应收及预付账款
应收及预付账款
应收及预付账款是企业财务管理中一个重要的财务指标，它反映了企业与客户之间的交易关系和资金流动状况。本文将对应收及预付账款的定义、管理方法以及对企业经营的影响进行探讨。
一、应收及预付账款的定义
应收账款指的是企业销售商品或提供服务后尚未收到相应款项的权益，是企业在经营活动中收取客户应付款项的一种权利。预付账款则是指企业在交易过程中提前支付给供应商或合作方的款项，作为待获得商品或服务的权益。
二、应收及预付账款的管理方法
1. 应收账款管理
应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，有效的应收账款管理可以提高企业的资金利用效率。以下是一些常用的管理方法：
1. 设立合理的信用销售政策：企业应根据客户的信用状况设定合适的销售政策，以减少坏账风险。
2. 做好客户信用评估：在与新客户建立合作关系之前，进行客户的信用评估和调查，确保客户具备偿付能力。
3. 建立健全的应收账款管理流程：包括合同签订、收款方式、催款措施等环节的规范和执行。
4. 加强应收账款的催收工作：及时与欠款客户进行沟通，采取适当
的催收措施，确保欠款及时到账。
2. 预付账款管理
预付账款管理涉及企业与供应商之间的交易，以下是一些常用的管
理方法：
1. 与供应商建立长期合作关系：与稳定可靠的供应商建立长期合作
关系，可以获得更好的供应价格和服务。
2. 审慎选择供应商：在选择供应商时，除了价格因素外，还要考虑
供应商的信誉度和供货能力。
3. 建立完善的供应商管理制度：包括合同签订、付款方式、验收流
程等，确保预付款的使用透明和合规。
4. 定期审查和调整预付账款：定期审查预付账款的余额和使用情况，根据实际需求进行调整，以减少资金占用成本。
三、应收及预付账款对企业经营的影响
1. 资金流动性影响
应收账款和预付账款的增加会导致企业资金流动性的下降，增加了
企业的资金压力。因此，合理管理应收及预付账款对于维持企业的正
常运营具有重要意义。
2. 经营风险影响
应收账款的坏账风险会给企业带来经营风险，对企业的财务状况造成不利影响。因此，在与客户建立合作关系之前，进行客户的信用评估是降低经营风险的重要手段。
3. 运营成本影响
预付账款的过多或不合理使用会增加企业的运营成本，降低企业的盈利能力。因此，合理管理预付账款是提高企业竞争力和经营效益的重要一环。
四、结语
应收及预付账款是企业财务管理中不可忽视的重要指标，合理管理这两项账款对于企业的资金流动性、经营风险和运营成本具有重要影响。通过建立健全的管理制度、加强信用评估和催收工作，企业可以有效控制应收账款风险；通过与稳定可靠的供应商合作、审慎选择供应商和定期审核预付账款，企业可以降低预付账款的风险，并提高运营效益。因此，企业应高度重视应收及预付账款的管理，确保企业经营的稳定和良好发展。
3章应收及预付款项
3章应收及预付款项 第一篇：3章应收及预付款项 第三章应收及预付款项 第三章应收及预付款项 重点难点解析： 一、应收账款的核算 应收账款的核算是通过“应收账款”账户进行的，该账户属于资产类账户。 在赊销方式下，企业应在收入实现时按确认的入账价值借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”“其他业务收入”以及“应交税费——应交增值税（销项税额）”和“银行存款”（代垫运杂费）等科目。收回应收账款时，借记“银行存款”、“财务费用”等科目，贷记“应收账款”科目。 （一）在没有商业折扣的情况下，应收账款按应收的全部金额入账。在有商业折扣的情况下，应收账款和销售收入按扣除商业折扣后的金额入账 商品已发运并办妥托收手续时：借：应收账款——×× 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额）收到货款时：借：银行存款贷：应收账款——×× （二）在有现金折扣的情况下，一般采用总价法核算商品已发运并办妥托收手续时，应收账款按总价入账：借：应收账款——×× 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 如果上述款项在折扣期内收到，则应将折扣金额计入财务费用：借：银行存款 财务费用 贷：应收账款——×× 如果超过了现金折扣期限，则应全额收款：借：银行存款
第三章应收及预付款项 贷：应收账款——×× 二、坏账的核算 坏账的核算方法包括直接转销法和备抵法两种，我国企业会计制度规定，企业只能采用备抵法核算坏账损失。 备抵法是在发生坏账损失之前，按期估计坏账损失并计入每期费用，同时建立坏账准备金。实际发生坏账损失时，冲减坏账准备金。 采用备抵法核算坏账时，企业应设置“坏账准备”账户，此账户属于“应收账款”的备抵账户。企业应根据一定的方法按期估计坏账损失，并根据坏账准备的提取数借记“资产减值损失” 科目，贷记“坏账准备”科目；待实际发生坏账损失时，应根据确认的坏账损失借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目；已确认并转销的坏账损失以后又收回时，应按实际收回金额借记“应收账款”科目，贷记“坏账准备”科目，同时还应借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目；冲销多提的坏账准备时，按冲销数借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目。 一般说来，坏账损失估计的方法主要有三种，即应收账款余额百分比法、账龄分析法和赊销百分比法。 （一）应收账款余额百分比法。应收账款余额百分比法是依据会计期末应收账款余额乘以估计坏账损失率来确定应提取的坏账准备的方法。 坏账准备可按以下公式计算： 当期应计提的坏账准备数＝当期按应收账款计提坏账准备金额－“坏账准备”贷方余额 如果当期按应收账款计算应计提坏账准备金额大于坏账准备的贷方余额，应按其差额提取坏账准备，如果当期按应收账款计算应计提坏账准备金额小于坏账准备的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备。 （二）账龄分析法。账龄分析法是根据应收账款明细账中各应收账款账龄的长短划分账龄组，将各账龄组应收账款的余额分别乘以相
关于预收、应收及预付、应付账款的理解
关于预收、应收及预付、应付账款的理解 1、应收账款与预收账款核算销售款项。 应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。 2、应付账款与预付账款核算采购款项。 预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。 3、预收、应收及预付与应付之间的关系。 预收、应收及预付、应付之间的关系 预收账款应收账款 —++— A誚售商品给 的部分竝隸， 随着时间的椎 移将空成的A 应该向E收取 的账藏即対应 -） 公式一；应收二应收（借）+预收（借）-坏帐椎备公式二：预收二预收（贷）+应收（贷） 预付账款应忖账款 -—+ A向E采胞商 品，A少桢忖 鴛E的部分账 軟陋着时闾椎 移，将变成A 应向B支忖的 款顶即为应讨 账款他式三） 公式m 应付二应付（贷）師付（贷）公式四：预付颉付（借）+应付（借） 4、四个公式的记忆方法: （1）按照顺序书写公式，求什么，什么就在等号最近的两侧，再加上相对应的账
户； （2）公式中账户的借贷方向与要计算账户增加一方的方向一致。 5、例题: 某企业年末结账前“应收账款”总账余额为借方余额30 000元，其所属明细账 户中贷方余额20 000元；“预付账款”账户所属明细账户中有借方余额13 000元，贷方余额5 000元；“应付账款”账户所属明细账户中有借方余额50 000元，贷方余额120 000元；“预收账款”账户所属明细账户中有借方余额 3 000元，贷方余额10 000元；“坏账准备”账户余额为1 000。 根据本题资料完成下列问题： 根据题目画出丁字账户图下： 应收预收 4——+ 30 00020 0003 00010 000 应付预付 一+— 50 000120 00013 000 5 000 <1>、“应收账款”科目所属明细科目如有贷方余额，应在资产负债表（）项目中反映。 A、预付款项 B、预收款项 C、应收账款 D应付账款 正确答案：B 解析： 预收=预收（贷）+应收（贷） <2>、年末资产负债表中应收账款项目的金额为（）元。
应收和预付账款知识点
应收和预付账款知识点 应收和预付账款是财务报表中的两个重要项目，这两个项目反映企业海外经营活动中 的现金流入和流出。应收账款是企业向客户销售商品或提供服务后未收到的款项，而预付 账款则是企业预付给供应商的货款或服务费用。 应收账款 应收账款是企业日常经营中的一项重要资产，它们代表着企业向客户销售商品或提供 服务后未收到的货款。当企业出售商品或提供服务时，客户通常不会立即支付全部的货款，这就会导致企业需要拥有应收账款来等待客户付款。 应收账款通常可以分为短期和长期两种。短期应收账款是指企业在一定期间内期望收 到的款项，通常是一个会计年度内的收入。而长期应收账款是指企业不指望在短期内收到 的款项，通常是大额交易或与客户签订长期协议的结果。 对于企业来说，应收账款的管理至关重要。如果企业无法及时收回欠款，就会造成现 金流的问题，从而导致企业无法支付账单、还清债务甚至面临破产的风险。因此，企业应 该寻求减少账龄过长、坏账率高的应收账款，并通过各种手段促进客户及时付款，例如提 供质量更好的产品和服务、销售前进行信用评估、提供优惠等。 预付账款 预付账款是企业预先支付供应商的货款或服务费用，通常是为了获得更有利的采购条 件或保证某一资源的稳定供应等原因。预付账款通常可以分为两种：预付采购款和预付订金。 预付采购款是企业为了获得更有利的采购条件而提前向供应商支付的货款。例如，一 个电子设备制造商可能会预付一名制造商几百万美元，以确保在他们需要零部件时能及时 获得供应。预付采购款通常被视为一项投资，因为它可以帮助企业减少库存和提高交货效率，从而提高企业的效益。 预付订金是企业为客户提供定制化产品或服务时向客户收取的费用。例如，一个酒店 可能会要求客户在预订房间时支付一定的订金，以确保房间在客户到达时能保留。预付订 金可以作为企业的一种短期融资手段，但需要注意，如果客户最终不购买产品或服务，预 付订金可能会被视为收入，这对企业的财务状况会产生一定的不利影响。 总结 应收账款和预付账款都是企业日常经营中重要的财务项目。良好的应收账款管理可以 帮助企业减轻现金流的压力，保证企业正常的经营运转；而正确的预付款使用可以帮助企
预付账款和应付账款应收账款预收账款
预付账款和应付账款-应收账款预收 账款 应收、预收、应付、预付账款的区别与联系 应收账款、预收账款、应付账款、预付账款的区别与联系 1、应收账款与预收账款均核算销售款项。 应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。 2、应付账款与预付账款核算采购款项。 预付是资产类科目，反映会计主体
的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。 3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额 4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额 5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额 6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额 7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总 应收=应收借方+预收借方－坏账准； 预收=预收贷方+应收贷方； 应付=应付贷方+预付贷方； 预付=预付借方+应付借方。应收应
付、预收预付账款核算的深层分析及项目填报 按照制度和一般教材的说法，资产负债表中的应收账款、预收账款和应付账款、预付账款项目的金额应根据相应账户的明细账余额填列。如何分析填列？数据来由怎样？这些是在会计教学及会计实务中比较突出的难点。本文就此从会计核算的和会计管理的要求两个角度进行深层分析。 一、预收账款的核算与应收账款、预收账款项目填报的深层分析 根据账户的用途结构，应收账款明细账余额应在借方，但预收账款的特定核算方法会使应收账款明细账产生贷方余额，该余额实际上是预收账款。预收账款的核算在实际工作中有两种方法：第一种方法是单独设置预收账款账户核算，第二种方法是不单独设置预收账款账户，而将预收账款的合并在应收账款账户内核算。按第二种方法核算，应收账款账户在核算内容上包含了预收账
应收及预付账款
应收及预付账款 应收及预付账款是企业财务管理中一个重要的财务指标，它反映了企业与客户之间的交易关系和资金流动状况。本文将对应收及预付账款的定义、管理方法以及对企业经营的影响进行探讨。 一、应收及预付账款的定义 应收账款指的是企业销售商品或提供服务后尚未收到相应款项的权益，是企业在经营活动中收取客户应付款项的一种权利。预付账款则是指企业在交易过程中提前支付给供应商或合作方的款项，作为待获得商品或服务的权益。 二、应收及预付账款的管理方法 1. 应收账款管理 应收账款管理是企业财务管理中的重要环节，有效的应收账款管理可以提高企业的资金利用效率。以下是一些常用的管理方法： 1. 设立合理的信用销售政策：企业应根据客户的信用状况设定合适的销售政策，以减少坏账风险。 2. 做好客户信用评估：在与新客户建立合作关系之前，进行客户的信用评估和调查，确保客户具备偿付能力。 3. 建立健全的应收账款管理流程：包括合同签订、收款方式、催款措施等环节的规范和执行。
4. 加强应收账款的催收工作：及时与欠款客户进行沟通，采取适当 的催收措施，确保欠款及时到账。 2. 预付账款管理 预付账款管理涉及企业与供应商之间的交易，以下是一些常用的管 理方法： 1. 与供应商建立长期合作关系：与稳定可靠的供应商建立长期合作 关系，可以获得更好的供应价格和服务。 2. 审慎选择供应商：在选择供应商时，除了价格因素外，还要考虑 供应商的信誉度和供货能力。 3. 建立完善的供应商管理制度：包括合同签订、付款方式、验收流 程等，确保预付款的使用透明和合规。 4. 定期审查和调整预付账款：定期审查预付账款的余额和使用情况，根据实际需求进行调整，以减少资金占用成本。 三、应收及预付账款对企业经营的影响 1. 资金流动性影响 应收账款和预付账款的增加会导致企业资金流动性的下降，增加了 企业的资金压力。因此，合理管理应收及预付账款对于维持企业的正 常运营具有重要意义。 2. 经营风险影响
应收及预付款项
应收及预付款项 应收及预付款项是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，包括应收款项和预付款项。 应收款项包括应收票据、应收账款、应收股利、应收利息和其他应收款等； 预付款项是指企业按照合同规定预付的款项，如预付账款等。 一、应收票据 （一）应收票据概述 1、应收票据是指企业因销售商品、提供服务等而收到的商业汇票。 2、商业汇票是一种由出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据，根据承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 3、商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。 4、企业申请使用银行承兑汇票时，应向其承兑银行按票面金额的0.5‰交纳手续费，将其计入“财务费用”科目中。 （二）应收票据的账务处理 应收票据取得时按其票面金额入账（价、税、费） 1、取得时 借：应收票据 贷：主营业务收入 应交税费-----应交增值税（销项税额） 2、到期收回款项时 借：银行存款 贷：应收票据 3、应收票据贴现的账务处理 借：银行存款（实际收到的金额） 贷：应收票据（票面金额） 财务费用（差额，或借方） 4、到期未收回时 借：应收账款 贷：应收票据 5、票据转让时 借：原材料/材料采购/库存商品等 应交税费------应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 银行存款（借记/贷记，即多交/少交） 二、应收账款 应收账款入账价值=售货款+增值税销项税额+垫付的包装费、运杂费等 笔记1：应收账款有关商业折扣和现金折扣的区别 1、商业折扣（打折）：应按商业折扣后的金额作为应收账款的入账金额。 2、现金折扣（尽早收款）：应按扣除现金折扣前的金额作为应收账款的入账金额，待实际发生现金折扣时，计入当期财务费用，不影响应收账款入账价值。 3、现金折扣的计算： ①如果计算现金折扣考虑增值税 实际发生的现金折扣=（主营业务收入+应交增值税）*现金折扣比例
应收账款预收账款
应收账款预收账款 应收、预收、应付、预付账款的区别与联系应收账款、预收账款、应付账款、预付账款的区别与联系1、应收账款与预收账款均核算销售款项。 应收是资产类科目，反映会计主体的债权，即可以收到但尚未收取的款项；预收账款反之，负债类科目，反映债务，即应该以货物冲抵但尚未冲抵的已收货款。 2、应付账款与预付账款核算采购款项。 预付是资产类科目，反映会计主体的债权，即收取货物前先期支付予对方的款项；应付是负债类科目，反映债务，即收到货物后尚未支付的货款。 3、应收账款期末明细余额借方汇总金额＋预收账款期末余额借方汇总金额＝会计报表应收账款期末余额 4、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表预收账款期末余额 5、应付账款期末明细余额借方汇总金额＋预付账款期末余额借方汇总金额＝会计报表预付账款期末余额 6、应收账款期末明细余额贷方汇总金额＋预收账款期末余额贷方汇总金额＝会计报表应付账款期末余额 7、各科目的总账余额＝明细账简单汇总应收=应收借方+预收借方－坏账准；预收=预收贷方+应收贷方；应付=应付贷方+预付贷方；预付=预付借方+应付借方。 应收应付、预收预付账款核算的深层分析及项目填报按照制度和
一般教材的说法，资产负债表中的应收账款、预收账款和应付账款、预付账款项目的金额应根据相应账户的明细账余额填列。 如何分析填列？数据来由怎样？这些是在会计教学及会计实务中比较突出的难点。 本文就此从会计核算的和会计管理的要求两个角度进行深层分析。 一、预收账款的核算与应收账款、预收账款项目填报的深层分析根据账户的用途结构，应收账款明细账余额应在借方，但预收账款的特定核算方法会使应收账款明细账产生贷方余额，该余额实际上是预收账款。 预收账款的核算在实际工作中有两种方法：第一种方法是单独设置预收账款账户核算，第二种方法是不单独设置预收账款账户，而将预收账款的合并在应收账款账户内核算。 按第二种方法核算，应收账款账户在核算内容上包含了预收账款，可能会因此出现应收账款明细账的贷方余额。 贷方余额是已预收但尚未提供商品或劳务的预收账款，在编制资产负债表时应包括在预收账款项目内。 由于应收账款明细账贷方余额的存在，应收账款总账账户内真实的应收账款数额应是应收账款明细账借方余额之和，此数额在编制资产负债表时应包括在应收账款项目内。 应收账款总账余额实际上是上述应收账款与预收账款的差额，而不是真正的应收账款。
会计学之应收及预付款项
第三章应收及预付款项 第一节应收票据一、应收票据概述 （一）应收票据的性质和分类 1、性质 → → → → （二）应收票据的计价
应收票据一般按其面值计价。关于带息的应收票据，应于期末计提利息并增加应收票据的账面价值。 （三）应收票据到期日的确定 1、按日表示期限 2、按月表示期限 二、应收票据的取得核算 例题一： 泰山公司2007年9月1日销售一批产品给甲公司，货已发出，发票上注明的销售收入为200 000元，增值税额34 000元。收到甲公司交来的商业承兑汇票一张，期限为6个月，票面利率为5%。 会计分录如下： 收到票据时 借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费-应交增值税（销项税额） 34 000 三、票据持有期间利息的会计处理 承前例1，年度终了（2007年12月31日），计提票据利息。 234 000×5%×4/12＝3900 元 借：应收票据 3 900 贷：财务费用 3 900 四、应收票据到期会计处理
1、不带息票据的到期价值等于应收票据的面值。 2、带息票据的到期价值等于应收票据的面值加上利息。 × ＝ ＋ 票据到期账务处理 五、应收票据转让 借：材料采购（或银行存款等科目）
应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：应收票据 六、应收票据贴现 贴现：是指票据持有人将未到期的票据在背书后交给银行，银行受理后从票据到期值中扣除按银行贴现率计算的贴息后的所得支付持票人的行为。 1、不带息票据到期值计算 不带息票据的到期值＝票据面值 2、贴现所得计算 票面所得额＝票据到期值－票据贴现息 ＝票据到期值－票据到期值×贴现利息×票据贴现期 例题二 某企业销售商品，售价10000元，（假定不考虑增值税）收到3月1日签发的3个月期的不带息应收票据一张。因资金紧张，于4月1日到银行贴现，银行贴现率12％。 到期值＝面值＝10000元 贴现息＝10000×12％×2/12＝200元 贴现所得＝10000－200＝9800元
应收账款与预付账款
应收账款是指企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。我们有必要先厘清应收账款范围的界定： 首先，应收账款是指因销售活动或提供劳务而形成的债权，不包括应收职工欠款、应收债务人的利息等其他应收款； 其次，应收账款是指流动资产性质债权，不包括长期的债权，如购买长期债券等； 再次，应收账款是指本公司应收客户的款项，不包括本公司付出的各类存出保证金，如投标保证金和租入包装物等保证金等。 由于市场经济下企业竞争压力的关系，要做到销售款项全部要求实时现金支付几乎是不可能的，对长期合作关系良好但进货频繁的客户来说，也没有必要每次都采用现金交易，一般在限定金额下采用月结或季结；从日常经营上说这是很正常的，对于信誉良好的经销商，的确没必要采用现结，即是说零应收账款在操作上也不符合常理。很多时候客户方面也有自己的难处，他们的资金也需要周转，下游商家也会要求有一定的账期，只要销售与回款的过程形成良性循环链条就没有太大问题。 故此我们需要警惕的是应收账款突然大幅增长这种情况，很多时候是由于企业急于增厚利润表现，采取放宽对客户信誉和还款能力的要求，赊销行为放任无度造成的。这样做的后果是造成巨大的财务风险，由于应收账款的基数被放大，而整体质量又下降，坏账数额势必会因此增加，只是一时间问题不会马上暴露出来；赊销实际上就是拉长企业产品、服务价值转换成现金的能力，这会大大影响到企业的资金链安全。 应收账款与管理费用一样，是企业调节利润的主要手段，或干脆利用之来财务造假，虚增利润也可利用应收账款项目进行。这就要求了解该项目下的具体构成，前五名客户所占应收账款比例，赊账单位性质、信誉及还款能力，注意同比、环比变化情况，占经营收入比例是否出现异动，占净利润比例风险是否可控，账齡结构分析，计提的坏账准备是否合理等等。 预付账款相对而言“身家”比较清白，但并非安全可靠，有些公司就会把利润记入该项目下以图隐匿收入、偷逃税金。在新准则下，资产负债表上取消了“待摊费用”项目，相应支出可以在“预付账款”项目下反映。该项目表明的是公司未使用对方商品或服务而先支付款项的金额数量，从财务上看也属于公司债权，这类资产一般风险不大，但如果数额特别巨大或发生异常变化的时候也要加以注意。在实际情况中有些行业属性注定有比较多的预付账款，比如房地产开发商支付给施工单位的施工款，一般采用分批支付的形式，开工前先给一部分，工程进展到一定程度再给一部分，验收之后再结尾款，在房地产商的财务报表中，验收之前
应收及预付账款 应收账款预付账款
应收及预付账款应收账款预付账款 很多童鞋都反应会计实务实在是太难了，一脸懵逼的看完教材，做题时候更是一脸懵逼！小编表示问题根源可能出在你看书错误，没有抓住重点并且深度记忆！今天我们的大讲堂整理三个知识点：应收及预付款项、应收账款、预付账款。小编希望可以帮到会计实务不给力的童鞋~ 首先我们来从整体上把握这一讲的框架知识。见下图：应收票据和应收账款的减值 应收票据 应收票据是指企业因销售商品，提供劳务等而收到的商业汇票。以下有商业汇票涉及的时间汇总表一份！简直是一目了然！小伙伴们再也不用担心汇票的到期期限记不清了！请各位笑纳！ 接下来，我们来看看应收票据的账务处理分录，其中，商业汇票的特有分录是背书转让和票据的贴现！我们要重点关注! 应收票据的账务处理： 应收款项减值 【所谓应收账款的减值】
就是说，企业采用赊销方式销售了货物，确认了应收账款。但是由于购货方拒付，破产，死亡等诸多原因，我们的应收账款无法收回。此时，便形成了坏账，导致我们应收账款减值。 【所谓确定减值准备方法】 确定应收账款减值有两种方法，直接转销法和备抵法，在我国，只能采用备抵法。 【所谓坏账准备】 根据谨慎性原则，作为企业，应合理预估发生坏账的可能性。提前提出一部分资金，当坏账发生时，用来抵账。这部分提前提出的资金，就叫做“坏账准备”。 茶杯分割线 应收账款 【概念】 应收账款主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。 小编友情提示： 1、涉及商业折扣的，应当按照扣除折扣后的金额作为应收账款的入账价值。在有现金折扣的情况下，企业应按扣除现金折扣前的金额入账，实际发生的现金折扣，计入当期财务费用，不影响应收账款入账价值。
预收账款和应收账款
预收账款和应收账款 应收账款 应收账款(Receivables)指该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等， 应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。因此，应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。 应收账款与预收账款的区别 1、应收账款是资产类科目。核算符合销售商品，提供劳务收入确认条件的所 产生的债权，对债权人来说是一项资产。 2、预收账款是负债类科目。核算企业销售商品，提供劳务根据合同协议约定 预先收取的定金或预付款，对收款的企业来说，是一项负债。(也就是说在符合销售商品，提供劳务收入收入确认条件前收取的款项)。 3、在会计工作中，只使用应收账款对会计工作没有什么影响。只要分清应收 账款借方贷方余额就可以了。因为，在会计核算上，对于预收货款业务不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，其所发生的预收货款，可通过“应收账款”科目核算。因 此，应收账款各明细账户借方余额，对企业来说是一种债权，而各明细账户贷方余额则是一种债务，应收账款总账余额就成为债权债务的差额，既不表示债权额;也不表示债务额。 预收账款的含义和预收账款的核算 预收账款的含义:货未发，先收款
预收账款是指企业按照合同规定向购货单位预收的定金或全部货款，而产生的债务。后期企业用商品或劳务等偿付。因此，预收账款也属于企业的一项结算性负债。 私营公司预收账款的核算 为总括反映和监督企业预收货款和结算情况，应设置“预收账款”科目，本科目的贷方登记预收的款项，借方反映企业偿付后应向购货单位收取贷款。期末贷方的余额表示预收款项的余额。期末如果是借方余额反映企业应向购货单位收取的货款。 本科目应按购货单位设置明细账。 企业预收款项不多的，可将发生的预收账款直接记入“应收账款”科目的贷方，不设本科目。 企业向购货单位预收货款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目;产品销售实现时，按售价，借记本科目，贷记“主营业务收入”科目。购货单位补付货款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目;退回购货单位多付的货款时，借记“预收账款”科目，贷记“银行存款”科目。 ,例,某企业按合同预收购货单位货款10000元，产品完工 后按合同规定供货50000元，交货后购货单位开出商业承兑汇票抵补差额款，作分录如下: 1(收到款项时 借:银行存款 10000 贷:预收账款 10000 2(产品销售实现时 借:预收账款 10000 应收票据 48500
应收账款和预付账款的关系
应收账款和预付账款的关系 应收账款与预付账款的核算 2007-4-2 16:59 【大中小】【打印】【我要纠错】 一、应收账款及预付账款核算的基本账户 1、“应收账款”账户 该账户核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。本账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。本账户结构为： 应向购货单位收取的购买商品、材料等账款； 代垫的包装物、运杂费； 已冲减坏账准备而又收回的坏账损失； 已贴现的承兑汇票，因承兑企业无力支付的票款； 预收工程价款的结算； 其他预收货款的结算。收取购买商品、材料等账款； 收回代垫的包装费、运杂费； 退回的预收账款； 企业的应收账款改用商业承兑汇票结算时； 收到承兑的商业汇票； 已转销而又收回的坏账损失。 借方余额：尚未收回的账款贷方余额：向有关单位预收款项 2、“坏账损失”账户 该账户是“应收账款”账户的备抵账户，借方表示冲销的坏账准备的数额，贷方表示提取的坏账准备数，贷方余额反映已经提取尚未冲销的坏账准备。 3、“预付账款”账户 该账户核算企业按照购货合同规定预付给供货单位的货款，按供应单位设置明细账户。贷方登记企业向供货商预付的货款，贷方登记企业收到所购物品应结
转的预付货款，期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款；期末贷方余额反映企业向供货单位实际发出的货物大于供货单位的预付货款的差额。 应收账款及预付账款的账务处理 在商品、产品销售时，无折扣折让和有折扣折让情况下的应收账款账务处理有所不同。 1、无折扣折让情况下的账务处理 1）企业因商品、产品销售而发生应收账款时： 借：应收账款 贷：产品销售收入 应交税金——应交增值税（销项税额） 2）收到应收账款时： 借：银行存款 贷：应收账款 2、有折扣折让情况下的账务处理 有折扣折让情况下的账务处理方法有两种：总价法和净价法。在会计科目设置上，应设置“销售折扣与转让”账户。 1）总价法的账务处理：销售商品时，按售货总价入账，以后发生折扣与转让时，冲减产品销售收入，贷记“销售折扣与折让”。即：将商品产品销出时： 借：应收账款按货款及税款总价 贷：产品（商品）销售收入按货款总价 应交税金——应交增值税（销项税额）按税款总价 在折扣期限内，收到销货款项： 借：银行存款按货款净价 销售折扣与折让按折扣折让额 贷：应收账款按货款净价 在折扣期外收到销货款项： 借：银行存款 贷：应收账款
预付账款与应收账款的会计处理与管理
预付账款与应收账款的会计处理与管理 预付账款和应收账款是企业在业务交易中常常涉及到的两个重要概念。它们在会计处理与管理中具有不同的特点和操作方式。本文将从会计处理和管理两个方面，对预付账款和应收账款进行详细介绍。 一、预付账款的会计处理与管理 预付账款是企业在购买商品或服务时，提前支付给供应商或其他交易对方的款项。预付账款通常用于保障交易的正常进行，同时也反映了企业对供应商的信任和合作关系。预付账款的会计处理和管理主要包括以下几个方面： 1. 会计处理 当企业预付账款时，应按以下方式进行会计处理： 应收账款（借）银行存款（借） 预付账款（贷） 该会计分录将预付账款计入负债项中，并通过银行存款进行支付。 2. 管理措施 为了有效管理和监控预付账款，企业可以采取以下管理措施： （1）建立预付账款的台账并定期核对：将每笔预付账款记录在台账中，包括交易对方、金额、付款方式等信息，并定期核对与供应商的对账单，确保预付账款的准确性和可靠性。
（2）加强与供应商的沟通与协调：及时与供应商进行沟通，了解其交货进度和付款要求，确保预付账款与供应商的业务需求相一致，避免因预付账款引发的纠纷。 （3）建立预付账款的授权流程：对于预付账款的申请和审批，应建立相应的授权流程，确保预付账款的合理性和合规性，避免滥用和风险发生。 二、应收账款的会计处理与管理 应收账款是企业向客户销售商品或提供服务后，客户尚未支付的款项。应收账款的会计处理和管理主要包括以下几个方面： 1. 会计处理 当企业形成应收账款时，应按以下方式进行会计处理： 应收账款（借）销售收入（贷） 该会计分录将应收账款计入资产项中，并通过销售收入确认交易的收入。 2. 管理措施 为了有效管理和催收应收账款，企业可以采取以下管理措施： （1）建立应收账款的台账并定期核对：将每笔应收账款记录在台账中，包括客户信息、金额、到期日期等信息，并定期核对与客户的对账单，确保应收账款的准确性和收款的及时性。
应收及预付账款的核算
应收及预付账款的核算 目录 目录 一、知识必备 （一）核算重点 1.应收账款 2.应收票据 3.预付账款 4.坏账损失 （二）核算科目 二、应收及预付账款核算示例 （一）应收账款的核算 （二）预付账款的核算 三、应收及预付账款核算常见原始凭证 一、知识必备 （一）核算重点 1.应收账款 应收账款是房地产企业因承建工程、销售产品和提供劳务等原因，应向发包单位、购货单位或接受劳务单位收取的款项。
2.应收票据 应收票据是房地产企业在采用商业汇票结算方式下，因工程价款结算、对外销售商品、提供劳务等原因而收到的商业汇票。 3.预付账款 预付账款是房地产企业按照规定，预先支付给分包单位的款项和预先支付给供货单位的款项。 4.坏账损失 （1）坏账损失的定义 当应收账款无法收回或收回的可能性极小的，就会产生坏账。由于发生坏账而产生的损失，称为坏账损失。 （2）坏账的核算方法 1、直接转销法 直接转销法，是只在实际发生坏账时，才将坏账损失记入当期损益，同时冲销应收款项。 2、备抵法 备抵法，就是按期估计坏账损失，计入期间费用，同时建立坏账准备账户，待实际发生坏账时，冲销坏账准备账户。常用估计坏账损失的方法有：应收账款余额百分比法、账龄分析法、销货百分比法。 ①应收账款余额百分比法 余额百分比法是根据会计期末应收账款的余额乘以估计坏账率即为当期应估计的坏账损失，据此提取坏账准备。 ②账龄分析法 账龄分析法是根据应收账款的时间长短来估计坏账损失的一种方法。。采用账龄分析法时，将不同账龄的应收账款进行分组，并根据前期坏账实际发生的有关资料，确定各账龄组的估计坏账损失百分比，再将各账龄组的应收账款金额乘以对应的估计坏账损失百分比数，计算出各组的估计坏账损失额之和，即为当期的坏
第五节-应收及预付款项(小企业会计准则)
第五节应收及预付 【准则原文】第九条应收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动中发生的各项债权。包括:应收票据、应收账款、应收股利、应收利息、其他应收款等应收款项和预付账款。应收及预付款项应当按照发生额入账。 【解读】本条是关于应收及预付款项定义、构成和会计处理的规定. 一、应收及预付款项的特征 （一)应收及预付款项是小企业日常生产经营活动中发生的．如销售产成品或商品、外购原材料或商品过程中发生的应收账款或预付账款；又如职工因公或因私向本企业借款产生的其他应收款,等等。 (二)应收及预付款项的本质是债权。但是，应收款项最终会收到货币资金,预付账款则是收到所购物资或劳务。 二、应收及预付款项的构成 应收及预付款项根据产生的原因不同,可分为应收款项和预付账款。应收款项可以理解为“别人欠小企业钱,但钱尚未收到”，包括：应收票据、应收账款、应收股利、应收利息和其他应收款等;预付账款则是指小企业按照合同规定预付的款项，如根据合同规定预付的购货款,租金以及外包工程的工程款等.预付账款可以理解为“小企业将钱预先付给对方",但目的是为了取得实物而不是重新收回现金。
三、应收及预付款项的计量原则 应收及预付款项应当按照实际发生额入账。即在实务中,小企业应当根据合同、协议、发票、付款凭证、收款凭证等凭证列示的金额记录应收款项或预付账款。 四、应收票据的账务处理 （一)应收票据的内容 应收票据，是指小企业因销售商品(产成品或材料，下同)、提供劳务等日常生产经营活动而收到的商业汇票（银行承兑汇票和商业承兑汇票)。 《中华人民共和国票据法》第二十二条规定:“商业汇票必须记载下列事项：表明“汇票"的字样;无条件支付的委托;确定的金额；付款人名称;收款人名称;出票日期；出票人签章．汇票上未记载上述事项之一的，汇票无效．汇票上记载付款日期、付款地、出票地等事项的,应当清楚、明确。汇票上未记载付款日期的,为见票即付；汇票上未记载付款地的，付款人的营业场所、住所或者经常居住地为付款地;汇票上未记载出票地的，出票人的营业场所、住所或者经常居住地为出票地．此外,汇票上可以记载本法规定事项以外的其他出票事项,但是该记载事项不具有汇票上的效力。” 商业汇票的付款期限,最长不得超过六个月。汇票的付款日期(即汇票到期日)可以按照下列形式之一记载：见票即付;定日付款;出票后定期付款;见票后定期付款．定日付款