财务报表(中英文版)
标准版的财务报表（中英文版）
资产负债表Balance Sheet
项目ITEM
货币资金Cash
短期投资Short term investments
应收票据Notes receivable
应收股利Dividend receivable
应收利息Interest receivable
应收帐款Accounts receivable
其他应收款Other receivables
预付帐款Accounts prepaid
期货保证金Future guarantee
应收补贴款Allowance receivable
应收出口退税Export drawback receivable
存货Inventories
其中：原材料Including:Raw materials
产成品(库存商品) Finished goods
待摊费用Prepaid and deferred expenses
待处理流动资产净损失Unsettled G/L on current assets
一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment falling due in a yaear 其他流动资产Other current assets
流动资产合计Total current assets
长期投资：Long-term investment：
其中:长期股权投资Including long term equity investment
长期债权投资Long term securities investment
*合并价差Incorporating price difference
长期投资合计Total long-term investment
固定资产原价Fixed assets-cost
减：累计折旧Less:Accumulated Dpreciation
固定资产净值Fixed assets-net value
减：固定资产减值准备Less:Impairment of fixed assets
固定资产净额Net value of fixed assets
固定资产清理Disposal of fixed assets
工程物资Project material
在建工程Construction in Progress
待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets
固定资产合计Total tangible assets
无形资产Intangible assets
其中:土地使用权Including and use rights
递延资产（长期待摊费用）Deferred assets
其中:固定资产修理Including:Fixed assets repair
固定资产改良支出Improvement expenditure of fixed assets
其他长期资产Other long term assets
其中:特准储备物资Among it:Specially approved reserving materials 无形及其他资产合计Total intangible assets and other assets
递延税款借项Deferred assets debits
资产总计Total Assets
资产负债表(续表) Balance Sheet
项目ITEM
短期借款Short-term loans
应付票款Notes payable
应付帐款Accounts payab1e
预收帐款Advances from customers
应付工资Accrued payro1l
应付福利费Welfare payable
应付利润(股利) Profits payab1e
应交税金Taxes payable
其他应交款Other payable to government
其他应付款Other creditors
预提费用Provision for expenses
预计负债Accrued liabilities
一年内到期的长期负债Long term liabilities due within one year
其他流动负债Other current liabilities
流动负债合计Total current liabilities
长期借款Long-term loans payable
应付债券Bonds payable
长期应付款long-term accounts payable
专项应付款Special accounts payable
其他长期负债Other long-term liabilities
其中:特准储备资金Including:Special reserve fund
长期负债合计Total long term liabilities
递延税款贷项Deferred taxation credit
负债合计Total liabilities
* 少数股东权益Minority interests
实收资本(股本) Subscribed Capital
国家资本National capital
集体资本Collective capital
法人资本Legal person"s capital
其中:国有法人资本Including:State-owned legal person"s capital
集体法人资本Collective legal person"s capital
个人资本Personal capital
外商资本Foreign businessmen"s capital
资本公积Capital surplus
盈余公积surplus reserve
其中:法定盈余公积Including:statutory surplus reserve
公益金public welfare fund
补充流动资本Supplermentary current capital
* 未确认的投资损失（以“-”号填列）Unaffirmed investment loss
未分配利润Retained earnings
外币报表折算差额Converted difference in Foreign Currency Statements
所有者权益合计Total shareholder"s equity
负债及所有者权益总计Total Liabilities & Equity
==================================================================== 利润表INCOME STATEMENT
项目ITEMS
产品销售收入Sales of products
其中：出口产品销
售收入Including：Export sales
减：销售折扣与折让Less：Sales discount and allowances
产品销售净额Net sales of products
减：产品销售税金Less：Sales tax
产品销售成本Cost of sales
其中：出口产品销售成本Including：Cost of export sales
产品销售毛利Gross profit on sales
减：销售费用Less：Selling expenses
管理费用General and administrative expenses
财务费用Financial expenses
其中：利息支出(减利息收入) Including：Interest expenses (minusinterest ihcome)
汇兑损失(减汇兑收益)Exchange losses(minus exchange gains)
产品销售利润Profit on sales
加：其他业务利润Add：profit from other operations
营业利润Operating profit
加：投资收益Add：Income on investment
加：营业外收入Add：Non-operating income
减：营业外支出Less：Non-operating expenses
加：以前年度损益调整Add：adjustment of loss and gain for previous years
利润总额Total profit
减：所得税Less：Income tax
净利润Net profit
==================================================================
现金流量表Cash Flows Statement
Prepared by:Period: Unit:
Items
1.Cash Flows from Operating Activities:
01)Cash received from sales of goods or rendering of services
02)Rental received
Value added tax on sales received and refunds of value
03)added tax paid
04)Refund of other taxes and levy other than value added tax
07)Other cash received relating to operating activities
08)Sub-total of cash inflows
09)Cash paid for goods and services
10)Cash paid for operating leases
11)Cash paid to and on behalf of employees
12)Value added tax on purchases paid
13)Income tax paid
14)Taxes paid other than value added tax and income tax
17)Other cash paid relating to operating activities
18)Sub-total of cash outflows
19)Net cash flows from operating activities
2.Cash Flows from Investing Activities:
20)Cash received from return of investments
21)Cash received from distribution of dividends or profits
22)Cash received from bond interest income
Net cash received from disposal of fixed assets,intangible
23)assets and other long-term assets
26)Other cash received relating to investing activities
27)Sub-total of cash inflows
Cash paid to acquire fixed assets,intangible assets
28)and other long-term assets
29)Cash paid to acquire equity investments
30)Cash paid to acquire debt investments
33)Other cash paid relating to investing activities
34)Sub-total of cash outflows
35)Net cash flows from investing activities
3.Cash Flows from Financing Activities:
36)Proceeds from issuing shares
37)Proceeds from issuing bonds
38)Proceeds from borrowings
41)Other proceeds relating to financing activities
42)Sub-total of cash inflows
43)Cash repayments of amounts borrowed
44)Cash payments of expenses on any financing activities
45)Cash payments for distribution of dividends or profits
46)Cash payments of interest expenses
47)Cash payments for finance leases
48)Cash payments for reduction of registered capital
51)Other cash payments relating to financing activities
52)Sub-total of cash outflows
53)Net cash flows from financing activities
4.Effect of Foreign Exchange Rate Changes on Cash
https://www.360docs.net/doc/982438380.html, Increase in Cash and Cash Equivalents
Supplemental Information
1.Investing and Financing Activities that do not Involve in Cash Receipts and Payments
56)Repayment of debts by the transfer of fixed assets
57)Repayment of debts by the transfer of investments
58)Investments in the form of fixed assets
59)Repayments of debts by the transfer of investories
2.Reconciliation of Net Profit to Cash Flows from Operating Activities
62)Net profit
63)Add provision for bad debt or bad debt written off
64)Depreciation of fixed assets
65)Amortization of intangible assets
Losses on disposal of fixed assets,intangible assets
66)and other long-term assets (or deduct:gains)
67)Losses on scrapping of fixed assets
68)Financial expenses
69)Losses arising from investments (or deduct:gains)
70)Defered tax credit (or deduct:debit)
71)Decrease in inventories (or deduct：increase)
72)Decrease in operating receivables (or deduct:increase)
73)Increase in operating payables (or deduct:decrease)
74)Net payment on value added tax (or deduct:net receipts
75)Net cash flows from operating activities
https://www.360docs.net/doc/982438380.html, Increase in Cash and Cash Equivalents
76)cash at the end of the period
77)Less:cash at the beginning of the period
78)Plus:cash equivalents at the end of the period
79)Less:cash equivalents at the beginning of the period
80)Net increase in cash and cash equivalents
现金流量表Cash Flows Statement
Prepared by:Period: Unit:
Items
1.Cash Flows from Operating Activities:
01)Cash received from sales of goods or rendering of services
02)Rental received
Value added tax on sales received and refunds of value
03)added tax paid
04)Refund of other taxes and levy other than value added tax
07)Other cash received relating to operating activities
08)Sub-total of cash inflows
09)Cash paid for goods and services
10)Cash paid for operating leases
11)Cash paid to and on behalf of employees
12)Value added tax on purchases paid
13)Income tax paid
14)Taxes paid other than value added tax and income tax
17)Other cash paid relating to operating activities
18)Sub-total of cash outflows
19)Net cash flows from operating activities
2.Cash Flows from Investing Activities:
20)Cash received from return of investments
21)Cash received from distribution of dividends or profits
22)Cash received from bond interest income
Net cash received from disposal of fixed assets,intangible 23)assets and other long-term assets
26)Other cash received relating to investing activities
27)Sub-total of cash inflows
Cash paid to acquire fixed assets,intangible assets
28)and other long-term assets
29)Cash paid to acquire equity investments
30)Cash paid to acquire debt investments
33)Other cash paid relating to investing activities
34)Sub-total of cash outflows
35)Net cash flows from investing activities
3.Cash Flows from Financing Activities:
36)Proceeds from issuing shares
37)Proceeds from issuing bonds
38)Proceeds from borrowings
41)Other proceeds relating to financing activities
42)Sub-total of cash inflows
43)Cash repayments of amounts borrowed
44)Cash payments of expenses on any financing activities
45)Cash payments for distribution of dividends or profits
46)Cash payments of interest expenses
47)Cash payments for finance leases
48)Cash payments for reduction of registered capital
51)Other cash payments relating to financing activities
52)Sub-total of cash outflows
53)Net cash flows from financing activities
4.Effect of Foreign Exchange Rate Changes on Cash
https://www.360docs.net/doc/982438380.html, Increase in Cash and Cash Equivalents
Supplemental Information
1.Investing and Financing Activities that do not Involve in Cash Receipts and Payments
56)Repayment of debts by the transfer of fixed assets
57)Repayment of debts by the transfer of investments
58)Investments in the form of fixed assets
59)Repayments of debts by the transfer of investories
2.Reconciliation of Net Profit to Cash Flows from Operating Activities
62)Net profit
63)Add provision for bad debt or bad debt written off
64)Depreciation of fixed assets
65)Amortization of intangible assets
Losses on disposal of fixed assets,intangible assets
66)and other long-term assets (or deduct:gains)
67)Losses on scrapping of fixed assets
68)Financial expenses
69)Losses arising from investments (or deduct:gains)
70)Defered tax credit (or deduct:debit)
71)Decrease in inventories (or deduct：increase)
72)Decrease in operating receivables (or deduct:increase)
73)Increase in operating payables (or deduct:decrease)
74)Net payment on value added tax (or deduct:net receipts
75)Net cash flows from operating activities
https://www.360docs.net/doc/982438380.html, Increase in Cash and Cash Equivalents
76)cash at the end of the period
77)Less:cash at the beginning of the period
78)Plus:cash equivalents at the end of the period
79)Less:cash equivalents at the beginning of the period
80)Net increase in cash and cash equivalents
现金流量表的现金流量声明
拟制人：时间：单位：
项目
1.cash流量从经营活动：
01 ）所收到的现金从销售货物或提供劳务
02 ）收到的租金
增值税销售额收到退款的价值
03 ）增值税缴纳
04 ）退回的其他税收和征费以外的增值税
07 ）其他现金收到有关经营活动
08 ）分，总现金流入量
09 ）用现金支付的商品和服务
10 ）用现金支付经营租赁
11 ）用现金支付，并代表员工
12 ）增值税购货支付
13 ）所得税的缴纳
14 ）支付的税款以外的增值税和所得税
17 ）其他现金支付有关的经营活动
18 ）分，总的现金流出
19 ）净经营活动的现金流量
2.cash流向与投资活动：
20 ）所收到的现金收回投资
21 ）所收到的现金从分配股利，利润
22 ）所收到的现金从国债利息收入
现金净额收到的处置固定资产，无形资产23 ）资产和其他长期资产
26 ）其他收到的现金与投资活动
27 ）小计的现金流入量
用现金支付购建固定资产，无形资产
28 ）和其他长期资产
29 ）用现金支付，以获取股权投资
30 ）用现金支付收购债权投资
33 ）其他现金支付的有关投资活动
34 ）分，总的现金流出
35 ）的净现金流量，投资活动产生
3.cash流量筹资活动：
36 ）的收益，从发行股票
37 ）的收益，由发行债券
38 ）的收益，由借款
41 ）其他收益有关的融资活动
42 ），小计的现金流入量
43 ）的现金偿还债务所支付的
44 ）现金支付的费用，对任何融资活动
45 ）支付现金，分配股利或利润
46 ）以现金支付的利息费用
47 ）以现金支付，融资租赁
48 ）以现金支付，减少注册资本
51 ）其他现金收支有关的融资活动
52 ）分，总的现金流出
53 ）的净现金流量从融资活动
4.effect的外汇汇率变动对现金
https://www.360docs.net/doc/982438380.html,增加现金和现金等价物
补充资料
1.investing活动和筹资活动，不参与
现金收款和付款
56 ）偿还债务的转让固定资产
57 ）偿还债务的转移投资
58 ）投资在形成固定资产
59 ）偿还债务的转移库存量
2.reconciliation净利润现金流量从经营
活动
62 ）净利润
63 ）补充规定的坏帐或不良债务注销
64 ）固定资产折旧
65 ）无形资产摊销
损失处置固定资产，无形资产
66 ）和其他长期资产（或减：收益）
67 ）损失固定资产报废
68 ）财务费用
69 ）引起的损失由投资管理（或减：收益）
70 ）defered税收抵免（或减：借记卡）
71 ）减少存货（或减：增加）
72 ）减少经营性应收（或减：增加）
73 ）增加的经营应付账款（或减：减少）
74 ）净支付的增值税（或减：收益净额
75 ）净经营活动的现金流量
https://www.360docs.net/doc/982438380.html,增加现金和现金等价物
76 ）的现金，在此期限结束
77 ）减：现金期开始
78 ）加：现金等价物在此期限结束
79 ）减：现金等价物期开始
80 ），净增加现金和现金等价物
财务报表各项目中英文对照
财务报表各项目中英文对照 一、损益表INCOME STATEMENT Aggregate income statement 合并损益表 Operating Results 经营业绩 FINANCIAL HIGHLIGHTS 财务摘要 Gross revenues 总收入/毛收入 Net revenues 销售收入/净收入 Sales 销售额 Turnover 营业额 Cost of revenues 销售成本 Gross profit 毛利润 Gross margin 毛利率 Other income and gain 其他收入及利得 EBITDA 息、税、折旧、摊销前利润（EBITDA） EBITDA margin EBITDA率 EBITA 息、税、摊销前利润 EBIT 息税前利润/营业利润 Operating income（loss）营业利润/（亏损） Operating profit 营业利润 Operating margin 营业利润率 EBIT margin EBIT率（营业利润率） Profit before disposal of investments 出售投资前利润 Operating expenses: 营业费用： Research and development costs （R&D）研发费用 marketing expensesSelling expenses 销售费用 Cost of revenues 营业成本 Selling Cost 销售成本 Sales and marketing expenses Selling and marketing expenses 销售费用、或销售及市场推广费用 Selling and distribution costs 营销费用/行销费用
财务报表分析报告 案例分析
财务报表分析 一、资产负债表分析 （一）资产规模和资产结构分析 单位：万元 1、资产规模分析： 从上表可以看出，公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97.65%，说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强，企业近期的经营风险不大。
与上年相比，流动资产的比重，由88.46%上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54%下降到2.35%，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去，报表结果显示企业的变现能力提高了。 2、资产结构分析 从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97.65%，非流动资产占总资产的比重为,2.35%，说明企业灵活性较强，但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。 流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大。 非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。企业的长期的偿债压力较大。 （二）短期偿债能力指标分析 营运资本=流动资产-流动负债 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债 现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 1、营运资本分析 营运资本越多，说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。债权人收回债权的机率就越高。因此，营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。 对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，
表明企业短期偿债能力较强，短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元，表明企业营运资本状况继续上升，进一步降低了不能偿债的风险。 2、流动比率分析 流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率。它可以衡量企业短期偿债能力的大小。 对债权人来讲，此项比率越高越好，比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转，影响资金使用效率。若比率过低，说明偿还短期债务的能力低，影响企业筹资能力，势必影响生产经营活动顺利开展。 当流动比率大于2时，说明企业的偿债能力比较强，当流动比率小于2时，说明企业的偿债能力比较弱，当流动比率等于1时，说明企业的偿债能力比较危险，当流动比率小于1时，说明企业的偿债能力非常困难。 我公司，期初流动比率为1.52，期末流动比率为2.11，按一般公认标准来说，说明企业的偿债能力较强，且短期偿债能力较上年进一步增强。 3、速动比率分析 流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力，但人们还希望，特别是短期债权人，希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标。这就是速动比率。 通常认为正常的速动比率为1，低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险。
第88讲_合并财务报表综合举例(2)
第五节合并财务报表综合举例 【真题?2018年综合题】甲公司对乙公司进行股票投资的相关资料如下： 资料一：2015年1月1日，甲公司以银行存款 12 000万元从非关联方取得乙公司的60%的有表决权股份。并于当日取得对乙公司的控制权，当日乙公司所有者权益的账面价值为 16 000万元，其中，股本 8 000万元，资本公积 3 000万元，盈余公积 4 000万元，未分配利润 1 000万元。乙公司各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。本次投资前，甲公司不持有乙公司股份且与乙公司不存在关联方关系。甲、乙公司的会计政策和会计期间相一致。 资料二：乙公司2015年度实现的净利润为 900万元。 资料三：乙公司2016年5月10日对外宣告分配现金股利 300万元，并于2016年5月20日分派完毕。 资料四：2016年6月30日，甲公司将持有的乙公司股权中的1/3出售给非关联方。所得价款 4 500万元全部收存银行。当日，甲公司仍对乙公司具有重大影响。 资料五：乙公司2016年度实现净利润 400万元，其中2016年 1月1日至6月30日实现的净利润为 300万元。 资料六：乙公司2017年度发生亏损 25 000万元。 甲、乙公司每年均按当年净利润的10%提取法定盈余公积。本题不考虑增值税等相关税费及其他因素。 要求： （1）编制甲公司2015年1月1日取得乙公司股权的会计分录。 （2）计算甲公司2015年1月1日编制合并资产负债表时应确认的商誉，并编制与购买日合并报表相关分录。 （3）分别编制甲公司2016年5月10日在乙公司宣告分派现金股利时的会计分录和2016年5月20日收到现金股利时的会计分录。 （4）编制甲公司2016年6月30日出售部分乙公司股权的会计分录。 （5）编制甲公司2016年6月30日对乙公司剩余股权由成本法转为权益法的会计分录。 （6）分别编制甲公司2016年年末和2017年年末确认投资损益的会计分录。 【答案】 （1） 借：长期股权投资12 000 贷：银行存款12 000 （2） 编制合并资产负债表时应确认的商誉=12 000-16 000×60%=2 400（万元）。 借：股本 8 000 资本公积 3 000 盈余公积 4 000 未分配利润 1 000 商誉 2 400 贷：长期股权投资12 000 少数股东权益 6 400 [(8 000+3 000+4 000+1 000)×40%] （3） 2016年5月10日 借：应收股利 180 贷：投资收益 180 2016年5月20日 借：银行存款 180 贷：应收股利 180 （4） 借：银行存款 4 500 贷：长期股权投资 4 000
合并财务报表综合举例--中级会计师考试辅导《中级会计实务》第十九章第七节讲义2
中级会计师考试辅导《中级会计实务》第十九章第七节讲义2 合并财务报表综合举例 7.P公司20×8年个别资产负债表中应收账款4 750 000元（假定不含增值税，下同）为20×8年向S公司销售商品发生的应收销货款的账面价值。P公司对该笔应收账款计提的坏账准备为250 000元。S公司20×8年个别资产负债表中应付账款5 000 000元（假定不含增值税，下同）系20×8年向P公司购进商品存货发生的应付购货款。 在编制合并财务报表时，应将内部应收账款与应付账款相互抵销；同时还应将内部应收账款计提的坏账准备予以抵销并确认延所得税的影响，在合并工作底稿中其抵销分录为： [答疑编号3265190608] 『正确答案』 （17）借：应付账款 5 000 000 贷：应收账款 5 000 000 （18）借：应收账款——坏账准备250 000 贷：资产减值损失250 000 （19）借：所得税费用 62 500 贷：递延所得税资产 62 500 8.P公司20×8年个别资产负债表中预收款项1 000 000元（假定不含增值税，下同）为S公司预付账款；应收票据4 000 000元（假定不含增值税，下同）为S公司20×8年向P公司购买商品35 000 000元时开具的票面金额为4 000 000元的商业承兑汇票；S公司应付债券2 000 000元为P公司所持有（P公司划归为持有至到期投资）。对此，在编制合并资产负债表时，在合并工作底稿中应编制如下抵销分录：[答疑编号3265190609] 『正确答案』 （20）将内部预收账款与内部预付账款抵销时，应编制如下抵销分录： 借：预收款项 1 000 000 贷：预付款项 1 000 000 （21）将内部应收票据与内部应付票据抵销时，应编制如下抵销分录： 借：应付票据 4 000 000 贷：应收票据 4 000 000 （22）将持有至到期投资中债券投资与应付债券抵销时，应编制如下抵销分录： 借：应付债券 2 000 000 贷：持有至到期投资 2 000 000 9.P公司和S公司20×8年度所有者权益变动表如表19－7所示。 P公司拥有S公司80%的股份，在合并工作底稿中P公司按权益法调整的S公司本期投资收益为6 272 000元（7 840 000×80%），S公司本期少数股东损益为1 568 000元（7 840 000×20%）。 S公司年初未分配利润为0元，S公司本期计提的盈余公积1 000 000元、分派现金股利6 000 000元、未分配利润840 000元（7 840 000元－分派的现金股利6 000 000元－按调整前计提的盈余公积1 000 000元）。为此，对S公司20 ×8年利润分配进行抵销处理时，在合并工作底稿中应编制如下抵销分录：[答疑编号3265190610] 『正确答案』 （23）借：投资收益 6 272 000 少数股东损益 1 568 000 未分配利润——年初0
财务报表中英文汉英英汉对照
活期历史明细清单： Current Detailed List of History 帐号：Account Number 户名：Customer Name 操作地区：Operation Region 操作网点：Operation Branches 操作柜员：Operation Teller 工作日期：Date of Work 入账日期：Date Recorded 币种：Currency Type 交易代码：Transaction Code 注释：Remark 借贷：Lend or Loan 金额 Money 余额 Balance 地区 Region 网点Branches 操作员 Operator 界面 Interface 息 Interest 税Tax 工资 Wage 存deposit 支取Expenditure 汇款remittance 收费fee 批量业务 Batch Business 柜面交易 Counter transaction 开户：Account 摘要：Abstract 地点：location 打印机构：Print Agencies 现存：Cash deposit 转存：Transfer into 现支：Cash expenses 扣年税：Annual tax deduction 包月费：Monthly fee 中心入账：Center recorded 银行对账单：Bank Reconciliatio 打印柜员号printed teller sequence number numéro imprimé de caissier 打印时间 print time Temps imprimé 账号 account number numéro de compte 客户名称 account name nom et prénom de compte 币别 currency monnaie 钞汇鉴别cash remittance identification identification d'envoi de fonds / remise de billets 起始日期 start date date de début 终止日期termination date / expirty date date d’expiration 交易日期 trade /transaction date date de l’opération 摘要 abstract extrait 交易金额transaction amount montant de l'opération 账号余额 account balance solde du compte 对方账号 reciprocal account number numéro de compte réciproque 对方帐户名称 reciprocal account name nom de compte réciproque 操作员号 operator number numéro de l'opérateur 自述摘要autobiographical / self-disclosure abstratct extrait autobiographique 现金存入 cash deposit dép?t en espèces 结息 interest settlement règlement d'intérêt 现金支取 cash withdraw retrait en espèces 中国银行的流水清单
合并财务报表综合举例分析
第五节合并财务报表综合举例 合并财务报表综合举例 【例题?2016年综合题】甲公司和乙公司采用的会计政策和会计期间相同，甲公司和乙公司2014年至2015年有关长期股权投资及其内部交易或事项如下： 资料一：2014年度资料 ①1月1日，甲公司以银行存款18 400万元自非关联方购入乙公司80%有表决权的股份。交易前，甲公司不持有乙公司的股份且与乙公司不存在关联方关系；交易后，甲公司取得乙公司的控制权。乙公司当日可辨认净资产的账面价值为23 000万元，其中股本6 000万元，资本公积4 800万元、盈余公积1 200万元、未分配利润11 000万元；各项可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值均相同。 ②3月10日，甲公司向乙公司销售A产品一批，售价为2 000万元，生产成本为1 400万元。至当年年末，乙公司已向集团外销售A产品的60%。剩余部分形成年末存货，其可变现净值为600万元，计提了存货跌价准备200万元；甲公司应收款项2 000万元尚未收回，计提坏账准备100万元。 ③7月1日，甲公司将其一项专利权以1 200万元的价格转让给乙公司，款项于当日收存银行。甲公司该专利权的原价为1 000万元，预计使用年限为10年、残值为零，采用年限平均法进行摊销，至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产核算，预计尚可使用5年，残值为零，采用年限平均法进行摊销。 ④乙公司当年实现的净利润为6 000万元，提取法定盈余公积600万元，向股东分配现金股利3000万元；因持有的可供出售金融资产公允价值上升计入当期其他综合收益的金额为400万元。 资料二：2015年度资料 2015年度，甲公司与乙公司之间未发生内部购销交易。至2015年12月31日，乙公司上年自甲公司购入的A产品剩余部分全都向集团外售出；乙公司支付了上年所欠甲公司货款2000万元。 假定不考虑增值税、所得税等相关税费及其他因素。 要求： （1）编制甲公司2014年12月31日合并乙公司财务报表时按照权益法调整长期股权投资的调整分录以及该项投资直接相关的（含甲公司内部投资收益）抵销分录。 （2）编制甲公司2014年12月31日合并乙公司财务报表时与内部购销交易相关的抵销分录。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录） （3）编制甲公司2015年12月31日合并乙公司财务报表时与内部购销交易相关的抵销分录。（不要求编制与合并现金流量表相关的抵销分录）。 【答案】 （1）合并财务报表中按照权益法调整，取得投资当年应确认的投资收益=6 000×80%=4 800（万元）； 借：长期股权投资 4 800 贷：投资收益 4 800 应确认的其他综合收益=400×80%=320（万元）； 借：长期股权投资320 贷：其他综合收益320 分配现金股利调整减少长期股权投资=3 000×80%=2 400（万元）。 借：投资收益 2 400
2019年财务报表分析报告范例
财务报表分析报告范例 财务报表分析对于了解企业的财务状况、经营业绩和现金流量，评价企业的偿债能力、盈利能力和营运能力，帮助制定经济决策有着至关重要的作用，但由于种种因素的影响，财务报表分析及其分析方法，财务报表分析报告。存在着一定的局限性。正确理解财务报表分析局限性的存在，减少局限性的影响，在决策中扬长避短。是一个不容忽视的现实问题。 一、财务报表分析概述 企业财务报表分析是指以财务报表和其他资料为依据和起点。 采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解企业过去的经营业绩，衡量企业目前财务状况并且预测企业未来的发展趋势，帮助企业利益集团改善决策。财务分析的最基本功能就是将大量的财务报表数据进行加工、整理、比较、分析并转换成对特定决策有用的信息，着重对企业财务状况是否健全、经营成果是否优良等进行解释和评价，减少决策的不确定性。 二、财务报表本身存在局限性 1.财务报表所反映信息资源具有不完全性。 财务报表没有披露公司的全部信息。列入企业财务报表的仅是 可以利用的，能以货币计量的经济来源。而在现实中，企业有许多经济资源，或者因为客观条件制约，或者因会计惯例制约，并未在报表中体现。比如某些企业账外大量资产不能在报表中反映。因而，报表仅仅反映了企业经济资源的一部分。
2.财务报表对未来决策价值的不适应性。 由于会计报表是按照历史成本原则编制，很多数据不代表其现行成本或变现价值。通货膨胀时期，有些数据会受到物价变动的影响，由于假设币值不变，将不同时点的货币数据简单相加，使其不能真实地反映企业的财务状况和经营成果，有时难以对报表使用者的经济决策有实质性的参考价值。 3.财务报表缺少反映长期信息的数据。 由于财务报表按年度分期报告，只报告了短期信息，不能提供反映长期潜力的信息。 4.财务报表数据受到会计估计的影响。 会计报表中的某些数据并不是十分精确的，有些项目数据是会计人员根据经验和实际情况加以估计计量的。比如坏账准备的计提比例，固定资产的净残值率等。 5.财务报表数据受到管理层对各项会计政策选择的影响。 会计政策与会计处理方法的多种选择，使不同企业同类的报表数据缺乏可比性。根据《企业会计准则》规定，企业存货发出计价方法、固定资产折旧方法等，都可以有不同的选择。即使是两个企业实际经营完全相同，两个企业的财务分析的结论也可能有差异。 三、客观因素对财务报表分析的影响 1.财务报表可靠性对财务报表分析的影响。 在很多情况下，企业出于各种目的，需要向外界展示良好的财务状况和经营成果。一旦实际经营状况难以达到目标，企业会主动选
合并财务报表编制举例
合并财务报表编制举例 (例34—1)如图34—1所示，假设P公司能够控制S公司，S公司为股份有限公司。20×7年12月31日，P公司个别资产负债表中对S公司的长期股权投资的金额为3 000万元1，拥有S公司80％的股份。P公司在个别资产负债表中采用成本法核算该项长期股权投资。 20×7年1月1日，P公司用银行存款3 000万元购得S公司80％的股份(假定P公司与S公司的企业合并不属于同一控制下的企业合并)。P公司备查簿中记录的S公司在20×7年1月1日可辨认资产、负债及或有负债的公允价值的资料见表34—1。 20×7年1月1日，S公司股东权益总额为3 500万元，其中股本为2 000万元，资本公积为1 500万元，盈余公积为0元，未分配利润为0元。 20×7年，S公司实现净利润1 000万元，提取法定公积金100万元，向P公司分派现金股利2480万元，向其他股东分派现金股利120万元，未分配利润为300万元。S公司因持有的可供出售的金融资产的公允价值变动计入当期资本公积的金额为100万元。 20×7年12月31日，S公司股东权益总额为4 000万元，其中股本为2 000万元，资本公积为1 600万元，盈余公积为100万元，未分配利润为300万元。 P公司与S公司个别资产负债表分别见表34—2和表34—3。 假定S公司的会计政策和会计期间与P公司一致，不考虑P公司和S公司及合并资产、负债的所得税影响。 《企业会计准则第2号——长期股权投资》规定，投资企业在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。在本例中，P公司在编制合并财务报表时，应当首先根据P公司的备查簿中记录的S公司可辨认资产、负债在购买日(20×7年1月1日)的公允价值的资料(见表34—1)，调整S公司的净利润。按照P公司备查簿中的记录，在购买日，S公司可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项，即A办公楼，公允价值高于账面价值的差额为100万元(700万元一600万元)，按年限平均法每年应补计提的折旧额为5万元(100万元÷20年)。假定A办公楼用于S公司的总部管理。在合并工作底稿(见表34—4)中应作的调整分录如下： 借：管理费用5 贷：固定资产——累计折旧5 据此，以S公司20×7年1月1日各项可辨认资产等的公允价值为基础，重新确定的S 公司20×7年的净利润为995万元(1 000万元一5万元)。 在本例中，20×7年12月31日，P公司对S公司的长期股权投资的账面余额为3 000万元(假定未发生减值)。根据合并报表准则的规定，在合并工作底 1在本章，为方便理解合并财务报表的编制，统一以“万元”为单位。在实务中，合并财务报表应当以“元”为单位列报。 2为了便于说明合并所有者权益变动表的编制，本章特假定S公司20×7年即进行了现金股利分配。
财务报表英文翻译 Financial Statement
资产负债表Statement of Financial Position（一）一、资产ASSETS 流动资产：Current assets 货币资金Cash and cash equivalents （现金和现金等价物） 结算备付金Provision of settlement fund 拆出资金Funds lent 交易性金融资产Financial assets held for trading 应收票据Notes receivable 应收账款Accounts receivable 预付款项Advances to suppliers 应收保费Insurance premiums receivable 应收分保账款Cession premiums receivable 应收分保合同准备金Provision of cession receivable 应收利息Interests receivable 其他应收款Other receivables 买入返售金融资产Buying back the sale of financial assets 存货Inventories 其中：原材料Raw materials 库存商品（产成品）Finished goods 一年内到期的非流动资产Non-current assets maturing within one year 其他流动资产Other current assets 其中：内部银行Including：In-house bank 流动资产合计Total current assets 非流动资产：Non-current assets 发放贷款及垫款Loans and payments 可供出售金融资产Available-for-sale financial assets 持有至到期投资Held-to-maturity investments 长期应收款Long-term receivables 长期股权投资Long-term equity investments 投资性房地产Investment real estates 固定资产（固定资产原价）Fixed assets（Original value of fixed assets）减：累计折旧Less：Accumulated depreciation 固定资产净值Fixed assets-net value 减：固定资产减值准备Reserve for fixed assets impairment 固定资产净额Net fixed assets 在建工程Construction in progress 工程物资Project materials
企业财务报表分析报告
附件二： 企业财务报表分析报告 （参考格式） 提纲 一、集团公司概况 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。 （二）主要经营业绩。 （三）完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。 三、集团公司经营成果分析 （一）主营业务收入情况 （二）成本费用变动情况 （三）其他业务利润 （四）营业外收支 (五)投资收益 （六）所得税 （七）净利润实现情况
（八）利润分配情况 （九）亏损企业情况 四、集团公司财务状况分析 （一）资产情况 （二）负债情况 （三）资产质量及财务风险情况分析 （四）国有资本保值增值情况 五、现金流量分析 六、重大事项影响 七、经营风险因素、发展规划及经营战略 八、本年度企业经营管理中存在问题，下年度改进管理和提高经营业绩拟采取的措施等。 ▲集团公司对所属境外企业的经营成果和财务状况分析参照上述指标及分析方法。 ▲集体企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 ▲金融企业的财务报表分析报告参照上述指标及分析方法。 企业财务报表分析报告
（参考格式） 一、集团公司概况 （一）公司成立时间及批准文号、改制（重组、收购、兼并）情况、企业法人营业执照、注册资本及其变更情况。 （二）公司的经营范围、法定代表人、公司的法定地址等。 （三）集团及所属子公司户数（含境外企业，下同），本年所属企业隶属关系变动情况，合并报表的编制原则等。 集团公司年度全资、控股或参股的子公司情况表: 单位：万元 （四）截止年末，集团拥有从业人员人数及素质情况。 二、集团公司经营的基本情况 （一）经营主要政策。包括：企业改革、产业结构优化、市场开拓、资本运营等方面。 （二）主要经营业绩。 （三）年完成主要经济指标，并对主要指标进行分析说明。
能源公司财务报表分析报告
泰祥能源公司财务报表分析报告 一、财务报表分析 (一)资产负债表 主要财务数据如下：
1．企业自身资产状况及资产变化说明： 公司的资产规模位于行业内的中等水平，公司本期的资产比去年同期增长38.23%。资产的变化中固定资产增长最多，为72,922.93万元。企业将资金的重点向固定资产方向转移。分析者应该随时注意企业的生产规模、产品结构的变化，这种变化不但决定了企业的收益能力和发展潜力，也决定了企业的生产经营形式。因此，建议分析者对其变化进行动态跟踪与研究。 流动资产中，货币性资产的比重最大，占51.90%，存货资产的比重次之，占26.06%。 流动资产的增长幅度为11.10%。在流动资产各项目变化中，信用类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业的货款的回收不够理想，企业受第三者的制约增强，企业应该加强货款的回收工作。存货类资产的增长幅度明显大于流动资产的增长，说明企业存货增长占用资金过多，市场风险将增大，企业应加强存货管理和销售工作。总之，企业的支付能力和应付市场的变化能力一般。
2．企业自身负债及所有者权益状况及变化说明： 从负债与所有者权益占总资产比重看，企业的流动负债比率为26.90%，长期负债和所有者权益的比率为71.49%。说明企业资金结构的稳定性高，独立性强。 企业负债和所有者权益的变化中，流动负债增长31.18%，股东权益增长5.11%。 流动负债的增长幅度为31.18%，营业环节的流动负债的比重比去年上升，表明企业的资金来源是以营业性质为主，资金成本相对比较低。 本期和上期的长期负债占结构性负债的比率分别为23.78%、0.00%，该项数据增加，表明企业借助增加部分长期负债来筹措资金，但是长期负债的比重较大，说明企业的发展依赖于长期负债，企业的自有资金的实力比较匮乏。未分配利润比去年增长了42.08%，表明企业当年增加了一定的盈余。未分配利润所占结构性负债的比重比去年也有所提高，说明企业筹资和应付风险的能力比去年有所提高。企业是以负债资金为主来开展经营性活动，资金成本相对比较高。 3．企业的财务类别状况在行业中的偏离： 流动资产是企业创造利润、实现资金增值的生命力，是企业开展经营活动的支柱。企业当年的流动资产偏离了行业平均水平-19.38%，说明其流动资产规模位于行业水平之下，应当引起注意。结构性资产是企业开展生产经营活动而进行的基础性投资，决定着企业的发展方向和生产规模。企业当年的结构性资产偏离行业水平-24.77%，我们应当注意企业的产品结构、更新改造情况和其他投
合并财务报表综合案例DOC
合并财务报表综合案例 一、资料 1.假定A公司于20X7年1月1日以30 000万元银行存款取得了B公司 80%的股权，双方合并为非同一控制下的企业合并，合并日B公司的账面资产价值与公允价值相同。其他资料为： （1）合并日B公司的所有者权益总额为31 000万元，其中股本为20 000万元，资本公积为8 000万元，未分配利润3 000万元； （2）20X7年，B公司实现净利润8 000万元，本年对外分配利润4 000万元； （3）20X7年年末B公司所有者权益总额为35 000万元，其中实收资本为20 000万元，资本公积为8 000万元，盈余公积1 000万元，未分配利润6 000万元。 （4）A公司20X7年年初未分配利润为8 000万元，本年提取盈余公积2 000万元，本年利润分配10 000万元，年末未分配利润为12 000万元。 20X7年年底A公司和B公司个别资产负债表及利润表数据如表1、表2所示 表1 A公司与B公司个别资产负债表（简表）单位：万元
表2 A公司与B公司个别利润表（简表）单位：万元
2.假定A公司个别资产负债表中应收账款5000万元（减值准备为25万元），其中3000万元为B公司应付账款，假定本期A公司对B公司应收账款计提减值15万元；预收账款2000万元中有B公司1000万元应付账款；应收票据8000万元中有B公司4000万元应付票据；B公司4000万元应付债券中属于A公司持有至到期投资2000万元。 3.假定B公司个别报表中存货项目有20000为本期从A公司购进的存货。A公司销售该商品的收入为20000万元（不考虑相关税费），销售成本为14000万元。假定本年12月份B公司从A公司购进一项产品作为固定资产，买价5000万元，本年末未提折旧。A公司销售该产品结转成本4000万元。 要求： 20X7年年末编制合并报表。 二、根据上述资料，按以下程序进行处理（单位：万元） 1.将母公司对子公司的长期股权投资与母公司在子公司所有者权益中所享有的份额抵销。 （1） 借：长期股权投资（8000×80%） 6400 贷：投资收益 6400 借：投资收益（4000×80%） 3200 贷：长期股权投资 3200
合并财务报表综合题举例
合并财务报表综合题举例 学完专题“合并资产负债表”、专题“合并利润表”、专题“合并现金流量表”后，借用财考网学习课堂“重点导读”的一道例题，供大家练习下合并财务报表章节的综合题： 知识回顾：编制合并资产负债表时需要进行抵销处理的项目主要有： 性质内容 内部投资的抵销母公司股权投资与子公司所有者权益的抵销母公司投资收益与子公司利润分配的抵销 内部债权债务的抵销应收账款与应付账款的抵销 应收票据与应付票据的抵销 预付账款与预收账款的抵销 持有至到期投资与应付债券的抵销应收股利与应付股利的抵销 其他应收款与其他应付款的抵销 内部交易的抵销内部商品交易的抵销 内部固定资产交易的抵销 在处理合并会计报表综合试题时，应根据上述内容逐一考虑，才能避免遗漏， 确保解答完整。 合并财务报表综合题举例 【例题】(2009年)甲股份有限公司为上市公司(以下简称甲公司)，2007年度和2008年度有关业务资料如下： (1)2007年度有关业务资料 ①2007年1月1日，甲公司以银行存款1 000万元，自非关联方H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日，乙公司可辨认资产、负债的公允价值与其账面价值相同，所有者权益总额为1 000万元，其中，股本为800万元，资本公积为100万元，盈余公积为20万元，未分配利润为80万元。在此之前，甲公司与乙公司之间不存在关联方关系。 ②2007年3月，甲公司向乙公司销售A商品一批，不含增值税货款共计100万元。至2007年12月31日，乙公司已将该批A商品全部对外售出，但甲公司仍未收到该货款，为此计提坏账准备10万元。 ③2007年6月，甲公司自乙公司购入B商品作为管理用固定资产，采用年限平均法计提折旧，折旧年限为5年，预计净残值为0。乙公司出售该商品不含增值税货款150万元，成本为100万元;甲公司已于当日支付货款。 ④2007年10月，甲公司自乙公司购入D商品一批，已于当月支付货款。乙公司出售该批
财务报表中英文对照
财务报表中英文对照 1.资产负债表Balance Sheet 项目ITEM 货币资金Cash 短期投资Short term investments 应收票据Notes receivable 应收股利Dividend receivable 应收利息Interest receivable 应收帐款Accounts receivable 其他应收款Other receivables 预付帐款Accounts prepaid 期货保证金Future guarantee 应收补贴款Allowance receivable 应收出口退税Export drawback receivable 存货Inventories 其中：原材料Including:Raw materials 产成品(库存商品) Finished goods 待摊费用Prepaid and deferred expenses 待处理流动资产净损失Unsettled G/L on current assets 一年内到期的长期债权投资Long-term debenture investment falling due in a year 其他流动资产Other current assets 流动资产合计Total current assets 长期投资：Long-term investment： 其中:长期股权投资Including long term equity investment 长期债权投资Long term securities investment *合并价差Incorporating price difference 长期投资合计Total long-term investment 固定资产原价Fixed assets-cost 减：累计折旧Less:Accumulated Dpreciation 固定资产净值Fixed assets-net value 减：固定资产减值准备Less:Impairment of fixed assets 固定资产净额Net value of fixed assets 固定资产清理Disposal of fixed assets 工程物资Project material 在建工程Construction in Progress 待处理固定资产净损失Unsettled G/L on fixed assets 固定资产合计Total tangible assets 无形资产Intangible assets 其中:土地使用权Including and use rights 递延资产（长期待摊费用）Deferred assets
2019中级会计实务84讲第80讲合并财务报表综合举例(1)
第五节合并财务报表综合举例 【例19-12】2×17年1月1日，P公司用银行存款30 000 000元购得S公司80%的股份，取得对S公司的控制权（假定P公司与S公司的企业合并属于非同一控制下的企业合并，初始取得成本等于计税基础）。P公司在2×17年1月1日建立的备查簿（见表19-5）中记录了购买日（2×17年1月1日）S公司可辨认资产、负债及或有负债的公允价值信息。 2×17年1月1日，S公司股东权益总额为35 000 000元，其中：股本为20 000 000元，资本公积为15 000 000元，盈余公积为0元，未分配利润为0元。 P公司和S公司2×17年12月31日个别资产负债表分别见表19-6和表19-7，2×17年利润表、现金流量表和所有者权益变动表分别见表19-8至表19-10。 假定S公司的会计政策和会计期间与P公司一致；P公司和S公司适用的所得税税率均为25%；除S公司固定资产存在暂时性差异外，P公司的资产和负债、S公司的其他资产和负债均不存在暂时性差异，在合并财务报表层面出现暂时性差异均符合递延所得税资产或递延所得税负债的确认条件。 【解析】按照P公司备查簿中的记录，在购买日，S公司可辨认资产、负债及或有负债的公允价值与账面价值存在差异仅有一项，即甲办公楼，公允价值高于账面价值的差额为1 000 000元（7 000 000 -6 000 000），考虑所得税后应编制的会计分录为： 借：固定资产 1 000 000 贷：资本公积750 000 递延所得税负债250 000 购买日应编制的抵销分录为：
借：股本20 000 000 资本公积15 750 000 其他综合收益0 盈余公积0 未分配利润——年初0 商誉 1 400 000 贷：长期股权投资30 000 000 少数股东权益7 150 000 1.P公司2×17年利润表的营业收入中35 000 000元系向S公司销售产品实现的销售收入，该产品销售成本为30 000 000元。S公司在本期将该产品全部售出，其销售收入为50 000 000元，销售成本为35 000 000元，反映在S公司2×17年的利润表中。[顺流交易] 对此，编制合并财务报表将内部销售收入和内部销售成本予以抵销时，应在合并工作底稿（见表19-11）中编制如下抵销分录： （1） 借：营业收入35 000 000 贷：营业成本35 000 000 2.S公司2×17年确认的应向P公司支付的债券利息费用为200 000元（假设该债券的票面利率与实际利率相差较小，发生的债券利息费用不符合资本化条件）。 在编制合并财务报表时，应将内部债券投资收益与应付债券利息费用相互抵销，在合并工作底稿中其抵销分录为：
中英文对照版财务报表
一、企业财务会计报表封面 FINANCIAL REPORT COVER 报表所属期间之期末时间点 Period Ended 所属月份 Reporting Period 报出日期 Submit Date 记账本位币币种 Local Reporting Currency 审核人 Verifier 填表人 Preparer 二、资产负债表 Balance Sheet 资产 Assets 流动资产 Current Assets 货币资金 Bank and Cash 短期投资 Current Investment 一年内到期委托贷款 Entrusted loan receivable due within one year 减：一年内到期委托贷款减值准备 Less: Impairment for Entrusted loan receivable due within one year 减：短期投资跌价准备 Less: Impairment for current investment 短期投资净额 Net bal of current investment 应收票据 Notes receivable 应收股利 Dividend receivable 应收利息 Interest receivable 应收账款 Account receivable 减：应收账款坏账准备 Less: Bad debt provision for Account receivable 应收账款净额 Net bal of Account receivable 其他应收款 Other receivable 减：其他应收款坏账准备 Less: Bad debt provision for Other receivable 其他应收款净额 Net bal of Other receivable 预付账款 Prepayment 应收补贴款 Subsidy receivable 存货 Inventory 减：存货跌价准备 Less: Provision for Inventory 存货净额 Net bal of Inventory 已完工尚未结算款 Amount due from customer for contract work 待摊费用 Deferred Expense 一年内到期的长期债权投资 Long-term debt investment due within one year 一年内到期的应收融资租赁款 Finance lease receivables due within one year 其他流动资产 Other current assets 流动资产合计 Total current assets 长期投资 Long-term investment 长期股权投资 Long-term equity investment 委托贷款 Entrusted loan receivable 长期债权投资 Long-term debt investment
最完整的财务报表分析报告
企业财务报表分析与评价 —以XX药业股份有限公司为例 学校：复旦大学 学院：工商管理学院 专业：XX级MBA专硕 学生： XX XXX
1.XX药业公司基本情况 1.1XX药业公司简介 XX药业股份有限公司是经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]139号文批准，由广州医药集团有限公司独家发起，将其属下的8家中药制造企业及3家医药贸易企业重组后，以其与生产经营性资产有关的国有资产权益投入，以发起方式设立的股份有限公司。经国家经济体制改革委员会以体改生[1997]145号文和国务院证券委员会以证委发[1997]56号文批准，公司分别于1997年10月和2001年2月在香港联交所和上海证交所上市，并于1997年10月上市发行了21,990万股香港上市外资股(H股)股票。2001年1月10日，经中国证券监督管理委员会批准，本公司发行了7,800万股人民币普通股(A股)股票。目前，该公司旗下拥有八家中成药生产企业、一家植物药研发生产企业、四家医药贸易企业和两家医药研发机构；该公司主要从事中成药制造、医药贸易和新药研发等业务。 1.2公司财务基本状况 XX药业作为国内最大的中成药制造商，在中成药制造行业有着悠久的历史，并拥有众多的老字号品牌和丰富的产品资源。 2008年金融危机后，该公司也取得了较大的发展，2009年到2011年三年间，它的资产总额由42.22亿增加至48.51亿，其中，流动资产由19.38亿上升至23.12亿，但是固定资产则由11.07亿下降至10亿。2009年实现销售收入只有38.82亿，2010年实现销售收入为44.86亿，而到2011年实现销售收入54.39亿元，实现约30亿元的净利润，公司业绩显著。 表1 XX药业2009-2011年相关财务单位：万元 项目序号2009年2010年2011年 应收账款 A 35256.30 33118.30 44659.60 存货 B 56052.20 75505.60 85900.60 流动资产 C 193756.00 217588.00 231217.00 固定资产 D 110676.00 104008.00 100002.00 资产 E 422250.00 447659.00 485127.00 流动负债 F 71202.10 71412.70 87134.10 负债G 82092.10 83505.20 95609.40 实收资本（或股本）H 81090.00 81090.00 81090.00