国际汇兑与结算知识点与真题
任务一：外汇及其标价方法
1、外汇（foreign exchange）的概念：外汇是外国货币或以外国货币表示的支付手段和信用凭证。——静态外汇
外币的范畴：纸币、铸币、支付工具（票据、银行卡）、有价证券（债券、股票）、特别提款权、其他
动态外汇：是指一国的货币兑换成另外一国的货币，借以清偿国际债权、债务关系的一种专门性的经营活动。
2、外汇的条件：（前提是发行国的经济实力雄厚、融合于世界经济体系、币值相对稳定）
①外汇必须是以外币表示的国外资产；
②外汇必须能为国际上普遍接受，可以自由兑换的外币资产或支付凭证；
③外汇必须能在国际上得到偿付的以外币表示的债权。
3、外汇的标价方法（基本标价法有：直接标价法、间接标价法、美元标价法）
Ⅰ、直接标价法（应付标价法）
⑴含义：以一定单位的外国货币为标准来计算应付多少单位本国货币的表示方法。
⑵特点：①单位货币是外国货币，又称基准货币。计价货币是本国货币，又称标价货币；
②（买入价+卖出价）/2=中间价；
③直接标价法下，外汇汇率的升降和本币标价数的增减呈同方向变化。
1USD(外币)=6.3660RMB（本币）——6.3915RMB
银行买入价银行卖出价
Ⅱ、间接标价法：以一定单位的本国货币为标准，折算成若干单位外国货币的表示方法。特点：①单位货币是本国货币，又称基准货币。计价货币是外国货币，又称标价货币；
②外币标价数中，前一数字为卖出价，后一数字为买入价；
③间接标价法下，外汇汇率的升降和本币标价数的增减呈反方向变化。
1GBP=1.4387——1.4650USD
任务二：计算和应用汇率
1、⑴买入汇率（买入价）：外汇银行向客户买进汇率时使用的价格。
⑵卖出汇率（卖出价）：银行向客户卖出汇率时使用的价格。
⑶基准汇率：一国所制定的本国货币与基础货币（往往是关键货币）之间的汇率。
⑷交叉汇率（套算汇率）：是在基本汇率的基础上推算出的本币与非关键货币之间的比率。
⑸即期汇率：外汇买卖成交后，买卖双方在当天或在两个营业日内进行交割所用的汇率。
⑹远期汇率：外汇买卖双方事先签定外汇买卖合同，按约定的时间再办理交割手续的汇率。
2、牛刀小试：
Ⅰ、某外汇公司出口商品外汇收入5万美元，按外汇管理规定要将外汇收入结售给银行，当日外汇牌价为1USD=8.30RMB(买入价)；1USD=8.32RMB（卖出价）。该公司业务员认为5万美元应换回41.6万美元，对吗？
Ⅱ、已知，某日中行外汇市场汇率为1美元=8人民币元，如果买卖差价为0.5%，请计算买
卖价分别为多少？
Ⅲ、某日纽约外汇市场美元兑瑞士法郎汇率是1USD=1.4051——1.4078CHF.三个月远期汇率升水0.0035——0.0030.求三个月远期汇率是多少？
Ⅳ、纽约外汇市场美元兑瑞士法郎汇率是1美元=1.4051——1.4078瑞士法郎，如果三个月汇点数为：80——100。求：（1）三个月远期汇率是多少？（2）远期汇率是升水还是贴水。为什么？
Ⅴ、某外贸市场欲出口商品一批，因涉及远期收款，故要考虑计价和支付货币的升值贬值问题。业务中，公司参考的外汇市场牌价采用间接标价法：
当日汇率为：1GBP=1.6300——1.6320USD；三个月远期升水：0.0040—0.0025
公司业务员根据市场报价，认为升水便是标价数字上升，所以远期汇率为1GBP=1.6340——1.6345USD,对吗？为什么？
Ⅵ、某日香港外汇市场上，美元兑港元的汇率是1USD=7.7996HKD，美元存款年利率为5%，港元存款年利率为8%。求：（1）三个月后美元兑港元的汇率是升水还是贴水，为什么？（2）三个月美元兑港元的汇率是多少？
任务三：影响汇率变化的因素
1、影响汇率变化的因素有：①国际收支状况；②经济增长率的高低；③利率的变化；④通货膨胀率的差异；⑤国际上重大经济、政治、军事事件；⑥政府的干预；⑦心理预期；⑧投机行为
2、汇率变动对经济的影响：①进出口贸易；②物价水平；③资本流动；④就业率；⑤进口替代产业
任务四：进出口贸易报价
1、报价原则：
①针对不同的商品，选择不同的报价方式；
②根据商品交易对象的不同，选择适当的交易方式；
③根据结算方式的不同
?汇付结算：汇付又叫汇款，属于商业信用，即付款人主动通过银行或其他途径将款项交给收款人。汇款按资金传递和结算工具的流向，可分为顺汇和逆汇；按结算方式可分为信汇（M/T）、电汇(T/T)和票汇(D/D)。
?托收结算：托收是出口方出示汇票委托银行向进口方收取货款的一种支付方式。根据交单方式，托收方式分为承兑交单和付款交单两种方式。属于商业信用，银行有“三不管”，对出口方不利。
?信用证结算：信用证是银行根据买方的指示向卖方开立的额、在一定期限内凭规定单据付款的书面承兑。信用证是一种有条件的银行付款承诺，属于银行信用。只要单证相符，银行承担第一性的付款责任。采用最为广泛。
④根据报价使用货币和实际支付期——收硬付软原则
出口商品交易中，如果我们以硬币对外报价，对方要求延期付款时，可以按原价报出；反之，出口商以软币对外报价时，则应适当提高价格，即在原价的基础上加上一定时期的贴水率，从而保证出口收汇不受损失。
2、在进出口贸易报价中应用买价和卖价
相关知识：①出口商品，本币折算外币时，应采用买入价
②出口商品，外币折算本币时，应采用卖出价
③以一种外币折算成另一种外币时，按国际市场外汇牌价折算
例题：?某香港商人出口机器100台，原报价每台50000港元，现国外进口商要求该报美元价格。当时，香港外汇市场美元兑港元的汇率是：买入价汇率为：1:7.7890，卖出汇率为：1:7910.请计算：（1）香港出口商应报出口商品共多少美元？（2）如果不这样报价，会损失多少？
?中国机械进出口公司出口机床10台，每台原报价为200000瑞士法郎，现进口商要求改用美元报价。当时苏黎世外汇市场的牌价是：1美元买人价为4．4350瑞士法郎。卖出价为4．4450瑞士法郎，问：中国机械进出口公司应报出口商品多少美元?
?中国某进出口公司出口服装100套，每套原报价为800美元，现香港进口商要求改用港元报价。当时香港外汇市场牌价是：1美元买人价为7．7202港元，卖出价为7．7355港元，公司业务员经过认真核算．对外报价为617 616港元(80 000×7．7202)，请你帮助核算一下，该进出口公司业务员报价是否合理?如果不合理，应该报多少?
答案解析：因采用香港外汇市场牌价(直接标价法)，应将港元视为本币。又，从题中得知港商要求将美元报价改为港元报价，即外币改报本币，故应使用卖出价折算。该题中，业务员使用买人价折算报价，肯定不合理，会发生报价损失。
正确计算报价方法如下：
设出口商品应报港元价为X：1：7．7355=80 000：X
X=80000 ×7．7355=618 840(港元)
所以，该进出口公司应报出口服装618 840港元。
3、学会出口贸易报价技巧
（1）出口业务中，即期支付下的报价技巧
对外出口商品，进口方即期支付，出口方报价时应注意三点：?根据出口报价基本原则进行报价；?注意外汇买人价与卖出价的合理运用；?注意货币之间的折算技巧和硬币、软币问题
练习：
Ⅰ、我国某服装公司出口商品，原报价每件商品100人民币元，现我外汇市场某日外汇汇率为：1美元=8．2720人民币元，请计算1人民币元等于多少美元? 如果以美元报价，我出口商品每件应报多少美元?
Ⅱ、某日，香港外汇市场美元兑港元的汇率是：买人汇率为1：7．7920，卖出汇率为1：7．7990，请计算1港元兑换美元的买、卖价是多少?
Ⅲ、某日，我国某出口公司接到越南进口商要求报出人民币和越南盾两种货币报价的询盘，而我国外汇市场不公布人民币对越南盾的汇率比价，问如何将人民币报价换算成越南盾报价？
Ⅳ、国际外汇市场某银行报出美元兑加元与美元兑港元的汇率分别为：美元=7．7920—7．8020港元；美元=1．5800—1．5810加元求：港元兑加元的买人汇率和卖出汇率是多少?
Ⅴ、某日，国际外汇市场某银行以非美元报价法报出瑞士法郎与新西兰元的汇率分别为：1瑞士法郎=0．6325—0．6329美元；1新西兰元=0．6030—0．6040美元。求：1瑞士法郎兑新西兰元的买入汇率和卖出汇率是多少?
答案解析：本案例属于基准货币不同，标价货币相同，求基准货币之间的比价。这种情况下的求解方法是，将两项基础汇率的买人价与卖出价分别交叉相除。本案例的计算方法虽然也是作为分母的数字先易位，然后进行交叉相除，但分子和分母的报价货币位置如何放置需要特别注意。
1瑞士法郎兑新西兰元的买人汇率=瑞士法郎兑美元的买入汇率/新西兰元兑美元的卖出汇率=0．6325÷0．6040=1．0472
1瑞士法郎兑新西兰元的卖出汇率=瑞士法郎兑美元的卖出汇率新西兰元兑美元的买入汇率=0．6329÷0．6030=1．0496
结果：1瑞士法郎=1．0472—1．0496新西兰元
（2）出口业务中，远期支付下的报价技巧——出口商品如果以硬币对外报价，而对方要求远期支付，则出口方可以按原价报出；反之，出口以软币对外报价，对方要求远期支付，则出口方的报价应适当提高，也即在原价的基础上加上一定时期的贴水率。
?情形一：利用直接远期汇率标价，作为远期支付报价的判断和计算标准。
例题：昆山福莱克斯时装有限公司出口服装一批，即期支付下原报价为1 200 000瑞士法郎，现外商要求改报美元价格，并于货物发运后3个月付款。已知，当时瑞士某银行外汇牌价为：即期汇率：1美元=1．6030—1．6040瑞士法郎。3个月远期贴水数：0．1500—0．1200。问：我方应报价多少美元?
这种题的思考和计算过程为：
第一步，由于不知道远期汇率是多少，故应先计算远期汇率。又，直接标价法下，汇率的升降与标价数的增减呈同方向变化，故贴水时用减法计算远期汇率。
3个月远期汇率为：1．4530—1．4840 即，1美元=1．4530—1．4840瑞士法郎
第二步，根据远期汇率，判断和计算报价水平。
由于远期美元为贴水，为不使报价发生损失，应将贴水的损失加入货币报价中。计算结果为：设我方应报美元价为X 1：1．4530=X：1 200 000
X=1 200 000÷1．4530=825 877．49(美元）
所以，若3个月远期支付，我方应报825 877．49美元。
?情形二：汇率表中，远期贴水(点)数可以作为远期收款的报价标准。
例题：我国某进出口公司出口机器设备，如即期支付每台原报价4 000瑞士法郎，现外商要求我公司改用美元向其报价，并于货物发运后3个月付款。已知，当时纽约外汇市场即期汇率牌价为：1美元=6．2400—6．2430瑞士法郎。3个月远期点数为：360—330。问：我方应报多少美元?
第一步，计算远期汇率是多少。
由于所给远期点数前大后小，故用减法计算，得出远期汇率，即：3个月远期汇率为1美元=6．2040—6．2100瑞士法郎
第二步，判断远期美元是升水货币、还是贴水货币，进而确定报价基本原则。
由于题中所给汇率标价为间接标价法，计算远期汇率用的是减法，所以，根据间接标价法的基本特点
(汇率升降与标价数的增减呈反方向变化)，可以判断远期瑞士法郎为升水货币，这样美元则为贴水货币。
用美元(贴水货币)进行远期对外报价时，应适当提高出口商品的报价价格(即，要考虑远期美元贴水问题)。
第三步，计算对外报价价格。设我方应报美元价为X
1：6．2040=X：4 000
X=4000÷6．2040=644．75(美元)
所以，若3个月远期支付，我方应报644．75美元。
?情形三：汇率表中的贴水年率，也可作为延期收款的报价标准。
例题：英国某银行美元即期汇率为：1英镑=1．9600美元，3个月期汇美元贴水具体数字为0．0125，问：3个月美元贴水折年率是多少?
根据上面计算公式，直接套人数字，计算结果为：
贴水具体数字折年率=（贴水具体数字/ 即期汇率）×12 / 月数
=0．0125 / 1．9600×12 / 3=2．55％
4、学会进口贸易的报价技巧
进口业务中，对于要求即期支付的国外报价，考虑可接受报价水平时分两种情况：
①将不同货币的进口报价统一折算成人民币后进行比较；
②按国际外汇市场的即期汇率表，统一折算成某种主要储备货币后进行比较。
例题：?我国某公司从国外进口一批商品，国外客户若以美元报价为每个210美元；若以瑞士法郎报价为每个300瑞士法郎。当时，人民币兑美元和瑞士法郎的即期汇率分别是：
1美元=8．2654 —8．2902人民币元；1瑞士法郎=5．5558—5．5725人民币元
如果不考虑其他因素，请根据题意计算并回答我进口公司可以接受哪种货币报价?
进口业务中，接受远期支付报价技巧——其基本原则是：远期报价的加价幅度不能超过该货币与相应货币的远期汇率，否则我方可接受硬币报价。
任务五：识别、分析外汇风险
1、明确外汇风险的概念和构成要素
(1)概念：所谓外汇风险( foreign Exchange risks)是指在国际经济、贸易与金融活动中，以外币计价的资产与负债因汇率变动而引起其价值的上升或下降，从而给当事人造成损失或收益的可能性。对具有外币资产与负债的关系人来说，外汇风险可能具有两个结果：即获得利益(汇率变动使以外币计价的资产或负债的价值增加)或遭受损失(汇率变动使以外币计价的资
产或负债的价值减少)。无论是哪一种可能性，对于企业或个人来说都是一种不确定的因素，可能会给企业或个人带来意外的收益或损失。因此，从某种意义上讲，从事国际经济、贸易活动实际上就是一个预测风险、避免风险的过程。
(2)构成要素：本币、外币和时间
①一个国际企业在其业务中,必然要涉及本币和外币相互交换的问题,从交易达成到应收账款的实际收进，应付账款的实际付出，借贷本息的最后偿付均有一个期限，这个期限就是时间因素。在确定的时间内，外币与本币的折算比率可能发生变化，从而产生外汇风险。
②一般来说，时间越长，在此期间汇率波动的可能性就越大，外汇风险相对就大；时间越短，在此期间汇率波动的汇率波动的可能性越小，外汇风险相对就小。
2、识别、分析各类外汇风险
交易风险主要表现在：
（1）结算风险：以即期或延期付款为支付条件的商品或劳务的进出口，在装运货物或提供劳务后至费用支付时这一期间，由于外汇汇率变动使出口商收入减少或进口商支付增加，这种风险构成了对外贸易的结算风险。
结算风险：在进出口贸易中，如果在支付(收进)外币货款时，外汇汇率较合同签订时上涨(下跌)了，进(出)口商就会付出(收进)更多(更少)的本国货币或其他外币。
案例：某省有一个企业，从日本引进大型项目，总价和费用都按照日方要求以日元结算。共计320亿日元。1985年6月签约时，汇率为1美元=247日元，320亿日元约合1．3亿美元。此后日元不断升值，到1986年4月中旬预付定金时，日元升值为1美元=170日元．折合为1．88亿美元，我方蒙受汇率波动损失5 800万美元。仅此一项损失，就占这个地区1986年用汇计划的7％。
?以外币计价的国际信贷活动，在债权债务产生至清偿债权债务时的这一时段，由于外汇汇率变动使债权人收入减少或债务人支付增加，这种风险构成对外债权债务的清偿风险。
清偿风险：在资本输出(入)中，如果在外币债权债务清偿时外汇汇率下跌(上涨)，债权(务)人就只能收回(付出)相对更少(多)的本币或其他外国货币。
案例：北京十三陵抽水蓄能电站利用世界银行贷款，金额为130亿日元，因为当时日元兑美元的汇率为1美元=130日元，正好是1亿美元，利率为2．5％，偿还期30年。若按当时的汇率和利率计算，还本付息需1．42亿美元。但从1995年开始，日元出现了大幅度升值．曾一度升值为1美元=79．95日元。即便是之后美元有些升值，但近几年来，基本上都在1美元130日元以下，给该电站还本付息增加了负担。
?待交割的远期外汇合同的一方，在该合同到期时，由于外汇汇率变化，交易的一方可能要拿出更多或较少的货币去换取另一种货币，这种风险构成了外汇的买卖风险。
买卖风险：外汇银行在中介性外汇买卖中，持有外汇头寸的多(空)头，多(空)头货币汇率卞跌(上涨)了，外汇银行就要蒙受损失。
案例：某日本银行在买进的100万美元之中，卖掉了80万美元，还剩下20万美元．通常将这20万美元称多头，这种多头将来在卖掉时会因汇率水平变化而发生盈亏。如果当日收盘价为1美元折合150日元，该银行卖出20万美元应收回3 000万日元。如果翌日外汇市场美元兑日元比价跌至1美元合120日元，那么该银行只能收回2400万日元，损失600万日元。
⑵会计风险(Accounting Exposure)是指经济主体对资产负债表进行会计处理时，在将功能货币转换成记账货币时，因汇率变动而呈现账面损失的可能性。当公司将其外币计量的资产负
债、收入费用等折成以本币表示的有关项目时，汇率的变动很可能给公司造成账面损失，这种风险就是由货币转换带来的，所以会计风险又称转换风险或折算风险。
⑶经济风险(Economic Exposure)是指由于外汇汇率发生变动而引起国际企业未来收益变化的一种潜在的风险。收益变化的幅度取决于汇率变动对该企业的产品数量、价格与成本可能产生影响的程度。潜在经济风险直接关系到企业在海外的经营效果或一家银行在国外的投资效益。
例题：
Ⅰ、我国某公司与银行签订了购买3个月远期100万美元合同，用于支付进口货款，协定汇率为：SDl=CNY8．2760，3个月后，该公司需支付827．60万人民币元买入100万美元，以支付进口所需要的货款。但3个月后汇率已变为：1USD=CNY8．2820。
问题1：在这一交易过程中，外汇风险是否存在? 如果存在，存在于哪一方?
问题2：在此情况下，属于哪一种类型的外汇风险?
问题3：蒙受损失的一方，损失的金额是多少?
从案例中，我们不难看出，美元汇率较三个月前上涨了。由于该公司事先与银行签订了3个月远期外汇买卖合同，所以应按合同中的汇率交割，该公司支付827．6万元，可获100万美元。而此时的汇率为：1USD=CNY8．2820，作为银行来说，少收人民币0．6万元，银行遭受了外汇买卖的风险。
Ⅱ、年初英镑对美元的汇率为：1GBP=l．6500USD，年底该公司编制资产负债表时，汇率为：1GBP=l．5000USD，看一看公司最终账面价值发生了什么变化?
年初，在该公司财务报表中这笔英镑存款可折算为330 000美元(200 000 ×1．6500 =330 000)。年底该公司编制资产负债表时，汇率为：1GBP=l．5000USD，这笔英镑存款经过重新折算，仅为300 000美元(200 000 ×1．5000=300 000)。由此同样数额的英镑存款经过不同汇率的折算，最终账面价值减少了30 000美元(330 000—300 000 = 30000)，这就是会计风险。
Ⅲ、我国某外贸公司从美国进口一批机械设备，双方约定以信用证方式结算，付款日期为出票后90天付款，货款为250万美元。当时美元与人民币汇率为：1USD=CNY8．2530，但90天后，美元汇率上浮，1USD=CNY8．2630，此时外贸公司要购买250万美元，向美国出口商付款。外汇风险是怎样形成的?
在这个案例中，外汇风险明显存在时间风险和价值风险。时间风险是由结算方式和付款日期产生的，出票后90天付款，就构成了90天汇率变动的时间风险；在合同达成到实际支付这两个时间上，美元与人民币汇率确实发生了变化，美元汇率上浮，作为进口商，进口购汇费用增加了2．5万元(250×8．2630 - 250 ×8．2530 = 2．5），构成了美元与人民币转换的价值风险。
任务六：学习防范外汇风险
1、外汇风险的防范措施
⑴本币计价法：一般有两种形式：一种是以出口商所在国货币作为计价货币；另一种是以进口国货币作为计价货币。
⑵货币选择法：“收硬付软”的原则，即在出口贸易中应选择硬币或具有上浮趋势的货币作为计价货币；在进口贸易中应选择软币或具有下浮趋势的货币作为计价货币。
⑶外汇交易法：用外汇即期合同、外汇期货、外汇期权、货币互换、掉期交易等方法规避外汇风险的方法。
⑷平衡法和组对法：所谓平衡法指企业在安排涉外业务中，通过使外币收付数额达到或者接近平衡，消除或减轻汇率风险的管理方法。组对法是指企业在具有某种货币的外汇风险时，它可以制造一个与该货币相联系的另一种货币的反方向流动来消除某种货币的外汇风险。
案例一：某外贸公司与美商达成一笔交易，合同规定我方出口某商品500公吨，每公吨450美元，合同签订时的汇率为：USDl=CNY8．2820，出口人民币收人应为1 863 450元(450 X 500 X 8．2820 = 1 863 450)。但合同规定，货物出运后2个月付款，所以结算应以结算时银行挂牌的汇率办理，而2个月后的汇率已经变为：USDl=CNY8．2750，试分析出口商与进口商在交易过程中的外汇风险。
由此可以看出，作为美国进口商来说，计价货币选择的是本币，所以不论汇率怎样变化，进口该批货物只需支付225 000美元(450X500=22 500)，没有外币与本币的兑换问题，故也就没有外汇风险。但对于出口商来说，由于汇率的变化，使得他的最终收入折算成本币也发生了变化，外汇风险确实存在。
案例二：日本商人从美国进口小麦10 000公吨，100美元／公吨，3个月远期付款，当时东京外汇市场3个月远期汇率为：USDl = JPYll5．50，预计支付115 500 000日元(100 ×10 000 ×116．50 = 115 500 000)。但是，3个月后，美元与日元的汇率为：USDl = JPYl20．00，试分析出口商与进口商在交易过程中的外汇风险。
由此可以看出，作为美国出口商来说，计价货币选择的是本币，所以无论汇率怎样变化，出口该货物都可以得到1 000 000美元，在贸易过程中不涉及本币与外币的兑换问题，没有外汇风险可言。但对于日本进口商来说，由于汇率的变化，使得他拿出了更多的本币去兑换外币，以支付进口所需的货物，承担了汇率变化带来的风险。
答案解析：由于3个月后美元与日元的汇率变为：USDl=JPYl20．00，日商需购买1 000 000美元（100 ×10 000 = 1 000 000 ）支付进口小麦的货款，在兑换美元时，日本商人应付给银行120 000 000日元(1 000 000 ×120．00 = 120 000 000)。比预计多付出4 500 000日元（120 000 000—115 500 000 = 4 500 000）
案例三：我国某轻工公司按CFR向新加坡某客户出口一批磁化杯，原报价即期付款每箱85英镑，共100箱，现该客户要求我公司改用新加坡元报价，并给予1个月延期付款的优惠。参考当时新加坡外汇市场的即期牌价是：GBPl=SGD2．4320—2．4370，且新加坡元汇率有下浮趋势。出口商如何采用平衡法消除外汇风险? 请说说你的思路。
答案解析：从上述案例中，对于新加坡进口商来说，要求将英镑报价改为新加坡元报价，即采取了本币报价的方法，所以，无论汇率如何变化，进口商都没有外汇风险。但是，对于我国出口商来说，在新加坡客户的要求下，将英镑报价改为新加坡元报价，应为每箱20 714．5新加坡元(85 ×2．4370 ×100 = 20 714．5)。另又从新加坡外汇市场牌价得知，新加坡元1个月汇率有下浮趋势，即新加坡元趋软，给出口商带来汇率风险。在此情况下，出口商采用平衡法来抵消由于出口所带来的汇率风险。其具体做法是：出口商可以与另外一国外公司签订一笔相同数额的进口合同，做到付款时间与收款时间一致，这样一收一付就使外汇风险抵消。
案例四：新加坡某公司从英国进口10 000英镑的商品，按当时汇率（GBPl=SGD3．2000）合32 000新加坡元(10 000×3．2000=32 000)，但到支付货款时，汇率已经变为：￡l=S$3．000，
此时购买10 000英镑商品只需支付30 000新加坡元即可(10 000 ×3．000=30 000)，节省了2000新加坡元(32 000—30 000 = 2000)。问新加坡进口商在计价货币的选择上遵循了什么原则？请比较说明。
答案解析：在这个案例中，计价货币英镑汇率是趋跌的，对于新加坡公司来说进口贸易选择了软货币计价，正好符合“收硬付软”原则，所以最终付出的本币比签订合同时少2 000新加坡元。
任务七：学会转嫁外汇风险
1、⑴远期合同法：远期合同法是指具有远期外汇债权或债务的公司与银行签订卖出或买主远期外汇的合同，以消除外汇风险。
①概念：是指进出口商通过与外汇银行之间签订远期外汇交易合同的方式来防范外汇风险的做法。
②具体做法：出口商在签订贸易合同后，按当时的远期汇率把与远期收入的相同金额的外币卖给银行，交割期限与收到货款的期限一致，届时可把从进口商处得到的货款与银行办理远期外汇交易的交割.；进口商则预先买进所需的远期外汇，到支付货款时，进口商可以先按原定汇率进行外汇交易的交割，再用买入的外汇来支付货款。
⑵货币保值法：货币保值法是指在交易谈判时，采取货币保值措施，经过双方协商，在订立合同时加入适当的保值条款，以防止外汇风险的方法。
常用的货币保值法有两种：
①以硬币保值，软币支付——硬币保值法一是双方在合同中规定，以硬币保值，用软币支付，记录两种货币当时的汇率，在执行合同时，如这一汇率发生变化，则原货价按这一汇率的变动幅度进行调整，这样，保证了出口商收到的软货币的货款折合成硬货币的金额，等于签订合同中硬货币的计价金额。二是双方在签订合同时，确定一个软币与硬币的“商定汇率”，并规定其波动幅度(一般为1％或1．5％).
此方法适用于交往有素的客户之间，以推进与发展双方长期往来的经济合作关系，
②用“一揽子”货币保值——“一揽子”货币保值法是指同时利用多种货币保值，以免受汇率波动损失的方法：在签订合同时，选定若干种货币作为保值货币，确定支付货币与“一揽子”货币之间的汇率和各种保值货币所占的比重。当执行合同时，按当时的汇率变动情况，重新进行调整，从而达到保值的目的。
对一些金额较大、期限较长的合同，使用这种方法比较普遍，起到了分散外汇风险的作用。
⑶提前收付或拖延收付法：提前收付或拖延收付法就是根据汇率的变动情况，将外币计价结算的收付日期提前或推迟，以避免外汇风险或得到汇价上的好处。
案例：假定将来美元上升，人民币疲软，出口商以及将来有外币收入的人会尽可能推迟收汇日期，以得到更多的人民币。为此，他们尽可能推迟履行出口合同，或延长出口汇票期限，推迟结算日期。相反，进口商以及将来发生支付外币的人在预测到人民币汇疲软时，就会尽可能提早支付，加速履行进口合同，并缩短出口商提供的短期信用期限，以加快结汇，付清外汇。
假定将来美元将会下跌，人民币将会升值，上述活动则完全相反，即成了出口商加速履行合同，提前收汇；进口商则想推迟履行合同，延期付汇。
⑷BSI法和LSI法：即用借款－即期外汇交易－投资法和提前收付一即期外汇交易一投资法来转嫁外汇风险。
案例一：江苏骏马股份有限公司在2011年8月15日与美国某公司签订一笔10万美元、60天远期收款的出口合同，银行即期汇率（2011年8月15日美元兑人民币汇率）为：USDl ＝CNY 6.4671－6.4931。由于受到标准普尔公司降低美债评级的影响，近期美元汇率的走势如图7—4所示，为防止60天收汇时美元贬值带来损失，该公司决定运用BSI法消除外汇风险。
案例二：日本川岛皮具服饰株式会社在90天后从美国公司有一笔10万美元的应收货款，为防止汇率波动，该公司征得美国公司的同意，在给其一定折扣的情况下，要求其在2天内付清这笔货款(暂不考虑折扣具体数额)。
任务八：国际结算票据
1、票据的概述
⑴票据的作用：.结算工具的作用; 流通的作用; 信用工具的作用.
⑵票据的特性：设权性、流通转让性、要式性、无因性、提示性、返还性。
狭义的票据仅指以支付金钱为目的，由出票人签名于票据上，无条件地约定由自己或另一个人支付一定金额，可以流通转让的证券。
⑶票据的当事人：
出票人：指签发票据的人，是票据的主债务人，出票时必须在票据上签章。
收款人：又称为票据的抬头，是收到票款的人，是票据的主债权人。
付款人：也称受票人，是被要求付款的人，远期汇票的付款人在对汇票进行承兑后，即为承兑人。
背书人：是指票据的持有人在票据的背面签字，将票据转让给他人的人。
被背书人：也称受让人，是接受票据权利转让的人。如背书人需要再转让票据，即成为另一背书人。
保证人：是为票据债务人的行为提供担保并在票据上签章的人。
2、汇票、本票与支票
⑴汇票
?概念：汇票是一个人向另一人签发的无条件的书面命令，要求另一人在见票时或在某一规定的时间或可以确定的将来时间向特定的人或其指定人或持票人支付一定金额的书面命令。汇票在国际贸易中的使用：以票汇（D/D）方式结算货款时，使用的汇票属银行汇票，一般为光票。结汇方式为顺汇。以托收和信用证方式结算货款时，使用的汇票，通常由出口商向进口商或银行签发，属商业汇票，一般都附有货运单据，为跟单汇票。结汇方式为逆汇。汇票的份数：汇票通常签发一套，一式两份，两份具同等效力，但付款人仅对其中的一份进行付款或承兑，先到先付，后到无效。因此，在汇票上通常写明“付一不付二”(SECOND OF EXCHANGE BEING UNPAID)或“付二不付一”(FIRST OF EXCHANGED BEING UNPAID)。
?汇票的具体内容：
Drawn under ——凭~~
L/C No. ——信用证xxx号
Date ——日期
Payable with interest@ （）% Per annum——按xx息付款
No. Exchange for Shanghai,China. Date:——汇款金额
At sight of this First of Exchange (Second of exchange being unpaid)——见票xx日后（本票之第二联未付）付
Pay to the order of ——或其指定人
The sum of ——金额
To
?汇票样式如下：
号码汇票金额中国，南京年月日No: ………….……Exchange for Nanjing , China
见票日后（本汇票之副本未付）At……..………………Sight of this FIRST of Exchange (Second of exchange being unpaid)
pay to the order of ……..……………………..……………………..………………
金额
The sum of
Against shipment of _____________________________________________________________ _____________________________________________________
⑵本票
?概念：本票(Promissory Note)是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
?样式和内容
Promissory Note for USD3000.00 Beijing , June 6,2004
At 30 days after date we promise to pay A.B.C.Co. or order
The sum of U.S. DOLLARS THREE THOUSAND ONL Y
For Bank of China
Beijing
?本票的种类：.银行本票 2.商业本票
?形式：银行券(Note of Bank)、旅行支票(Traveler‘s cheque )、国库券(Treasury Bill)、信用卡(Credit Card)等。
?特点：本票不必办理承兑；.本票是无条件的支付承诺；本票只有一张
?行为：出票、背书、付款、追索等
⑶支票：
?概念：支票(Cheque)是由出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。
?种类：记名支票和不记名支票；划线支票和非划线支票；空头支票；.保付支票,；.银行支票(也就是银行的即期汇票)；旅行支票。
?特点：1支票的出票人必须具备一定条件。
2.支票为见票即付。没有远期，因而也不需办理承兑手续。
3.支票的付款人仅限于银行。
4.通常情况下，支票的出票人都是主债务人。
?样式和内容：
Cheque No. ××××××London，26April,2004
Pay to the order of A.B.C.Co.,Naijing,China
The sum of U.S.DOLLARS FIVE THOUSAND ONL Y
To ××Bank For: L.F.Co.
London London
(signature)
?
任务九：汇款结算
9.1、汇款的含义与当事人
?含义：汇款（REMITTANCE），也称汇付，是银行（汇出行）应客户（汇款人）的请求，通过其在国外的分行或代理行（解付行），将一定金额的款项交给国外收款人的一种结算方式。
?
9.2 汇款的业务流程
9.4 了解汇款在国际贸易中的应用
任务十：托收结算
10.1 明确托收的概念和当事人
?含义：托收（COLLECTION），即委托收款。使出口商通过出具汇票，委托银行向进口商收取货款的方式。即国内债权人将国外债权以票据贴现的方式转让给外汇银行，由外汇银行向国外债务人收取汇票上一定金额；或国内债权人委托外汇银行向国外的债务人收取一定的金额。
?主要当事人关系
托收业务分类及特点：
任务十一：信用证结算（实训要点）
11.1 明确信用证的概念和特点
11.2 描述信用证的业务流程
11.3 认识信用证的的当事人
11.4 描述信用证的主要内容
11.5 认识信用证的主要种类
任务12、13、14、15国际结算融资
1.1 出口信用证结算方式下的融资
1.2 出口托收结算方式下的融资
1.3 汇入汇款结算方式下的融资
1.4 出口保理结算方式下的融资
1.5 短期出口信用保险项下融资
1.6 出口退税账户托管贷款
1.7 出口信贷
2.1 进口信用证结算方式下的融资
2.2 进口代收结算方式下的融资
2.3 汇出汇款结算方式下的融资
2.4 信托收据
1、出口贸易融资——出口信用证结算方式下的融资
⑴打包放款
含义：打包放款是指采用信用证结算方式的出口商，凭收到的信用证正本作为还款凭据和抵押品，向银行申请的一种装船前的融资。
⑵出口信用证项下押汇(Negotiation under Documentary Credit)
含义：当卖方凭买方银行开来的信用证将货物发运后，按照信用证要求制作单据并提交其往来银行要求议付，即以出口单据为抵押，要求往来银行提供在途资金融通时，这种资金融通方式就是出口信用证押汇。
案例分析：江苏省国光之珠进出口公司，2005年7月向土耳其出口了一批价值为USD1 000 000.00的纺织面料，7月20 日，向出口地银行交单，信用证付款条件为提单后180天，提单的出单日期为2005年7月20日，当天的美元对人民币的汇率为USDl00：CNY826．46，企业可以享受的美元利率为年息5．5％，在人民币有升值呼声的情况下，A企业如何处理该笔业务？
讨论题分析1：
第一种方式，企业财务经理考虑到押汇尽管可以将远期收回的外汇立即结成人民币使用，规避了汇率风险，但企业将付出利息成本，而美元对人民币6个月的远期结汇又是贴水(即6个月后的结汇价低于即期结汇价)，与即期结汇价比将造成明显的损失，因此，企业财务经理认为到期收汇比较妥当。2006年1月25日，A企业如期收到国外银行付款，由于人民币在2005年7月21日一次性升值了2％左右，并且持续几周小幅升值，2006年1月25日当天的汇率为USDl00 = CNY800．06，A企业在被扣除国内外银行费用USDl 350．00后，实际得到的人民币为：
(USDl 000 000．00—USDl 350．00) ×8．000 6 = 7 989 799．19元
讨论题分析2：
第二种方式，企业财务经理考虑到企业办理出口押汇尽管将付出利息成本，但既可以将远期收回的外汇立即结成人民币使用，规避了汇率风险，又加速了资金周转速度，因此2005年7月21日当天就叙做了出口押汇，企业应付出的利息为：
USDl 000 000．00 ×5．5％×180／360=USD27 500．00
A企业实际得到的人民币为：(USDl 000 000．00—USDl 350．00—USD27 500．00) ×8．264 6= 8 026 166．29元
第二种方式与第一种比较：8 026 166．29元—7 989 799．19元= 36 367．10元
显然，A企业采用第二种方式比第一种多了36 367．10元的收益，这还没有把8 026 166．29元相应的180天的人民币存款利息，或该资金带来的周转效益计算在内。
⑶出口信用证项下贴现
含义：银行保留追索权地买入已经银行承兑、未到期的远期票据，为出口商提供短期资金融
通的业务。
⑷福费廷业务（Forfeiting）
含义：福费廷又称包买票据，是指在延期付款的大型设备贸易中，出口商把经进口商承兑的、期限在半年以上到五六年的远期汇票，无追索权的售与出口商所在地银行或金融公司，提前取得现款的一种资金融通形式。
福费廷业务的特点：（1）“承兑后融资”；（2）资金用途没有限制；（3）融资期不限（4）
叙做福费廷业务的银行有限制；（5）无追索权
福费廷业务与贴现的相似性
a．二者的融资时间均在付款人承兑或承付后办理；
b．二者融资用途相同。可以用作各种费用和款项，也可用作如购买固定资产、归还银行贷款等资本项目的支出；
c．在实务中，二者以远期信用证作为业务依托的居多；
d．二者均可不占用银行对企业的工商授信额度。
福费廷业务与贴现的不同处
a．期限不同。福费廷业务的期限可长可短，最长可达10年；而贴现业务为短期融资，一般不超过1年；
b．有无追索权不同。福费廷业务买断债权后，对融资申请人无追索权；而贴现业务对融资申请人有追索权。
c．报表反映不同。在申请人的财务报表上反映不同，贴现业务在申请人的资产负债表上反映出来的是负债；而福费廷业务反映出来的不是负债，而是正常的收汇款，并且为企业减少了应收账款。
d．可否核销、退税不同。福费廷业务能帮助企业提前核销，提前获得退税；而贴现业务不能。
e．二者利息计算方法、收费有差异。在相同的条件下，一般福费廷业务利息及费用要高于贴现业务。
f．可否转卖不同。信用证项下的福费廷业务可以以风险参与的形式转卖，而信用证项下的贴现业务一般不转卖。
⑸出口信用证保兑
?含义：出口信用证保兑(Confirmed L/C)是指银行在开证行之外独立地对出口方受益人承担第一性付款责任。
?保兑种类：
①公开保兑: “公开保兑”，是指出口地银行在被开证行邀请对其开立的信用证加具保兑的情况下(一般在SWIFT格式开立的信用证中明确表明“可以加具保兑”或“请加具保兑”)，同意接受开证行的要求，在开证行之外独立地对出口受益人承担第一性付款责任。
②沉默保兑:“沉默保兑”，简称“默保”，是指出口地银行在未被开证行邀请对其开立的信用证加具保兑的情况下，应出口方受益人的请求，根据出口地银行与受益人的约定，出口地银行单方面对信用证加具保兑的融资业务。作为办理“沉默保兑”业务的出口地银行，出口地银行买断单据或开证行及其所在国家信用风险
2、出口贸易融资——出口托收结算方式下的融资
（1）出口托收项下押汇（(Advance against Documentary Collection)
含义：出口托收押汇(Advance against Documentary Collection)，是指出口方收款人采用托收为结算方式并将代表货权的单据及其他单据交出口地托收行，在货款收回前，要求托收行先预支部分或全部货款，待托收款项收妥后归还银行垫款的一种贸易融资方式。与其他融资方式比，具有手续简单、融资速度快捷的特点。
看看出口托收押汇能否作为规避汇率风险的手段?
江苏自考：国际结算历年考题+知识点总结
江苏自考国际结算历年考题+知识点总结 单选 1、以下汇票中，什么项目是确认债务的唯一方法（D）。 A、无条件支付命令 B、收款人姓名 C、付款人姓名 D、出票人签名 2、（A）不属于汇款方式。 A、逆汇 B、票汇 C、电汇 D、信汇 3、非贸易国际结算的内容不包括（D ）。 A、保险收支 B、银行收支 C、外轮代理与服务收入 D、补偿贸易收入 4、旅行信用证的兑付银行是（ B）。 A、旅行地的任意银行 B、开证行指定银行 C、申请人挑选的银行 D、任意银行 5、欧洲的支付系统是（D ）。 A、CHAPS B、BOT-NET C、SIC D、TARGET 6、承兑以后，汇票的主债务人是（D） A．制票人B．持票人C．保证人D．承兑人 7、目前，我国的货币－人民币属于（C ）。 A、自由兑换的货币 B、不能自由兑换的货币 C、有限度的自由兑换货币 D、以上都不是
8、《跟单信用证统一惯例》规定，若信用证上既没有注明"可撤销"，又没注明"不可撤销"，则该信用证属于（B）。 A、可撤销信用证 B、不可撤销信用证 C、无效信用证 D、以上都不对 9、背书人在汇票背面只有签字，不写被背书人名称，这是（B） A．限定性背书B．空白背书 C．记名背书D．不记名背书 10、目前，世界集装箱航运中心位于（D ）。 A、北美地区 B、中东地区 C、欧洲地区 D、亚太地区 11、以下关于海运提单的说法不正确的是（C） A．是货物收据B．是运输合约证据C．是无条件支付命令D．是物权凭证 12、某公司签发一张汇票，上面注明“At 90 days after sight”，则这是一（D）A．即期汇票B．光票C．跟单汇票D．远期汇票 13、D／P·T／R意指（C）。 A．付款交单B．承兑交单C．付款交单，凭信托收据借单D．承兑交单，凭信托收据借单 14、除非信用证另有说明，否则可转让信用证能转让（A）。 A、一次 B、二次 C、三次 D、无限次 15、最主要的头寸调拨方式是（A ）。 A、先拨后付 B、先付后偿 C、预付货款 D、货到付款
国际结算自考试卷(六)
1.票据的背书是否合法，以哪一国家的法律作解释？（） A．出票地 B．行为地 C．付款地 D．交单地 2. 银行办理业务时通常无法占用客户资金的汇款方式是( ) A. 电汇 B. 票汇 C. 信汇 D. 以上都是 3.承兑交单方式下开立的汇票是（） A．即期汇票 B．远期汇票 C．银行汇票 D．银行承兑汇票 4.光票托收一般不用于下列哪一项的收取？（） A．出口货款尾款 B．样品费 C．佣金 D．出口货款 5.一般来说，保兑行对所保兑的信用证的责任是（） A．在议付行不能付款时，承担付款责任。 B．在开证行不能付款时，承担付款责任。 C．承担第一性的付款责任。 D．在开证申请人不能付款时，承担付款责任。 6.以下属于备用信用证和银行保函不同点的是（） A．定义和法律当事人 B．性质 C．与基础合同的关系 D．作用 7.保险单的签发日期（） A. 应早于提单签发日期 B. 应晚于提单签发日期 C. 应与提单签发日期相同 D. 与提单的签发日期无关 8.制约我国福费廷业务规模扩大的原因之一是( ) A .受到目前的金融法律法规的限制 B .国内银行流动性过剩 C .我国票据市场发展相对落后，二级市场远不成熟 D .我国金融机构对海外国家政策、银行资信和市场状况有着非常系统的了解和研究 9.以下国际结算方式中，对进口商最有利的是（） A．货到付款 B．预付货款 C．托收 D．信用证 10.开证行在审单时发现不符点，以下哪一项不是开征行所必须做的（） A. 说明全部不符点 B. 拒付时必须以单据为依据
C. 应用书信方式通知寄单行 D. 必须在7个工作日内拒付 11.在出口商刚一进入某一市场，且市场竞争激烈的情况下，采用以下哪种支付方式与融 资方式的结合最为合理？（） A．托收与汇款 B．D/A或O/A与保理 C．信用证与托收 D．信用证与保函 12.一提单对所运货物批注如下："ONE WOODEN CASE BE STRENGTHENED BY TWO IRON STRIPS"。 这份提单是( ) A. 直达提单 B. 清洁提单 C. 肮脏提单 D. 倒签提单 13.以下不属于旅行支票特点的是（） A．面额固定 B．携带安全 C．兑取方便 D．不能挂失 14.以下关于海运提单的说法不正确的是（） A. 是货物收据 B. 是运输合约证据 C. 是无条件支付命令 D. 是物权凭证 15. 开证行管理进口商信用风险的措施不包括（） A．要求存入保证金 B．要求抵押出口信用证 C．要求信贷额度的结构与相应的进口贸易相联系 D．要求延长信用证期限 16. 按汇票上的主债务人分类，汇票可分为和银行汇票。 17. 票汇方式的特点有费用成本低、资金在途和可背书转让等。 18. 跟单托收根据交单方式的不同，可分为和承兑交单。 19. 信用证的基本当事人包括：开证申请人、、通知人和受益人。 20. 信用证业务一般有六个主要环节，它们是：进口商申请开证、进口方银行开证、出口 方银行通知信用证、出口方银行、进口方银行偿付或付款和进口商赎单提货。
汇兑结算的程序
汇兑结算的程序 ( l ）办理汇款。 汇款人委托银行办理汇兑结算时，应填制汇兑凭证，采用邮寄划款的填制一式四联的信汇凭证，采用电报划款的填制一式三联的电汇凭证。如需要注明“留行待取”、“现金”或“不得转汇”字样的，在有关栏目填写。填好后，在第二联“汇款人签章”处加盖预留银行印鉴，交开户银行办理划款手续。银行经审核无误后将第一联回单盖章后退回汇款人，作为汇款人编制付款凭证、登记银行存款日记账的依据。 ( 2 ）办理进账或取款。 ①在银行开立存款账户的收款人收到汇人银行转来的信汇凭证第四联收账通知，要认真核对凭证所填收款人是否为本单位，金额及汇款用途是否正确，确认此款为本单位应收取的款项后，根据收账通知及有关原始凭证编制收款凭证，出纳人员据以登记银行存款日记账。采用电划结算方式的，收款人收到汇人银行的电划贷方补充报单第三联（汇人行加盖转讫章代收账通知）后，按汇人银行的通知办理转账。 ②未在银行开立存款账户的收款人，信、电汇的取款通知为“留行待取”的，在向汇入银行支取款项时，必须交验本人的身份证件，在信、电汇凭证上注明证件名称、号码及发证机关，在“收款人签盖章”处签章；信汇凭签章支取的，收款人的签章必须与预留信汇凭证上的签章相符。银行审查无误后，以收款人的姓名开立应解汇款及临时存款账户，该账户只付不收，付完清户，不计付利息。 收款人需要转账支付的，应由原收款人向银行填制支票凭证，并由本人交验其身份证件办理转账，该账户的款项只能转人单位或个体工商户的存款账户，严禁转人储蓄和信用卡账户。收款人在汇人地因故需办理转汇的，可以持取款通知和有关证件，请求汇人银行重新办理信、电汇手续，将款项汇往其他地方。按照规定，转汇的收款人必须是原收款人，汇人银行办理转汇手续必须在信、电汇凭证上加盖“转汇”戳记。汇兑凭证备注栏注明“不得转汇”字样的，汇人银行不予办理转汇。 ③需要在汇人银行支取现金的，信、电汇凭证上必须有按规定填明的“现金”字样，收款人信汇凭证第四联取款通知（或电划贷方补充报单三联），并携带有关身份证件到汇人银行取款。汇人银行审核无误后一次性办理现金支付手续。未填明“现金”字样，需要支取现金的，由汇人银行按照国家现金管理规定审查支付。 ( 3 ）申请撤销和退汇手续。 汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。申请撤销时，应出具正式函件或本人身份证件及原信、电汇回单。汇出银行查明确未汇出款项的，收回原信、电汇回单，办理撤销。汇款人对汇出银行已经汇出的款项可以申请退汇。对在汇人银行开立存款账户的收款人，由汇款人与收款人自行联系退汇；对未在汇人银行开立存款账户的收款人，汇款人应备正式函件或本人身份证件连同信、电汇回单，向汇出银行申请退汇，由汇出银行通知汇人银行，经汇人银行核实汇款确未支付，并将款项汇回汇出银行，方可办理退汇。 另外，汇兑结算应注意事项为： ①汇款人办理异地汇款时，可根据款项汇人地点的远近和时间的要求，选择信汇或电汇结算方式。填写汇款凭证时，要按照凭证各栏要求，详细填明汇人地点、行名、收款人及汇款用途等项内容，并在第二联上加盖预留银行印鉴章。②根据结算规定，信汇汇款可附带与汇款有关的少量单证，要认真地对凭证的内容进行审查，主要查看凭证收款人全称和账号是否与本单位的全称和账号一致，汇款用途是否与本单位有关，汇人银行是否加盖了转讫印章。在确认属于本单位款项但又用途不明的情况下，应及时与本单位有关部门联系，尽快查明款项用途，从而准确归属有关核算账户。
国际结算自考试卷试题答案(一)
简答题 35.简述信用证当中的契约及其当事人之间的关系。 36.比较三种汇款方式的特点。 37.简述开证行对于单据不符应如何处理？ 38.汇票的出票对于其当事人具有哪些效力？ 35. 信用证中的三个契约是： （1）贸易合同。其中的当事人是开证申请人（进口商）和信用证受益人（出口商）；（2分）（2）开证申请书。其当事人是开证申请人和开证银行；（2分） （3）信用证。其当事人是开证银行与信用证受益人。（2分） 36.电汇、信汇、票汇。（1分） （1）从支付工具来看，电汇方式使用电报、电传，或SWIFT；信汇方式使用信汇委托书或支付委托书；票汇方式使用银行即期汇票；（1分） （2）从汇款人的成本费用来看，电汇收费较高；（1分） （3）从安全方面来看，电汇比较安全；（1分） （4）从汇款速度来看，电汇最为快捷；（1分） （5）从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式；信汇方式很少使用；票汇介于二者中间。（1分） 37.不符点指的是信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。当单据出现不符点后，信用证的开证行就可以免除付款的责任。（1分）对于不符点开证行应： （1）拒付时必须以单据作为依据。（1分） （2）必须在7个工作日内拒付。（1分） （3）以电讯方式通知寄单行。（1分） （4）说明全部不符点。（1分） （5）说明单据听候处理或退回。（1分） 38.汇票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人。（2分） 出票对于这些当事人的效力在于： 第一，对于出票人，：①担保该汇票将得到承兑；②该汇票将得到付款。 因此，在汇票得到付款人的承兑前，出票人就是该汇票的主债务人。（2分） 第二，对于收款人，取得了票据上的一切权力，包括付款请求权和遇退票时的追索权。（1分） 第三，对于付款人，在付款人对于汇票承兑以前不是汇票的债务人，对于汇票没有一定付款的责任。（1分）
汇兑的分类及特点
汇兑的分类及特点 一、分类 汇兑根据划转款项的不同方法以及传递方式的不同可以分为信汇和电汇两种，由汇 款人自行选择。 信汇 信汇是汇款人向银行提出申请，同时交存一定金额及手续费，汇出行将信汇委托书以邮寄方式寄给汇入行，授权汇入行向收款人解付一定金额的一种汇兑结算方式。 电汇 电汇是汇款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电传给目的地的分行或代理行（汇入行），指示汇入行向收款人支付一定金额的一种汇款方式。 在这两种汇兑结算方式中，信汇费用较低，但速度相对较慢，而电汇具有速度快的优点，但汇款人要负担较高的电报电传费用，因而通常只在紧急情况下或者金额较大时适用。另外，为了确保电报的真实性，汇出行在电报上加注双方约定的密码；而信汇则不须加密码，签字即可。 二、特点 汇兑结算适用范围广，手续简便易行，灵活方便，因而是目前一种应用极为广泛的结算方式。 1、汇兑结算，无论是信汇还是电汇，都没有金额起点的限制，不管款多款少都可使用。 2、汇兑结算属于汇款人向异地主动付款的一种结算方式。它对于异地上下级单位之间的资金调剂、清理旧欠以及往来款项的结算等都十分方便。汇兑结算方式还广泛地用于先汇款后发货的交易结算方式。如果销货单位对购货单位的资信情况缺乏了解或者商品较为紧俏的情况下，可以让购货单位先汇款，等收到货款后再发货以免收不回货款。当然购货单位采用先汇款后发货的交易方式时，应详尽了解销货单位资信情况和供货能
力，以免盲目地将款项汇出却收不到货物。如果对销货单位的资情情况和供货能力缺乏了解，可将款项汇到采购地，在采购地开立临时存款户，派人监督支付。 3、汇兑结算方式除了适用于单位之间的款项划拨外，也可用于单位对异地的个人支付有关款项，如退休工资、医药费、各种劳务费、稿酬等，还可适用个人对异地单位所支付的有关款项，如邮购商品、书刊等。 4、汇兑结算手续简便易行，单位或个人很容易办理。
国际结算自考试卷试题答案(一)
简答题 3５.简述信用证当中的契约及其当事人之间的关系。 36．比较三种汇款方式的特点。 ３７．简述开证行对于单据不符应如何处理？ 38．汇票的出票对于其当事人具有哪些效力? ３5. 信用证中的三个契约是： (1)贸易合同。其中的当事人是开证申请人（进口商）和信用证受益人(出口商）；（２分）(2）开证申请书。其当事人是开证申请人和开证银行；（2分) （3）信用证。其当事人是开证银行与信用证受益人。(２分) 3６.电汇、信汇、票汇。（1分） （1)从支付工具来看,电汇方式使用电报、电传，或SＷIＦT;信汇方式使用信汇委托书或支付委托书;票汇方式使用银行即期汇票;(１分） (2）从汇款人的成本费用来看,电汇收费较高；（1分) （3）从安全方面来看,电汇比较安全；（1分) (4）从汇款速度来看，电汇最为快捷；（1分） （5)从使用范围来看，电汇是目前使用最广泛的方式;信汇方式很少使用；票汇介于二者中间。（１分） 37.不符点指的是信用证项下受益人所提交的单据表面出现的一处或多处不符合信用证的条款或条件的错误。当单据出现不符点后,信用证的开证行就可以免除付款的责任。(1分）对于不符点开证行应: （１）拒付时必须以单据作为依据。(1分) (２）必须在７个工作日内拒付。(1分） （3)以电讯方式通知寄单行。(1分) （4)说明全部不符点。(1分） (5）说明单据听候处理或退回。（１分） 38.汇票的基本当事人包括出票人、收款人和付款人。（２分） 出票对于这些当事人的效力在于: 第一,对于出票人,:①担保该汇票将得到承兑；②该汇票将得到付款。 因此,在汇票得到付款人的承兑前，出票人就是该汇票的主债务人。(2分） 第二,对于收款人，取得了票据上的一切权力,包括付款请求权和遇退票时的追索权。(1分）第三，对于付款人,在付款人对于汇票承兑以前不是汇票的债务人,对于汇票没有一定付款的责任。(1分) 35.简述信用证的作用 ３6．票据有哪些特点? 37.简述外汇担保业务涉及的风险有哪些? ３8.进口商应用托收方式应注意哪些问题? ３5.（1）对进口商来说，采用信用证方式付款,在申请开证时不用交付全部开证金额，只需交付一定比例的保证金；(2分） （2)对出口商来说,他只要收到资信较好银行的有效信用证以后,就可以向他的往来银行申
2016年江苏自考《国际结算》知识点总结
名词解释 1.SWIFT：环球银行间金融电讯协会的缩写，简称环银电协。它是一个国际银行同业间非 营利性的国际合作组织。 2.EDI：电子数据交换技术是一种主要应用于国际贸易领域的电子商务技术，是伴随着现 代信息技术的发展而产生和发展的。 3.国际结算惯例：属于国际经贸惯例，它是各国在国际贷款结算过程中经过长期实践而形 成的惯常模式与做法。 4.汇票：即一人向另一人签发的，要求他在即期或定期或可以确定的将来时间向某人或某 指定人或持票来人，无条件支付一定金额的书面命令。 5.本票：即本票是一人（债务人）向另一人（债权人）签发的，保证即期或定期或在可以 确定的将来时间向某人或其指示人或执票人无条件支付一定金额的书面承诺。 6.善意取得：又称为即使取得，无权处分人将其财物（动产或不动产）转让给第三人，如 受让人在取得该动产时是出于善意，则受让人取得该物的所有权，原权利人丧失所有权。 7.提示：是指持票人将汇票提交给付款人，要求付款人按汇票指示履行承兑或付款义务的 行为。 8.承兑：是指远期汇票的受票人在票面上签字以表示同意按出票人的指示到期付款的行 为。 9.背书：持票人在票据背面签字，以表明转让票据权利的意图，并将汇票交付给被背书人 的行为。 10.特别划线支票：它是在平行线中写明具体取款银行的名称，其他银行不能持票取款。 11.逆汇：也称出票法，是由债权人或收款人向银行提供债权凭证，委托银行通过国外代理 行向国外债务人取款项的结算方法。 12.顺汇：也称汇付法，是由债务人或付款人主动将款项交给银行，委托银行使用某种结算 工具，支付一定金额给债权人或收款人的结算方式。 13.T/T：电汇是应汇款人的申请，由汇出行拍发加押电报或电传给其所在国外的分行或代理 行（即汇入行），指示其解付一定金额给收款人的一种汇款方式。 14.D/D：票汇是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行 即期汇票，支付一定金额给收款人的另一种汇款方式。 15.售定：是买卖双方签订合同，在合同中明确规定了货物的售价及付款时间等条款，进口 商按实收货物数量将货款汇交出口商的一种汇款结算方式。 16.D/A：承兑交单是指代收行在付款人承兑远期汇票后，就把货运单据交给付款人，于汇 票到期日由付款人付款的一种交单方式。 17.托收出口押汇：是出口商发货后，开出汇票连同全套商业单据，交给托收行委托收款时， 由托收行买入汇票及所附单据，将票款金额扣除从付款日至预期收款日的利息和手续费，先行垫付给出口商。 18.托收进口押汇：是通过凭进口商的信托收据、代收行提前借单的方式进行的。即在远期 付款交单的条件下，委托人或代收行允许进口商在承兑远期汇票后，而付款之前，开立信托收据，凭以借出货运单据先行提货的一种融资方式。 19.背对背信用证：是指中间商收到进口商开来的、以其为受益人的原始信用证后，要求原 通知行或其他银行以原始信用证为基础，另外开立一张内容相似、以其为开证申请人、开给另一受益人的新的信用证。 20.出口押汇：又称议付或买票，是出口银行对出口商有追索权地购买货权单据的融资行为。 21.打包放款：是卖房凭收到的信用证作为还款凭证和抵押，在装船前向银行申请贷款的融
国际汇兑与结算实训题
国际汇兑与结算实训题 一、中国银行的国际汇款业务及收费情况 中国银行的国际汇款业务有中银快汇、汇出境外汇款、境外汇入汇款、境内汇款、预结汇汇款和光票托收。 中银快汇是中国银行为满足客户在内地、香港、澳門三地之间迅速、安全实现资金调拨的需求，由内地分行、中银香港、澳門分行联合推出的国际快速汇款服务。 汇出境外汇款可以将境内的外币资金通过中国银行汇往世界各地。中国银行在28个国家和地区有643个境外分支机构，在纽约、伦敦、法兰克福、东京等货币中心设有国际清算中心，有遍布世界主要国家和地区的代理行关系，汇款路径最优，加之多年积累的丰富经验，为您提供全球汇款服务和专业咨询，使您的汇款全球畅通无阻。中国银行境内各分支机构均可办理全球汇款服务，该服务包括提供多种货币的电汇（T/T）和票汇（D/D）服务 境外汇入汇款汇款时间一般为3-7个工作日。 “预结汇汇款”是指办理境外个人通过中国银行境外分行向境内居民个人汇入外汇时，如汇款人要求以人民币交付收款人，境外分行先按照中国银行总行制定的汇款日现汇买入价将所汇汇款折成人民币，告知汇款人所汇的人民币金额，再将外汇汇往指定的境内收款行，境内收款行根据境外分行的付款指令，通知解付行对收款人直接解付人民币的特定汇款方式。光票托收是指不附带任何商业单据的金融单据的托收。托收过程中所产生的费用，均由委托人承担，中国银行照实收取。个人外币票据（除外币现钞以外的其他光票）按托收金额的0.1％，最低50元／笔，最高250元／笔，另收邮费；退票费10元／笔；现钞托收按托收金额的0.5％，最低20元／笔，最高250元／笔，另收邮费。 二、花旗银行的国际汇款业务及收费情况 花旗银行的国际汇款业务有海外汇票托收、海外汇款入账、外币境内划入、外币海外电汇。 海外汇票托收的收费按托收金额的1%收，并且需缴纳每次200RMB的海外速递费和中间行收费。 海外汇款入账和外币境内划入免收费用。 外币海外电汇按汇款金额的0.1%收费，及每笔RMB120和中间行收费。 三、国际贸易中的应用前景 各个银行的国际性结算有利于国际贸易的结算，为国际贸易带来了极大的方便。贸易全球化，使得全球经济一体化。 因此，各大商业银行必将继续发展国际汇款业务促进国际贸易。
结算方式
结算方式汇总（8种） 国内结算七种：银行汇票、银行本票、商业汇票、汇兑、支票、托收承付、委托收款 国际结算二种：信用证、汇兑 1、银行汇票 银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由出票银行签发，又其在见票时按照实际结算金额无条件支 付给收款人或者持票人的款项的票据。 适用：先收款后发货或钱货两清的商品交易，单位和个人均可以适用 2、银行本票 银行本票是申请人将款项交存银行，由银行签发凭以办理转账或提取现金的一种票据。 适用：银行本票适用于同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。 分类：按照金额是否固定可以分为不定额和定额两种。 3、商业汇票 商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。使用商业汇票必须要有真实的交易关系或债权债务关系。商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过6个月。商业汇票的提示付款期限自商业汇票到期日起10日内。 分类：按承兑人划分，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。 特点： （1）适用范围相对较窄：只适用于企业之间由于先发货后收款或双方约定延期付款的商品交易。 （2）使用对象相对较少：使用对象条件：一是在银行开立账户，二是具有法人资格。 （3）必须经过承兑。 （4）未到期的商业汇票可以到银行办理贴现。 （5）同城、异地都可以使用，而且没有结算起点的限制。 4、支票 支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，支票的提示付款期限为10天，超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理，付款 人不予付款。
分类：现金支票和转账支票。 功能：现金支票只能提取现金，转账支票不能提取现金，只能用于转账。 5、汇兑 汇兑是汇款人委托银行将款项汇给外地收款人的结算方式。 分类：信汇和电汇。 6、托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后，委托银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认 付款的结算方式。 适用：有合法的商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。适用于国有企业、供销合作社以及经营管理较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制企业。代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算。托收承付结算每笔的金额起点为10000元，新华书店系统每笔的金额起点为1000元。 7、委托收款 委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 分类：邮寄和电报划回。 适用：同城和异地结算不受金额起点限制 8、信用证 国际结算个方式（另外电汇也可作为国际结算方式）
国际结算自考试卷试题答案(三)
一、单项选择题（每小题1分，共15分） 1.A 2.A 3.C 4.C 5.A 6.A 7.B 8.D 9.C 10.C 11.D 12.B 13.C 14.B 15.B 二、填空题 (每小题1分，共15分) 16. 结算作用 17.背书 18．提示行 19. 时间循环信用证 20.申请开证 21.承兑信用证 22.申请人 23.商业风险 24.选择费 25.非融资性风险 26.预付款 27.保险单据 28.承运人或船公司 29.汇出汇款 30.资金转移 三、名词解释（每小题4分，共16分） 31. 贴现指银行或贴现公司买进未到期票据，从票面金额中扣取贴现日至到期日的利息后，将余额付给持票人的一种业务。 32. 电汇是汇出行应汇款人的申请，用加押电报、电传或SWLFT形式指示汇入行（国外联行或代理行）解付一定数额款项给指定收款人的一种汇款方式。 33. 远期信用证是受益人提示单据后，开证行和保兑行并不立即付款，而是按照信用证上或汇票上规定的日期，或是自己履行付款义务，或是保证付款人到期履行义务的信用凭证。 34. 通常为出口地的银行或其附属机构，也或金融公司、福费廷公司等其他融资机构，应出口商的询价要求提出包买报价，在出口商接受后，与出口商签订包买协议，按照约定无追索权地贴现出口商提交的合格票据，并收取相应的利息及费用。 四、简答题（每小题6分，共24分） 35. （1）流通性，票据所有权通过背书交付和无背书交付进行转让；（2分） （2）无因性，即票据的有效性，不受票据原因的影响；（2分） （3）要式性，即票据必须按法定方式做成，其形式和内容必须完全符合票据法；（1分）（4）文义性，即票据当事人的责任和权利，完全根据票据上所记载的文义来解释。（1分） 36. （1）保险单；（2分） （2）保险凭证；（1分） （3）联合保险凭证；（1分） （4）预约保险单；（1分） （5）暂保单。（1分） 37. （1）是货物收据。提单是承运人前发给托运人的收据，确认承运人已收到提单所列货物并已装船，或者承运人已接管了货物，已代装船。（2分） （2）是运输契约证明。是托运人与承运人的运输契约证明。承运人之所以为托运人承运有关货物，是因为承运人和托运人之间存在一定的权利义务关系，双方权利义务关系以提单作为运输契约的凭证. （2分）
结算方式
汇兑结算方式： 一、什么是汇兑 汇兑?是指汇款人委托银行将款项给外地收款人的结算方式。 汇款人办理信汇时?应填写信汇凭证一式四联?送交本单位开户 银行办理信汇。 银行受理后?将第一联回单退给汇款人记账?留下第二 联用于银行记账?将第三联、第四联传给收款银行。收款银行收到凭 证后?留下第三联收款凭证用于记账?将第四联传给收款人?收款人收 到第四联收款通知后?进行账务处理。 汇款人办理电汇时应填写电汇凭证一式三联?送交本单位开户银 行办理电汇。 银行受理后?将第一联回单退给汇款人记账?留下第二联 凭证用于银行记账?依照第三联编制电划代收报单向收款银行拍发电 报。 收款银行收到电报后?签发电划代收补充单一式三联?将第三联传 给收款人。收款人凭代收报单第三联进行账务处理。 二、汇兑的种类 根据凭证传递方式?可分为信汇和电汇两种。汇款人可根据需要 选择使用。 三、汇兑的适用范围 汇兑适用于异地单位、个体经济户和个人的各种款项的结算。 四、汇兑结算的基本规定
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(1)汇兑结算不受金额起点的限制?即不论汇款金额多少均可以 办理信汇和电汇结算。 (2)支取现金的规定 收款人要在汇入银行支取现金?付款入在填制信汇或电汇凭证时 ?须在凭证”汇款金额”大写金额栏中填写“现金”字样。款项汇入 异地后?收款入需携带本人的身份证件或汇入地有关单位足以证实收 款人身份的证明?到银行一次办理现金支付手续。信汇或电汇凭证上 未注明“现金字样而需要支取现金的?由汇入银行按现金管理规定审 查支付；需部分支取现金的?收款人应填写取款凭证和存款凭证送交 汇入银行?办理支取部分现金和转账手续。 (3)留行待取的规定 汇款人将款项汇往异地需派人领取的?在办理汇款时?应在签发 的汇兑凭证各联的“收款入账号或地址”栏注明“留行待取”字样。 留行待取的汇款?需要指定单位的收款人领取汇款的?应注明收款人 的单位名称。信汇凭印鉴支取的?应在第四联凭证上加盖预留的收款 入印鉴。款项汇入异地后?收款入须携带足以证明本人身份的证件? 或汇入地有关单位足以证实收款人身份的证明向银行支取款项。如? 信汇凭印鉴支取的?收款人必须持与预留印鉴相符的印章?经银行验 对无误后?方可办理支款手续。 (4)分次支取的规定 收款人接到汇入银行的取款通知后?若收款人需要分次支取的?
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全国自考国际金融试题及答案解析.doc
??????????????????????精品自学考试资料推荐?????????????????? 全国 2018 年 10 月高等教育自学考试 国际金融试题 课程代码： 00076 一、单项选择题（本大题共20 小题，每小题 1 分，共 20 分） 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未 选均无分。 1.国际收支平衡表中() A.借方记录引起本国外汇收入的项目 B.借方记录资产减少和负债增加的项目 C.借方记录资产增加和负债减少的项目 D. 借方记录直接投资与投资收入项目 2.为使国际收支平衡表的借方总额和贷方总额相等而人为设置的项目是() A. 经常账户 B.资本与金融账户 C.净差错与遗漏 D.总差额 3.当 Dx+Di>l 时，货币贬值有利于改善国际收支。这是( ) A. “物价现金流动机制”理论的观点 B.弹性分析理论的观点 C.吸收分析理论的观点 D.货币分析理论的观点 4.在金币本位制度下，汇率的波动( ) A. 是漫无边际的 B.以黄金输送点为界限 C.在黄金输送点之外的范围波动 D.相对来说幅度较大 5.典型的掉期业务反方向资金流动利用的是( ) A. 远期外汇交易 B.货币期货交易 C.货币期权交易 D.择期外汇交易 6.在一定时期内 (如 1 年)，决定汇率基本走势的主导因素是( ) A. 国际收支 B.通货膨胀 C.预期与投机因素 D.利率水平与汇率政策 7.假设美国外汇市场上的即期汇率为 1 英镑 =1.4608 美元， 3 个月的远期外汇升水为0.51 美分，则远期外汇汇率为() A.0.9508 B.1.4557 C.1.4659 D.1.9708 8.按照中介机构的作用不同，国际金融市场可分为( ) 1
国际汇兑与结算期中试卷
宁波第二技师学院2014学年第一学期期中考试 《国际汇兑与结算》试卷（A卷） 班级姓名：学号成绩 一，单选（10分，每题2分） 1．以下不是外汇存在形式的是（） A 自由兑换的本币 B 以可自由兑换外币表示的支付凭证 C 自由兑换的外币 D 以可自由兑换外币表示的有价证券 2．按外汇买卖交割期限划分，外汇汇率可分为（） A 即期汇率和远期汇率 B 单一汇率和复汇率 C 市场汇率和官定汇率 D 银行间汇率和商业汇率 3. 在进口业务中,进口商应尽量选择( )作为支付货币. A 软币 B 出口国货币 C 第三国货币 D 美元 4 .. 某法国客户要求我方将100万元人民币的报价改报欧元,经查得欧元兑人民币的汇 率为EUR1=CNY 8.4747-8.5428,以下报价中较为合理的是（） A 11.7988万元 B 11.7058万元 C 11.7526万元 D 12.798万元 5. 将同一商品不同货币的出口报价按国际外汇市场汇率折算成同一外币进行比较时, 应将标价市场所在国货币视为本币,此时,出口商品本币折算成外币就采用( ) A 买入价 B 卖出价 C 中间价 D 本币价 二，填空（10分，每题1分） 1．CHF是（）的货币代码，澳大利亚的货币代码是（） 2. 币值疲软并有下降趋势的货币称为( ) 3. 在我国的对外贸易中,如果不能争取到零风险的( )作为计价货币,合 理选择硬币或软币,或者将硬币和软币按一定比例搭配,不失为一种规辟风险的良方 4. 要注意的是,不管采用哪个国家公布的汇率表,也不论该国家采用的是直接标价法 还是间接标价法,均以( )所在国货币为本币. 5. 银行卖出价和银行买入价的（）是银行在外汇业务上赚取的营业利润. 6. 在报价时,应尽量遵循出口使用硬币,进口使用（）的原则. 7. 所谓即期支付是指进出口商品（）后,在较短时间内进行支付. 8. （）可分为交易风险,会计风险,经济风险三种. 9. 在向拉美国家出口时应尽量选择（）支付方式,以便安全收汇. 10.外汇是（）的简称,其概念可以从动态和静态二个方面理解. 三，判断（10分，每题1分） 1．（）旅游，留学等引起的收入和支出的外汇属于贸易外汇。 2．（）中间价是买卖价的平均数。它通常用于银行之间的交易，不适 用于一般的客户。
自考00076国际金融重点笔记
2018年4月自考国际金融重点笔记 第一篇国际金融基础篇 国际收支平衡表中净差错与遗漏产生的原因。 (1)编表原理与实际会计核算之间存在差异。(2)由于国际收支所涉及的内容繁多，统计的资料与数据来源于不同的部门，所搜集到的资料与数据不可能完全匹配。(3)人为因素。一些交易主体所进行的违反国家政策和法律许可的经济活动，当事主体不可能主动申报，相关的统计部门也难以搜集和统计到准确的数据。(4)存在统计误差。 经常项目的构成与作用。 经常账户又被称为经常项目，是反映一国与他国之间真实资源（又称实际资源）转移的项目。通过此项目形成的外汇收入，是一国可以自主支配的外汇，所以，该项目又是一国国际收支平衡表中基本、最重要的项目。 该项目又可细分为货物、服务、收益和转移四个子项目。(1)货物。也曾被译为商品，是反映一国商品的出口和进口，又称有形贸易交易规模的项目。(2)服务。也曾被译为劳务，是指一国居民为非居民提供的各种服务和该国居民利用非居民提供的服务。(3)收入。又译为收益，是指由于生产要素在国际间的流动而引起的要素报酬的外汇收入与支出。(4)经常转移。又称为单方面转移，是指货币资金在国际间转移的过程中，无对等的经济交易同时发生的国际间的资金流动。 金融项目的构成与作用。 金融账户是资本与金融账户中的主要部分，是国际收支平衡表中反映居民与非居民之间国际资本流动的项目。 按照投资类型，亦即功能，主要确定为直接投资和证券投资两部分，并将这两种形式以外的所有其他形式的国际资本流动，统统归类于其他投资。 (1)直接投资包括分别反映投资人的原始的股本投入和撤回的净额及由直接投资企业中的外国投资人所得收益的再投资的状况。 (2)从资本流动的方向看，包括本国居民购买国外证券金融资产和外国的非居民向本国居民出售其原先持有的本国的证券金融资产而形成的本国金融账户下的外汇流出，或反之而形成的外汇流入。 (3)在其他投资项目也是先按照由债权债务关系决定的资产和负债来分类，并在资产负债项下，按照贸易信贷、贷款、货币和存款及其他共四项来分类。 分析国际收支中的主要差额所反映的经济现象。 (1)贸易差额。贸易差额是一国货物进出口规模的对比。当出口大于进口时，为贸易顺差，反之为逆差。(2)经常账户差额。也常被称为经常项目差额，是指经常账户所包括的全部项目的外汇收入和支出的对比。当其为顺差时，实际上反映的是由于本国真实资源的流出大于他国真实资源的流入而形成的净外汇收入，也是当期本国让渡给他国的可支配本国物质资源的程度；反之，当其为逆差时，反映的是本国通过增加负债或动用外汇储备而增加的当期对他国真实物质资源的支配程度。(3)金融账户差额。金融账户差额是国际收支平衡表中所有金融项目，也就是国际资本流动形成的外汇收入和支出的对比。国际资本流动对国际收支平衡状况的影响，主要体现在它可以暂时改善一国的国际收支状况。 (4)国际收支差额是反映一国除货币当局以外所进行的各种国际经济活动而形成的外汇收入和支出的对比。 第二章国际货币体系 国际货币体系的基本内容： 国际储备资产的选择与确定，其所要解决的核心问题是采用什么作为国际支付的手段 汇率制度的安排与本国货比是否可兑换 国际结算的安排 国际收支及其调节机制 国际间金融事务的协调与管理 国际货币体系的作用： 1．储备资产的确定与创造，为国际经济的发展提供了足够的清偿力。 2．相对稳定的汇率机制，未建立公平的世界经济秩序提供了良好的外部环境。、 3．通过多种形式的国际金融合作，促进了国际经济与金融秩序的稳定。
自考国际贸易理论与实务重点笔记 考试必用
《国际贸易理论与实务》考试重点下划线标记为重点中的重点！ 第一章 名词解释 对外贸易量：以固定年份为基期计算的进口或出口价格指数去调整当年的进口额或出口额，得到相当于按不变价格计算的进口额或出口额，这种方法计算出来的对外贸易额已剔除了价格变动的影响，单纯反应对外贸易的数量规模，被称为对外贸易量。总贸易：以货物通过国境作为统计进出口的标准专门贸易：以货物经过关境作为统计进出品的标准对外贸易依存度：一国在一定时期外贸总额与国民生产总值的比。 直接贸易：指商品消费国与生产国直接进行买卖商品的行为。 间接贸易：指商品消费国与生产国国通过第三国进行买卖商品的行为。 第二章 名词解释 国际分工：是指世界各国之间的劳动分工，它是社会分工发展到一定阶段，国民经济内部分工超越国家界限发展的结果。国际分工是国际贸易和世界市场的基础。 简答 1、影响国际分工形成与发展的主要因素 国际分工产生与发展的基础----自然条件 国际分工产生与发展的决定性因素----社会生 产力 国际分工是生产力发展的结果，生产力水平的 高低将决定一个国家在国际分工中地位，生产力的 发展决定国际分工的广度、深度和形式，生产力的 发展决定了国际分工的产品内容 国际分工的发展制约因素----人口、劳动规模和市 场 国际分工的深入发展的重要条件----资本国际化 国际分工的性质取决于----国际生产关系 上层建筑----可推进和延缓国际分工的形成和发 展 2、比较成本说（课本18-21，全部看） 3、要素禀赋理论（课本22-27，全部看） 4、里昂惕夫反论：美国是资本比较丰裕而劳动力 比较稀缺的国家，根据H－O模型，美国应该出口 资本密集型产品，进口劳动密集型产品。然而里昂 惕夫用投入——产出法计算了美国出口品和进口 产品的要素含量，进而对进出口产品的要素含量进 行比较。他发现，美国实际是出口劳动密集型产品， 进口的是资本密集型产品，这显然有悖于要素禀赋 理论。 第三章 计算：贸易条件 课本44-46，四个贸易条件的计算公式 第四章 选择 重商主义 基本观点：只有金银才是一国真正的财富，除了 开采金银，只有对外贸易才是财富的真正源泉，利 润是在流通过程中由于贱买贵卖而产生的，而国内 贸易，由于买卖得失相抵，对财富无所增益，对外 贸易的原则是少买多卖，只有出超才能使金银进 口，主要是通过对外贸易顺差，保证金银进口。 货币差额论 认为一切进口都会减少货币，在对外贸易上应奉行 绝对的少买多卖，以求增加贸易顺差，换回更多的 金银。主张国家要用行政或法律手段禁止货币输出
国际汇兑与结算技能操作与案例分析真题汇总
任务1、2 外汇与外汇汇率 技能训练1—1—1 3月，我国某进出口公司签发给国外进口商一张汇票，要求其无条件立即支付50万英镑的出口商品货款，请问：该张以英镑表示的汇票是否属于外汇的范畴？为什么？ 技能训练1—2—1如果将案例1—2—1直接标价外汇市场改为纽约外汇市场，其他条件不变，请解释该两日报价有关含义并说明为什么? 技能训练1—3—1 已知：某日中行外汇市场汇率为1美元=8人民币元，如果卖、买差价为5‰，请计算买卖价分别是多少？ 技能训练1—3—2已知1美元=7．7760港元，1美元=8人民币元，请根据已知条件套算出1港元等于多少人民币元? 技能训练1—3—3 某日香港外汇市场美元兑港元的汇率是：1美元=7．7690—7．8090港元，三个月远期汇率升水0．0045—0．0055，求：三个月远期汇率是多少? 技能训练1—3—4某日中行外汇市场汇率为：1美元=8．30人民币元，设：美元年存款利率为0．8125％，人民币年存款利率为1．98％，根据上述条件李红认为3个月外汇汇率会上升，王方认为3个月外汇汇率汇下降。你认为谁说得对，为什么? [技能训练参考答案] 技能训练1—1—1 汇票通常是由债权人开立的，由持票人持有，并向付款人请求付款的无条件支付凭证。因为该汇票票面货币为自由兑换货币，汇票对于持有人来讲，是一种债权凭证，持有人可凭以获得票面规定的资金。 技能训练1—2—1 该例为间接标价法；前一价格为卖出价，后一价格为买人价；次日汇率标价数上升，表示外汇汇率下降。 技能训练1—3—1 买人价为：8×(1—2．5‰)=7．9800 卖出价为：8×(1+2．5‰)=8．0200 技能训练1—3—2 因为：1美元=7．7760港元 又，1美元=8人民币元 所以，1港元=8÷7．7760=1．0288(人民币元) 技能训练1—3—3 因为香港外汇市场美元的标价属于直接标价法，远期汇率是升水时，标价数应呈现同方向变化，远期汇率=即期汇率+升水数。所以，三个月远期汇率计算如下： 7．7690 7．8090 +）0．0045 0．0025 7．7735 7．8145
电汇、汇票、汇兑区别
电汇和支票的区别： 结算地区不同：电汇适用异地结算，支票适用同城结算 金额不同：电汇根据所汇金额不同收手续费，各地不同，一般5-20元不等，支票结算不需要手续费。 手续不同：电汇需要出纳填写电汇单到银行专柜办理，支票结算只需要出纳开具交给收款人即可。 到帐时间也不一样: 支票一般三个工作日左右到帐，电汇一般两个小时，最晚一个工作日就能够到帐。 电汇与异地存款的区别 存款一般是指本地的，汇款一般是异地。但由于计算机在金融业的广泛应用，以上概念已经被模糊，异地存款其本质就是电汇，电汇也可以在同城进行。由于大多数银行还没有开通对公异地通兑业务，所以收款人是公司，还得用电汇，如果收款人是私人，以上两种方式都可以采用，效果一样！ 电汇需时 中国只有内部全国联网的银行才可以实时的划帐。各个银行收受的手续费不同，工行1%，最高不超过50，农行0.5%，最高不超过50元，跨行不另收费。最好是同行电汇且联网的银行电汇，不同行都需要好几天。 同行与不是同行会有差别的,具体几天就要汇款时问银行啦,而且跟汇款选择普通或加急等都有关系!(当然手续费会有差别的) 电汇操作 电汇时，由汇款人填写汇款申请书，并在申请书中注明采用电汇T/T方式。同时，将所汇款项及所需费用交汇出行，取得电汇回执。汇出行接到汇款申请书后，为防止因申请书中出现的差错而耽误或引起汇出资金的意外损失，汇出行应仔细审核申请书，不清楚的地方与汇款人及时联系。 汇出行办理电汇时，根据汇款申请书内容以电报或电传向汇入行发出解付指示。电文内容主要有：汇款金额及币种、收款人名称、地址或帐号、汇款人名称、地址、附言、头寸拨付办法、汇出行名称或SWIFT地址等。为了使汇入行证实电文内容确实是由汇出行发出的，汇出行在正文前要加列双方银行所约定使用的密押（Testkey）。 汇入行收到电报或电传后，即核对密押是不是相符，若不符，应立即拟电文向汇出行查询。若相符，即缮制电汇通知书，通知收款人取款。收款人持通知书一式两联向汇入行取款，并在收款人收据上签章后，汇入行即凭以解付汇款。实务中，如果收款人在汇入行开有帐户，汇入行往往不缮制汇款通知书，仅凭电文将款项收入收款人
国际汇兑与结算实训答案
技能训练 1 - 1 - 1 3月, 我国某进出口公司签发给国外进口商一张汇票, 要求其无条件立即支付50 万英镑的出口商品货款, 请问: 该张以英镑表示的汇票是否属于外汇的范畴为什么 技能训练 1 - 2 - 1 如果将案例 1 - 2 - 1 直接标价外汇市场改为纽约外汇市场, 其他条件不变, 请解释该两日报价有关含义并说明为什么 技能训练 1 - 3 - 1 已知: 某日中行外汇市场汇率为1 美元= 8 人民币元, 如果买, 卖价差为5‰ , 请计算买卖价分别是多少 技能训练 1 - 3 - 2 已知1 美元= 7 .7760 港元, 1 美元= 8 人民币元, 请根据已知条件套算出 1 港元等于多少人民币元 1 - 3 - 3某日香港外汇市场美元兑港元的汇率是: 1 美元= 7 .7690 - 7 .8090 港元, 三个月远期汇率升水0 .0045 - 0 .0055 , 求: 三个月远期汇率是多少技能训练 1 - 3 - 4 某日中行外汇市场汇率为: 1 美元= 8 .30 人民币元, 设: 美元年存款利率为0 .8125 % , 人民币年存款利率为1 .98 % , 根据上述条件李红认为3个月外汇汇率会上, 王方认为3个月外汇汇率汇下降.你认为谁说得对, 为什么 【技能训练参考答案】 技能训练 1 - 1 - 1 汇票通常是由债权人开立的, 由持票人持有, 并向付款人请求付款的无条件支付凭证.因为该汇票票面货币为自由兑换货币, 汇票对于持有人来讲, 是一种债权凭证, 持有人可凭以获得票面规定的资金. 技能训练1 - 2 - 1 该例为间接标价法; 前一价格为卖出价, 后一价格为买入价; 次日汇率标价数上升, 表示外汇汇率下降. 技能训练1 - 3 - 1 买入价为: 8 × (1 - 2 .5‰ ) = 7 .9800 卖出价为: 8 × (1 + 2 .5‰ ) = 8 .0200 技能训练1 - 3 - 2 因为: 1 美元= 7 .7760 港元又, 1 美元= 8 人民币元所以, 1 港元= 8÷7 .7760 = 1 .0288( 人民币元) 12 技能训练 1 - 3 - 3因为香港外汇市场美元兑港元的标价属于直接标价法, 远期汇率是升水时, 标价数应呈同方向变化, 远期汇率= 即期汇率+ 升水数.所以, 三个月远期汇率计算如下: 7 .7690 7 .8090 + ) 0 .0045 7 .7735 技能训练1 - 3 - 4 根据基础知识所讲内容, 我们知道: 在其他条件不变的情况下, 利率高的货币, 远期汇率会产生贴水, 利率低的货币, 远期汇率会产生升水.本案例中, 美元利率低, 故美元远期应产生升水, 所以李红说的是对的. 0 .0055 7 .8145 则: 三个月远期汇率为: 1 美元= 7 .7735 - 7 .8145 港元. 技能训练 2 - 1 - 1 我某公司拟从英国进口商品一批, 经商定, 采用D P 3/ 个月远期付款, 且支付货币可在美元和英镑之间进行选择.谈判时, 根据有关资料表明, 英国的通货膨胀比前一季度大幅上升, 国际收支逆差也比上年同期有所增长, 因此, 造成了外汇市场恐慌.而同时美国的通货膨胀和国际收支没有什么变化. 问: 我公司应选择何种货币作为计价货币为什么 2 - 2 - 1 中国机械进出口公司出口机床10 台, 每台报价20 000 加元, 现进口商要求改用美元报价, 设当时采用纽约外汇市场牌价: 1 美元卖出价为1 .3537 加元, 买入价为 1 .3540 加元, 问: 中国机械进出口公司应报出口商品多少美