财务报账单据粘贴单样本
装订
线
费用报销单据粘贴的方法
怎么粘贴报销单据？ 日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱，正反颠倒，很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。其实财务票据粘贴是有很多规范要求的。 一、报销单据粘贴的原则 1、在实际工作中由于原始凭证种类繁多，但为便于装订和保管，我们需要对附件进行必要的外形加工。 2、票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法，但应以整个票据平整、美观为准。 3、粘贴的票据要求正面朝上，以便于日后审核与查阅。 4、同类型的票据贴在一起。 5、大张的票据只需粘贴票据的左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀。 二、票据整理、粘贴要求 1、票据分类，对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、设备维修费、市内交通费等等，按照票据类型分别粘贴。 2、准备粘贴单，可使用作废的打印纸，裁剪为21cmX12cm大小的纸张。 3、将票据整理后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单左起约3公分处依次均匀排开横向粘贴，应避免将票据贴出粘贴单外。不要将票据集
中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄，使凭证装订起来不整齐，达不到档案保存要求。 当票据张数较多，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上 当票据较少时、票据按票面金额、纸张大小依次从左向右粘贴在粘贴单上。 每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外。 4、如票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴； 5、票据比较多时可使用多张粘贴单； 6、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应按上述办法，超出部分可
财产保险公司报账制财务管理
财产保险公司报账制财务管理 对于报账制的内涵，笔者搜索了相关的资料，没有找到明确的定义，叙述各不相同，归纳起来可这样理解:报账制是某些企事业 单位为了加强财务管理，提高资金使用效率，对下级机构在财务上实行统收统支的一种 管理体制。具体表现为:实行报账制的下级 机构不单独设置财务账套，所有会计资料都上交上级机构，纳入上级机构财务账套核算，上级机构在账套中设明细会计科目或设部 门对下级机构进行会计核算。从以上对报账制的描述可知，报账制是一种高度集中的财务管理模式，这种财务管理模式对于保证资金安全、预防下级机构财务风险有着重要的作用。目前，国内的金融保险业、邮政电信业、石化业、运输业、烟草公司、部分行政事业单位等对其基层机构或单位的财务管 理中大都采用这种模式。 财产保险公司在县级城市设有支公司 或营销服务部，在地级市设有分公司或中心
支公司，分公司或中心支公司对于县级城市的支公司或营销服务部一般采用报账制财 务管理模式。各家财险公司在实际运用报账制管理过程中的具体做法各不相同，对于报账制的流程、方法，业内也无统一的规定。如何做到既有利于分支机构的生产经营，又能保证财务管控的严格到位，在实际工作中并不是一件简单的事情。笔者查阅了相关的资料，总结了永安财产保险股份有限公司苏州中心支公司在报账制管理过程中的经验，归纳了财产保险公司在几个重要财务管理 方面采用报账制管理模式中较为合理的做法，与大家一起探讨。 一、实行报账制分支机构的财务人员的管理 实行报账制分支机构财务人员的管理，目前存在由实行报账制机构自主招聘管理、上级机构进行业务指导的模式以及由上级 公司统一委派、集中管理模式等。由上级公司统一委派、集中管理模式就是上级机构统一招聘财务人员进行培训，委派到实行报账制分支机构，并对委派的财务人员集中进行
财务报销票据粘贴示例
财务报销票据粘贴示例 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT
财务报销票据粘贴示例 一、报销票据粘贴的基本要求 1、所有票据粘贴在“单据贴存单”的有效范围内（上下边距0.5cm，左右边距1cm）。 2、粘贴的票据要正面朝上，支票存根靠左上角粘在所有票据的最上层，以便审核和查阅。 3、票据应按经济内容分类进行粘贴，如差旅费、公务接待费、市内交通费、维修费等。 4、票据较多时可使用多张贴存单，每张贴存单粘贴票据最多不超过15张（市内交通费、停车费、定额发票等小张票据可适当增加到20张）。 5、票据纸张大小不一致时，在同一张贴存单上可以按先小后大或者先大后小的顺序粘贴。 6、对于比贴存单大的票据及附件，超出部分按照贴存单的大小逐张进行折叠。 7、票据粘贴方法多样，应根据票据的多少、纸张的大小选择合适的方法，保证能够清晰看到每张票据的内容、金额，整个票据牢固平整、分布均匀、层次分明、易于归档保存。 二、报销票据粘贴示例 第一步，将票据分类整理，准备好“单据贴存单”和胶水。
第二步，将胶水涂抹在票据左侧（约1.5cm宽）背面，按票面金额、纸张的大小依次均匀地粘贴在贴存单上。 1、单张票据靠左侧平铺粘贴在贴存单上。 2、票据数量较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从上向下呈阶梯状粘贴。
3、票据数量较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从上向下、从右向左呈鱼鳞状粘贴。 相同大小票据的粘贴方法： ①② ③
大小不一致票据的粘贴方法： ①② ③④ 4、当票据或附件大于贴存单时，采用折叠法进行粘贴。 长型： ①② ③④
广东省财政支农专项资金报账制实施办法
广东省财政支农专项资金报账制实施办法 第一章总则 第一条为规范实施财政支农专项资金报账制，根据财政部《财政农业专项资金管理规则》，制定本办法。 第二条本办法所称报账制是指财政支农专项资金使用单位（项目单位）根据项目实施计划和项目支出进度，凭合法有效支出凭证向行业行政主管部门提出用款申请，经行业行政主管部门审核确认，报同级财政部门审批后再拨付资金的管理制度。 第三条除下列资金外，凡有中央和省财政补助的支农项目财政资金，实行报账制管理：（一）实行国库集中支付的； （二）中央或省级财政部门制订的专项资金管理办法中另有资金拨付规定的； （三）省级财政部门下达资金文件中另有资金拨付规定的。 第四条资金按项目财政财务隶属关系由同级或上级财政部门实施报账。 （一）省属项目由省级财政部门报账； （二）地级以上市市属项目由地级以上市财政部门报账； （三）县（市、区）属及镇、村项目由县（市、区）财政部门报账。 第二章报账管理职责 第五条项目单位、项目行业行政主管部门、财政部门分别承担相应职责。 （一）项目单位主要负责： 1、报账资金会计核算； 2、向项目行业行政主管部门报告项目实施情况； 3、向项目行业行政主管部门提供真实、合法、有效、完整的项目支出原始凭证及有关报账资料。 （二）项目行业行政主管部门主要负责： 1、核实项目实施情况； 2、审核项目单位提供的原始凭证及有关报账资料的真实性、合法性、有效性、完整性。重点审核： （1）原始凭证所反映的支出是否真实、准确； （2）原始凭证所反映的支出内容与项目资金规定用途是否一致； （3）会计凭证是否符合会计法等有关法律法规的规定； （4）报账资料是否有效、齐全； 3、向同级财政部门出具审核意见。 （三）财政部门主要负责： 1、报账手续是否合规、完备； 2、对项目行业行政主管部门提供的原始凭证及有关报账资料的真实性、合法性、有效性、完整性进行复核； 3、及时、足额拨付资金。 第三章报账程序 第六条财政部门收到上级财政部门下达资金通知10个工作日内，属下级项目的，将上级及本级财政应安排的项目资金下达给下级财政部门；属本级项目的，将上级及本级财政应安排的项目资金指标下达给本级行业行政主管部门。 第七条行业行政主管部门收到资金指标10个工作日内转下达给项目单位；项目单位根据文件批准的建设内容、资金额等制订项目实施计划（包括项目实施方案和资金使用计划），
发挥县级报账制核心作用
发挥县级报账制核心作用 推动农业综合开发事业又好又快发展 --“问计于民，改善服务“专题调研报告 华亭县农业综合开发办公室李树荣 资金管理是农业综合开发工作的重中之重，也是确保农业综合开发事业协调持续发展的关键环节。近几年来，国家农发办着眼于农业综合开发工作的改革创新，全面推行县级报账制，是新形势下推进社会主义新农村建设，确保财政支农资金安全运行、有效使用的必然要求。实践证明，县级报账制在资金管理中发挥着愈来愈重要的作用，成为资金管理工作的“生命线”，在整个项目与资金管理过程中可谓是“牵一发而动全局”的核心因素，对促进农业综合开发事业又好又快发展起着至关重要的作用。 华亭县目前实施的县级报账制，是在农业综合开发走过6个年头、认真总结过去资金拨付制经验教训的基础上，于2005年开始逐步推开的，经历了“试点示范，探索办法；归纳总结，扩大范围；科学规范，全面推行”三个发展阶段，报账资金由财政无偿资金起步，逐步将自筹资金纳入报账范围，实现了内容与形式的有机统一。在这个过程中，我们精心组织、采取有效措施，加大县级报账制的推行力度，统一实施科学的管理流程，规范县级报账制的制度约束，使项目与资金管理工作取得了明显成效，确保农业综合开发事业沿着科学发展的道路前进了一大步。
一、采取“四项措施”，加大县级报账制推行力度 （一）统一思想认识。推行县级报账制，重点在项目区乡村，难点也在项目区乡村。项目区乡村对县级报账制的认知程度，直接影响着报账制落实的力度和深度，是制度能否落实、能否真正发挥实效的重要前提。受过去资金拨付制管理思维的影响，有些项目区乡村干部对报账制的理解存在偏差，认为工作难度大、是份“苦差”，还有些项目区乡村干部认为报账制是对自己权力的约束。对此，我们在项目实施开始，以统一思想认识为抓手，在项目区范围内采取组织专项研讨、召开会议部署、下发文件规范、开展“项目与资金管理年”专题培训活动等措施，使全县6个开发乡镇真正从思想上提高了对实行县级报账制必要性的认识，增强了执行报账制的自觉性、积极性和责任意识。 （二）健全管理制度。农业综合开发是一项复杂的系统工程，涉及面广、政策性强、管理难度大。为建立科学的管理机制，确保资金安全有效运行，我们集中精力抓制度建设，针对报账制的推行，几年间先后制定了《华亭县农业综合开发财务管理实施细则》、《华亭县农业综合开发县级报账制实施细则》、《华亭县农业综合开发项目工程预算编制规定》等资金管理制度。通过全面建章立制，逐级细化完善，在全县建立了从计划编制到资金拨借，从监督检查到报账核算，涉及资金运行各个环节的一整套财务管理机制，初步形成了统一、规范的农业综合开发资金事前、事中、事后全过程监控
公司报销票据粘贴方法
财务票据整理和粘贴要求 在日常报销工作中，经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（会计合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，鉴于上述情况，我们将财务票据粘贴要求规范如下，希望大家配合执行。 一、票据整理、粘贴要求 1、分开需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据。 2、票据分类票据分类票据分类票据分类：对于集中较多的票据按照内容进行分类，如火车票、汽车票、出租车票、住宿费、餐饮费、办公用品、电话费、设备维修费、资料费、市内交通费、过路过桥费、停车费、加油费等等，按照类别分别粘贴。其中差旅费应单独填写差旅费报销专用凭证。 3、将需要粘贴和不需要粘贴的票据分别分类，同类票据（如餐费类、出租车票类等）应集中在一起。 4、粘贴票据的纸张大小：应用和记账凭单同样大小的粘单（可以到财务部领取），不要用其他纸张粘贴，粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围。
5、如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先大后小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴纸。 6、粘贴要求：粘贴在一张纸上的所有票据统一按自下至上、自左到右起止的顺序均匀、整齐粘贴，确保粘贴后依然平整。其中，车票的粘贴如下图。 7、应将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴纸装订线内侧和粘贴纸的上、下、右三个边依次均匀排开横向粘贴，依次粘贴成鱼鳞状，不要将票据贴出票外。 8、每张粘贴单上粘贴的票据，最多不要超过36张。 图 1 火车票的粘贴
图 2 车辆通行费发票的粘贴 图 3 出租车票的粘贴
图 4 汽车车票的粘贴 图 5 汽车客票的粘贴 二、注意事项 1、长短票据一律横贴； 2、票面一律朝上，不得反帖。
加强专项资金报账制的管理
龙源期刊网 https://www.360docs.net/doc/d85881951.html, 加强专项资金报账制的管理 作者：吴秋熙 来源：《管理观察》2009年第15期 当前一些诸如扶贫专项资金,农业综合开发资金等到乡到村的财政专项资金,大部分都实行报账制管理,对防止专项资金被截留,挪用,套取专项资金的行为发生起到积极的作用.专项资金的报账制管理是指在财政部门或上级主管部门设立专户,对专项资金进行拨付，管理,和监督,项目施工单位凭项目合同和开支发票等有关资料到财政部门或上级主管部门设立的专户报账.但是,近段时间也暴露了报账制的缺陷,存在一定的问题.报账制侧重于资金的管理,仅仅从账面上保证专项资金的专款专用,并没有对整个项目起到监督管理的作用. 专项资金报账制管理中存在的问题分析: 一,忽视了项目设计和施工单位选择的管理.项目的设计和施工单位一般由建设单位自己选择,在选择设计和施工单位时,往往优先照顾本地的从业人员和施工队伍. 忽视了项目设计和施工单位的资质状况,可能难以确保工程的日后建设质量. 二, 忽视了项目实施过程的管理。项目实施全过程决定了工程的最终质量,对项目的效益起到关键性的作用. 项目实施过程的管理主要指工程质量,工程进度的管理.工程质量的主要问题体现在一是指设计和施工单位技术力量有限,施工水平较低:二是指部分施工单位为弁取不正当的利益故意偷工减料,以次充好,严重影响工程质量.工程量的管理主要是指施工单位对部分隐蔽工程不作签证,任意变动工程量,甚至于与建设单位一起为套取专项资金,任意变动工程量,谎报工程进度,更为严重的是可能存在把旧工程重新做个表面处理后上报,骗取专项资金,改变了专项资金的专项用途 (三), 忽视了项目资金安全的管理.有的施工单位在承接工程的过程中,特别是村级存在熟人,老乡或上级招呼的“面子工程”,所以难免出现工程发包,合同签订,资金报账过程中的暗箱操作,权钱交易等腐败行为.其次是由于设计的科学性,管理的有效性产生的资金浪费问题,如:设计,施工 单位不顾施工成本,片面求好,设计严重超标或是材料采购,施工管理不到位造成的损失等等. 以上专项资金管理过程中存在的问题都是报账制所不能完全解决的,不是账面上所能体现的,所以必须加强专项资金项目实施全过程的监督管理. (一),加强设计,施工单位选择的监督管理.专项资金管理部门必须密切配合建设单位加强设计,施工单位选择的监督管理.可以明确要求建设单位对专项资金项目实施公开招标,通过公开招标选择设计,施工单位.根据建设需要明确设计,施工单位入围的资质条件和其它条件,面向全社会公开招标,严格按照招标方准入条件审查投标方的资格,选择那些资质合格,纪录优良的投标方参与竟标,按照经济实惠的原则选择设计,施工单位,然后根据合同法等相关法规及工程项目的具体要求签订设计,施工合同,杜绝暗箱操作,权钱交易等腐败行为.对确实不宜采用公开招标方式的专
报销单据填写、整理和粘贴的要求
报销单据填写、整理和粘贴的要求 一：报销单据的填写要求 1、报销单据必须用蓝、黑钢笔或签字笔书写，不可使用圆珠笔或铅笔书写。 2、报销单据要按所列项目填写，要求书面整洁字迹工整，不得出现草书，不能出现涂改、乱划或是涂改液修改。 3、金额书写标准 ①阿拉伯数字应当一个一个地写，不得连笔写；阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或者货币名称简写和币种符号；币种符号与阿拉伯金额数字之间不得留有空白，凡阿拉伯数字前写有币种符号的，数字后面不再写货币单位。 ②所有以元为单位（其他货币种类为货币基本单位，下同）的阿拉伯数字，除表示单价等情况外，一律填写到角分。无角分的，角位和分位可写“00”，或者符号“－”。有角无分的，分位应当写“0”，不得用符号“－”代替。 ③汉字大写数字金额如零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿等，一律用正楷或者行书体书写，不得用O、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、百、千等简化字代替，不得任意自造简化字。大写金额数字到元或者角为止的，在“元”或者“角”字之后应当写“整”字或者“正”字。大写金额数字有分的，分字后面不写“整”或者“正”字。 ④大写金额数字前面未印有货币名称的，应当加填货币名称，货币名称与金额数字之间不得留有空白。 ⑤阿拉伯金额数字中间有“0”时，汉字大写金额要写“零”字；阿拉伯数字金额中间连续有几个“0”时，汉字大写金额中可以只写一个“零”字；阿拉伯金额数字元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”、元位也是“0”但角位不是“0”时，汉字大写金额可以只写一个“零”字，也可以不写“零”字。
4、附《费用报销单》、《差旅费报销单》、《支款凭单》正确填写模版。 附件1《费用报销单》 ①预留抬头书写区域。 ②按部门填写。 ③摘要书写区，便于详细书写。 ④费用按级审批（备注：制单人如果不是报销人本人，例如：张三是制单人，李四是报销人也就是实际收款人，“报销人”签名填写：张三代李四）。 ⑤预留单据独立编号区域。 ⑥预留附带单据填写区，方便填写附带单据数量，以便查找。 备注：①、⑤由财务填写。 如果是总部已打款或者总部代分公司购买的情况，分公司在填写费用报销单时在右上角用铅笔备注“冲销”二字。 附件2《差旅费报销单》 附件3《支款凭单》 ①按部门填写。 ②填写账号名称、账号、开户行。 ③填写期间及款项。 ④费用按级审批。 ⑤预留单据独立编号区域。 ⑥预留附带单据填写区，方便填写附带单据数量，以便查找。 备注：⑤由财务填写。 二：报销单据整理和粘贴要求
☆河北省财政扶贫资金报账制管理办法(暂行)
☆河北省财政扶贫资金报账制管理办法(暂行) 河北省财政扶贫资金报账制管理办法(暂行) 第一章总则 第一条为进一步和强化财政扶贫资金管理，提高财政扶贫资金的使用效益，根据报账制的基本原理，制定本办法。 第二条本办法适用于全省国家确定的贫困县、省确定的贫困县管理的财政扶贫资金。 第三条财政扶贫资金包括;发展资金、新增财政扶贫资金、以工代赈资金(2000年暂不实行报账制管理)和其他纳入扶贫资金专项管理的各项财政资金。上述资金在实行报账管理。 第四条县(市)财政部门会同县(市)扶贫管理部门负责组织实施县级财政扶贫资金报账工作。县级财政部门按扶贫资金报账制要求，对上级拨入和本级安排的财政扶贫资金按有关会计制度设置专账、建立专户、明确专人管理。财政部门要明确职责、建立健全审批制度和岗位责任制度。对报账资金实行局长“一支笔”审批。 第五条县扶贫管理部门会同财政部门强化扶贫项目的考察、论证、检查、验收工作，为财政报账提供项目管理依据。 第六条项目建设单位根据批准的扶贫项目计划组织扶贫项目的实施，并下部一概示，设立账户、健全制度、强化管理，改造报账审批手续。 第二章财政扶贫资金专户 第七条逐级建立财政扶贫资金专户。市级在同级国库地方财政库款科目下设财政扶贫资金专户。国家确定的贫困县、省确定的贫困县地专业银行财政扶贫资金专户。
第八条市级财政部门收到省级下达的财政扶贫资金指标文件，应于20日内下达到有关县，并于文件下达2日内办理等额拨款至有关县。 第九条县级财政部门收到上级财政扶贫资金专款于2日内办理从国库到专业银行财政扶贫资金专户的拨款。 第十条市县财政预算安排的财政扶贫资金应在预算通过之后及时拨入本级财政扶贫资金专户。 第三章报账程序 第十一条县级直接组织实施的扶贫项目由承担扶贫项目的安审批程序向县财政部分报账;乡、村组织实施的扶贫项目，由乡财政集中汇总，按审批程序向县财政部门报账。 第十二条财政扶贫资金报账可实行按建设项目进度分阶段报账和建设项目完工后报账两种蓄谋工。5万元以上的项目实行分阶段报账。各县(市)可根据本地实际情况确定分阶段报账比例。5万元以下的项目，待项目完工后，一次性报账提款。对实行公开招标承包的单项工程，可根据上述原则签署报账提款的承包协议。 第十三条县级项目建设单位或乡财政向县财政部门提出报账申请，提请扶贫部门对项目工程检查验收。县扶贫主管部门会同县财 政部门组织行业主管部门及专家对项目工程建设情况检查验收。验收合格的项目及工程，由县扶贫办签章，到县财政部门报账;验收不合格的工程，等其完善合格并经验收后，到县财政部门报账。 第十四条报账依据。项目建设单位或乡财政，凭以下手续到县财政部门审核报账。 1、项目报账提款申请表; 2、上级扶贫部门、财政部门批准下达的预算内扶贫项目计划; 3、项目合格证书;
原始凭证粘贴方法及图示[最新]
原始凭证粘贴方法及图示[最新] 会计原始凭证粘贴方法及图示 一、票据分类: 对于各种原始票据按照经济内容项目进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、招待费等，按照类别分别粘贴，把相同费用项目的原始凭证粘贴在一起。 二、原始凭证粘贴规则: 1、在空白报销单(有的单位是用专门的“报销单据粘贴单”，没有“报销单据粘贴单”，就用空白报销单代替)上将原始凭证(原始凭证大部分是发票)按小票在下、大票在上的要求，从右至左呈阶梯状依次粘贴;若票据较少，可直接在正式报销单的反面粘贴(原始凭证的正面与报销单的正面同向);若票据较多，可在多张空白报销单上粘贴。 2、将已填写完毕的正式报销单粘贴在已贴好原始凭证的空白报销单上(将左面对齐粘贴)。 三、注意事项: 1、正式报销单与空白报销单是按格式印制的，完全一样，只是用处不一样。当作封面的是正式报销单(填写摘要、数字等)，当作粘贴发票用的是空白报销单(有的单位是用专门的“报销单据粘贴单”)。 2、从右至左呈阶梯状依次均匀粘贴，超大凭证要折叠。 3、只需粘牢原始凭证的左侧部分，不用将背面全部贴实。 4、要将褶皱的凭证摊开、压平。 5、尺寸太小的凭证如汽车票，可按上、中、下(二行或三行)或右、中、左(二列或三列)的方式进行复式粘贴，但不得累压粘贴。必要的时候，可多次重复使用单据粘贴单。
6、粘贴超大凭证。通过折叠的办法处理，除特殊情况外，一般方法为齐左折右或齐上折下，并要在装订位置适度粘贴，以装订后不影响内容完整为原则。 7、报销票据如有增值税专用发票，要把发票抵扣联单独交给相关会计，不得和发票联一起粘贴到粘贴单上。 8、发票盖章必须为“发票专用章”，盖章必须清晰。 9、填制费用报销单，在经办人签字之后交由部门负责人、财务审核，由总经理审批之后到财务部办理报销手续。 四、相关原始凭证粘贴及费用报销填制单据图示如下: 封面: 从右至左粘贴(阶梯状、均匀): 从右至左粘贴(阶梯状、均匀)
报销凭证粘贴方法
报销凭证粘贴方法： 一，粘贴原则： （一）在实际工作中原始凭证种类繁多，为便于装订和保管，在填制记账凭证时应对附件进行必要的外形加工。 （二）票据粘贴方法多样，粘贴票据时应根据票据的多少、纸张的大小，选择合适的方法。但应以整个单据平整、美观为准。 （三）粘贴的票据要求正面朝上，便于审核与日后查阅。 （四）纸张大小、金额相同的票据贴在一起。 （五）大张的票据只需固定票据的左上角，小张的票据需均匀的粘贴在粘贴单上，不能厚薄不匀。（六）过窄过短或过多的票据，应将票据先粘贴在空白粘贴单上，再附在单据封面后。 二、粘贴方法： （一）整理票据 （二）对票据进行修剪。将有些长度超过报销封面的票据的多余部分剪掉，但不得因此影响原始凭证内容的完整性。修剪完毕后票据大小与报销封面一样（飞机票，保险票据等） （三）过宽过长的附件，应进行纵向和横向的折叠。 （四）经过修整过的票据附在报销凭证后不应超出单据封面的边沿线。 三、粘贴步骤 （一）票据张数较多或较小时先将票据粘贴在原始凭证粘贴单上，然后将粘贴单附在报销单据封面后。（二）票据较多时，票据按票面金额、纸张的大小依次从右向左粘贴在粘贴单上。
（三）票据较少时，票据按票面金额、纸张的大小依次从左向右粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。 2 1
四、报销中常见的错误 （一）上厚下薄 （二）中间厚两边薄 （三）杂乱无章 （四）粘贴时没有对齐报销单据封面正面的左边沿线 （五）粘贴时票据正面朝下 五、我们的目的 因为公司的规模正在迅速的扩大，公司的员工也会逐渐增加，财务的工作量也很大，为了更好的为大家做好后勤工作，所以粘贴票据的工作麻烦各位同事自己动手，有正规票据的请粘贴在一张报销单据上，没有正规票据的请将原始收据粘贴到第二张报销单据上面，谢谢各位同事的配合！ 2 1 3
报账流程
财务报销制度及流程 随着公司规模的扩大，公司集团化，为了进一步规范公司财务报销、领取、借支等财务活动，特此制定财务报账制度和报账流程，望各子公司能够遵守。 一、责任单位 a有限公司b有限公司c培训中心 二、责任人 各公司负责人各公司经办人报账员财务经理出纳 三、权力行使依据 《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、财政部《内部会计控制规范》和有关财经法规。 四、报账时间及签字权限 经会议研究决定，将每周的星期六定为各分公司报账日，具体报账顺序如下：
1．单笔经济业务在500元以下的，由各公司总经理签字，财务经理审核，出纳方可给予报销。 2.单笔经济业务在500元以上的，必须由集团公司董事长签字或取得董事长同意后，财务经理审核，出纳方可给予报销。 五、所报项目及所需提供的凭证 六、报账员标准 1.各个公司选评一名报账员 2.报账员要身体健康，具有良好的职业道德和强烈的工作责任感。
3.具有相关财务知识和无私奉献精神。 4.能够及时接受总公司财务知识及报账制度的培训学习。 七、备用金的管理 1.各个分公司领备用金1000元 2.备用金由各个公司报账员管理，主要用于日常的零星开支。 3.报账员必须做好日常开支的流水账，以待被查。 4.备用金每月不定时抽查1-2次，报账员不得私自将备用金挪用到其他用处。 八、报账员工作程序 （一）预审原始凭证 报帐员接受本单位业务经办人的收入票据和支出票据时，须对原始凭证进行预审，包括： 1、原始凭证的真实性、完整性、合法性； 2、银行结算票据填写的正确性、有效性； 3、复核每笔业务支出的金额和数量的准确性； 4、检查经办人、审批人的签字是否完备，是否符合本单位审批权限的规定。
浅析财政报账制利弊
浅析财政报账制利弊 作者：李相国 2013/10/29 15:39:49 来源：白银市白银区审计局 一、财政报账制的现状 财政报账制就是在财政设立资金专户，财政部门依据项目建设情况，严格审核各类项目资料和票据，并根据项目资金管理办法、项目实施和具体报账情况，向项目单位拨付项目资金，对专项资金进行核算、管理、和监督，项目实施单位凭项目合同和开支发票等有关资料，到区财政专户报账的一种管理制度。目前，财政实施报账制的资金主要有农业综合开发资金、扶贫资金、“一事一议”项目资金以及根据管理需要而明确实施报账制的各项专项资金，对明确纳入报账制管理的资金基本都实行了“专人管理、专户储存、专账核算、专款专用”。 二、财政报账制的积极作用 实行报帐制加强和规范项目和资金管理,保证项目建设质量,提高资金使用效益的有效办法和得力措施,是实现资金管理和会计核算的规范化、科学化、程序化和制度化的有效手段。从实践情况看，实行“报账制”管理对于加强资金管理，提高项目资金使用效益，从源头上杜绝腐败现象起到了十分重要的作用。一是建立了规范的资金管理体制，逐步形成财政部门管资金、主管部门管项目，二者各司其职，相互配合、相互制约的管理机制，使资金、物资、账务既分离又统一，有利于各部门之间的分工与协作。二是强化了对项目资金的实时监控。一方面通过加强项目预算审核和风险效益评估，挤掉项目预算中不合理的“水分”；另一方面实行“报账制”，严格执行各项开支范围和开支标准，杜绝了不合理开支，节约了财政资金。三是通过会计集中核算，确保了报账手续的公开化和透明度，避免了“暗箱操作”，减少了来自项目实施单位的干扰和影响。四是有利于确保项目的顺利完成。克服了过去资金运行中环节过多，资金到位迟缓，部门、乡镇截留、挪用等诸多弊端，保证了资金的专款专用，解决了资金使用效益低的问题。同时对项目实施中出现新情况需加大预算或加快拨款，由建设单位及时通知财政和项目主管部门知晓，及时采取有效措施，确保项目保质保量完成。 三、财政报账制目前存在问题
销售单据粘贴方法
日常报销单据粘贴方法 在日常报销工作中，经常发现一些票据粘贴的不规范(特别是差旅费报销单据），如一 张粘贴单上所附的票据太多、太乱、正反颠倒、大小不一，金额不清晰等，这些都给销售 内勤以及会计的后续工作（如合计金额、稽查、装订、会计档案保管等）带来很大的不便， 尤其是审核单据费时较长，耽误报销者本人的时间，鉴于上述情况，我们将财务票据粘贴 要求规范如下,希望大家配合执行。 1、粘贴在一张纸上的票据统一按上下、左右起止的顺序均匀粘贴； 2、不要将票面金额粘住，确保粘贴后金额清楚、票面平整； 3、粘贴时票据分类粘贴，按顺序粘贴，如差旅费报销单按日期先后顺序填写，后附票据也 应按此顺序粘贴； 4、粘贴票据只能用适量的胶水粘贴，不能用胶棒粘贴，以免粘贴不牢固，丢失单据； 5、在粘贴单下方写清多少张票，金额是多少（见下图），以免单据丢失，无法找到责任人； 6、特别强调的是有些拿其它发票冲抵的费用，不能用水笔在发票正面或背面书写原因，应拿 铅笔写明，待日后财务自行处理； 7、差旅费报销单据可以不用填写大小写金额，但需用铅笔在上面写上合计小写金额，便于审 核时核对金额； 8、应审计要求，报销的会议费发票，金额20000以上应该提供会议通知、内容、地址等。 （如3月46号销售费用-办公费购办公用品105000元， 办公用品应附所购办公用品明细单。 只有一张发票，无其他附件）;
差旅费报销单填写模版： 火车票的粘贴方法：
车辆通行发票粘贴方法： 出租车发票的的粘贴方法
汽车车票的粘贴方法： 注：如有其它发票，可按上述粘贴方法同样粘贴。
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项目财务管理制度
项目财务管理制度 为了加强对项目的财务管理，保证项目资金的安全运行，特制订项目财务管理制度。 一、项目建设资金使用采取报账制。建设资金要按照项目会计制度进行管理，实行专户存储，专人管理，做到专款专用。项目资金要严格按照批复方案列支，要实行项目建设预算制和决算制，严禁挤占挪用。要加强对资金使用的检查和监督，建立健全项目建设的财务管理和审计制度，加强对建设项目的检察监督，充分发挥审计及投资和资金管理部门的监督作用，以确保项目的顺利进行及效益的正常发挥。项目实施过程中，要切实落实好配套资金，建设资金要及时、足额地拨付，不得以任何名义截留。 二、会计人员的基本职责 1、加强会计监督，维护国家财经法纪，会计人员必须按照财务制度的规定，监督财务计划、预算的执行情况。坚决制止违反财经纪律的行为，同一切贪污、盗窃和浪费国家财产及其他违法乱纪的行为作斗争。 资金的使用是否符合固定，去向是否执行计划。 各项收入的取得是否合理。 费用开支是否符合标准。 提取各项资金是否符合有关规定。
2、如实反映项目的各项经济业务活动，提供真实可靠的会计资料，会计人员必须遵照《会计法》，执行具体会计制度规定，切实做好记账、算账、报账工作，对项目的各项业务活动进行事前、事中、事后控制，为项目的经营管理提供准确的数据资料。 认真填制、审核会计凭证，登记账簿，及时准确记录各项财产物资的增减变化。 准确计算各项收入、支出、成本、费用和财务成果。 按期核对账目，核实库存，编制会计报表，做到帐证相符、账实相符、账表相符，保证会计数字真实可靠。 及时向公司和上级管理机关提出报告，提供准确的会计资料。 三、会计人员的主要权限 1、会计人员有权要求本单位有关部门和人员认真执行国家批准的计划预算，遵守国家财经纪律和财务会计制度，如有违反会计人员有权拒绝付款、报销和执行，并向单位领导人报告，对于弄虚作假、营私舞弊、欺骗瞒报等违法乱纪行为，会计人员必须坚决制止，拒绝执行，冰箱本单位领导人或上级机关、财政部门报告。 2、会计人员有权监督、检查项目的资金使用和财产保管、收发、计量、检验等情况，有关部门要如实反映，积极配合。
原始凭证汇总粘贴方法
原始凭证汇总粘贴方法说明 一、总体说明 1.辽东学院原始凭证汇总粘贴单主要有两种，一种为“原始凭证报销粘贴单”（以下简称“粘贴单”，见图1），此单应在报销多张原始凭证，分类汇总粘贴时使用；另一种为“出差旅费报销单”（见图2），此单应在出差报销车（机）票、住宿费、会务费等时使用。凡需汇总粘贴原始凭证并在学校计财处报销的，均应使用学校财务部门统一提供的各类粘贴单，报销人员可随时到学校计财处领取。 2.报销人持有较少（一张或两张）原始凭证的，无需使用粘贴单，相关人员可直接在原始凭证背面等有效位臵签字，即可报销；持有超过两张以上原始凭证的，均应使用粘贴单，按规范的粘贴方法分类汇总粘贴。 3.粘贴原始凭证一般一次使用两张粘贴单，一张用于粘贴原始凭证，另一张为封面，填写报销日期、报销内容、大小写金额等相关内容，并履行相应签字手续等（见图3）；如原始凭证张数较少，且规格一致，可一次使用一张，将原始凭证正面朝上，左边直接贴于粘贴单后面（见图4）。 以下仅就使用两张粘贴单的情况做一具体说明。 二、粘贴方法及具体要求 1.原始凭证粘贴一般要求达到“四边齐、表面平、无凹凸、书本型”的标准，即表面平整，左边和中间无凹凸现象，上下左右各成平面;凭证内部分类清晰、位臵到位、排列美观、数量易记，不得随意、无序粘贴。
2.粘贴前，要对各类原始凭证进行分类整理，如原始凭证较多，可按经费项目（如部门办公经费、创收经费、科研经费等）和经济内容（如办公用品费、印刷费、资料费、材料费等）进行分类；如原始凭证较少，也可将相同项目、不同内容的原始凭证粘贴在一起，但需在封面分别注明相应的经济内容及金额等。 3.个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理，但不得因此影响其内容的完整性；对于过宽过大的原始凭证，应以粘贴单边界为限，进行纵向和横向的折叠，齐左折右或齐下折上，右折和上折位臵要留有余地，以免日后凭证磨损（见图5和图6）；同时，对褶皱的凭证要摊开压平，对破损的凭证要进行修补等。 4.粘贴时，应从空白粘贴单的装订线(粘贴单左侧2厘米位臵)开始，原始凭证正面朝上，按照“由下而上，从左至右，呈阶梯状，依次均匀地排开粘贴”，即下贴一张，上贴一张，可分成两行多列（见图7），或三行多列，但一张粘贴单粘贴最多不应超过30张，票据较多时，可分开多张使用粘贴单。 5.粘贴原始凭证应使用优质胶水，胶水应涂抹在原始凭证背 面左侧一条，不需将背面全部贴实，也不得将一张票据粘在另一 张票据上；同时，要注意不要将原始凭证集中在粘贴单中间或过 于密集，也不能超出粘贴单的边界。（见图8） 6.出差凭证(如车船票、住宿费等)，除票据较少，规格相同，可直接贴于“出差旅费报销单”背面外，其他均应使用“出差旅费报销单”做封面，然后将出差凭证按规范要求粘贴在“粘贴单”上，上面加贴“出差旅费报销单”。出差的原始凭证应一事一单，车票等应按时间顺序粘贴。（见图9和图10）
财务岗位流程及标准
出纳岗位工作职责、工作流程、工作标准 一、出纳岗位职责 负责日常现金收支、保管、往来账户管理、汇款、报账、制单。 二、出纳工作流程 （一）银行提款 1、根据已知情况预计当日现金需求，计划提取现金金额。 2、预约办公室派车，准备出门条、银行卡、身份证。 3、银行取款，确保其正确与真实。 4、将所取现金入保险柜,确保现金安全。 （二）现金支、汇款 1、接到汇款申请后仔细核对《晨光集团备用金、汇款申请表、采购付款单》所列项目是否填写完整、准确、合理。 2、如无特殊情况即时登录网上银行建立信息（避免由于申请人的疏忽造成信息有误不能汇款而再次联系汇款申请人的情况发生），核对数据无误单据签“付讫”章后汇款、登录现金日记帐（手工流水帐）。 3、制单：a、将审核无误信息齐全已付单据（在总账模块制凭证（费用类、在建工程），总账->凭证管理->制单->增加 借：其他应收款-内部职工（人员档案辅助核算） （或）在建工程（工程项目辅助核算） 贷：库存现金 b、客户化-会计平台-财务会计平台-凭证生成-查询 借：预付帐款-外部单位（供应商辅助核算） 贷：库存现金（或银行存款） （三）日常费用报账 1、接到报账单据后认真审核单据是否按照规定程序经过审批、票据是否合理合法，金额是否正确、填写是否完整、印章名称是否一致。 2、对符合要求的票据及时办理撤条或付款手续，登录日记帐，NC记帐。
3、制单：根据已经审核的在总账模块制凭证，财务会计-总账->凭证管理->填单->增加 借：管理费用-差旅费 制造费用-其他 贷：库存现金 其他应收款-内部职工（人员档案辅助核算） （四）零星采购报账 1、接收报账:接到报账按照清单仔细核对无误后且报账人对金额无疑问且 采购入库单与发票金额相符（增值税专用发票不含税金额，如入库单金额有修改，需部门负责人说明原因签字确认）时给报账人撤条。 2、记账：仔细核对票据的审批手续、合理合法性、金额准确性，无误后NC 记帐，累计少于20笔的当日记完，超过的按比例累加最多不超过3天. 3、制单： 供应链-采购管理-采购发票-维护发票-查询-审核 财务会计-总账->应付款管理->日常业务-单据处理-卡片显示-单据类型-查 询-采购应付单据审核 财务会计->存货核算->帐务处理->成本计算->查询借：原材料 应交税金-增值税-进项税 预付帐款-外部单位 贷：库存现金（或银行存款） 预付帐款-外部单位 其他应收款-内部职工（人员档案辅助核算） （5）现金盘点 1、准备:整理手续并按某一个时点截止手续。 2、输出NC帐套现金日记账和备用金盘点表。 3、整理暂未记账手续。 4、按照晨光公司现金盘点表逐项清点：现金、银行卡、暂未记账手续、 已记账暂未付出手续，清点结果逐项登记后盘点表应当两边相等。 （六）催报账程序
日常报销单据粘贴的要求
财务票据整理、粘贴要求 在日常报销工作中，经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，或者是把票据粘贴在报纸上，或者用订书针和回形针把原始票据别在费用报销单据后面，这些都给会计报销的后续工作（会计合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报销者的时间，甚至出现在报销单据签批过程中原始发票遗失的现象。鉴于上述情况，我们将财务票据粘贴要求规范如下，希望大家配合执行。 一、票据整理、粘贴要求 1、分开需要粘贴的票据和不需要粘贴的票据。 2、原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、 教学专项经费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。3、粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附 件较多的凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。 4、粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹 在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧2公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。其中，车票的粘贴如下图。 图 1 火车票的粘贴
2020年差旅费报销单据粘贴填写流程
差旅费报销单据粘贴填写流程 为了更好的管理财务工作，配合各部门审批方便简洁化，提高工作效率，现拟定《报销单据粘贴填写流程》，请各部门仔细阅读并执行。相关费用请在次月26号寄回公司审核（驻地的同事），请遵照以下正确填单样式填写报销单。 一、单据填写细则： 1、报销部门以及职别：与工资条上的部门和职位相对应。 2、姓名：与身份证上相同，请勿填写英文名或者职位名。 3、出差事由：销售部出差按照实际业务开发填写，培训部出差按照实际促销或者日常销售填写。 4、出差起止日期：按当月第一天出差日期计算到最后一天的累计天数。 5、出差日期：与车票的日期相同。 6、起讫地点：与车票的出发地到目的地相同。 7、天数：出差天数，包含住宿天数。 8、车船费：出差相同地方的长途车费累计。 9、市内交通费：按照公司《出差制度》规定，每月交通费补贴必须拿取发票,无发票不允许报销。 10 、住宿费：出差有住宿的才按实际住宿天数填写费用，出差若无住宿的则无需填写费用，按《出差制度》规定住宿标准内实报实销。①住宿费需提供付款凭证，如银联卡支付小票、支付宝、微信支付凭证，网上预订等截图，连同出差行程表上传人易网站；②如在小地方无住宿发票的，请事先在钉钉申请，走审批流程（人力审核考勤，财务审核真实情况），经核实后，可提供收据加盖公章以及等报销级别额度的其他区域增值税发票。 11 、出差补助：即出差误餐补贴，当天往返且符合早9：00前出发晚16：00后回程的按1天计算，出差且符合早9：00后出发晚16：00前回程的按照半天计算。 12 、住宿节约补助：公司是大家共同经营维护的，主张出差员工开源节流，切莫铺张浪费。 13 、其他：指的是话费补贴，按《出差制度》规定各部门职位人员的报销金额填写。 14 、出差人：务必出差人亲自填写，不可找人替代填写。 15 、部门主管：由地区经理先审核并在人易系统上部门审核去打√通过，再由大区经理签名复核，最后由部门总监审批。 16、审核：行政部门根据当月出差考勤记录进行审核。 17、会计：先由费用会计审核单据的合理性，包括发票号码是否连号，发票真假查验，发票章盖章清晰与否等等。再由总账会计进一步审核无误后交给出纳审核出差是否有预支，做到收支金额准确无误。18、负责人：总经理审批。 备注：费用发票必须与本人劳动合同对应的公司一致，如发现发票上公司名称错漏一律不予报销。
单据粘贴方法
第一节单据粘贴 （一）文字性说明 A、粘贴前先将所有票据归类，同类的发票粘贴在一起（机票只须粘贴上有票价的 一联）。 B、所有单据不得附带有订书针、大头针、回形针等金属物品； C、所有单据必须粘紧，由上向下，由右向左，一层层平均粘贴在粘贴单上，上下 左右不得超出粘贴单，多出的部分可折叠起来。 （二）图片示例
图一、图二说明：单据的粘贴应图一、图二所示以整个粘贴单的上下左右边界为限，厚薄均匀地粘贴于粘贴单上。
图四说明：上图所示的单据粘贴得过于集中单据的左边，造成了头重脚轻的感觉，令会计很难整理和装订凭证。 图五说明：上图所示的单据不仅粘贴得过于集中与单据的左边而且没有层次，乱七八糟。
图六说明：上图所示的差旅费报销单虽然将实报实销部分单独粘贴在一张粘贴单上，但是粘贴得过于集中，单据左边没有做到厚薄均匀，而且没有层次感。致使某些票据的金额也被贴进去看不见了。应按出差的时间、地点顺序将票均匀地粘贴于粘贴单上。 图七说明：对于大于粘贴单或报销单等单据的附件，应如上图所示将多出的部分以粘贴单边界为限折叠进去。
图八说明：图七折进的单据，总体看进来它的每边应是一个完整的平面，如上图。 2、下列是从报销单据中找出来的几个比较典型的错误粘贴单： 错误一：这种粘贴方法是没一张票都贴在前一张票商，与粘贴单完全脱离，可以自由甩动，因此财务戏称之为“辫子”。 错误二：这种粘贴方法是将票分成几叠分别粘贴于粘贴单上，形成几块。称之为“碎发”。
错误三：这种粘贴方法是将所有的票粘贴在一起，形成两块非常蓬松的“拉丝”。 3、介绍一次完整的票据粘贴程序： （1）将所有的票据找出来 （2）将票据分类：如公关车票、餐饮票、的士票等；再将同类的票按面值相同的进行分类；