新准则购买银行保本理财产品会计分录

新准则购物银行保本理财产品会计分录

随着金融市场的不断发展，银行保本理财产品成为了投资者理财的重要选择之一。然而，对于购物银行保本理财产品的会计分录，很多投资者并不清楚。下面我们将从会计的角度来详细介绍购物银行保本理财产品的会计分录。

1.购物银行保本理财产品的资金来源

我们需要明确购物银行保本理财产品的资金来源。一般来说，购物银行保本理财产品的资金可以是来自投资者个人的资金，也可以是来自公司或机构的资金。这将直接影响到会计分录的具体内容和流程。

2.个人购物银行保本理财产品的会计分录

对于个人来说，购物银行保本理财产品通常是通过银行账户直接划转资金进行购物的。在这种情况下，会计分录可以简单明了：

借：银行保本理财产品

贷：银行存款

这个会计分录反映了投资者使用银行存款购物了银行保本理财产品的事实。银行保本理财产品作为一种投资资产，属于投资者的资产，因此是应该被记作借方。而银行存款是一种货币资金，是公司的流动资产，因此是应该被记作贷方。

3.公司购物银行保本理财产品的会计分录

对于公司来说，购物银行保本理财产品的资金来源可能是来自于公司的自有资金，也可能是来自于公司的闲置资金。不同的资金来源将反映在会计分录中：

3.1 自有资金购物银行保本理财产品

在这种情况下，公司可以通过以下会计分录来记录：

借：银行保本理财产品

贷：银行存款

这个会计分录与个人购物银行保本理财产品的会计分录是一样的，反映了公司使用银行存款购物了银行保本理财产品的事实。

3.2 闲置资金购物银行保本理财产品

如果公司的资金来源是来自于公司的闲置资金，会计分录可以是：

借：银行保本理财产品

贷：闲置资金

这个会计分录反映了公司使用了闲置资金来购物银行保本理财产品的事实。闲置资金是公司的一种资产，因此是应该被记作贷方。

4.银行保本理财产品的盈亏处理

银行保本理财产品是一种金融产品，其价值可能会随着市场的变动而

发生变化。在每个会计期末，公司需要对银行保本理财产品的盈亏作

出处理。一般情况下，可以通过以下会计分录来处理：

借：银行存款

贷：公允价值变动损益

这个会计分录反映了公司对银行保本理财产品的公允价值变动所产生

的盈亏进行了处理。其中，公允价值变动损益属于公司的利润或损失，因此被记作贷方。

总结

购物银行保本理财产品的会计分录主要根据资金来源和资产变动进行

处理。对于个人和公司而言，会计分录都是以借方记录银行保本理财

产品，以贷方记录资金来源或资产变动的方式进行处理。在实践中，

投资者和公司应当根据具体情况，交流专业人士，确保会计处理准确

无误。

以上是关于购物银行保本理财产品会计分录的详细介绍，希望能对投

资者和公司有所帮助。在进行会计处理时，要注意遵循相关会计准则

和规定，确保会计处理的准确性和合规性。购物银行保本理财产品是

一种投资行为，在进行会计处理时需要考虑几个关键因素。需要考虑

保本理财产品的投资期限。银行保本理财产品通常有一定的投资期限，投资者需要在持有到期后才能获得本金和利息的收益。会计处理中需

要将持有期间的利息收益进行适当的核算和记录。还需要考虑银行保

本理财产品的提前赎回事宜。在某些情况下，投资者可能需要提前赎

回保本理财产品，因此会计处理中也需要对提前赎回所产生的利息支

出进行妥善记录。另外，还需要考虑对于跨期利息的处理。银行保本

理财产品的利息可能是按照不同的计息方式进行计算的，因此在会计

处理中需要对跨期利息进行合理分配和确认。

在购物银行保本理财产品的会计处理中，除了基本的借贷会计分录外，还需要对投资期限、提前赎回和跨期利息等因素进行充分考虑，确保

会计处理的全面和准确。

购物银行保本理财产品还需要考虑到未来可能发生的风险，例如资金

损失、市场变动风险等。在进行会计处理时，需要对这些潜在的风险

进行充分的评估和预留。一般来说，公司会在资产负债表中提取一定

比例的风险准备金，作为对未来潜在风险的应对措施。这样做不仅有

利于保障公司未来的资金安全，也符合会计准则对于风险准备金的规定。

对于个人投资者而言，也需要充分考虑到投资的风险因素。购物银行

保本理财产品虽然保本，但并不意味着没有任何风险。在进行会计处

理时，可以根据个人的风险承受能力，适当提取一定比例的风险准备金，以防未来可能发生的风险情况。

在进行会计处理时，投资者和公司还需要遵守相关的财务报告要求和

会计政策，确保会计处理符合法律法规和会计准则的规定。在财务报

告中，需要对购物银行保本理财产品所产生的资金流入和资产变动进

行透明、准确的披露，以提高财务报告的透明度和可信度。

购物银行保本理财产品的会计处理涉及到多个方面的因素，需要全面

考虑投资期限、提前赎回、跨期利息和风险准备金等情况。投资者和

公司在进行会计处理时，应当遵循相关法律法规和会计准则的规定，

确保会计处理的准确性和合规性。也需要对潜在的风险因素进行充分

评估，在财务报告中进行透明披露，提高财务报告的可信度和透明度。

商业银行理财业务会计处理

商业银行理财业务会计处理目前国内商业银行开展的理财业务，或是向客户提供财务分析与规划、投资建议、投资产品推介等专业化服务，亦或是在此基础上接受客户的委托和授权，按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动。无论理财计划采用何种方式，均有可能需要对汇集的资金、理财计划各投资工具、理财收益的分配等事项进行确认、计量和列报。为更好的针对理财业务中金融工具交易会计处理问题展开探讨，现将银行目前理财产品账务核算的基本流程作简要回顾与梳理： 1）、为确保收益，银行于理财产品发售之前已买入事先配置好的投资组合（即标的资产包或资产包组合）（以下简称资产池），以“应收款项类其他投资”归集，会计分录如下：借：应收款项类其他投资………………………………………… XXX 贷：银行存款等………………………………………………………… XXX 从另外一个角度也可将上述分录理解为银行在接受委托后为客户暂时垫付的投资资金。 2)、资金募集期间，客户通过在银行开立的账户购买理财产品，会计分录如下：借：银行存款等………………………………………………………………XXX 贷：客户账户………………………………………………………… XXX 结合1）处的会计分录可理解为客户归还了银行为其垫付的投资资金。 3）、资金募集期结束，通过“可赎回账户”归集客户资金，会计分录如下：借：客户账户……………………………………………………………… XXX 贷：委托理财基金…………………………………………… XXX 其中：“委托理财基金”为可赎回账户，设立该账户有两个用途：1、理财产品开立时用于归集客户购买该产品的资金（即上述分录）；2、理财产品到期时归还客户本金（作相反分录即可）。 4）、与3）相同时点，将已归集的资产池转入理财资产账户，会计分录如下：借：委托理财……………………………………………………… XXX 贷：应收款项类其他投资…………………………………… XXX 以上便是一个独立的理财产品自确定资产配置方案到资金募集结束时会计处理的基本流程，假设募集的资金全部用于购置资产池，综合上述会计处理可得出以下会计分录（整理分录）：借：委托理财………………………………………………………XXX 贷：委托理财基金…………………………………………… XXX “委托理财”与“委托理财基金”均为资产负债表科目，从最终形成的会计分录上我们不难看出与理财业务相关的资产负债对银行的净资产并未产生影响，所以将理财业务收入归属于“中间业务收入”在会计上有了较为合理的解释。 5）、在理财产品存续期间取得资产池的收益（含持有期间取得的收益及处置收益）时，假设资产池持有期限与理财产品存续时间一致，设立专门的收益账户归集收益，会计分录如下：借：银行存款……………………………………………………………… YYY 贷：委托理财………………………………………………… XXX

新准则购买银行保本理财产品会计分录

新准则购物银行保本理财产品会计分录随着金融市场的不断发展，银行保本理财产品成为了投资者理财的重要选择之一。然而，对于购物银行保本理财产品的会计分录，很多投资者并不清楚。下面我们将从会计的角度来详细介绍购物银行保本理财产品的会计分录。 1.购物银行保本理财产品的资金来源我们需要明确购物银行保本理财产品的资金来源。一般来说，购物银行保本理财产品的资金可以是来自投资者个人的资金，也可以是来自公司或机构的资金。这将直接影响到会计分录的具体内容和流程。 2.个人购物银行保本理财产品的会计分录对于个人来说，购物银行保本理财产品通常是通过银行账户直接划转资金进行购物的。在这种情况下，会计分录可以简单明了：借：银行保本理财产品贷：银行存款这个会计分录反映了投资者使用银行存款购物了银行保本理财产品的事实。银行保本理财产品作为一种投资资产，属于投资者的资产，因此是应该被记作借方。而银行存款是一种货币资金，是公司的流动资产，因此是应该被记作贷方。

3.公司购物银行保本理财产品的会计分录对于公司来说，购物银行保本理财产品的资金来源可能是来自于公司的自有资金，也可能是来自于公司的闲置资金。不同的资金来源将反映在会计分录中： 3.1 自有资金购物银行保本理财产品在这种情况下，公司可以通过以下会计分录来记录：借：银行保本理财产品贷：银行存款这个会计分录与个人购物银行保本理财产品的会计分录是一样的，反映了公司使用银行存款购物了银行保本理财产品的事实。 3.2 闲置资金购物银行保本理财产品如果公司的资金来源是来自于公司的闲置资金，会计分录可以是：借：银行保本理财产品贷：闲置资金这个会计分录反映了公司使用了闲置资金来购物银行保本理财产品的事实。闲置资金是公司的一种资产，因此是应该被记作贷方。

企业购买的短期理财产品的入账处理

企业购买的短期理财产品的入账处理一、会计处理: 1、确定银行对该理财产品是否能够承诺保本并有固定或可确定的收益，则可以通过持有至到期投资核算；借：持有至到期投资——成本应收利息持有至到期投资——利息调整(差额，也可能在贷方) 贷：银行存款 2、不能确定银行对该理财产品是否能够承诺保本并有固定或可确定的收益，通过交易性金融资产核算；借：交易性金融资产——成本投资收益应收股利应收利息贷：银行存款二、户名使用不能使用财务总监的个人账户购买企业短期理财产品，应该以公司账户来购买，这种行为是不恰当的。三、审计程序 1、进行内控测试。 2、获取理财产品协议明细表，获取部分合同进行核对。 3、一般这种理财产品投资收益入账时都随着银行存款入账，所以抽查少量投资收益凭证，并详细测算。 4、对该类投资收益参照银行存款收入进行测算。四、对于列报的考虑目前我国市场上的理财产品大多为非保本浮动收益、无活跃市场报价，通常情况下应分类为可供出售金融资产，在财务报表中视其流动性作为可供出售金融资产或其他流动资产列报。 1、对于收益与利率、汇率等基础金融变量挂钩的理财产品

①该类理财产品属于在债务合同中嵌入了衍生金融工具，属于混合金融工具，可选择分拆将主合同分类为贷款或应收款项类投资，嵌入衍生金融工具分类为交易性金融资产。 ②如果嵌入衍生工具与债务合同在经济特征及风险方面存在密切联系（如利率风险），或者与嵌入衍生工具类似条款的工具不符合衍生工具的定义或无法单独计量，则可将整体指定为以公允计价计量且其变动计入当期损益的金融资产 2、对于收益与利率、汇率等基础金融变量未挂钩的理财产品无论此类理财产品是否有活跃市场报价（或其他公允价值依据），通常情况下应分类为可供出售金融资产比较适当，在财务报表列报时视其流动性作为可供出售金融资产或其他流动资产（期限小于1年的）。 3、只有同时满足下列条件的理财产品才可计入持有至到期投资（如果1年内到期的，应作为其他流动资产列报）： ①保本 ②固定收益（非浮动收益） ③存在活跃市场报价 ④收益与利率、汇率等基础金融变量未挂钩

银行理财赎回会计分录

银行理财赎回会计分录摘要： 1.银行理财产品赎回的概述 2.银行理财产品赎回的会计分录方法 3.银行理财产品赎回的注意事项正文：银行理财产品赎回会计分录随着人们生活水平的提高，越来越多的投资者开始关注理财产品，希望通过投资获得额外的收益。在众多理财产品中，银行理财产品以其较低的风险和稳定的收益受到了广大投资者的青睐。当投资者选择赎回银行理财产品时，会计分录的处理显得尤为重要。本文将详细介绍银行理财产品赎回的会计分录方法及注意事项。一、银行理财产品赎回的概述银行理财产品赎回是指投资者在理财产品到期或符合赎回条件时，将理财产品的本金和收益归还至投资者账户的过程。银行理财产品的利率通常以年利率计算，投资者可以根据自己的需求选择不同期限和收益的理财产品。在赎回过程中，投资者需要关注会计分录的处理方法，确保财务记录的准确性。二、银行理财产品赎回的会计分录方法 1.购买理财产品时：借：短期债权投资（或长期债权投资）——理财产品贷：银行存款

2.理财产品到期赎回时：借：银行存款贷：短期债权投资（或长期债权投资）——理财产品借：投资收益贷：银行存款 3.计缴所得税：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税需要注意的是，根据相关法律法规规定，银行理财产品不得以书面形式承诺保本或保障固定收益。因此，在购买理财产品时，投资者应充分了解产品的风险性，并根据自身的风险承受能力进行投资选择。三、银行理财产品赎回的注意事项 1.在购买理财产品时，投资者应仔细阅读产品说明书，了解产品的投资方向、收益与风险等情况，以便在赎回时做出正确的会计分录处理。 2.理财产品赎回时，投资者应关注赎回金额的计算方法，确保赎回金额的准确性。 3.赎回理财产品后，投资者应及时进行会计分录处理，确保财务记录的完整性和准确性。总之，银行理财产品赎回的会计分录对于投资者来说十分重要。

公司收到银行理财收入会计分录

公司收到银行理财收入会计分录公司收到银行理财收入会计分录，关于这块的内容各位小伙伴是比较关注的，假如不太了解，别焦急，本文比网校为大家整理了相关学问，一起来看看吧。公司收到银行理财收入会计分录购买银行短期理财产品的利息收入应当记入投资收益，由于购买银行短期理财产品应当记入可供出售金融资产，其收益为投资收益而非财务费用。公司购买短期理财产品应设置可供出售金融资产，会计处理方法是：借：可供出售金融资产等贷：银行存款理论依据为证监会会计部的会计监管工作通讯（2021年第2期）：关于企业将闲置资金用于购买银行理财产品，相关理财产品的分类及列报问题。实务中企业购买的银行理财产品依发售银行所制定的合同条款规定，有些在持有期间现金流确定，具有债权特点；有些则既不保证本金也不承诺相关的收益。依据金融工具准则的四分类要求，具有债权特点的理财产品，持有企业依其意图可以划分为贷款和应收款类或是可供出售金融资产，对于收益不确定的理财产品投资则一般应分类为可供出售金融资产，财务报表列报时依其出售期间等的推断列报为可供出售金融资产或是其他流淌资产等。 “可供出售金融资产”会计核算？

一、日常核算科目本科目应当依据可供出售金融资产类别或品种进行明细核算。二、可供出售金融资产的主要账务处理可供出售金融资产的会计处理，与以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理有类似之处，但也有不同。具体而言： ⑴初始确认时，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，相关交易费用应计入初始入账金额； ⑵资产负债表日，都应按公允价值计量，但对于可供出售金融资产，公允价值变动不是计入当期损益，而通常应计入其他综合收益。 “公司收到银行理财收入会计分录”不知道大家是否都完全明白怎么来处理这个问题了。假如就这个问题同学们还需要深化了解，可以向我们的老师提出询问，我们将给出最专业的解答。以上就是关于公司收到银行理财收入会计分录的具体介绍，不知道大家有没有了解清楚呢，期望本文对你有所挂念。更多与公司收到银行理财收入会计分录有关的内容，请连续关注比网校哦。

新金融工具准则下理财产品会计列报方法探析

新金融工具准则下理财产品会计列报方法探析新金融工具准则是财务会计领域的一项重要规范，它对理财产品的会计列报方法提出了新的要求和规定。本文将从新金融工具准则的相关内容出发，探析新金融工具准则下理财产品的会计列报方法，以期为相关人士提供一定的参考和借鉴。二、新金融工具准则下的理财产品会计列报方法分析在新金融工具准则下，理财产品的会计列报方法主要包括以下几种： 1. 公允价值计量公允价值计量是新金融工具准则下对理财产品的一项重要要求，它要求企业应当以市场价格或者合理价格对理财产品进行公允价值计量，反映理财产品的实际价值。公允价值计量的核心在于市场价格的获取和确定，企业可以通过市场报价、交易价格、权威机构估值等方式获取市场价格，然后以市场价格对理财产品进行公允价值计量，反映理财产品的公允价值变动情况。 3. 利息收入确认新金融工具准则对理财产品的利息收入确认提出了新的要求，它要求企业应当根据公允价值计量结果确认理财产品的利息收入，即以市场价格或者合理价格为基础确认理财产品的利息收入。这一要求主要是为了保证理财产品的利息收入能够反映其实际价值，避免因利息收入确认不合理导致财务报告失真。 4. 财务风险披露根据新金融工具准则的要求，企业应当对其持有的理财产品所涉及的财务风险进行充分披露，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。财务风险披露的内容主要包括理财产品的风险暴露情况、风险管理政策、风险承受能力等，旨在向利益相关方充分披露理财产品的财务风险状况，增强市场透明度。 2. 减值准备的计提难点新金融工具准则要求企业应当根据市场价格或者合理价格对理财产品进行公允价值计量，以反映理财产品的实际价值。如果公允价值低于账面价值，企业应当按照新金融工具准则的要求计提减值准备，但减值准备的计提存在一定的难点。企业需要准确判断市场价格或者合理价格与账面价值的差异，以决定减值准备的计提金额。企业需要及时更新减值准备的计提金额，以反映理财产品的实际价值。减值准备的计提需要企业对市场价格或者合理价格的变动情况保持敏感，及时调整减值准备的计提金额。 3. 财务风险披露的充分性

保本理财产品核算科目

保本理财产品核算科目保本理财产品是一种投资工具，它将投资者的资金投入到低风险的固定收益资产中，以保证投资本金的安全性。与其他高风险投资产品相比，保本理财产品的回报率较低，但也更加稳定可靠。在保本理财产品的核算中，有以下几个重要的科目需要关注。 1. 资金账户：保本理财产品的投资资金需要从投资者的资金账户中划拨出来。在核算中，需要记录资金账户的变动情况，包括投入资金、收益结算和赎回资金等。 2. 投资资产：保本理财产品的投资资金主要用于购买低风险的固定收益资产，如国债、银行存款、信托产品等。在核算中，需要详细记录投资资产的购买情况、到期收益和赎回等信息。 3. 收益分配：保本理财产品的投资收益主要通过固定利率或者浮动利率来获得。在核算中，需要记录投资收益的计算方法和分配情况，确保投资者能够按照约定获得相应的收益。 4. 风险准备金：为了保证保本理财产品的本金安全，发行机构通常会设立风险准备金。在核算中，需要记录风险准备金的划拨和使用情况，确保投资者的本金得到充分保障。 5. 资金清算：保本理财产品通常有一定的期限，到期后投资者可以选择赎回本金和收益。在核算中，需要记录投资者的赎回情况，包

括赎回资金的支付和投资资产的清算等。除了以上几个主要科目外，保本理财产品的核算还需要关注其他一些辅助科目，如费用科目、税费科目等。费用科目包括管理费用、托管费用等，需要记录费用的计提和支付情况。税费科目包括印花税、个人所得税等，需要记录税费的计提和缴纳情况。保本理财产品的核算是一项复杂的工作，需要对投资资产、投资收益、资金账户等进行详细的记录和分析。只有通过科学严谨的核算，才能保证投资者的权益得到充分保障，同时也能够为发行机构提供准确的财务数据和经营决策支持。在实际操作中，保本理财产品的核算需要依据相关的会计准则和法规进行，确保核算结果的准确性和合规性。同时，也需要及时更新和调整核算科目，以适应市场变化和投资者需求的变化。保本理财产品的核算科目涉及多个方面，包括资金账户、投资资产、收益分配、风险准备金、资金清算等。通过科学严谨的核算，可以为投资者和发行机构提供准确的财务信息和决策支持，确保投资者的权益得到保障。

【IPO会计案例】新旧金融工具准则之下理财产品的会计处理－－理财收益计入非经常损益

【IPO会计案例】新旧金融工具准则之下理财产品的会计处理－－理财收益计入非经常损益摘要：理财产品是上市公司常见的现金管理的一部分。是作为经常性损益还是非经常性损益？如何进行理财产品在上市公司或者拟上市公司进行规范化的合规运作，本案例集中有理财失败5000万元信托损失4848万元的整改案例，提供了整改的全套可落地的操作指南，可以说是最贵的理财产品管理案例，非常值得一读。案例：旧金融工具准则根据《企业会计准则第22 号——金融工具确认和计量》相关规定，发行人将购买的理财产品列报为“以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产”，按照公允价值对理财产品进行后续计量。发行人在持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期间取得的利息，确认为投资收益。发行人将以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的公允价值变动计入当期损益。 1、购买借：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产贷：银行存款 2、利息借：银行存款贷：投资收益（正或负）３、理财产品公允价值变动借：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产－－公允价值变动损益贷：公允价值变动损益（正或负）４、出售借：银行存款贷：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产－－公允价值变动损益投资收益（正或负）新金融工具准则 2、2019 年度、2020 年度、2021 年 1-6 月根据《企业会计准则第 22 号——金融工具确认和计量》（2017）相关规定，发行人将购买的理财产品列报为交易性金融资产，按照公允价值对理财产品进行后续计量。发行人在持有交易性金融资产期间取得的利息，确认为投资收益。发行人将交易性金融资产的公允价值变动计入当期损益”交易性金融资产“科目代替了”以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产“ （三）相关收益是否计入到非经常损益中根据《解释性公告第 1 号——非经常性损益（2008）》，非经常性损益是指与公司正常经营业务无直接关系，以及虽与正常经营业务相关，但由于其性质特殊和偶发性，影响报表使用人对公司经营业绩和盈利能力做出正常判断的各项交易和事项产生的损益。非经常性损益通常包括以下项目：非流动性资产处置损益、计入当期损益的对非金融企业收取的资金占用费、委托他人投资或管理资产的损益等。发行人购买的理财产品产生的相关收益属于非经常性损益项目“委托他人投资或管理资产的损益”和“除同公司正常经营业务相关的有效套期保值业务外，持有交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债产生的公允价值变动损益，以及处置交易性金融资产、衍生金融资产、交易性金融负债、衍生金融负债和其他债权投资取得的投资收益”，按照规定计入非经常损益中。案例分析：银行理财产品是上市公司对闲置资金正常的现金管理的需要。本案例是对新旧金融工具下的理财产品的会计处理进行了说明，重点是计入了非经常性损益。会计政策的选择是上市公司会计部门的基本功，本案例中的银行理财产品的会计处理是否存在其他选择呢？相信实务中还是有很多，

企业银行理财产品的会计处理分析【会计实务精选文档首发】

企业银行理财产品的会计处理分析【会计实务精选文档首发】企业银行理财产品的会计处理分析一、企业投资银行理财产品的会计处理现状企业购买的银行理财产品分别被不同企业记入银行存款、其他货币资金、其他应收款、交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等账户。 1. 在银行存款科目下开设二级明细科目核算，或者通过其他货币资金账户核算，所得收益冲减财务费用或者计入投资收益。（1）会计处理。企业把银行理财产品和定期存款作为一类，采用了相同的会计处理。这类企业投资的主要是银行短期理财产品。购买产品时：借：银行存款定存（银行理财）/其他货币资金；贷：银行存款公司账户。收回时，再做相反分录，所得收益记入财务费用利息收入或投资收益账户。（2）财务影响。银行理财产品直接列作货币资金类，使用者难以从报表中看出企业购买了银行理财产品，并了解其相关风险。尤其是一些不能提前赎回的银行理财产品，在使用时是受到限制的。 2. 记入交易性金融资产账户，所得收益记入投资收益账户。会计处理：企业认为闲置不用的资金用于银行理财产品的目的是获取利息收入，短期买进卖出，符合交易性金融资产的部分特征。所有银行理财产品都通过交易性金融资产科目核算，持有期间的利息通过投资收益科目核算；收回时，借记银行存款科目，贷记交易性金融资产科目即可。由于期限短和大部分银行理财产品没有公开的公允价值，所以持有期间不考虑公允价值变动。财务影响：银行理财产品的收益有固定收益和浮动收益之分，期限从几天

到几年不等，有可提前赎回的和不可提取赎回的产品，全部计入交易性金融资产核算，不能全面反映出银行理财产品的风险，并且在进行财务分析时，将会全部作为流动资产类，影响企业流动比率等短期偿债能力指标。 3. 保本保收益类理财产品计入持有至到期投资，保本浮动收益和不保本浮动收益类理财产品计入交易性金融资产或可供出售金融资产。（1）会计处理。对于保本、收益固定且持有期内不可收回和转让的理财产品，管理层的持有意图通常比较明确，符合持有至到期投资部分企业作为该类金融资产进行核算。期末期限短于一年的在报表中列作其他流动资产。对于保本浮动收益或者不保本浮动收益产品，由于其收益不固定，部分企业作为可供出售金融资产。部分企业对于可提前赎回且管理层不打算持有至到期的理财产品作为交易性金融资产核算。如果期限小于一年，则期末在财务报表中以流动资产列示。（2）财务影响。持有至到期投资和可供出售金融资产在财务报表中都列作长期资产，理财产品作为这两类来核算，将影响企业的短期偿债能力指标的计算。另外，可供出售金融资产需以公允价值计量，公允价值变动计入资本公积，而且还有许多理财产品无法取得公允价值，会影响当期财务报表。由于浮动收益理财产品合同上是预期收益率，当期的实际收益率难以得知，难以计提当期的利息收益。 4. 通过其他流动资产账户核算。一些企业认为企业购买的理财产品一般期限很短，并且大多是保本的，无论归属哪种类别，公允价值和摊余成本之间不会有重大差异，因此直接设置其他流动资产账户，平时以成本计量，到期收回投资时确认投资收益。

购买理财产品会计分录

购买理财产品会计分录购买银行理财产品有风险吗购买银行理财产品有风险吗银行理财产品不等同于储蓄存款投资银行理财产品是有风险的风险大小要视理财产品的收益类型投资期限等因素而定银行理财产品的本质是银行为投资者做的综合理财服务综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上接受客户的委托和授权按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动在综合理财服务活动中客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式进行投资和资产管理投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担银行理财产品不等同于储蓄存款投资银行理财产品是有风险的风险大小要视理财产品的收益类型投资期限等因素而定银行理财产品的本质是银行为投资者做的综合理财服务综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上接受客户的委托和授权按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动在综合理财服务活动中客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式进行投资和资产管理投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担银行理财产品不等同于储蓄存款投资银行理财产品是有风险的风险大小要视理财产品的收益类型投资期限等因素而定银行理财产品的本质是银行为投资者做的综合理财服务综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上接受客户的委托和授权按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动在综合理财

服务活动中客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式进行投资和资产管理投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担银行理财产品不等同于储蓄存款投资银行理财产品是有风险的风险大小要视理财产品的收益类型投资期限等因素而定银行理财产品的本质是银行为投资者做的综合理财服务综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上接受客户的委托和授权按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动在综合理财服务活动中客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式进行投资和资产管理投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担银行理财产品不等同于储蓄存款投资银行理财产品是有风险的风险大小要视理财产品的收益类型投资期限等因素而定银行理财产品的本质是银行为投资者做的综合理财服务综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上接受客户的委托和授权按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活动在综合理财服务活动中客户授权银行代表客户按照合同约定的投资方向和方式进行投资和资产管理投资收益与风险由客户或客户与银行按照约定方式承担银行理财产品不等同于储蓄存款投资银行理财产品是有风险的风险大小要视理财产品的收益类型投资期限等因素而定银行理财产品的本质是银行为投资者做的综合理财服务综合理财服务是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上接受客户的委托和授权按照与客户事先约定的投资计划和方式进行投资和资产管理的业务活