关于客户常见财税问题解答方案

常见财税问题提问

1.问：我们收到一张承兑汇票,直接转给供应商了, 我们这笔账要怎么做呢.

答：盖章后复印下来给我们做账，一般盖财务章和私章，另外现金付货款请保留收据提供给我们记账。

2.问：复印是每个背书都要印到吗

答：不用，最后一个背书

3．银行扣了几笔税，怎么会那么多税金，分别有什么税？

答：增值税一般纳税人每月必须缴纳的税有：增值税、地税营业税金及附加（城建税7%、教育费附加3%、地方教育费附加2%）、堤围防护费（2014年9月取消）；季度和年度有企业所得税申报（营业利润的25%）

4.每月感觉交税很多，能不能少交税金？

答：增值税税负率：生产企业必须保证1.5%以上。如果税负率没有达到，税局有可能锁票导致不能开票，并且税局年度统计后会被纳入审查目标。

5.本月所需认证多少进项发票？

答：应交增值税=销售发票的总税额（销项税）-认证进项发票的总税额（进项税）

税负率=应交增值税/销售发票总额(不含税)*100%（税负率1.5%参照提问4）

具体计算提供给客户“进项税计算表”。

6.跨期发票需要作废，怎么处理？

答：一、普通发票跨月冲红步骤：带上要冲红的纸质普通发票，到所属税局填写普通发票红字报备单，然后回去防伪开票软件中直接开具负数的普通发票即可！

二、专用发票跨月冲红步骤：1.发票没认证。

销方申请，因开票有误尚未交付或者因开票有误对方拒收（这个情况，一般购方会有拒收证明），先在防伪开票软件中开具红字发票申请单，打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字发票通知单，然后回去防伪开票软件中开具负数的专用发票！

2.发票已认证。

购方申请，先在防伪开票中开具红字发票申请单，同样打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局，领取红字发票通知单，

将通知单交给销方，由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可！

7.增值税发票丢失怎么办？

答：首先要到办税厅领取并填写《发票挂失/损毁报告表》，并且要在报纸上刊登遗失声明，申请主管税务局出《丢失增值税专用发已报税证明单》。《丢失专用已报税证明单》申请开具流程：(一)申请。纳税人携带上述资料到办税服务厅申报征收岗申请开具丢失专用已抄报税证明单。（二）受理审核。办税服务厅申报征收岗受理审核纳税人提交的资料。符合条件的，当场受理办理。纳税人提交纸质资料不全或者填写内容不符合的，一次性告知纳税人补正或重新填报。

（三）开具。纳税人提供资料符合条件的，办税服务厅申报征收岗即时开具丢失专用已抄报税证明单。

8.小规模客户普通开票软件无法获取发票信息，无法开票？

答：在开票软件发票管理将上期发票数据上传后，再试。

9.增值税一般纳税人防伪税控软件无法开票？

答：第一，首先确认是否清卡；如没有清卡在开票机操作清卡，或者拿到税局清卡。

第二，月底提前抄税导致金税卡锁死（注意抄税必须在月初1~15日，购买发票除外），必须拿金税卡到税局进行清卡操作。

8.问：朋友的公司想在上海成立一间办事处，出于成本和人少的考虑，希望能在商住楼注册办事处，不知道可以不可以。该办事处不进行独立核算。

答：内资企业办事处不开展经营活动，不需要工商登记。

9.问：国际货运代理的经营范围

答：从事国际货物运输代理业务的，可以申请海上国际货物运输代理业务、陆路国际货物运输代理业务或者国际快递业务和航空国际货物运输代理业务的经营范围。

10.问：如何办理停业税务登记？

答：采用定期定额征税方式的纳税人，向主管税务机关提交「停业申请表」，审核批准后，领取核准停业通知书。其他纳税人无须办理停业登记，只须采用零申报方式即可。

11.问：如何办理复业税务登记？

答：在主管税务机关填写「复业单位领取表」，并交回核准停业通知书，审核批准后可以复业。

12.问：企业设立分公司是否需要办理税务登记？是否可以申领普通发票？

答：是需要办理税务登记的。公司并需带备所有工商营业执照、总公司资料、总公司法定代表人身份证等证件到税务局办理。企业分公司为独立核算的，可将财务报表呈报当地税务局，申领普通发票。税务发票的常见问题

13.问：本公司是小规模纳税人，可不可以开立增值税专用发票？答：小规模纳税人可以到主管税务机关申请代开增值税专用发票3%~6%,非17%的发票。

14.问：取得税务局代小规模纳税人开出的增值税专用发票，是否可以抵扣增值税进项税额？答：可以。代开的专用发票上的税率是4%或6%，一般纳税人以此专用发票作为抵扣凭证。

15.问：普通发票可不可以抵扣进项税额？答：不可以。只有取得税法认可的增值税专用发票，才可抵扣增值税进项税额，但可将普通发票金额计入购货成本中。

16.问：小规模纳税人的出口货物可不可以退税？答：按照现行出口货物退（免）税政策的有关规定，小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，但是不予退税。

17.问：目前出口货物应退增值税的税率是多少？答：按不同的货物，区分不同的退税率，目前的退税率有17%、13%、11%、8%、6%、5%六个类别。

18.问：取得进出口经营权后，在什么时间内办理出口退（免）税认定手续？答：企业在外经贸部门办理备案登记手续后，应在30天内到主管税务机关办理出口退（免）税认定手续。

19.基本税种和税率：

1、增值税按销售额缴17%缴纳；营业税按提供的服务收入5%缴纳

2、城建税按缴纳的增值税、营业税之和7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税、营业税之和3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税、营业税之和2缴纳%；

5、印花税按购销合同金额的万分之三贴花；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX 元/平方米）；

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳；

8、车船使用税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）。 10、发放工资奖金的扣缴个人所得税。基本税种和税率：

纳税期限

1、增值税、营业税、城建税等次月10日内为限期缴纳期限；

2、企业所得税季后15日内（当地税务机关确认按月缴纳的，次月10日）为限期缴纳期限，汇算清缴期限为4个月；

3、房产税、城镇土地使用税等，按当地税务机关的规定期限缴纳（各地一般一年两次等规定不一）。

4、限期缴纳最后一日，遇到休息日，顺延一日；遇到长假（春节、五一、十一节），按休息日顺延；

5、滞纳金按天加收万分之五；

6、经税务机关责令限期缴纳后仍未缴纳的，税务机关可处于罚款。

7、按期申报的，没有税款也需要零申报。

8、上述税收中，除了增值税向国税局申报外，其他均向地税局申报。但如果你们公司是2002年1月1日以后办的，企业所得税应当向国

税局申报缴纳。