出纳会计不会做账？一份超实用的出纳做账实操教程,建议人手一份

公司为了加强现金和银行存款的管理和核算，通常都会设置现金日记账和银行存款日记账，是为了每天核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。它们都被称为出纳日记账，由出纳每天按现金和银行业务发生的顺序进行登记。

（一）现金日记账

现金日记账主要是用来登记每天所发生的经济业务事项时库存现金的收、支、结存情况，它核算和监督库存现金的及时变动情况。现金日记账一般有三栏式和多栏式两种格式，不管它是哪种格式在财务工作账簿里都必须用订本式账簿来保证它的安全性和完整性。

（二）现金日记账是由出纳人员根据与现金收付有关的，并且审核无误的记账凭证，按照时间的先后顺序进而逐日逐笔登记的，每日结出的现金余额，是根据“本日余额=上日余额+本日收入—本日支出”的公式来计算的，我们必须每天把现金日记账账上结出的余额与库存现金实存数核对，用以检查、核对每日现金收付是否有误。

登记现金日记账时，除了遵循上面账簿登记的基本要求外，我们还应注意以下栏目的填写方法，如表所示。

案例：

北京万邦商贸有限公司为一般纳税人企业主要销售电子产品，20X8年6月1日，用库存现金支付上月行政部电话费820元；支付销售部赵亮报销差旅费1200元。据此会计编制现金记账凭证，出纳根据记账凭证编制现金日记账。

第一步：

（1）会计人员编制记账凭证。

（2）出纳人员登记现金日记账

银行存款日记账

银行存款日记账也是企业单位重要的经济档案，它是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。银行存款日记账也是由出纳人员根据审核无误后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。它和现金日记账相同，也是一种专门由出纳人员负责管理的特种日记账，因此它也

要求登记账面时，要做到登账及时、凭证齐全、账证相符、数据精准、书写清晰的要求，同时账目也要按期结算，以保证账目能够明确经济责任。

银行存款日记账的格式和登记方法具体要求与现金日记账相同。

出纳岗位需要设置其他账簿

应收票据备查账簿和应付票据备查账簿。并不是每个企业都要设置备查账簿,而应根据管理的需要来决定。

注意：企业设置“应收票据备查簿”时，应该逐笔登记每一张应收票据的种类、号数和出票日期、票面金额、交易合同号和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料，应收票据到期结清票款后，应在备查簿内逐笔注销。

企业设置“应付票据备查簿”时，应该详细登记每一张应付票据的种类、号数、签发日期、到期日、票面金额、合同交易号、收款人姓名或单位名称，以及付款日期和金额等详细资料。应付票据到期付清时，应在备查簿内逐笔注销。