如下内容 (l)填制凭证的日期：收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写，也可以按编制记账凭证的日期填写。 (2)凭证编号：记账凭证必须编号，有利于查找。
(3)经济业务摘要：摘要是对经济业务的简要说明。 (4)会计科目：会计科目是账户的名称，正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。 (5)金额：记账凭证所列金额是会计核算的基础，关系到会计账簿、会计报表的正确与否。为此，计算必须准确，书写清楚、符合要求。 (6)所附原始凭证的张数：原始凭证是编制记账凭证的依据，必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数，两者必须相符。 (7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章：以便于明确经济责任。 2、记账凭证审核的内容： (1)填制凭证的日期是否正确：收款凭证和付款凭证的填制日期是否是货币资金的实际收入日期、实际付出日期;转账凭证的填制日期是否是收到原始凭证的日期或者是编制记账凭证的日期。 (2)凭证是否编号，编号是否正确。 (3)经济业务摘要是否正确地反映了经济业务的基本内容。 (4)会计科目的使用是否正确;总账科目和明细科目是否填列齐全。 (5)记账凭证所列金额计算是否准确，书写是否清楚、符合要求。
会计做账流程(新手必看)
会计做账流程（新手必看） 【1】 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人 员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据
业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 【2】 网上申报或是IC卡申报. (1)网上申报:到国税局申请办理网上系统,取得网上申报认证密钥(一张软盘,每年要交费换新密钥),从国税网站 上下载专用申报软件,然后根据提示填写报表.上传报表后,将报表打印出来,到国税局窗口交报表,同时要抄报金 税卡. (2)IC卡申报:到国税局专门柜台申请IC卡一张及读卡器一个.安装光盘一张,自行安装后即可.自行填好报表并写 IC卡后,打印报表,带IC卡及报表到国税窗口申报.同时要抄报金税卡.
一般工业企业要填写:增值税纳税申报表/纳税人行业明细表/增值税纳税申报补充资料(外商投资企业填写)/增值 税纳税申报附列资料(表一本期销售情况明细/表二本期进项税额明细/表三防伪税控增值税专用发票申报抵扣明 细/表四防伪税控增值税专用发票存根联明细/海关专用发票抵扣清单(没有的不报)/增值税运输发票抵扣清单(没 有的不报)等. 值得注意的是【不同行业在报表种类上略有区别】 【3】 首先，会计会把交接日期的帐目打印（或核实）出来，这叫书面文书，会记载帐目的情况，这样你可以确定你接 手的帐本有哪些，就是一本现金日记帐； 帐本上会体现银行存款和现金余额，按数量盘点即可。
清理乱账、建账的完整流程,会计新手必看!【会计实务经验之谈】
清理乱账、建账的完整流程，会计新手必看！【会计实务经验之谈】 刚到一个新公司，最令会计头疼的一件事，就是建账！有时候前任会计会把账目搞得一团糟然后拍拍屁股就走人了，有时候可能这家公司新成立，之前没有会计，那么会计人新接手该怎么建好一套账呢？ 一、首先要了解公司的内部情况 以下几点是最基本要了解的： 1、知道公司有多少钱、多少资产、多少债务； 2、知道公司的成本特点，即业务范围及产品服务内容； 3、知道公司各个部门的分工及职能； 4、对前任留下的工作交接内容仔细比对，查缺补漏，发现潜在的问题。 温馨提示：上一任的会计工作有问题，虽然和接手的会计关系不大，但会很烦，毕竟乱摊子只能由你来收拾~所以还是要重视的~ 二、处理乱账 如果公司真的有遗留乱账，那么首先我们就要进行梳理。可以通过前任交接时的清单、账目存档等资料进行核查，具体处理步骤如图： 三、开始建立新账 乱账处理后，就要开始建立新账了。建立新账套，是为了后面的核算更加清楚，也为了跟原先的乱账区分开来。 一般，我们可以从这两个方面入手： 第一步、以乱账处理后形成的各项表格，新建作为建账的基础。根据公司的情况，选择合适的会计准则，补充完整相关的科目期初余额，这样建账就完成了。 流程如下： 1、收集原始凭证，开业至今所有业务票据。
2、整理这些凭证，审核无误后填制记账凭证。 3、启用账本，一般是这几本：总账、往来账、费用帐、现金日记账、银行日记账。 4、根据会计凭证登记账本。 5、编制财务报表。 6、定期申报。 第二步、进行制度建设 建立新账后，需要公司各个部门的配合，才能够保证新账的秩序。不然时间一久，还是会变成乱账。 所以，我们要进行公司资金的管控、财务报销审批权限等方面的建立，方便公司财务运作，有规可循。 四、会计建账需要的凭据 发票； 外企业开具的收据； 财政非税收入专用收据； 中国人民解放军或武警部队的财务专用收据； 医院、学校等使用的专用收据，捐赠收据等； 企业内部自己的工资表、奖励单、付款单、收款收据、成本核算资料、实物发放资料等； 银行、邮政、铁路等部门收费凭据等； 资产被盗报警资料、法院裁定（判决、调解书）等。 五、特殊情况 在一些特殊情况，会计人员可能会遇到没有期初数据，那么应该如何建账呢？可以从以下几点入手： 1、现金、银行存款科目余额，可以根据原有的出纳账数据，取出期初数来记账； 2、固定资产、存货项目等，都要进行一次盘点，而期初数就是根据盘点情况，结合当年的购销情况计算得出。 3、往来账项目，需要根据购销合同、收支台账、业务人员的表述等，整理出大概的期初数据，毕竟这部分难免会遗漏一些资料； 4、编制试算平衡表，资产数和负债数的差额，就是所有者权益； 5、所有者权益减去股东初始投资的数额，就是公司的未分配利润。这样，大概的期初数据就建立
会计做账流程新手必看
会计做账流程新手必看 会计做账是指将企业的经济业务进行记录和整理，以便提供给管理者 和利益相关者参考的过程。对于新手来说，了解会计做账的流程是非常重 要的。下面是一个简单的会计做账流程的介绍。 1.执行会计期间的开启 每个会计期间的开始，都需要执行开启程序。这包括确认上一个会计 期间的结算和调整记录，并确保各项报告准备就绪。 2.收集和整理原始凭证 会计工作的基础是原始凭证。原始凭证可以是收据、收支凭证、发票等。会计人员需要根据企业的日常经济业务，收集、整理和归档原始凭证。 3.登记原始凭证 会计人员需要将收集到的原始凭证进行登记。这包括提取凭证中的相 关信息，并记录在会计账簿中。常见的会计账簿包括现金日记账、银行日 记账、应收账款、应付账款等。 4.调整和校对账簿 会计人员需要定期对账簿进行调整和校对。这包括校对账簿中的各项 数据，确保其准确性和完整性。如果发现错误，需要及时进行更正。 5.编制财务报表 财务报表是会计工作的核心成果之一、根据账簿中的数据，会计人员 需要编制资产负债表、利润表和现金流量表等各类财务报表。这些报表提 供了企业财务状况和经营业绩的详细信息。
6.进行审计工作 审计是核实财务报表准确性和合规性的过程。会计人员需要为审计师提供所需的数据和信息，并积极合作进行审计工作。审计结果将作为企业财务报告的信任度的重要依据。 7.归档和保存文件 会计工作需要保存一些关键的文件和记录，以备将来查阅和审计。会计人员需要及时归档和保存这些文件，确保其安全性和可访问性。 总结起来，会计做账的流程包括会计期间的开启、收集和整理原始凭证、登记原始凭证、调整和校对账簿、编制财务报表、进行审计工作以及归档和保存文件等步骤。希望以上的介绍对于新手在学习会计做账流程时能有所帮助。
做账流程新手必看
做账流程新手必看 做账流程是指对一个企业或个人的财务数据进行整理、记账、报表编制以及税务申报等一系列工作的过程。对于初学者来说，了解并掌握正确的做账流程是非常重要的。下面是一份新手必看的做账流程，希望可以帮助大家更好地理解与应用。 第一步：收集财务数据 首先，需要收集所注意的企业或个人的财务数据。这些数据包括但不限于收入、支出、借贷、存货以及其他相关的业务数据。确保收集到的数据准确完整，以便后续的处理与分析。 第二步：整理财务数据 在收集到财务数据后，需要对这些数据进行整理和分类。比如，将收入和支出分别列出，将借贷明细整理成贷方和借方。这一步的目的是便于后续的记账与报表编制。 第三步：记账与账簿 在整理财务数据后，需要将这些数据记录到相应的账簿中。根据会计准则的不同，可以使用单式记账或复式记账法。单式记账法适用于个体工商户或小规模企业，而复式记账法适用于大型企业。无论使用哪种记账方法，记账的基本原则是借贷平衡。记账过程中需要填写账户名称、日期、摘要、借方金额和贷方金额等记录信息。 第四步：编制财务报表 在记账完成后，需要根据记账信息编制财务报表。常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表。资产负债表反映
企业的财务状况，利润表反映企业的经营情况，现金流量表反映企业的现金流动状况。编制财务报表需要根据会计准则进行相关的计算与汇总。 第五步：纳税申报 根据当地税务部门的要求，需要将企业或个人的财务数据进行纳税申报。在纳税申报时，需要填写相关的税务表格，并按照要求提供相应的财务数据。纳税申报是企业或个人应尽的法定义务，必须按照相关法律法规进行。 第六步：账务审查与结算 最后，需要对已完成的账务进行审查与结算。审查的目的是确保账务的准确性和合规性。结算的目的是了结账簿上的借贷差额，使账户余额达到零对账状态。在每年或每月结算后，可以将账簿归档备份，供日后查阅与使用。 总结： 以上就是一份新手必看的做账流程，做账是一项繁琐但又必不可少的工作。通过正确的做账流程，可以帮助企业或个人更好地理解与掌握自己的财务状况，为后续的经营决策提供参考与支持。同时，也能帮助企业或个人合规纳税，避免税务风险。希望这份流程可以帮助到刚刚接触做账的新手们。
会计新手全套做账流程
会计新手全套做账流程 会计新手全套做账流程汇总 财会人员应该了解工作流程，更应该了解相关的财务软件，稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。下面是yjbys店铺为大家带来的会计新手全套做账流程汇总，欢迎阅读。 大致环节 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证; 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账; 3、根据记账凭证登记明细分类账; 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表; 5、根据科目汇总表登记总账; 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表; 如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的。 具体内容 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证(做记账凭证时一定要有财务(经理)有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定期编制科目汇总表登记总账(之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错)，每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是
会计做账流程新手必看
会计做账流程新手必看 以下是会计做账的流程，供新手参考： 1.收集和整理凭证：会计做账的第一步是收集和整理凭证，包括原始 凭证、发票、银行对账单、货物收据等，以确保凭证的真实性和准确性。 2.登记凭证：凭借着收集和整理的凭证，会计人员将其按照会计科目 进行登记。登记的目的是将凭证所涉及的经济业务按照一定的规则，分门 别类地进行分类，以便后续的账务处理和统计分析。 3.审核凭证：凭证登记完毕后，会计人员需要对登记的凭证进行审核，以确保凭证的合规性和准确性。审核的内容主要包括凭证的填制是否规范、凭证金额是否正确、会计科目的选择是否准确等。 4.编制账簿：审核完凭证后，会计人员需要将凭证中的数据按照一定 的会计原则和规定，记录到相应的账簿中。常见的账簿包括总账、明细账 和日记账。账簿是记录企业经济活动的重要工具，它的准确性和完整性对 于保证会计信息的可靠性至关重要。 5.制作财务报表：根据编制账簿的结果，会计人员可以根据财务报表 的要求，制作相应的财务报表。常见的财务报表包括资产负债表、利润表 和现金流量表。财务报表是会计工作的核心成果，它反映了企业在一定时 期内的财务状况和经营成果。 6.审计和核对：制作财务报表后，会计人员需要对报表进行审计和核对，以确定财务数据的准确性和可靠性。审计和核对的目的是发现可能存 在的错误和问题，并及时进行修正和整改。
7.报送和存档：最后一步是将审计和核对完毕的财务报表报送给相关部门和管理人员，以供决策和监督。同时，会计人员还需要将相关的会计凭证、账簿和财务报表进行存档，以备查阅和审计之用。 以上就是会计做账的基本流程。需要注意的是，会计的做账流程可能会因不同企业的规模、行业和财务管理方式而有所不同，新手在实际操作过程中应结合具体情况进行调整和优化。此外，新手要熟悉国家有关会计法律法规和会计准则，确保会计处理和记录的合规性。同时，还要不断学习和提高自己的会计专业知识和技能，以胜任更高层次的会计工作。
会计做账步骤
会计做账步骤 会计做账是会计人员核算、登记和记录企业经济活动的过程，是会计工作的重要环节。下面是会计做账的步骤，供新手参考。 第一步：准备工作 在开始做账之前，会计人员需要了解企业的业务性质、账户体系、会计政策等。此外，还需要准备好必要的会计工具，如账簿、会计软件、计算器等。 第二步：收集凭证 凭证是会计人员记录企业经济活动的依据，包括发票、收据、银行对账单等。会计人员需要按照时间顺序，将这些凭证按类别进行分类、编号和编码。 第三步：填制日记账 会计人员根据凭证的信息，按照时间顺序，依次填制日记账。日记账是会计账簿中最基本的账簿，记录了企业每一笔经济活动的借贷方向和金额。 第四步：填制分类账 在填制完日记账后，会计人员需要将日记账中的各项金额分别按照账户类别进行汇总，填制到分类账中。分类账是按照账户类别划分的账簿，用于了解企业各个账户的变动情况。 第五步：填制总账
在填制完分类账后，会计人员需要将分类账中的各项金额汇总到总账中。总账是以科目为基础划分的账簿，用于了解企业各个科目的变动情况。 第六步：制作试算表 会计人员应当在每个会计期间结束后制作试算表，检查总账和分类账 的数据是否相符。试算表的制作可以帮助发现错误和问题，并及时进行调 整和修正。 第七步：编制财务报表 最后，会计人员需要根据总账、分类账和试算表的数据，编制财务报表。常见的财务报表包括资产负债表、利润表和现金流量表，这些报表反 映了企业的财务状况和经营成果。 总结： 以上是会计做账的基本步骤，新手可以按照这个流程进行操作。但需 要注意的是，每个企业的会计核算方法和政策可能有所不同，因此做账时 应当遵守企业的规章制度和相关法律法规，并根据企业的实际情况进行调 整和改变。此外，新手在做账过程中应当细心、认真，并保持良好的记录 和整理习惯，以确保账目准确无误。
新手必看会计做账流程
新手必看会计做账流程 在企业经营过程中，会计是一个非常重要的环节。正确的会计做账流程可以帮助企业准确记录经济业务，提供财务信息，为企业的决策提供参考依据。对于新手来说，了解和掌握会计做账流程是至关重要的。下面将介绍一套适用于新手的会计做账流程。 一、明确会计主体和会计期间 需要明确会计主体，即需要做账的企业或个人。其次，要确定会计期间，一般按照年度进行会计核算，也可以根据需要进行其他期间的核算。 二、搜集和整理原始凭证 会计的核心工作是记录和处理经济业务，而原始凭证是记录经济业务的最直接证据。所以，新手在做账之前，需要搜集和整理好所有的原始凭证，包括发票、收据、银行对账单等。 三、分析和分类原始凭证 在做账的过程中，需要将原始凭证进行分析和分类，按照不同的会计科目进行归类。常见的会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等。 四、登记账簿 根据分类好的原始凭证，将其登记到相应的账簿中。常见的账簿包括日记账、总账、明细账等。在登记账簿时，需要确保凭证的金额
和科目的准确性。 五、制作财务报表 在完成账簿的登记后，需要根据账簿的数据制作财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表是企业财务状况和经营成果的重要体现，对于企业的经营决策具有重要的指导作用。 六、审核和调整 完成财务报表后，需要对其进行审核和调整。通过审核和调整，可以发现和纠正账目错误，确保财务报表的准确性和可靠性。 七、编制会计报表 在审核和调整完成后，根据调整后的财务数据，编制最终的会计报表。会计报表是向内部管理层、外部投资者和其他利益相关方提供财务信息的重要工具。 八、出具财务报表 在完成会计报表的编制后，需要将其出具给相关方。对于内部管理层来说，财务报表可以帮助他们了解企业的财务状况和经营成果，为企业的决策提供依据。对于外部投资者和其他利益相关方来说，财务报表可以帮助他们评估企业的价值和风险。 九、存档和归档 在出具财务报表后，需要将其进行存档和归档。存档是指将财务报表保存在合适的介质上，以备将来查询和审计。归档是指将财务报
新成立公司会计新手做账步骤
新成立公司会计新手做账步骤 步骤一：建立会计制度和账簿 会计制度是指公司根据会计原则和法规制定的记录业务活动的准则和 规范，以便于信息的传递和决策的支持。新公司应根据自身的业务特点和 法规要求，制定符合其自身情况的会计制度，并设立相应的账簿，如总账、明细账、现金日记账等。 步骤二：设立会计科目 根据业务活动的特点和与会计科目的对应关系，新公司根据会计制度 和相关法规，设立适合自己的会计科目。会计科目是会计核算的基础，是 反映经济业务活动的各个方面的分类科目。 步骤三：登记原始凭证 原始凭证是记录经济业务活动的凭证，包括发票、支票、银行对账单、收据等。新公司应将原始凭证按照会计制度的要求进行登记，包括填写凭 证号码、日期、会计科目、借贷金额等信息。同时应将原始凭证进行归档 和保存。 步骤四：进行账务核算 根据原始凭证的登记情况，新公司需要进行账务核算。核算内容包括 按会计科目分类计算借贷方金额，计算各个会计科目在一定时期内的借贷 累计金额，并进行科目余额计算。 步骤五：编制会计报表
根据账务核算结果，新公司需要编制相应的会计报表。会计报表是对 公司在一定时期内经济活动的汇总和分析，其中包括资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了公司的财务状况和经营状况。 步骤六：进行财务分析 通过对会计报表的编制和比较分析，新公司可以进行财务分析，以了 解公司的经营状况和财务状况。财务分析通常包括运用各种财务指标、比 率和趋势分析等方法，全面评估公司的经营能力和财务健康。 步骤七：申报税务 新公司在做账的过程中，还需要按照相关税法的规定，申报和缴纳各 类税款。税务申报是新公司的法定义务和纳税义务，应按时足额申报和缴 纳相关税款。 步骤八：定期复核和审核 会计做账工作需要不断进行定期复核和审核，以确保准确无误和及时性。公司可以设立内部审核程序或聘请第三方专业机构进行审计，确保会 计工作的质量和准确性。 在以上基本步骤的基础上，新公司的会计新手还需要不断学习和提高 自己的会计专业知识和技能，跟踪法律法规和会计准则的更新和变化，不 断改进自己的会计做账方法和流程。同时还要保持敏感的财务意识，勤于 沟通和与其他部门合作，以便及时获取和整理相关的会计信息，为企业的 决策提供准确的财务数据支持。
会计做账基本流程
会计做账基本流程 会计做账的基本流程包括以下几个步骤： 1.收集和整理凭证：会计做账的第一步是收集和整理公司所有的财务交易凭证，包括发票、收据、银行对账单、付款凭证等。这些凭证记录了公司的业务活动和资金流动情况。 2.分类和登记凭证：在收集和整理凭证之后，会计需要将这些凭证按照会计科目进行分类。常见的会计科目包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等。会计根据凭证上的信息，将每个凭证的金额分录到相应的科目中。 3.记账和复核：在分类和登记凭证之后，会计需要将分录金额录入到会计软件系统或手工记账簿中。在记账过程中，会计需要仔细核对每个分录的金额和科目，以确保准确性和完整性。此外，会计还需要检查凭证的合法性和真实性，确保凭证符合会计准则和法规的要求。 4.月末结账：每个月末，会计需要进行结账操作。结账是指将月度的分录汇总，生成总账和明细账，并计算本期的借贷差额。在结账过程中，会计还需要进行一些调整，如计提折旧、备抵应收账款、计提费用等，以确保财务报表的准确和真实。 5.编制财务报表：在月末结账之后，会计需要根据公司的会计政策和法规要求，编制各种财务报表，如资产负债表、利润表、现金流量表等。这些报表反映了公司的财务状况、经营成果和现金流动情况，是公司财务信息的重要组成部分。
6.检查和审查：在编制财务报表之后，会计需要对其进行检查和审查。这包括核对报表数据的准确性和一致性，检查会计政策的合规性，查找潜 在的错误和问题，并确保报表符合财务会计准则和法规的要求。 7.报送和存档：最后一步是将编制好的财务报表报送给公司管理层和 相关利益相关方，并进行存档。存档的目的是为了备查和审计目的，以及 将来用于比较和分析。 以上就是会计做账的基本流程。会计在整个流程中需要细心、耐心和 专业的知识和技能。同时，会计还需要严格遵守会计准则和法规，确保财 务信息的真实性和可靠性。
会计做账基本流程
会计做账基本流程 大致环节：1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。记账凭证:附件只要有都可以做，没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账，只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。如果企业的规模小,业务量不多，可以不设置明细分类账,直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中.而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据业务量每隔五天，十天,十五天，或是一个月编制一次科目汇总表.如果业务相当大。也可以一天一编的。具体内容：第一：给原始凭证分类每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后，检查是否合乎入账手续。你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续，这张票据最初拿到的人就是经手人，经手人签字,然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备;2、大小写金额是否一致，与剪口处是否相符；3、是否有开发票单位的签章；4、是否有相关人员的签名.金额前要加人民币符号“￥”封住.如果一次报销的票据太多，比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费，邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费，停车、洗车费等小型零散的发票,必须使用粘贴单.会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格,记着：不许用白条子入账▲白条子指的是什么呢？就是你购货或消费的时候，收到的原始凭
会计做账的基本流程
会计做账的基本流程 一、首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证：月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类： 1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认，付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以)或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途。总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况。 2、工资单：工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。 3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的)或其他事项汇入款。 4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项。是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的)或是其它事项汇款。 5、税单类：交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫(这情况很少)。 6、现金和银行存款结转单。 7、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购(这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把 1)对方供货单位开的发票、 2)入库单、 3)银行汇出单 (如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注。以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。
会计做账的一般基本流程
会计做账的一般基本流程 一、首先是整理整个月内所收到的全部原始凭证： 月末会计从出纳处收取了当月内全部所有的原始凭证，这些原始凭证也可以叫出纳事先代为整理后交过来。所整理的内容是根据原始凭证的不同属性进行分类。原始凭证如下几类: 1、日常费用发票：每张日常费用发票都应有主管人员签字确认,付上相对应的银行汇出单，或付现金的应在发票上盖上现金付讫(用手写也可以）或还未付款的也应备注未付款，并尽量能在发票背面写明开支的用途.总之一张发票，要么紧跟一张对应的银行汇款单，要么是写上现金付讫，要么写明未付款三种情况. 2、工资单:工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字,并要有合计总额。 3、无发票银行转帐汇入单：也就是企业与外单位之间的往来账，外单位汇入的银行转账单。一般要求出纳在转账单上写明汇入款原因的有关事项。是已销售货款还是末售预收货款(末售单是指发票末开的）或其他事项汇入款， 4、无发票银行转帐汇出单：也就是企业与外单位之间的往来账，本企业汇出给外单位的转账单。要求出纳在转帐单上写明汇出款原因的有关事项.是已购入货款还是末购先付款(末购单是指发票未收到的）或是其它事项汇款 5、税单类:交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫（这情况很少） 6、现金和银行存款结转单 7、采购时的发票：把本月进货过程中所有的所经营商品的采购发票以及每笔相对应的入库单和银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。每笔库存商品采购（这里采购仅仅是企业经营的商品采购，不包括企业日常费用开支的费用采购)也就是每笔采购后，要把1）对方供货单位开的发票、2）入库单、3)银行汇出单（如果付的是现金而不存在银行汇出单的或未付款的，都应在购货发票上备注.以便会计人员知道这笔采购没有银行汇出单的原因：是直接支付现金还是货先入而款未到。 8、销售时的发票：把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。（如笔数不多,也可以连同销售商品时的出库单，放在一起），也就是要每笔销售后，要把1)本单位开出的发票、2）出库单、3）银行汇入单（如是收现金的而不存在银行汇入单的，备注在发票边。如果是未收到货款的也暂时没有银行存款汇款单的，也同样要备注在发票边。以便会计人员知道这笔销售没有银行存款汇款单的原因：是直接收现金还是货先出而款未到。 9、 10、 (以上工作容内，是企业出纳人员做的,月末交给会计应是按上面的要求整理好的原始凭证资料,会计审核无误后接手做帐) 二、做会计分录 会计接到上面已整理好的五类原始凭证后,开始按类先将各类的原始凭证先做会计分录。会计分录是原始凭证与账簿之间的桥梁的过渡。会计分录是通过对有关企业经济活动的“证据”进行规则性的归纳后记入账簿，以便账簿有依有据。会计分录是通过专门的记账凭证来完成的，记账凭记接细分可分为:收入凭证、支出凭证和转帐凭证。但一般为简便工作只用转账凭也可以。记账凭证的要填的内容有：1)日期、2）编号（有了编号就能在将来的账簿中找到所要核查的财务原始内容）3)摘要,经济业务内容简要说明。4)做会计分录5)填写人签字6)把原始凭证用大头针附在记帐凭后面。如:
会计做账基本流程
会计做账基本流程 大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 记账凭证:附件只要有都可以做,没发票也可以，只是税务不认，但会计为反映真实情况可以做账,只是年终所得税汇算清缴时要把这些没正规发票的费用剔除 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账. 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账. 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 如果企业的规模小，业务量不多,可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去.企业可以根据业务量每隔五天，十天，十五天,或是一个月编制一次科目汇总表。如果业务相当大。也可以一天一编的. 具体内容： 第一:给原始凭证分类 每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证：拿来原始凭证后，检查是否合乎入账手续.你们看到这些原始凭证后面的签字，实际就是报销手续,这张票据最初拿到的人就是经手人,经手人签字，然后拿到财务部门鉴定这张票据是否正规，如果是发票，要检查是否有税务监制章，然后看以下四点：
1、付款单位的名称、日期、经济业务内容、数量、单位、金额等要素是否完备; 2、大小写金额是否一致,与剪口处是否相符； 3、是否有开发票单位的签章; 4、是否有相关人员的签名。金额前要加人民币符号“￥”封住。 如果一次报销的票据太多,比如飞机、车、船票，购买机票、车票的延伸服务费和手续费,邮电手续费，定额餐饮发票，过路过桥费,停车、洗车费等小型零散的发票，必须使用粘贴单。会计要复核经手人填报的金额是否正确、票据是否合格，记着:不许用白条子入账 ▲白条子指的是什么呢？ 就是你购货或消费的时候,收到的原始凭证是一些收据之类的，不是税务部门监制的,也就是没有税务监制章,我们常说不是正规发票,在本企业可以入账算费用，但是税务部门不承认,他不允许你当作支出抵扣，计提所得税的时候都要调整出去。” ▲你可以会问了:税务管那么宽啊？ 你想啊，你购货的时候对方应该开发票而没开，那么他就逃税了，税务局找不到卖货的人，他不找你算账啊?还有啊，白条子数额大了还要罚款呢.所以，我们记账的时候一定要掌握好这一条：一切向税务看齐,准没错。就像司机怕交警,会计怕的是税管，但只要按规定记账,谁都不用怕。 这些票据在财务这里检查合格了，还要拿到同意这项支出的部门经理签字,然后总经理签字，最后再拿到财务部做账务处理。企业自己都有自己的管理制度，也不尽相同，但正常的手续应该是这样的。 会计拿来这些原始凭证后，按时间顺序排好，再按会计要素分类，就是分析出属
做一整套帐的流程(会计必备,给新人)
做一整套帐的流程 一、大致环节： 1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。 2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。 3、根据记账凭证登记明细分类账。 4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表 5、根据科目汇总表登记总账。 6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。 二、具体内容：
1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。 第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税. 计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税