基于“5C”的企业信用评价指标体系 的构建
毕业设计（论文）
设计(论文)题目：基于“5C”的企业信用评价指标体系
的构建
学生姓名：大当指导教师：后天起
二级学院：商学院专业：金融学
班级：10金融（1）班学号：1001102046
提交日期：2014年4月6日答辩日期：2014年5月10日
目录
摘要........................................................... I II Abstract........................................................ IV 引言. (1)
1企业信用评价的基本概述 (2)
1.1历史起源与发展 (2)
1.2企业信用评价的目的与意义 (2)
2现行的企业信用评价指标体系介绍 (4)
2.1 国外银行信用评价指标体系 (4)
2.2 国内银行信用评价指标体系 (4)
3现行信用评价指标体系的不足分析 (7)
3.1缺乏统一的评价指标体系 (7)
3.2现行指标体系侧重盈利指标，轻视偿债能力 (7)
3.3现行指标体系缺少对现金流量的分析 (7)
3.4 现行指标体系看重财务分析，忽视非财务分析 (7)
3.5照搬国外评级体系，缺乏自主创新 (7)
3.6评价指标参考值固定不变，忽视企业发展环境 (8)
4企业信用评价指标体系的构建——基于“5C”分析法 (9)
4.1“5C”分析法的基本内容 (9)
4.2基于“5C”的企业信用评价指标体系构建思想 (9)
4.3基于“5C”的企业信用评价指标体系的构建 (9)
4.4运用“5C”分析法的注意点 (12)
5结束语 (13)
参考文献 (14)
致谢 (15)
基于“5C”的企业信用评价指标体系的构建
摘要
近年来，我国各个商业银行都已建立了一套内部的信用评价指标体系，但与国外的信用评级行业相比较而言，我国评级事业才刚刚起步，风险意识比较薄弱，技术也比较落后，指标体系发展比较缓慢，同时也存在着某些不足，例如，指标体系偏重于盈利指标，忽视偿债能力；看重财务分析，缺少对非财务因素的评价；金融市场缺乏统一的评价指标体系，缺乏自主创新等。因此，现行的评价体系已远远不能满足金融市场发展的需求。本文通过借鉴传统的“5C”分析法，分别从品质、经营能力、资本、抵押、条件五个方面出发，具体选取了行业状况、基本素质、盈利能力、偿债能力、营运能力等指标，努力构建一个更加科学合理的企业信用评价指标体系，全面、客观地评估企业信用风险，最终实现经济的可持续发展。
关键词：商业银行；信用评价；指标体系；5C
Establishment of enterprise credit evaluation index system
based on the“5C”
Abstract
In recent years, various commercial banks in our country have established a set of internal credit evaluation index system, but compared with the foreign credit rating industry, our country’s rating has just started, risk awareness is relatively weak and technology is backward, the index system develops slowly and exists some shortages, such as, current system focus on profitability index, ignore the solvency; just focus on the financial analysis, lacks the non-financial analysis; financial market is short of a uniform evaluation index system and independent innovation. So the current evaluation system cannot meet the needs of the development of the financial market. In this paper, by referring to the traditional “5C”analysis method, separately from the five aspects of quality,capacity,capital,collateral and condition, specifically select industry status, basic quality,profitability,solvency,operating capacity and other indicators, try hard to build a more scientific and reasonable enterprise credit evaluation index system, assess the credit risk comprehensively and objectively, finally realize the sustainable development of economy.
Keyword：commercial banks; credit rating; index system; 5C
引言
企业信用风险评价向来都是经济发展中风险管理研究的热点课题，科学地对信用风险进行评估，并得出准确的评级结果对社会经济良好有序的发展有着十分重要的意义。从20世纪初到现今，信用风险评估行业经过了一个多世纪的发展，已逐渐走向成熟。但是，2008年信贷危机的再次爆发，全球大量企业面临破产倒闭的困境，社会各界对国际评级机构的可靠性也产生了质疑，由此可见，现行的信用风险评估体系依旧存在着某些不足，本文旨在找出评价体系的现存问题，并在传统“5C”分析法的基础上构建一个科学合理的信用评价指标体系，有效解决信用风险评估的难题。
1企业信用评价的基本概述
1.1历史起源与发展
企业资信评估行业起源于美国,这是最早的商业信用评级。1837年，路易斯峪班在纽约建立了最早的信用评级机构, 并且在1849年发表了最早的评级理论及方法——信用评级指南。20世纪初,美国的工业得到迅速发展,同时刺激到了美国的铁路运输，市场也得到迅速的发展，许多公司开始发行债券，但是当时的资本市场非常混乱,市场信息不能有效地运用，使得投资者无法进行有效地市场评估，在此情况下，信用评级才开始真正发展起来。这就是最初的债券评级。1909年,穆迪创办了信用评级机构，刚开始只是对铁路运输机构进行评级，紧接着发展到公共事业和工业。穆迪后来在纽交所上市。随后，评级的业务范围也逐渐扩大。1941年,普尔和标准统计局合并，成立了今天的标准普尔公司。随着金融市场的不断发展，金融产品不断创造更新，信用评级事业也逐渐扩大和完善，穆迪、标准普尔和惠誉国际等评级机构也逐渐占据了国际市场信用评级的主导地位。
由于我国改革开放前一直实行的是计划经济，经济发展不健全，企业受到来自各个方面的限制，以至于严重落后于西方发达国家。为了与世界发展接轨，邓小平实行改革开放政策，我国从计划经济体制改为市场经济体制，从此，企业资信评级机构有了存在的市场，并逐渐发展壮大。发展初期，银行系统在中国人民银行的带领下，开始着手创办资信评级机构，除此之外，全国各地的商业银行也开始成立相关的咨询部门，同时，社会中也出现了一些专门地信用评估咨询服务机构，从此开始了具有我国特色的资信评估事业。经过一段时间的发展，中国人民银行下发了《关于撤销人民银行设立的证券公司、信誉评级公司的通知》，全国各地一些评估业务被迫停止，评估行业呈现下滑状态。之后，我国评估行业进入了重整阶段，中国人民银行下达了《关于设立信誉评级委员会有关问题的通知》文件,评估事业重新起步，进入了以组建信誉评级委员会为基本模式开展业务的新的发展阶段。1992年后，我国的评估机构不断进行深化改革，业务范围和服务对象也逐渐扩大，评估行业逐渐地跟上时代发展的步伐，与国际评估业接轨。
1.2企业信用评价的目的与意义
企业信用评级是一项重要而有效地市场监督机制，随着我国日渐发展壮大，经济体制改革也逐渐深入，金融体系日益完善，建立适用于我国商业银行评级指标体系是很有必要的。开展企业信用评价体系建设，有利于促进企业自身的发展，加强我国金融体系的进一步改革，促进金融机构和非金融机构的风险管理和自我约束；有利于树立培养投资者的风险意识，保障自身的权益；有利于降低市场投资交易风险。只有企业的信用水平提高了，市场秩序才会日渐规范，社会交易的成本也会下降，商品和生产要素的流动才会更加有序，金融行业的发展才会有所保障，进而推动经济全面协调可持续发展和社会文明的进步。
通过创建信用评级体系，可以推动企业在信用征集、信用评价、信用信息披露以及守
信奖励、失信惩戒等方面形成比较完备的机制，为全面提升企业的整体形象，改善企业融资条件，争创名牌企业、名牌产品，促进企业实现跨越式发展具有实实在在的现实意义。道理很简单，因为信用是企业的生命、是企业的“无形资产”、企业发展的原动力、企业扩大市场的最有权威的“形象标识”。商业银行通过构建合理有效的信用评估体系，有利于加强银行内部建设，有助于提高资本充足率，提高资产质量，保障资金的流动性和有效配置，从而控制降低银行面临的信用风险和其他方面的风险，提高银行的营运能力、风险管理能力，促进金融行业的稳固发展。
2现行的企业信用评价指标体系介绍
2.1国外银行信用评价指标体系
美国最早开始研究和重视信用评级，因此美国的信用评级理论发展相对比较成熟，评级机构占据世界金融领域主导地位。一些西方发达国家也积极地发展本国的信用评级指标体系，例如法国央行的企业评级指标体系包括六个方面：（1）财务状况：盈利能力、财务自主能力、偿债能力、资产负债平衡四个二级指标；（2）经营者职业经理；（3）金融环境和行业背景；(4)某些重大事件，如企业是否遭受重大损失，是否刚刚建立等；（5）是否有支票拒付事件或涉诉；（6）是否从属于某个集团。法国中央银行将全国行业分成19大类，根据每个行业特点制定不同的适用标准。
日本银行对企业进行信用评价总共分三次进行，第一次是定量分析，完全依照企业提供的财务报表进行分析，评价指标分为安全性、收益性、成长性、偿债能力四个方面。第二次进行评级，主要考量企业经营方针、经营者能力财务管理能力、销售能力、技术力等指标。第三次主要是看企业的偿债能力对于前两次中对偿债能力产生重大影响的，会加以评价。日本银行还强调对企业信用评价进行持续动态监控，在评级结果出来后，要按照一定的程序定期调查哪些指标是否发生变动，例如发生企业合并、收购等影响企业信用等级时，需要对企业重新进行信用评价。为了经济发展的需求，并与世界经济同步接轨，一些中小型也加强了对指标体系的重视。例如，2005年，罗马尼亚就建立了适用于本国的银行评级制度，称之为CAMPLS，主要指标有：资本充足率、资产质量、管理、利润、流动性和灵敏度。
2.2国内银行信用评价指标体系
我国对企业信用评价研究主要是从国内四家银行着手，并结合内部分析法和外部分析法，实现对银行客户的全面风险评估。详细如下：
中国农业发展银行信用评价指标体系具体分为企业法人代表素质及企业管理水平、企业经营水平、偿债能力、信誉程度、企业发展前景五个方面，具体包括法人代表从业经历和经营管理能力、企业领导班子凝聚力、企业财务会计制度健全、企业各项管理制度和责任落实、存货周转率、销售利润率、应收账款票据周转率、资产负债率、流动比率、速动比率、现金流量比率等指标。具体如表1所示：
表1中国农业发展银行企业信用评价指标体系
中国建设银行企业信用评级指标体系通过评估，对客户的偿债能力进行全面判定，以确定等级。评级采取定量分析和定性分析相结合的方法，主要从企业的市场竞争力、资产流动性、管理水平和其他等4个方面评定，共有16项指标，具体评级指标体系见表2：
表2中国建设银行企业信用评价指标体系
中国工商银行信用评级自开办以来，评级体系日益健全，流程更加合理，评级内容依据《贷款通则》统一要求确定，评级指标共分为领导者素质、经济实力、资金结构、经营效益、信誉状况、发展前景等6个方面。具体评价指标体系见表3：
表3中国工商银行企业信用评价指标体系
中国农业银行客户信用等级评定指标分为信用履约评价、偿债能力评价、盈利能力评价、经营能力评价、综合评价、特殊加分六大类，具体选取的指标分为资产负债率、流动指标、资产周转次数、销售利润率、总资产报酬率、销售收入归行率、贷款付息率、到期贷款偿债率、企业经营管理水平和发展前景。具体如表4所示：
表4中国农业银行企业信用评价指标体系
3现行信用评价指标体系的不足分析
3.1缺乏统一的评价指标体系
为实现对企业客户进行有效地信用评级，我国各商业银行都建立了具有自身特色的一套信用评价指标体系，从之前介绍的我国主要银行评级体系可以看出，每家选取的考核指标都不尽相同，评级内容也存在很大的差异，由于这些差异的存在，会使得一家企业或者一项评估项目在不同的银行产生不同的评级结果，不利于金融市场良好有序的发展。如中国建设银行的评级指标包括市场竞争力、流动性、管理水平、其他4大类，信用等级共设定为10类。而中国工商银行评级指标分为领导者素质、经济实力、资金结构、经营效益、信誉状况、发展前景等6个方面，银行缺乏统一的评价指标体系。
3.2现行指标体系侧重盈利指标，轻视偿债能力
商业银行与客户之间是一种债权债务的关系，因此，商业银行客户信用评价应当着重于分析客户的偿债能力，而不是盈利能力，毕竟盈利能力代表的是企业获取利润的能力，与偿债能力并无直接关系。实际上，国内信用评级体系依旧侧重于客户的盈利能力，忽视了对偿债能力的研究分析。从中国工商银行信用评级实践过程中发现，整个体系主要集中于企业效益，却不是以偿债能力为中心。
3.3现行指标体系缺少对现金流量的分析
对财务状况的分析主要是依据企业的财务报表，而现行的财务报表就缺少对现金流的反映，因此无法有效客观地展现企业的偿债能力，而企业是否能够及时偿清债务，关键在于企业有无稳定的现金流，如中国建设银行评价指标体系中就缺乏对现金流量的衡量标准。因此，缺少对现金流的分析，就容易忽视企业可能存在的内在风险，最终导致风险与评级结果不挂钩，对金融市场的稳定发展造成威胁。
3.4 现行指标体系看重财务分析，忽视非财务分析
目前，国内各商业银行主要还是侧重于对企业财务状况进行定量分析，然而财务报表只是对企业历史数据的一种反映，对历史数据的分析结果也只是对企业过去发展状况的评定，并不能代表企业未来的可持续发展能力、自身基本素质以及到期偿还贷款的能力，对财务报表评价具有一定的局限性，这是不符合现代财务管理理念的。而国外对企业的信用评价的注意力早已转移到对一些非财务指标的分析上，对历史数据的定量分析已经不占主导地位。
3.5照搬国外评级体系，缺乏自主创新
由于我国企业信用评级发展较晚，评级体系还仍然处于发展的初级阶段，而国外信用
评级经过长期经验总结和实践发展，已经形成了较为完备的评级体系，而国外企业大多为上市公司，偏重于财务指标的分析运用，较多的借鉴国外的评级指标体系，并不完全满足我国国内的需求，也难以真实准确的反映我国企业的信用状况。
3.6评价指标参考值固定不变，忽视企业发展环境
目前，一些银行对企业进行信用风险评估时，考虑到每个行业特性都有所不同，提供了分行业的评价指标参考值以计算定量指标，然而对于企业的经营指标却使用统一的标准进行比较，没有考虑到地域、行业与规模的不同。同时，各商业银行的信用评级标准都是由总行制定的，从总行到各家分行，采用的都是同一标准，完全没有考虑到地方性区域经济发展环境的不同，存在一定的不足。企业信用评级结果是商业银行进行信贷决策的重要依据，可见其重要性。然而，我国现行的信用评价体系还存在一些问题，必定会影响信用评定的结果的准确性，不利于国内金融市场的稳定、可持续发展。
4企业信用评价指标体系的构建——基于“5C”分析法
4.1“5C”分析法的基本内容
5C分析法最初是金融机构对客户作信用风险分析时所采用的一种专家分析法，这种方法主要分析以下五个要素：
(1)品质(Character)：着眼于客户的信誉和道德品质，要求借款人必须诚实可信，善于经营。主要是结合过去和现在的情况进行综合分析，涉及的方面有经营者自身的情况、文化、是否遵纪守法，同时还关注经营者的领导能力和开拓市场的能力等等。
(2)经营能力(Capacity)：着眼于企业的变现能力和偿债能力。这要求对借款企业的经营能力和获利能力进行分析。以此查看企业的管理制度是否合理、生产经营是否正常、财务状况是否稳健等等。
(3)资本(Capital)：指的是企业的财务状况和财务实力。企业资本往往用于衡量企业的财力，并决定能够贷款的金额。企业资本雄厚，则说明这个企业具有强大的物质基础和抗风险的能力。
(4)抵押(Collateral)：指企业拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产，包括可供抵押的资产及已抵押资产的数量与质量。
(5)条件(Condition)：指可能影响企业付款能力的外部环境，即宏观经济环境、行业环境的主要特征、可能发生的变化、对企业信用造成的影响。经济环境属于外部因素，对企业的发展前景有一定的影响。宏观环境主要指的是政治、经济和法律环境，这就要求一国的政治稳定，经济发展良好，法律制度完善。行业环境主要指的是企业所在行业的发展状况是否良好，如果存在恶性竞争，对企业的发展也是不利的，容易加大信用评级的难度，降低可靠性。
4.2基于“5C”的企业信用评价指标体系构建思想
标准化是为了在一定的范围内获得最佳秩序，对实际的或潜在的问题制定共同的和重复使用的规则的活动。而程序化则是标准化的必然要求。程序化是一种把工作的全过程按照严格的逻辑关系形成规范化程序的标准化方法。程序化的方法通常是利用程序流程图来表示逻辑关系。“5C”分析法分别从品质、经营能力、资本、抵押、条件5个方面来评估企业的信用品质，以标准化思想为指导，运用统一化、简化、协调和最优化等标准化的原理、方法和形式，通过程序化来构建企业信用评价体系。
4.3基于“5C”的企业信用评价指标体系的构建
选取切实有效的评价指标是构建企业信用评价指标体系的基础，为了使评价结果更准确，在选取指标时，应尽可能多地寻找可以影响评级的指标，以便之后进行有利的筛选。本文分别从品质、经营能力、资本、抵押、条件5个方面选取适用于企业信用评级的指标，
以构建一个更加科学合理的信用评价指标体系。（1）品质，主要决定了经营者的信用程度，在信用评级中占据着首要位置。当然，我们在现实中获取有关经营者的品质，有很多的途径。例如，与经营者进行面对面的交流，在沟通中发现客户的品质，这是一个操作相当简单直观的方法，当然也可以对经营者相关的人群进行调查，间接了解经营者。本文选择了基本素质、履约状况等一级指标，具体包括企业经营者素质、员工素质、经营管理水平、市场占有率、产品市场竞争力、品牌优势等二级指标。（2）经营能力，着眼于企业的变现能力和偿债能力经营能力是否良好，直接关系到经营者能否履约，其中最直观的就是企业的财务报表和各项财务指标，例如流动资产与流动负债的比率。本文选取了资产负债率、流动比率、速动比率、存货周转率、总资产周转率、应收账款周转率等二级指标。当然，某些企业为了能够更多的获利，不惜做假账，因此在分析企业的财务状况时，应当多方面获取信息，确保信息数据的正确，这样才能够更好的确保信用等级真实可靠。（3）资本，在进行信用分析时，必须调查研究企业的资本规模、负债比率和资产的流动性，这就要研究企业的资产负债表。其中，企业资本的质量和稳定性也是很重要的审核内容。本文具体选取了资本积累率、总资产增长率、固定资产成新率、销售毛利率、资产利润率、资本保值增值率等指标。（4）抵押，有担保抵押，对信贷资产就是一种安全保障。这里的抵押可以是有形资产，也可以是无形资产，例如商标、专利等等。在进行信用分析时，必须检查抵押担保的手续是否齐全。担保人在这个过程中也扮演着一个重要的角色，因为担保人的信誉问题也关系到抵押的可靠程度。本文具体考虑了抵押资产比率、质押资产比率、优先债务比例等指标作为评定标准。（5）条件，外部环境对企业发展也容易产生较大影响，因此，针对外部环境选取评级指标，并根据环境变化实时更新评级标准也很有必要。本文在研究环境因素时，主要考虑的是企业在不利环境下的信用状况，作为测评条件因素的最低标准。本文将条件因素分为微观环境和宏观环境两种，具体选择了企业在微观环境最不利时的信用状况、企业在宏观环境最不利时的信用状况两项指标。具体的企业评价指标体系见表5。由于不同行业财务比率、不同规模企业的评估指标可能会存在一定的差异，因此，对企业进行信用评估时，要做到因“企”制宜，在评级指标、指标参考值上采取适当调整。
表5企业评价指标体系
标准化的信用评价流程设计对准确评估企业信用也有着重要意义，通过使用上述评价指标体系，采集5C 等相关方面的信用信息，并参考各项数据进行综合全面的信用评价，设计流程如图1所示：
反馈、更新
图1 评价流程 信用信息如果发生变化，会对最终的评级结果产生一定的影响，因此，应当对采集的信息做到及时地反馈更新，并根据最新的信用信息确定企业的信用等级。目前在我国，不同的管理机构根据自身业务特性及目的，采取了不同的信用等级划分标准。较为流行的是三级十等信用等级标准，被大多银行和评级机构所认可。具体如下所示：
AAA ：被评主体短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力最强,企业发展经常处于良性循环状态，属于特优投资级。
AA ：被评主体短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力很强，企业发展经营处于良性循环状态，属于优投资级。
A ：被评主体短期债务的支付能力和长期债务的偿还能力较强，企业发展经营处于基本良性循环状态，属于较优投资级。
BBB ：被评主体短期债务支付能力和长期债务偿还能力一般，企业发展经营处于基本良性循环状态，属于较好投资级。
BB ：被评主体的短期债务支付能力和长期债务偿还能力一般不高，企业经营状况尚可，属于尚可投机级。
B：被评主体的短期债务支付能力和长期债务偿还能力一般，企业经营状况一般，属于一般投机级。
CCC：被评主体的短期债务支付能力和长期债务偿还能力较低，企业经营状况较差，属于较差投机级。
CC：短期债务支付能力和长期债务偿还能力不足，经营状况差，属于差投机级。
C：企业经营状况一直不好，基本处于恶性循环状态，企业濒临破产，属于很差垃圾级。
D：企业亏损严重，基本处于资不抵债的状态，属破产企业，属于极差垃圾级。
4.4运用“5C”分析法的注意点
在进行“5C”分析法时，应当突出诚信的重要性，科学、客观的计算分析各项财务报告，全面对比数据的真实可靠性，采用的分析方法和使用的数据应当前后一致。商业银行应当实现评估人员在评估过程中的独立性，保证不受外界因素的干扰，以免影响评估结果的真实可靠性，同时评估人员应当运用自身的专业知识进行公平、公正、客观的风险评估。最后，评估人员在下结论时应当谨慎，对某些极端特殊的情形更应当做深入分析。
5结束语
企业信用评级就是商业银行对企业进行信用评估、实现信用风险管理的一种有效措施。如今，在经济全球化的大环境下，我国商业银行信用评价面临来自全球行业竞争的挑战。国内商业银行必须借鉴国际先进评级管理经验，因为客户信用等级的评定是商业银行信贷决策的基础和银行贷款业务的前提工作。
本文通过调查了解信用评级的历史起源与发展状况，通过对现行企业信用评价体系的研究，找出我国现行的企业信用评价指标体系存在的不足，例如，缺乏统一的评价指标体系；现行指标侧重盈利指标，轻视偿债能力；现行指标缺少对现金流量的分析；现行指标看重财务分析，忽视非财务分析；照搬国外评级体系，缺乏自主创新；评价指标参考值固定不变，忽视企业发展环境等。本文主要以标准化为指导思想，在传统“5C”分析法的基础上，围绕品质、能力、资本、抵押、条件五个因素，构建了一个更加科学合理的企业信用评价体系，从而全面、客观、科学的对企业的信用风险进行评估。随着我国市场经济体制改革和不断发展，我国的企业信用评价体系也能够逐渐满足市场有效运行的需求，并逐渐完善，与国际市场接轨。
参考文献
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金陵科技学院学生学士论文致谢
致谢
在写论文的这段期间，我总是打扰潘老师，从起初的冒昧打扰，到后来潘老师不厌其烦地为我们提供各种论文所需的资料，并且对论文的质量持一丝不苟的态度，每个论点是否到位，以及每个时间节点所需上交的材料，潘老师都为我们考虑到了。在此感谢潘老师给我提供的一系列帮助，这段时间也占用了潘老师的许多课外休息时间，真是不好意思，谢谢您，潘老师。
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药品经营企业物流服务能力评估标准 1.范围 本标准规范了药品经营企业物流服务能力构成的要素和评估指标，并对药品经营企业物流服务能力进行了划分。 本标准适用于中华人民共和国境内所有经药品监督管理部门核准的药品经营企业，或经药品监督管理部门批准或备案，从事药品委托储存、配送的医药物流企业。 2.规范性引用文件 下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。 GB/T18354 物流术语 SB/TXXXX 涉药物流企业分类与评估管理规范（编号待补充） 《中华人民共和国药品管理法》中华人民共和国主席令第45号，2015年4月24日十二届全国人大常委会第十四次会议修改发布。 《中华人民共和国药品管理法实施条例》中华人民共和国国务院令第360号，2016年2月6日国务院第666号令《国务院关于修改部分行政法规的决定》修订。 《药品经营质量管理规范》国家食品药品监督管理总局令第28号，2016年7月13日修订发布施行。 《疫苗流通和预防接种管理条例》中华人民共和国国务院令第668号，2016年4月13日国务院第129次常务会议通过，2016年4月23日发布。 《疫苗储存和运输管理规范》国卫疾控发【2017】60号，2017年12月28日发布实施。 3.术语和定义 GB/T18354 物流术语中界定的以及下列术语和定义适用于本标准。 3.1 现代医药物流Modern Pharmaceutical Logistics 依托一定的现代化物流设施设备、技术和物流信息系统电子客户签单及时率，有效整合营销渠道上下游资源，通过优化药品供销配送环节中的验收、储存、分拣、包装、运输、配送等作业过程，有效提高订单处理能力，降低货物分拣差错，缩短库存及配送时间，减少物流成本，提高服务水平和资金使用效益，实现物流管理和作业的自动化、信息化和效益化。
企业信用评级指标体系研究综述
企业信用评级指标体系研究综述 摘要：改革开放以来，我国市场经济建设步伐逐步加快，国际经济一体化进程开始加速，信用评级这个略显陌生的名词逐渐深入到经济发展的各个领域，并起着举足轻重的作用。在08年美国经济危机席卷全球之后，人们在质疑国际信用评级机构的透明度、独立性、公信力的同时，更应该着重完善企业评级在市场经济体制中的客观性与公正性。本文通过对国内外学者对信用评级指标体系的研究进行梳理与综述，期望能对信用评级指标体系的深入研究提供参考与指导。 关键词：指标体系；信用评级；企业 A Summary Of Researches On Credit Rating Index System Of Enterprise Abstract：Since the reform and opening -up started some 20 years ago，our Market economy are developing deeply and more quickly. The International economic integration process begins to accelerate. Credit rating ,a strange noun to us, has gone deep into the economic development of various fields, and plays a prominent role. When the economic crisis first broke out in the United States in 2008,it swept through the global rapidly. At the same time that people focus on the transparency, independence and credibility of the international credit rating,we shoud pay more attention on the improvement of enterprise rating in the market economy. In this paper, through reviewing the researches in credit rating index system done by scholars at home and abroad, I look forward to deepening the understanding of the Credit Rating. Key words:index system;credit rating; enterprise 信用评级作为一种服务产品，最早起源于1837年，路易斯?塔班在纽约建立了以企业为评级对象的最早的信用评级机构，而1909年约翰·穆迪(John Moody)在美国《铁路投资分析》(Moody’s Analysis of Railroad investlnent)中第一次对铁路债券进行了信用评估。随后穆迪创建了世界第一家企业信用评估机构。1922年，标准普尔公司的前身——普尔出版公司也开始对工业债券进行评级。1931年，美国制定了相关金融法规规范了民间信用评级，奠定了现代信用评级的基础。1974年美国发生了自30年代后最为严重的经济危机，在这次经济危机之后，人们开始关注信用评级，信用风险意识的增强促进了信用评级的迅猛发展。 经过100多年的发展历史，信用评级逐步从传统的单变量评级模式进化为更加完善的多变量评价模式。除了专家系统、评分系统和信用打分系统等传统方法外，新的信贷风险管理方法主要有KMV模型、V AR(V alue at Risk)模型、EVA(Economic V alue Added)模型和Z评分模型、AHP(Analytic Hierarchy Process)法等。 相对国外信用评级的发展而言，我国起步较晚，最早追溯到20世纪80年代
企业信用评价工作的总体方案
企业信用评价工作的总体方案 第二批企业信用等级评判工作方案 按照《行业信用评判试点工作实施方法》等文件要求，在圆满完成首批企业信用等级评判试点工作基础上，中国医药商业协会拟在全行业会员企业范畴内开展第二批企业信用等级评判工作，方案如下： （一）信用评判的目的和原则 中国医药商业协会第二批企业信用等级评判工作以服务会员企业、促进行业自律、提升行业信用水平和企业信用风险防范能力为目的。信用评判坚持会员企业自愿参加，以不盈利、不增加企业负担为差不多原则。 （二）信用评判的目标 1、规范医药流通行业的信用治理制度。初步建立行业信用的监管体制、征信制度、评判制度、披露制度、服务制度等。 2、通过宣传与教育培训等活动，进一步增强会员企业的信用意识，营造良好的行业信用环境，塑造良好的行业信用形象。 3、初步建立行业信用信息治理平台。初步实现公布、便利的会员企业信用信息查询平台，持续提升治理与服务水平，逐步满足政府部门、金融机构、投资者、国际组织、会员单位等对行业企业信用信息服务的需求。 （三）信用评判的实施主体 中国医药商业协会负责对现有会员企业实施评估，行业信用评判办公室作为实施企业信用评判的治理机构，负责日常治理事务和信用评判的推广。协会联合第三方信用评估机构研究开发评估所需的指标、申报材料、评判体系等。信用评判实行统一标准、分级评判、分类公示。 （四）信用评判的要紧内容 企业信用评判内容包含传统评级涉及的内容外，还结合医药流通行业不同规模企业信用治理的特点，确定了一些新的评判内容，总体包括以下4方面：
1、企业身份信用信息状况。包括企业登记注册的差不多情形；企业取得的专项许可；企业的资质等级；行政机关依法登记的其他有关企业身份情形；登记、变更、注销或者撤消的内容。 2、企业及法定代表人、负责人、股东、关联企业的信用资产治理水平；企业及法定代表人、负责人的信用资产流失情形。要紧是指因违法行为和不良行为给企业和社会造成的不利后果；因违法违规受到的各种行政和法规处分、处罚、处理。 3、企业基础信用状况。包括差不多信用情形、财务情形、盈利情形、进展能力、劳动与社会保证情形、纳税情形、偿债履约情形及社会奉献等。 4、企业信用治理体系的建立和实施情形。要紧包括信用治理体系中涉及到合同治理、治理职责、资源配置、信用治理政策、客户资信调查、客户信用评估、债权保证、应收账款治理、逾期账款追收、信用品质建设与应用等。 按照信用评判的内容，我们编制了《企业信用评判申报书》，详见附件三。 （五）信息来源与核实 信用评判所需要的基础信息由参评企业填报《企业信用评判申报书》获得；针对信用记录和社会责任两项指标，将与企业所在地工商、税务、质检、药监、银行等部门联系核实信息，必要时，托付第三方信息中介机构，通过各种合法渠道补充采集和确认信息。 （六）信用信息治理 中国医药商业协会行业信用评判办公室下设信息治理中心，负责对信用评判工作过程中产生的信用信息进行治理，承担医药流通行业信用信息治理系统的建立、爱护和治理工作，具体负责信用信息的采集、披露、日常治理、异议处理、信息安全以及信用评判结果的公示等（具体方法请见附件四）。 （七）信用评判程序 信用评判严格按照“申报、审核、初评、专家委员会综合评定、公示”等程序进行。会员企业按照《企业信用评判标准》及细则进行自评，认为
企业信用评级指标体系
企业信用评级指标体系 为了便于分析比较，企业的信用评级指标体系，读者可从中得到一定启发。 评价的对象是指已经或可能为之提供信贷服务的非金融类企业法人，通过评估，就客户的偿债能力作出全面判断，以评定信用等级。 企业信用等级分为7级，各级意义如下： AAA级：企业生产经营规模达到一定经济规模，市场竞争力很强，有很好的发展前景，流动性很好，管理水平很高，具有很强的偿债能力，对建设银行的业务发展很有价值。 AA级：企业市场竞争力很强，有很好的发展前景，流动性很好，管理水平高，具有强的偿债能力，对建设银行的业务发展有价值。 A级：企业市场竞争力强。有较好的发展前景，流动性好，管理水平较高，具有较强的偿债能力，对建设银行的业务发展有一定价值。 BBB级：企业市场竞争力一般，发展前景一般，流动性一般，管理水平一般，企业存在需要关注的问题，偿债能力一般，具有一定风险。 BB级：企业市场竞争力、流动性和管理水平较差，发展前景较差，偿债能力较弱，风险较大。 B级：企业市场竞争力、流动性和管理水平很差，不具有发展前景，偿债能力很弱，风险很大。 F级：不符合国家环境保护政策、产业政策和银行信贷政策的企业，或贷款分类结果属于可疑或损失类的企业。 企业信用等级根据企业评估指标得分评定，F级企业不评分，根据评估条件直接评定。企业信用等级评定依据如下表所示。 企业信用等级有效期为一年，从审批认定之日起计算。在有效期内，企业经营状况发生重大变化，例如重大建设项目、重大体制改造、重大法律诉讼和对外担保、重大人事调整、重大事故及赔偿等对企业履约能力有一定影响，将重新评级。 评价坚持客观公正、实事求是的原则，采取定量分析与定性分析相结合的方法，主要从企业的市场竞争力、资产流动性、管理水平和其他等4个方面评定，共有16项指标，评级指标体系如表所示。
企业绩效评价指标体系需求分析
企业绩效评价指标体系需求分析 1.依据财政部《企业效绩评价操作细则》等文件，以及根据行业特点制订的企业效绩 评价相关文档，建立煤炭股份的企业绩效评价指标体系，包括反映企业财务效益状 况、资产营运状况、偿债能力状况和发展能力状况四方面财务内容的基本指标、修 正指标和反映企业市场竞争能力、技术装备能力和员工素质的评议指标等三个层次 的指标进行加权平均后，采取定量与定性结合计分方法，对企业财务状况和经营成 果进行综合评价。 2.在获取煤炭类企业相关的财务报表数据后（用友公司的系统提供公司财务数据的收 集功能），可计算其它煤炭类公司的指标与煤炭股份进行比较分析，客观评估煤炭 股份的管理绩效。 3.根据煤炭企业的应用需要，允许用户根据行业特征对指标体系进行权重的修改、指 标的重新归类、删减等处理。 财务报表分析---财务指标分析 1.分析指标的类别及具体指标如下表所示，在系统实施后，在财务报表分析方面如有 指标增加需求，系统应能根据需要增加； 2.从分析时间角度而言，企业可以按月、季、半年、年等时间段进行财务指标分析； 3.可以对不同财务周期的以下财务指标进行比较，如上年与本年对比、上年同期与本 年本期等； 财务报表综合分析---杜邦财务分析体系 本次项目，要求根据煤炭股份的财务报表建立杜邦财务分析体系； 1、分析的周期可按年、半年、季、月度等进行； 2、在获取煤炭类上市公司的财务数据的情况下，从该分析体系的角度可进行公司间的指标比较； 财务效益状况评价---销售计划执行情况分析 煤炭生产企业、销售公司、物资公司的销售计划与业务进行分析，分析角度包括： 1、销售计划数与销售执行数的比较； 2、按分片区、分市场、分品种或煤炭系列的结构比较分析，进行横向比较； 3、按年度、半年、季度、月度进行历史比较对比，进行销售季节性分析，分析销售变化情况； 4、销售增长性分析，分析新产品的销售增长情况； 5、销售增长性分析，分析成熟产品的销售增长情况； 财务效益状况评价---成本变动因素分析 分析要求：在每月成本核算完毕后，将变动成本、固定成本各因素与上期数，计划数相比较，将变化幅度较大的因素进行具体分析，帮助成本管理人员找出变化原因，确定对总成本的影响程度。根据成本分类，比较变动成本、固定成本各因素占总成本的比例，假定其他因素不变，某一因素变化对总成本的影响。 2、分析方法：运用因素分析法，分析引起成本变动的各因素对成本变动的影响程度。包括单位成本、变动成本、固定成本。
物流行业研究报告-联合信用评级
物流行业研究报告 一、行业概况 物流是指为了满足客户的需要，以最低的成本，通过运输、保管、配送等方式，实现原材料、半成品、成品及相关信息由商品的产地到商品的消费地所进行的计划、实施和管理的全过程。物流由商品的运输、配送、仓储、包装、搬运装卸、流通加工，以及相关的物流信息等环节构成。物流活动的具体内容包括以下几个方面：用户服务、需求预测、定单处理、配送、存货控制、运输、仓库管理、工厂和仓库的布局与选址、搬运装卸、采购、包装和情报信息。 物流概念发轫于20世纪初的美国，并在二次世界大战期间形成了系统的物流（logistics）的观念，战争中的物资管理和运输活动丰富了物流的内涵。上世纪50年代后期，西方企业广泛采用了物流管理中的方法组织企业日常经营生产和运输活动。 中国从1987年从日本引进物流概念，经过20多年的发展，物流管理已经被商业界广泛重视。进入新世纪以来，我国物流业总体规模快速增长，服务水平显著提高，发展的环境和条件不断改善，为进一步加快发展奠定了坚实基础。部分企业采用现代物流管理理念、方法和技术，实施流程再造和服务外包；传统运输、仓储、货代企业实行功能整合和服务延伸，加快向现代物流企业转型；一批新型的物流企业迅速成长，形成了多种所有制、多种服务模式、多层次的物流企业群体。 近年来，随着电子商务的快速发展以及农产品、大宗商品物流的发展，现代物流业进入快速成长期。现代物流不单纯考虑货物配送问题，还考虑采购、生产过程中的运输、保管和信息管理等因素。现代物流业通过统一考虑制造、运输、销售等环节降低综合物流成本，提供一体化的综合服务以满足客户的需求。目前，现代物流业已逐步成为国家经济新的增长点和经济转型的重要抓手。 从物流行业的整体规模看，进入新世纪以来，虽然随着经济增长速度的波动，
网络货运平台中信用管理评价体系的建设
网络货运平台中“动静结合”的信用管理评价体系建设 网络货运平台的数字化能力 近年来，平台经济的快速发展推动物流行业步入了数字经济的新时代。特别是网络货运业态的出现使得物流组织链条缩短，以平台交易数据为核心的多层次信用体系正逐步建立。2019年9月，交通运输部相继出台了《网络平台道路货物运输经营管理暂行办法》及三项工作指南，对建立企业信用档案、共享信用数据、创新信用服务作出了明确规定，促进网络货运平台管理的规范化、制度化。2020年3月，中共中央政治局常务委员会召开会议，提出加快5G网络、大数据中心等新型基础设施建设进度，进一步加快了交易数据向数字资产转化的进程，为物流企业更好的接入供应链金融服务提供基础支撑。 信用创造价值，网络货运平台信用体系建设将衍生新的“网络货运信用经济新形态”，提升企业信用服务能力，引领产业向价值链高端迈进，促进物流产业的高质量发展。诚信管理体系的建立，是网络货运相关要求必备功能的八大项之一，网络货运平台通过诚信管理，可以加强平台参与方合作的稳定性，增强平台用户粘性。网络货运平
台的信用体系建设包括两个方面：一是增强对平台上进行交易的企业或个体进行信用评价的能力：逐步建立会员企业信用档案；对严重违法失信的企业采取信用惩戒措施。二是平台自身信用体系建设：加强自律，经营规范，诚信服务；信用产生价值。 网络货运企业可根据物流行业发展情况，结合国家及行业的相关标准，建立动态和静态相结合的诚信评价管理体系： 静态诚信管理：一是从运营管理层面，严格审核审查承运人制度，在注册和认证的流程中确保司机信息的真实性；对实际承运人和车辆的证照信息进行采集、备案，对证照的真实性和主体的身份合法性进行验证，并为实际承运企业建立标准化的档案信息；为上线车辆建立档案信息，对车辆、司机的证件进行标准化认证管理。二是从产品技术层面，平台获得权限的工作人员可通过数据库查找订单、托运人以及承运人的即时和历史数据，对平台用户的信用数据进行分析。 动态诚信评价：根据网络货运行业特点建立对业务品质的标准评价功能，实际承运人与货主企业可以相互评价，积累口碑和信用信息，通过用户的互评机制积累业务主体的诚信信息。同时，舜世通网络货运平台可提供标准的 KPI 评价指标体系，对运输完成率、运输时效达标率、运输安全、客户满意度率等运输服务指标进行收集、统计，分析运输服务质量，并根据分析的情况，采取相应措施加强监管，提升运输服务质量。
建筑企业信用评价指标体系
民用建筑企业信用评价指标体系 民用建筑企业信用评价是对受评企业在经营和管理过程中执行国家相关法律、法规及政策，履行相关合同和对合同履行的组织、管理方面的能力及愿意的综合评价。其核心是评价民用建筑企业是否具备履行相关合同所需的专业和技术能力、财力资源和经营管理能力。 民用建筑企业信用评价的根本目的是通过制订和实施一套科学、适用的信用评价指标体系和行业信用标准，规范民用建筑企业的市场行为，加强行业自律和社会监督，推动建设行业社会信用体系建设进程。 一、民用建筑企业信用评价的基本方法 民用建筑企业信用评价的基本方法是在借鉴国际先进的信用评价技术，结合我国目前的信用环境和建设行业的具体特点，由相关行业专家和专业信用管理中介机构进行长期、深入研讨的基础上形成的。该评价方法运用一定的定性分析和定量分析指标，强调信用评价标准的一致性和可比性，同时兼顾信用评价指标和评分模型的适用性和可操作性。 1、定量分析与定性分析相结合 由于影响民用建筑企业信用状况的因素很多，众多难以量化的因素往往对受评企业履约能力和履约意愿的影响作用更大，单纯依靠定量指标并不能够科学、客观地对受评企业进行信用评价。因此在参考定量指标评价结果的基础上，还需要借助信用分析师和信用评审委员会专家的行业经验和专业判断，定量分析与定性分析相结合。 2、信用评价标准的一致性和可比性 信用评价标准的一致性是指对同一类型的民用建筑企业应采用相同的评价标准，信用评价标准的可比性则是指对不同类型受评企业的评价结果可以互相比较。信用评价标准的一致性和可比性是保证民用建筑企业信用评价结果客观、公正性的基本前提，因此信用评价标准的制订应建立在对不同类型民用建筑企业进行广泛的实地调研和统计分析的基础之
综合评价指标体系
小学生综合素质评价指标体系 低年段（1～2年级） 中年段（3～4年级） 高年段（5～6年级）篇二：供应商综合评价指标体系 供应商综合评价指标体系 摘要 根据相似性度量理论中的χ2统计量，在专家评级的基础上，构造出定性指标的相关系数矩阵，利用主成分分析法选取主成分，并作因子分析，进而根据因子载荷矩阵，得到主成分与各原始指标间的相关系数，最后在一定阈值标准下，舍掉相关系数绝对值较小的指标，从而达到用客观合理的方法对定性指标进行筛选的目的。该方法可被借鉴应用于物流领域中供应商定性评估指标的筛选。 引言 供应商评估和选择是企业的一个重要决策，一个好的供应商是指供应商拥有制造高质量产品的加工技术，拥有足够的生产能力，以及能够在获得利润的同时提供有竞争力的产品。同一产品在市场上的供应商数目越来越多，供应商的多样性更使得供应商的评估和选择工作变得复杂，需要一个规范的标准来操作。供应商评估首先要解决的是供应商评估指标体系的确立问题。 供应商综合评价指标体系设置 供应链中战略供应商选择的综合评价指标体系，是一套能够充分揭示企业发展过程的内在规律、具有一定的内在联系、相互补充、能确保企业长远发展目标实现的指标群体。在这个指标群体中，设置哪些指标，如何设置，既关系到评价结果的科学性、准确性和实用性，更关系到企业发展方向调整，影响整个供应链绩效的过程，因此，设计系统的评价指标体系，是正确供应链中战略供应商选择的前提与基础。实际运行中的供应链系统是一种人工和自然相结合的多变量、多目标、多约束条件的复杂非线性开放系统，对这种系统的评价指标体系的设计，应遵循以下准则： （1）指标系统性。按系统论的观点，整个供应链可以看成是一个复杂的大系统，供应商系统是整个供应链管理系统中的一个子系统。从整个供应链管理大系统出发，对战略供应商的选择不仅要受自然规律的影响，也要受各种社会因素的制约。因此，所设计的评价指标体系要尽可能全面地、系统地反映供应商企业目前的综合水平，并包括企业发展前景的各方面指标。 （2）指标科学性。战略供应商选择的评价指标体系是一个有机的系统，要从总目标出发，抓住重点，突出基本目标，以综合性为主，而不是面面俱到。所设计的指标要能正确揭示对整个供应链系统优化程度，各指标应规范化，有明确的内涵和外延，统计方法单一，统计口径一致。在指标体系形式上，绝对数指标和相对数指标相结合，通过绝对数指标反映出企业技术创新行为在总量上和规模上的情况；通过相对数指标反映出速度和比率等。两类指标相辅相成，结合分析，可以更能准确地反映实际情况。
企业信用评价指标体系的构建研究
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/858727830.html, 企业信用评价指标体系的构建研究 作者：张家平庄陪章周子澄 来源：《商场现代化》2008年第16期 [摘要] 诚信的缺失不仅严重影响了企业的发展，也制约了和谐社会的发展。因此要解决企业的信用问题，关键和核心的部分是构建企业信用的评价体系，客观真实地反映企业的信用状况。本文从信用的经济学意义出发，构建了企业信用评价体系。 [关键词] 企业信用评价指标管理 社会信用体系由三部分组成：政府信用、企业信用和个人信用。企业信用是社会信用体系建设中的基础和核心，在社会主义市场经济运行中，企业既是信用信息的最大需求者和供应者，又是市场价格关系、供求关系、竞争关系得主体，企业行为对市场经济秩序起着十分直接的和非常重要的作用（李昊，2005）。在企业信用管理中，企业信用水平的评价和衡量处于核心地位，也是企业信用管理的重点和难点。 一、研究背景及文献综述 我国的企业信用评价技术和方法的研究始于20世纪90年代。1992年，中国信用评级协会筹备组经过多次讨论，于1992年6月制定了《债券信用评级办法》，建立起了我国自己的企业债券信用评级指标体系和方法；付英(1997)对企业资信评估的指标体系做了初步探讨，从企业概况考察、企业财务分析、信托条件分析、外部环境分析、企业生产能力辨别等五个方面入手，分别提出了企业信用评级所需要关注的指标。该指标选择突破了财务指标的范围，但指标选择具有主观性，缺乏理论基础和实证分析；翟凤荣(2000)总结出国际信用评级通常包括经营环境、所有权结构和治理结构、管理阶层的素质、营运价值分析、盈利能力分析和经济资本等六个方面；毛定祥(2000)建立由3层26个财务指标构成的企业财务信用指标体系。各指标的权重，由有关专家对财务指标相对于偿债能力的重要性成对比较得出判断矩阵，然后用特征向量法得到，各财务指标及其权重。该研究明显的偏颇之处在于所有的评价指标均为财务指标而缺乏全面性和科学性。高媛、卞直巍(2003)根据全面性、科学性、针对性、公正性、合法性和可操作性的指标体系设置原则试图建立中小企业统一的包含指标、标准和方法的信用评级体系；吴金星、王宗军(2004)用层次分析法就企业信用评价指标的权重在专家赋权的基础上进行了加权平均的研究。其方法论上有一定的可取之处。但其采用的6类子目标18个指标全部都是财务指标却有失全面，并且指标的选定也是基于主观判断而缺乏理论分析依据；王玉娥、叶莉等(2004)从工业企业角度研究了企业信用评价方法。本文从信用的经济学含义出发，构建企业信用的评价指标评价体系，并结合调研资料，确定权重。 二、构建企业信用评价指标体系的总体思路
企业环境信用评价办法试行
企业环境信用评价办法（试行） 第一章总则 第一条为加快建立环境保护“守信激励、失信惩戒”的机制，督促企业持续改进环境行为，自觉履行环境保护法定义务和社会责任，并引导公众参与环境监督，促进有关部门协同配合，推进环境信用体系建设，根据《环境保护法》的有关规定，以及《国务院办公厅关于社会信用体系建设的若干意见》（国办发〔2007〕17号）和《国务院关于加强环境保护重点工作的意见》（国发〔2011〕35号）关于建立企业环境信用评价制度的有关要求，制定本办法。 第二条企业环境信用评价的信息收集、信用等级评定、评价结果公开与应用，适用本办法。 本办法所称企业环境信用评价，是指环保部门根据企业环境行为信息，按照规定的指标、方法和程序，对企业环境行为进行信用评价，确定信用等级，并向社会公开，供公众监督和有关部门、机构及组织应用的环境管理手段。 本办法所称企业环境行为，是指企业在生产经营活动中遵守环保法律、法规、规章、规范性文件、环境标准和履行环保社会责任等方面的表现。企业通过合同等方式委托其他机构或者组织实施的具有环境影响的行为，视为该企业的环境行为。 第三条污染物排放总量大、环境风险高、生态环境影响大的企业，应当纳入环境信用评价范围。 下列企业应当纳入环境信用评价范围： （一）环境保护部公布的国家重点监控企业； （二）设区的市级以上地方人民政府环保部门公布的重点监控企业； （三）重污染行业内的企业，重污染行业包括：火电、钢铁、水泥、电解铝、煤炭、冶金、化工、石化、建材、造纸、酿造、制药、发酵、纺织、制革和采矿业16类行业，以及国家确定的其他污染严重的行业； （四）产能严重过剩行业内的企业； （五）从事能源、自然资源开发、交通基础设施建设，以及其他开发建设活动，可能对生态环境造成重大影响的企业； （六）污染物排放超过国家和地方规定的排放标准的企业，或者超过经有关地方人民政府核定的污染物排放总量控制指标的企业； （七）使用有毒、有害原料进行生产的企业，或者在生产中排放有毒、有害
中国建设银行企业信用评级指标体系.doc
中国建设银行企业信用评级指标体系 为了便于分析比较，下面再介绍中国建设银行对企业的信用评级指标体系，读者可从中得到一定启发。 中国建设银行评价的对象是指已经或可能为之提供信贷服务的非金融类企业法人，通过评估，就客户的偿债能力作出全面判断，以评定信用等级。 企业信用等级分为7级，各级意义如下： AAA级：企业生产经营规模达到一定经济规模，市场竞争力很强，有很好的发展前景，流动性很好，管理水平很高，具有很强的偿债能力，对建设银行的业务发展很有价值。 AA级：企业市场竞争力很强，有很好的发展前景，流动性很好，管理水平高，具有强的偿债能力，对建设银行的业务发展有价值。 A级：企业市场竞争力强。有较好的发展前景，流动性好，管理水平较高，具有较强的偿债能力，对建设银行的业务发展有一定价值。 BBB级：企业市场竞争力一般，发展前景一般，流动性一般，管理水平一般，企业存在需要关注的问题，偿债能力一般，具有一定风险。 BB级：企业市场竞争力、流动性和管理水平较差，发展前景较差，偿债能力较弱，风险较大。 B级：企业市场竞争力、流动性和管理水平很差，不具有发展前景，偿债能力很弱，风险很大。 F级：不符合国家环境保护政策、产业政策和银行信贷政策的企业，或贷款分类结果属于可疑或损失类的企业。 企业信用等级根据企业评估指标得分评定，F级企业不评分，根据评估条件直接评定。企业信用等级评定依据如下表所示。 企业信用等级有效期为一年，从审批认定之日起计算。在有效期内，企业经营状况发生重大变化，例如重大建设项目、重大体制改造、重大法律诉讼和对外担保、重大人事调整、重大事故及赔偿等对企业履约能力有一定影响，将重新评级。 评价坚持客观公正、实事求是的原则，采取定量分析与定性分析相结合的方法，主要从企业的市场竞争力、资产流动性、管理水平和其他等4个方面评定，共有16项指标，评级指标体系如表所示。
物流企业信用评级管理办法
物流企业信用评级管理办法 物流企业信用评级管理办法 第一章总则 第一条为建立物流企业信用制度，增强企业信用意识和风险防范意识，规范企业信用评级活动，保障受评企业的合法权益，促进经济社会的健康发展，根据有关法律法规，结合物流企业实际，制定本办法。 第二条物流企业是指依法设立、从事物流活动的企业。物流企业信用评级是指按照有关规章和规定程序，由中国物流与采购联合会（以下简称“联合会”）依据采集的企业各类信息和其他外部综合信息，对企业的经营状况、社会信用状况等进行综合评估后，以简单、直观的符号表示企业信用等级的活动。 第三条物流企业信用评级工作遵循“政府引导、行业自律、公平公正、社会监督”的原则。 第二章评级对象和方式 第四条我国境内登记注册的物流企业均可申请信用评级。 第五条评级方式为委托评级和主动评级。联合会可接受企业的委托，对其开展信用评级；也可主动对企业进行信用评级。 第六条联合会在对企业进行评级后，在信用资质有效期内，可对企业进行跟踪评级，并根据评级情况调高或调低企业信用级别。 第三章评级组织机构设立 第七条联合会吸收信用、金融、经济、财务、管理等方面的专业人才组成信用评级工作组，信用评级工作组对企业信息进行审核、评级，并负责举报信息的处理和评级结果的公示等工作。 第八条联合会邀请相关部门专业人士和联合会专家组成专家评审委员会，该委员会将在信用评级工作组对企业做出初评后，对评级企业进行复评。 第四章评级内容和等级 第九条物流企业信用评级根据客观性、公正性、独立性、科学性的原则设定指标体系，采用宏观与微观、动态与静态、定量与定性、历史与未来相结合的科学分析方法评定企业信用等级。 第十条联合会信用评级工作组对企业进行信用评级主要考察以下方面内容：综合素质、财务指标、管理指标、竞争力指标、信用记录指标等内容。
中电联关于印发售电企业及电力大用户信用评价指标体系(试行)的
中电联印发售电企业及电力大用户信用评价指标体系（试行） 各有关单位、各电力交易中心及地方电力行业协会：根据《中共中央、国务院关于进一步深化电力体制改 革的若干意见》（中发〔2015〕9号）及配套文件精神，为 适应电力交易市场信用体系建设需求，中国电力企业联合 会在制定《电力企业信用评价规范》（DL/T 1381-2014）、《电力行业供应商信用评价规范》（DL/T 1383-2014）行 业标准的基础上，补充制定了售电企业及电力大用户两类 专业信用评价指标体系（试行），并广泛征求了各电力企 业的意见。现将《售电企业信用评价指标体系（试行）》《电力大用户信用评价指标体系（试行）》印发给你们， 请各单位结合实际执行。 附件：1.售电企业信用评价指标体系（试行） 2.电力大用户信用评价指标体系（试行） 中国电力企业联合会
2016年11月8日 附件1 售电企业信用评价指标体系（试行） 一级 指标 二级指 标 三级指 标 内容 标准 分 评分标准 基本条 件 （60 分） 基础信息 （30分） 信息的 完整性 企业填报信息的完整 性。 10 填报的信息符合要求，信息完 整，格式准确，10分； 信息不完整，0分。 信息的 真实性 企业填报信息的真实 性。 20 填报的信息真实无误，不存在 瞒报失信信息的情况，20分； 信息存在瞒报，信用等级为B 级以下。 企业资质 （30分） 企业资质企业必备的资质情况。15 具备与业务范围相适应的业务 许可证，15分。 相关认证 企业获得相关认证情况 （包括ISO管理体系认 证、安全生产标准化、 标准化良好行为确认 等）。 15 每获得一项得5分，最高15 分。 守信能 力 （160 分） 业务结构 （20分） 主营业务企业的经营电量范围。10 售电量60亿千万时以上的，10 分； 30-60亿千万时的，5分； 30亿千万时以下的，2分。 增值服务 业务 企业通过提供合同能源 管理、综合节能、用电 咨询和电能替代等增值 服务形成的售电业务。 10 增值服务占总收入的比例 ≥10%，10分； 5%～10%，5分；低于5%，2 分；未开展，0分。 基础管理 （40分） 质量安全 环保管理 质量安全环保情况。20 各项制度执行情况良好，未发 生质量安全环保事故，20分； 各项制度执行情况一般，未发 生质量安全环保事故，10分； 发生重大质量安全环保事故 的，0分。 一年内发生两次重大质量安全 环保事故的，信用等级为C 级。
企业环境信用评价办法(试行)
发布日期：2014-01-08 浏览次数: 5 来源：作 者： 第一章总则 第一条为加快建立环境保护“守信激励、失信惩戒”的机制，督促企业持续改进环境行为，自觉履行环境保护法定义务和社会责 任，并引导公众参与环境监督，促进有关部门协同配合，推进环境 信用体系建设，根据《环境保护法》的有关规定，以及《国务院办 公厅关于社会信用体系建设的若干意见》（国办发〔2007〕17 号） 和《国务院关于加强环境保护重点工作的意见》（国发〔2011〕35 号）关于建立企业环境信用评价制度的有关要求，制定本办法。 第二条企业环境信用评价的信息收集、信用等级评定、评价结果公开与应用，适用本办法。 本办法所称企业环境信用评价，是指环保部门根据企业环境行为信息，按照规定的指标、方法和程序，对企业环境行为进行信用 评价，确定信用等级，并向社会公开，供公众监督和有关部门、机 构及组织应用的环境管理手段。 本办法所称企业环境行为，是指企业在生产经营活动中遵守环保法律、法规、规章、规范性文件、环境标准和履行环保社会责任 等方面的表现。企业通过合同等方式委托其他机构或者组织实施的 具有环境影响的行为，视为该企业的环境行为。 第三条污染物排放总量大、环境风险高、生态环境影响大的企业，应当纳入环境信用评价范围。 下列企业应当纳入环境信用评价范围： （一）环境保护部公布的国家重点监控企业； （二）设区的市级以上地方人民政府环保部门公布的重点监控企业；
（三）重污染行业内的企业，重污染行业包括：火电、钢铁、水泥、电解铝、煤炭、冶金、化工、石化、建材、造纸、酿造、制药、发酵、纺织、制革和采矿业16 类行业，以及国家确定的其他污染严重的行业； （四）产能严重过剩行业内的企业； （五）从事能源、自然资源开发、交通基础设施建设，以及其他开发建设活动，可能对生态环境造成重大影响的企业； （六）污染物排放超过国家和地方规定的排放标准的企业，或者超过经有关地方人民政府核定的污染物排放总量控制指标的企业； （七）使用有毒、有害原料进行生产的企业，或者在生产中排放有毒、有害物质的企业； （八）上一年度发生较大及以上突发环境事件的企业； （九）上一年度被处以5 万元以上罚款、暂扣或者吊销许可证、责令停产整顿、挂牌督办的企业； （十）省级以上环保部门确定的应当纳入环境信用评价范围的其他企业。 第四条企业环境信用评价工作实行分级管理。 省级环保部门负责组织实施本行政区域内国家重点监控企业的环境信用评价工作。 其他参评企业环境信用评价的管理职责，由省、自治区、直辖市环保部门规定。 第五条环保部门应当明确机构，负责具体组织实施企业环境信用评价工作。 第六条企业环境信用评价，应当公开、透明，实行强制与自愿相结合的原则。 列入本办法第三条规定范围内的企业，应当参加环境信用评
中小企业信用评级指标体系研究
网络出版时间：2012-04-12 12:11 网络出版地址：https://www.360docs.net/doc/858727830.html,/kcms/detail/65.1210.C.20120412.1211.001.html 1中小企业信用评级指标体系研究 薛强1樊宏霞1路改玲2 （1．内蒙古农业大学经济管理学院，内蒙呼和浩特 010019； 2．包头医学院医学技术学院，内蒙包头 014000） [摘要]中小企业的信用等级既是银行信贷资产风险管理的基础，同时也直接决定了中小企业的融资规模和融资成本。该文以中小企业信用评级为视角，在对定量指标和定性指标进行筛选的基础上，构建了中小企业信用评级指标体系，结合层次分析法与模糊综合评价模型，建立了适应中小企业风险特点的信用评级模型。 [关键词]中小企业；信用评级；指标体系；评级模型 Research on the Credit Evaluation Indexes System of Small and Medium-sized Enterprise Abstract: The credit rating of small and medium-sized enterprise is not only the foundation to bank credit assets, but also directly determines the financing scale and cost of small and medium-sized enterprises. In this paper, we take credit rating of small and medium-sized enterprise as perspective, base on the quantitative and qualitative index selection, build a credit evaluation index system of small and medium-sized enterprise firstly, then combine with the Analytic Hierarchy Process and fuzzy comprehensive evaluation model, set up a credit evaluation model which suitable for small and medium-sized enterprise in China. Key words: Small and medium-sized enterprise; Credit evaluation; Indexes system; Evaluation model 一、引言 随着我国经济体制改革的不断深入和私营经济的迅猛发展，中小企业日益成为我国国民经济的重要组成部分，对国民经济的健康、持续、稳定发展，对社会的安定团结，对创造就业机会、推动技术创新、加快市场化进程都发挥了重要的作用。但是，目前融资难成为中小企业发展的主要瓶颈，解决中小企业融资难的重要途径是完善中小企业信用评级体系，不断提高中小企业的信用等级。然而在目前国内金融市场尚未完善，融资机构单一的情况下，国内商业银行和信用评级机构所采用的中小企业信用评级方法多来自或变形于国外相关评级方法，这些评级方法（或指标体系）一般依靠既有经验设立，且多为对原有模型的简单模仿，缺乏对国内中小企业实际发展状况的研究，因此具有一定的局限性和不科学性。 在此背景下，制定出一套适用于中小企业的信用评级体系，正确评价中小企业的信用等级，全面、客观的评价中小企业的信用状况，成为目前中小企业发展过程中亟待解决的问题。因此，本文以中小企业信用评级指标体系为研究对象，在中小企业信用评级指标体系和评级模型等方面进行较为深入的探讨，力求探索如何加强我国中小企业信用评级体系的合理性和评级结果的可靠性，为国内开展的中小企业信用评级工作提供一些参考，促进我国信用评级理论与实践的发展和完善。 二、中小企业信用评级指标体系的构建 在吸收借鉴已有的研究成果上，根据中小企业信用评级的特征，本文所构建的指标包括两类：一类是定量指标，定量指标主要是企业的财务数据指标，由于财务数据具有较强的客观性，因此，根据财务数据分析得出的财务指标是本文中小企业指标体系设计的重点；另一类是定性指标，定性指标主要为非财务指标，引入定性指标的原因是为了更加全面、动态地衡量与企业信用有关的风险因素。具体而言，本指标体系中设置了能够反映中小企业的偿债能力、盈利能力、营运能力、发展能力、企业素质、企业内部管理、信用记录、发展潜力以及创新能力九个方面的28个指标。 （一）定量指标设置及筛选 定量指标。定量指标包括流动比率、速动比率、资产负债率、现金流动负债率、净利润现金含量、[收稿日期]2012—03—03 [作者简介]薛强（1982—），男，内蒙古乌兰察布市人，内蒙古农业大学经济管理学院博士研究生，主要从事研究。