税收执法资格考试辅导

（一）命题原则

大部分为税务人员执法应知应会的知识，不考偏、难、怪、冷僻业务知识，试题难度介于入门级与水平级之间，简单题占60%左右，中等难度题占30%左右，较有难度题占10%左右。（二）试卷考核业务知识构成

总体来讲，两科目合并成一张试卷，不分开命题；全是客观题型，《税收基础知识》即各税种知识占60%左右（55－60分），《法律基础知识·税务版》即法律知识占40%左右（40－45分）。

（三）试卷题型

1.单选题（多选、不选、错选均不得分），共25题，每题1分，计25分。

2.多选题(每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，共4个备选项，至少有1个错项。有错选项本题不得分；少选，所选正确的选项每个得0.5分)，共20题，每题2分，计40分。

3.判断题（不是对就是错，二者必居其一，不需改正错误），共15题，每题1分，计15分。

4.综合（计算、案例）分析题，3个案例题，前两个案例题分别3问，最后一个案例题4问，每问2分，共10问，计20分。第一个案例题是增值税业务题目（一般是第一问计算销项税额、第二问计算进项税额（注意不计、转入、转出业务问题）、第三问计算应纳增值税额）；第二个案例题是企业所得税业务题目（一般是第四问、第五问涉及企业所得税前扣除税金、业务招待费、广告费、研发费用、职工福利教育工会费用、损失、摊销等业务计算，第六问计算应纳企业所得税额）；第三个案例题是税务法律案例分析，同时结合税收征管法、刑法、税务行政处罚、强制、救济实体法等业务命题，该案例分析题有单选题、多选题，在选项后标明。

四、有关考试重点内容与通读内容、了解内容命题说明

考试重点内容肯定要考，通读内容及了解内容并不是不考，这个请各位应考人员学习时注意，不要存在有侥幸心理。

五、有关考试命题与指定参考用书关系说明

考试命题绝大部分题目考核内容来源于指定参考用书，但是不拘泥于参考用书，要高于参考用书，一般不直接考参考用书中的原题；提请应考人员注意的是还有一些超出指定参考用书内容的题目（尤其是牵涉到各类税种计算题），一般占10%左右。

六、有关历年真题与考试试题关系

考过的真题还是有一定几率在考试试题中呈现的，有时变换命题类型如把选择题改成判断题等，有时原题再现。

七、指定参考用书补充必看参考资料

1.《税收征收管理法》及《税收征收管理法实施细则》

2.《企业所得税法》及《企业所得税法实施条例》

3.《增值税暂行条例》及《增值税暂行条例实施细则》

4.《消费税暂行条例》及《消费税暂行条例实施细则》

5.《车辆购置税暂行条例》

6.《全国税务人员税收执法资格考试之税收基础知识与法律基础知识·税务版辅导用书》，中国税务出版社2009年11月版，该套辅导书重点点拨了各章节的重点难点，并有大量的典型案例分析，附有全真模拟测试卷和答案。

2009年试题

1、2008年11月1日起，个人首次购买90平米以下住房的，契税税率统一下调至（1% ）。

2、某企业生产经营地在县城，2009年3月实际缴纳营业税10万元，则该月应纳城市维护建设税（5000元）

5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）

Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性

16、税种之间相互区别的根本标志是（）

Ａ、征收对象Ｂ、纳税人Ｃ、税率Ｄ、纳税环节

21、按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（）

Ａ、印花税Ｂ、消费税Ｃ、营业税Ｄ、增值税

22、税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（）

Ａ、选案——实施——审理——执行Ｂ、实施——选案——审理——执行Ｃ、选案——审理——实施——执行Ｄ、实施——审理——选案——执行

24、２００1年10月，税务机关将某啤酒厂2001年5月的滞纳税款15万清缴，根据税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（）的滞纳金。

Ａ、千分之二Ｂ、万分之五Ｃ、百分之二Ｄ、万分之三

25、依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当向主管

税务机关申报办理税务登记的法定期间，是（）

Ａ、１０日Ｂ、１５日Ｃ、３０日Ｄ、２０日

28、某网吧2002年1月取得经营收入８万元，则该网吧应纳营业税税额为（）万元。Ａ、0.8 Ｂ、1.2 Ｃ、1.6 Ｄ、1.4

29、某油田1月份生产原油10，000吨，已销售8，500吨，该油田适用的单位税额为每吨8元，该油田1月应纳的资源税税额为（）元。

Ａ、80000 Ｂ、68000 Ｃ、76000 Ｄ、12000

30、按城市维护建设税的有关规定，城市维护建设税的计税依据是指纳税人（）

A、纳的增值税、消费税、营业税税额

B、实纳的增值税、消费税、营业税税额

C、因违反增值税、消

费税、营业税规定而加收的滞纳金金额D、应纳的增值税、消费税、营业税税额及加收的滞纳金金额

多选

32、依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》属于下列分类中的（）

Ａ、国际法Ｂ、国内法Ｃ、实体法Ｄ、程序法

42、纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护自身的合法权益，允许在法定期间内作出的行为是：（）

Ａ、直接向法院起诉Ｂ、向省某某税务局申请复议Ｃ、先申请复议，对复议决定不服再起诉Ｄ、请求省政府撤销

45、税率的基本形式包括（）

Ａ、定额税率Ｂ、比例税率Ｃ、累进税率Ｄ、边际税率

47、在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（）Ａ、有关应纳税额的争议Ｂ、有关扣压纳税人货物的争议Ｃ、有关冻结纳税人银行存款的争议Ｄ、有关滞纳金问题的争议

48、税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法定原则一般理解（）

Ａ、税收要素法定Ｂ、纳税合理性Ｃ、征税合法性Ｄ、程序公正性

49、税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（）

A、违法事实是否清楚

B、是否符合法定程序

C、税收行政法规是否合法

D、拟定的处理意见是否得当

50、某某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款5000元，企

业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（）

A、抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金

B、如该企业无欠税，可以按纳税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款

C、采用免税的方法予以免税5000元

D、不予退还

51、纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（）

A、申请减税、免税、退税

B、申报纳税

C、领购发票

D、签收税务行政处理决定书

52、按照现行印花税的规定，下列说法中表述正确的有（）

A、已缴纳印花税的凭证副本作为正本使用的，需另行贴花

B、贴息贷款合同，需缴纳印花税

C、印花税实行比例税率和定额税率两种税率形式

D、财产租赁合同免纳印花税

53、按照个人所得税的规定，采取定额和定率两种扣除办法计征个人所得税的应税所得包括（）

A、财产租赁所得

B、利息所得

C、工资薪金所得

D、稿酬所得

54、下列经营项目中，属于营业税应税劳务的有（）

A、从事运输业务

B、从事商品零售业务

C、从事加工、修理修配业务

D、从事建筑安装工程作业

（二）地税必答

某作家（中国公民）2001年取得收入情况如下：（1）每月工资1500元；（2）独立出版一本小说，获得稿酬8500元；（3）与人合作出版一本文学评论方面的专著，稿酬总计7000元，他本人分得3800元；（4）向某出版社转让著作权，取得一次性特许权使用费25，000元；（6）取得股息收入2000元；（7）私有财产受损，取得保险公司赔款3000元。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）

《参考答案》

一1 C 2 D 3 A 4 C 5 B 6（D）7 A 8 D9 D 10 D 11 A12 A13 C

14 B15 B 16 A 17 B 18 C 19 C 20 B21 D 22 A23 B 24、B 25 C

26 D 27C 28C 29B 30C 二、31ACD 32BC 33CD

34AB 35BD 36ABD 37ABD 38ABC 39AB 40ABD

41CD 42ABC 43BD 44AD 45ABC 46BD 47ABD 48AC

49ABD 50AB 51AC 52ACD 53ABC 54AC 55D

56ABD 57D 58D 59BC 60BC 61ACD 62D 63B

64D 65A

税收执法基础知识模拟题

（地税税收部分）

一、单项选择题

1．税法的调整对象是（）。

A．政治关系B．经济关系

C．税收关系D．法律关系

2．税务机关与纳税人之间的税收关系表现为（）。

A．授权关系B．征纳关系

C．税权归属关系D．行政委托关系

3．（）是各个税种之间相互区别的根本标志。

A．纳税人B．征税对象

C．税率D．纳税环节

4．（）是税法的核心要素。

A．纳税人B．征税对象

C．税率D．税收优惠

5．在我国境内发生下列行为,不属于营业税征税范围的是（）。

A．提供建筑劳务B．转让无形资产

C．销售不动产D．提供加工、修理修配劳务

6．在中国境内转让无形资产,其含义是指（）。

A．转让无形资产的单位或个人在中国境内B．受让无形资产的

单位或个人在中国境内

C．所转让的无形资产在中国境内使用D．所转让的无形资

产在中国境外使用

7．销售不动产适用的营业税税率为（）。

A．3％B．5％

C．6％D．20％

8．金融企业取得的下列收入中,不征营业税的是（）。

A．出纳长款收入B．一般贷款利息收入

C．结算罚款、罚息D．外汇转贷利息收入

9．某建筑安装企业承包一建造工程,工程总价款1000 万元,该企业

将其中的装饰工程转包给另一装饰工程公司,支付转包工程价款为

300 万元。则该建筑安装企业应纳营业税（）。

A．50 万元B．30 万元

C．35 万元D．21 万元

10．纳税人转让商标使用权,其营业税的纳税地点应是（）。

A．纳税人机构所在地B．受让人机构所在地

C．受让商标使用地D．转让合同签订地

11．对年应纳税所得额在30000 元以下（含30000 元）的企业,按（）的税率征收企业所得税。

A．15％B．18％

C．27％D．33％

12．下列收入项目中,不计入企业所得税收入总额的是（）。

A．减免或返还的流转税B．财政补贴收入

C．国债利息收入D．将本企业的货物用于基本建设

13．在计算企业所得税时,职工福利费扣除限额的计算依据是税前允

许扣除的工资总额,计算比例是（）。

A．2％B．14％

C．1.5％D．17.5％

14．某纳税人2001 年销售收入总额为2200 万元,销售折扣与折让为200 万元,则在计算企业所得税时,其业务招待费扣除标准为（）。

A．9 万元B．6 万元

C．9.6 万元D．6.6 万元

15．某日化企业2001 年销售收入总额为2200 万元,销售折扣与折让

为200 万元,则在计算企业所得税时,其广告费扣除标准为（）。

A．160 万元B．176 万元

C．40 万元D．44 万元

16．企业发生年度亏损,可用下一纳税年度的所得弥补,下一纳税年

度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超

过（）年。

A．3 B．5

C．7 D．10

17．企业在筹建期发生的开办费,应当从开始生产、经营月份的次月

起,在不短于（）的期限内分期摊销。

A．3 年B．5 年

C．10 年D．20 年

18．企业所得税的汇算清缴期限是（）。

A．45 天B．3 个月

C．4 个月D．6 个月

19．某外籍人员于1997 年1 月15 日受单位委派到中国境内工作4 年, 于2001 年1 月15 日回国,其中,1998 年4 月10 日至5 月5 日、10 月10 日至11 月5 日回国度假,1999 年12 月10 日到2000 年1 月25 日回国度假。则该纳税人在1997 年、1998 年按我国个人所得税规定

的纳税身份为（）。

A．居民纳税人、居民纳税人B．居民纳税人、非居民纳税人

C．非居民纳税人、居民纳税人D．非居民纳税人、非居民纳税人20．某外籍人员于1997 年1 月15 日受单位委派到中国境内工作4 年, 于2001 年1 月15 日回国,其中,1998 年4 月10 日至5 月5 日、10 月10 日至11 月5 日回国度假,1999 年12 月10 日至2000 年1 月25 日回国度假。则该纳税人在1999 年、2000 年按我国个人所得税规定

的纳税身份为（）。

A．居民纳税人、居民纳税人B．居民纳税人、非居民纳税人

C．非居民纳税人、居民纳税人D．非居民纳税人、非居民纳税人21．在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人,为个人所得

税的居民纳税人。这里的“居住满一年”是指在一个公历年度内在中

国境内居住满（）日。

A．90 B．183

C．200 D．365

22．下列项目中,只实行定额扣除办法计算个人所得税应纳税所得额

的有（）。

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得

C．稿酬所得D．中奖所得

23．工资、薪金所得的应纳个人所得税按月计征,由纳税人在（）

内申报纳税。

A．次月7 日B．年度终了之日起30 日内

C．次月10 日D．年度终了后3 个月内

24．营业账簿印花税的纳税人是（）。

A．立合同人B．立据人

C．立账簿人D．领受人

25．有关印花税计税问题,下列表述中正确的是（）。

A．同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一方的,应当由各方所执的一份全额贴花。

B．已贴花的凭证修改后所载金额增加的,其增加部分不再补贴印花税票。

C．按比例税率计算印花税而应纳税额满5 分不足1 角的,按1 角计算贴花。

D．同一凭证因载有两个经济事项而适用不同税率的,按相加后的金额按税率高的计税贴花。

26．纳税人所在地为县城、建制镇的,其城市维护建设税的适用税

率为（）。

A．7％B．5％

C．3％D．1％

27．下列项目中的（）不属于资源税的征税范围。

A．原油B．天然气

C．原煤D．原木

28．对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。

A．40％B．60％

C．30％D．70％

29．下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A．转让国有土地使用权B．出让国有土地使用权

C．继承国有土地使用权D．赠与国有土地使用权

30．土地增值税的税率形式是（）。

A．比例税率B．定额税率

C．超额累进税率D．超率累进税率

31．房产税的税率形式是（）。

A．比例税率B．定额税率

C．超额累进税率D．超率累进税率

32．乘人汽车车船使用税的计税标准是（）。

A．净吨位B．载重吨位

C．每辆D．乘客人数

33．（）是整个税收征收管理的核心环节。

A．税务登记B．纳税申报

C．税款征收D．税务稽查

34．领取营业执照从事生产、经营的纳税人,应自领取营业执照之日起（）内向生产、经营地税务机关申报办理税务登记。

A．7 日B．15 日

C．30 日D．60 日

35．税务机关应当自收到申报之日起（）内审核并发给税务登记

证件。

A．7 日B．15 日

C．30 日D．60 日

36．对领取营业执照从事生产、经营的独立核算的纳税人,应发给（）。

A．税务登记证B．注册税务登记证

C．临时税务登记证D．变更税务登记证

37．按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的,应当自有关机关批准或者宣告终止之日起（）内,持有关证件向原税务登记管

理机关申报办理注销税务登记。

A．7 日B．15 日

C．30 日D．60 日

38．《外出经营活动税收管理证明》的有效期最长为（）。

A．30 日B．60 日

C．半年D．1 年

39．从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体

的财务、会计处理办法,按税务机关的规定,及时报送税务机关

（）。

A．备案B．审批

C．审查D．审议

40．（）是发票的主管机关。

A．国务院B．财政机关

C．税务机关D．审计机关

41．发票（）的管理是发票管理的首要环节。

A．印制B．领购

C．使用D．保管

42．全国统一的发票监制章由（）指定的企业生产印制。

A．国务院B．财政部

C．国家税务总局D．监察部

43．实施税收保全措施的时间条件是（）。

A．纳税人有逃避纳税义务的行为B．在规定的纳税期届满之前C．纳税人不提供纳税担保D．未按照规定的期限缴纳税款

44．税务机关对纳税人采取强制执行措施应经（）税务局（分局）局长批准。

A．县以上B．地（市）以上

C．省以上D．乡（镇）以上

45．自2001 年5 月1 日起,对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款（）的滞纳金。

A．千分之一B．千分之二

C．万分之二D．万分之五

46．因纳税人计算错误等失误造成的未缴或者少缴税款,在一般情况下, 税务机关的追征期是（）, 在特殊情况下, 追征期是（）。

A．2 年;5 年B．3 年;5 年

C．3 年;10 年D．3 年; 无限期

47．对公民举报的税务案件进行的稽查称为（）。

A．日常稽查B．专项稽查

C．专案稽查D．实地检查

48 ．采取调账检查方式进行税务稽查的,税务机关应当将所调取的纳税人、扣缴义务人以前年度的账簿、凭证等有关资料在（）内完

整退还。

A．1 个月B．3 个月

C．6 个月D．1 年

49．税务稽查实施前,税务机关应下达（）。

A．税务检查证件告知书B．税务检查通知书

C．税务稽查底稿格式D．税务处理决定书

50．纳税人在延期缴纳税款时,要经过（）批准,且延期纳税的

最长时间不得超过3 个月。

A．县（市）级税务机关B．地（市）级税务机关

C．国家税务总局D．省级税务机关

A．B．

C．D．

二、多项选择题

1．税法的特征为（）。

A．表现形式的多样性B．结构的规范性

C．相对稳定性和适当灵活性D．实体性与程序性的统一

2．税收优惠按优惠形式可以分为（）。

A．税基式优惠B．税额式优惠

C．税率式优惠D．税目式优惠

3．税法的基本原则有（）。

A．税收法定原则B．税收公平原则

C．税收效率原则D．税收社会政策原则

4．下列各项中,属于税务机关职权的有（）。

A．税务管理权B．税收行政立法权

C．陈述和申辩权D．要求保密权

5．按征税权行使范围的不同,可将纳税主体分为（）。

A．自然人B．法人

C．居民纳税人D．非居民纳税人

6．同时具备下列条件中（）的单位和个人,构成营业税的

纳税人。

A．提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须发生在中国境内

B．提供劳务、转让无形资产、销售不动产的行为必须属于营业税征税范围

C．必须是有偿或视同有偿提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产

D．必须在工商行政管理部门办理工商营业登记

7．发生下列业务的单位或个人应代扣代缴营业税的有（）。

A．受托发放贷款的金融机构B．建筑安装业的总承包人

C．建筑安装工程的建设单位D．从个人受让土地使用权的单位

或个人

8．经营娱乐业的纳税人向顾客收取的下列费用,应计入其营业额的有（）。

A．门票收费B．烟酒费

C．台位费D．饮料费

9．旅游企业可以从其全部收费中减去代旅游者付给其他单位的（）等,以其余额为计算营业税的营业额。

A．门票收费B．住宿费

C．交通费D．餐费

10．下列项目中免征营业税的有（）。

A．自建建筑物B．纪念馆举办文化活动的门票收

入

C．个人转让著作权D．技术转让收入

11．企业所得税的纳税人必须同时具备的条件是（）。

A．在银行开设有结算账户B．建立独立账簿,编制财务会计

报表

C．独立计算盈亏D．独立办理工商营业登记

12．在计算企业所得税应纳税所得额时,下列税金中准予扣除的有（）。

A．增值税B．消费税

C．营业税D．印花税

13．在计算企业所得税时,准予在税前全额扣除的公益、救济性捐赠有（）。

A．向红十字事业的捐赠B．向农村义务教育的捐赠

C．向文化事业的捐赠D．向高等教育事业的捐赠

14．计提坏账准备金时,其计提依据不包括（）。

A．年末应收账款余额B．纳税人发生非购销活动的应收

债权

C．年末应收票据余额D．关联方之间的任何往来账款

15．计算企业所得税时,下列项目中不得在税前扣除的有（）。A．资本性支出B．违法经营的罚款和被没收财物

的损失

C．税收滞纳金D．非广告性质的赞助支出

16．下列固定资产中,应当提取折旧的有（）。

A．土地B．未使用的房屋、建筑物

C．在用的房屋、建筑物D．经营租赁方式租入的固定资产17．下列个人是个人所得税居民纳税人的有（）。

A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所但居住时间

不满一年的个人

C．在中国境内无住所的个人D．在中国境内无住所但居住时间

满一年的个人

18．下列所得项目中,属于个人所得税征税范围的有（）。

A．工资、薪金所得B．劳务报酬所得

C．利息所得D．接受捐赠所得

19．下列所得项目中,适用比例税率征收个人所得税的有（）。

A．工资、薪金所得B．稿酬所得

C．利息所得D．个体工商户的生产、经营所得

20．下列项目中,实行定额和定率两种扣除办法计算个人所得税应纳税所得额的有（）。

A．财产转让所得B．劳务报酬所得

C．稿酬所得D．财产租赁所得

21 ．按现行政策规定,下列项目中免予征收个人所得税的有

（）。

A．年终加薪B．储蓄存款利息

C．国债利息D．金融债券利息

22．纳税人有下列情形中的（）,必须向税务机关自行申报

所得并缴纳税款。

A．没有扣缴义务人的B．扣缴义务人未按规定扣缴税款

的

C．分笔取得属于一次稿酬所得D．在两处取得工资、薪金所得的23．下列凭证属于印花税征税范围的有（）。

A．购销合同B．财产保险合同

C．工商营业执照D．商标注册证

24．下列凭证中适用定额税率征收印花税的有（）。

A．权利、许可证照B．产权转移书据

C．记载资金的账簿D．记载资金的账簿外的其他账簿

25．城市维护建设税的征税地域范围包括（）。

A．城市B．县城

C．建制镇D．农村

26．下列税种中对外资企业不适用的有（）。

A．印花税B．城市维护建设税

C．资源税D．房产税

27．下列税种中采用了定额税率形式的有（）。

A．印花税B．城市维护建设税

C．资源税D．房产税

28．城镇土地使用税的征税地域范围包括（）。

A．城市B．县城

C．建制镇和工矿区D．农村

29．对房地产开发企业,计算土地增值额时允许扣除的项目包括（）。

A．取得土地使用权所支付的金额

B．房地产开发成本和费用

C．转让房地产缴纳的城市维护建设税和教育费附加

D．按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的20％计算加计扣除费用

30．房产税的征税地域范围包括（）。

A．城市B．县城

C．建制镇和工矿区D．农村

31．房产税的计税依据有（）。

A．房产原值B．房产余值

C．房产租金收入D．房产评估价值

32．车船使用税的征税范围包括下列车船中的（）。

A．乘人汽车B．载货汽车

C．机动船D．非机动船

33．纳税人发生下列事项中的（）,应申报办理注销税务登

记。

A．解散B．撤销

C．改变经营范围D．更换法定代表人

34．除按照规定不需要发给税务登记证件的外,纳税人在办理下列事项中的（）时,必须持税务登记证件。

A．在银行开立存款账户B．申请减免税

C．领购发票D．纳税申报

35．发票的领购方式有（）。

A．交旧购新B．验旧购新

C．批量供应D．无偿供应

36．按照纳税人是否独自办理纳税申报事宜划分,可将纳税申报划分为（）。

A．直接申报B．独立申报

C．委托代理申报D．邮寄申报

37．税收优先于下列项目中的（）。

A．罚款B．没收违法所得

C．无担保债权D．发生在其后的抵押权

38 ．下列税款征收方式中属于按应纳税额计算方式划分的有

（）。

A．查账征收B．定期定额

C．自行缴纳D．代扣代缴

39．税收保全措施的内容包括下列项目中的（）。

A．书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B．扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C．查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D．书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款

40．税务稽查的基本程序包括（）。

A．选案B．实施

C．审理D．执行

三、判断题

1．税收关系的核心内容是税收利益的分配。

A．正确B．错误

2．纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的自然人、法人或其他组织,又称负税人。

A．正确B．错误

3．由于税法不具溯及既往的效力,因此权利和义务实现的程序也不得溯及既往。

A．正确B．错误

4．对于同一事实涉及到一般法律规定和特别法律规定时,特别规定

的效力优于一般规定。

A．正确B．错误

5．税务机关是真正的征税主体。

A．正确B．错误

6．建筑业的营业额不包括施工企业收取的材料差价款。

A．正确B．错误

7．如果在贷款期满以前,不动产仍归借款人使用,则在贷款期满时,

借款人以不动产抵顶贷款的营业额为尚未归还的银行贷款本金和利息的合计数。

A．正确B．错误

8．因为营业税的纳税人发生应税行为必须是有偿的,因此对单位将

不动产无偿赠送他人的行为不征收营业税。

A．正确B．错误

9．纳税人销售不动产采用预收款方式的,其纳税义务发生时间为收

到预收款的当天。

A．正确B．错误

10．营业税的纳税期限最长为一个月。

A．正确B．错误

11．目前,企业所得税的纳税人包括独资、合伙性质的私营企业。A．正确B．错误

12．企业在纳税年度内补提的以前年度的折旧,不得在企业所得税税前扣除。

A．正确B．错误

13．纳税人以融资租赁方式取得的固定资产,其租金支出在计算企业所得税时不得在税前扣除。

A．正确B．错误

14．在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费超过扣除限额以上的部分当年不得扣除,以后年度也不得扣除。

A．正确B．错误

15．纳税人的固定资产修理支出和改良支出均可以在发生当期直接扣除。

A．正确B．错误

16．对股息所得,在计算个人所得税应纳税所得额时,不得扣除任何

费用。

A．正确B．错误

17．一次取得劳务报酬收入超过20000 元至50000 元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按应纳税额加征5 成。

A．正确B．错误

18．按金额比例贴花的应税凭证如未标明金额,则不缴纳印花税。A．正确B．错误

19．已缴纳印花税的凭证的副本或抄本,免纳印花税。但以副本或抄本作为正本使用的,应另行贴花。

A．正确B．错误

20．代征代扣“三税”的单位和个人,其城建税的纳税地点在代征代

扣地。

A．正确B．错误

21．纳税人以自产的液体盐加工固体盐,应以移送使用的液体盐数量

为资源税的课税数量。

A．正确B．错误

22．城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。A．正确B．错误

23．纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20

％的,免征土地增值税;超过20％的,仅就超过部分征收土地增值

税。

A．正确B．错误

24．免税单位出租的房产,免征房产税。

A．正确B．错误

25．应税车船存在租赁关系时,一律由使用人缴纳车船使用税。A．正确B．错误

26．变更税务登记是指纳税人的税务登记内容发生了根本的变化。A．正确B．错误

27．实行定期定额征收方式的纳税人可以申请办理停业、复业登记。A．正确B．错误

28．纳税人不得伪造、变造税务登记证件,但可以将税务登记证件转借他人使用。

A．正确B．错误

29．税务主管部门有权规定纳税人、扣缴义务人应设置的账簿。A．正确B．错误

30．当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人的财务会计制度或者处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门关于税收的规定不一致时,纳税人、扣缴义务人不得继续使用其选定的财务会计制度或者处理办法。

A．正确B．错误

31．经核准办理延期申报的纳税人,应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税款或者税务机关核定的税额预缴税款。

A．正确B．错误

32．在正常的税收征管中造成的多缴税款应退回纳税人;在退还税款的过程中,如果纳税人有欠税的,税务机关可以先用应退还的税款和

利息,抵顶纳税人欠缴和税款和滞纳金。

A．正确B．错误

33．经各级税务稽查局长批准,税务机关可以将纳税人、扣缴义务人的以前年度的账簿、凭证等有关资料调回税务机关进行检查。A．正确B．错误

34．税务机关在在税务文书送达时填写送达回证是一项必经的法定程序。

A．正确B．错误

35．对被查对象应当补缴的税款及其滞纳金、罚款,税务机关可以按照《税收征管法》的规定,采取税收强制执行措施。

A．正确B．错误

四、税收计算业务题

1．某歌舞团经张某（演出经纪人）安排,租赁A 市体育馆进行演出, 协议规定由A 市体育馆负责售票,售票收入共200 万元,在某歌舞团、张某、A 市体育馆间按5：4：1 进行分成。

根据上述资料回答下列问题：

（1）对A 市体育馆应按（）征收营业税。

A．文化体育业B．租赁业

C．转让无形资产D．娱乐业

（2）张某应纳的营业税应由（）。

A．某歌舞团代扣代缴B．A 市体育馆代扣代缴

（3）某歌舞团应缴纳营业税（）。

A．10 万元B．6 万元

C．5 万元D．3 万元

2．某建筑安装公司承包一建筑工程,工程价款为1000 万元,公司将

其中400 万元桥梁建造工程转包给另一路桥建设公司。工程价款结算时,该建筑安装公司一方面向路桥建设公司支付工程转包款400 万

元,另一方面向工程建设单位收取临时设施费40 万元、全优工程奖

50 万元、提前竣工奖10 万元。请根据上述资料回答下列问题：

（1）该建筑安装公司应缴纳营业税（）。

A．33 万元B．30 万元

C．18 万元D．21 万元

（2）该建筑安装公司应代扣代缴建筑业营业税（）。

A．12 万元B．15 万元

C．18 万元D．21 万元

3．某企业2001 年全年销售收入全额为3200 万元,销售收入净额为3000 万元,兑付国库券取得的利息收入20 万元,发生销售成本2000

万元,财务费用50 万元,管理费用280 万元（其中含业务招待费17

万元）,销售费用100 万元（其中广告费80 万元,该企业广告费扣除

比例为2％）,缴纳的增值税82 万元,消费税128 万元,城建税和教

育费附加21 万元,“营业外支出”中列支有违法经营的罚款支出5 万

元、非广告性的赞助支出20 万元、通过民政部门向灾区捐赠10 万元。企业全年平均职工人数100 人,全年计提并实际发放的工资薪金支出

总额110 万元,并按工资薪金支出总额分别计算提取了职工工会经费

2.2 万元、职工福利费15.4 万元和职工教育经费1.65 万元,当地政府

规定人均计税工资标准为每月800 元。

根据上述资料回答下列问题：

（1）计算应纳税所得额时,业务招待费应调整应纳税所得额（）。A．12 万元B．5 万元

C．12.6 万元D．4.4 万元

（2）计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的广告费标准是

（）。

A．64 万元B．60 万元

C．80 万元D．16 万元

（3）计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的税金是（）。

A．210 万元B．231 万元

C．149 万元D．128 万元

（4）计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的工资薪金支出总

额是（）。

A．110 万元B．96 万元

C．8 万元D．14 万元

（5）计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的职工福利费的扣

除标准是（）。

A．15.4 万元B．13.44 万元

C．1.12 万元D．16.8 万元

（6）下列项目中不得在税前扣除的有（）。

A．增值税B．违法经营的罚款支出

C．非广告性的赞助支出D．通过民政部门向灾区的捐赠

（7）计算应纳税所得额时,允许该企业税前扣除的公益、救济性捐

赠额是（）。

A．137535 元B．137235 元

C．197535 元D．100000 元

（8）该企业2001 年度的应纳税所得额是（）。

A．448.45 万元B．447.45 万元

C．648.45 万元D．434.70 万元

4．某中国公民王某为高校教师,于2002 年7 月取得工资收入1200 元、月考核奖300 元;因出版著作取得稿费收入40000 元;为某单位

翻译资料取得报酬30000 元。设上述收入皆为税前收入。

附：工资、薪金所得个人所得税税率表（部分）

级数每月应纳税所得额税率（％）速算扣除数（元）

1 不超过500 元的部分5 0

2 超过500 元至2000 的部分10 25

3 超过2000 元至5000 元的部分15 125

4 超过5000 元至20000 的部分20 375

根据上述资料回答下列问题：

（1）王某7 月份工资、薪金所得应纳个人所得税为（）元。

A．20 B．45

C．35 D．70

（2）王某取得的稿费收入应纳个人所得税为（）元。

A．4480 B．6400

C．8000 D．5600

（3）王某取得的翻译报酬应纳个人所得税为（）元。

A．4800 B．3360

C．5200 D．4200

（4）王某当月应纳个人所得税合计（）元。

A．9725 B．11245

C．12220 D．13235

5．某影星在2002 年2 月份取得下列收入：（1）当月工资收入2500 元;（2）2001 年年终奖10000 元;（3）受某经纪公司（非本人工作单位）安排,在上海、南京各参加一次大型商业演出活动,两次演出

活动的收入分别为20000 元和30000 元;（4）参股的某企业给予股金分红10000 元;（4）出租住房取得当月租金4000 元。

附：劳务报酬所得个人所得税适用税率表

级数每次应纳税所得额税率（％）速算扣除数（元）

1 不超过20000 元的部分20 0

2 超过20000 元至50000 的部分30 2000

3 超过50000 元的部分40 7000

根据上述资料回答下列问题：

（1）关于年终奖个人所得税的计算,下列说法正确的是（）。

A．年终奖应当作为工资薪金所得计算个人所得税

B．年终奖应当作为劳务报酬所得计算个人所得税

C．计算年终奖个人所得税时,应当扣除费用800 元

D．计算年终奖个人所得税时,一般不允许扣除任何费用

（2）关于受经纪公司安排参加商业演出活动的收入,下列说法正确

的是（）。

A．作为工资薪金收入,合并为一个月的工资计算个人所得税

B．作为工资薪金收入,分别作为两个月的工资计算个人所得税C．作为劳务报酬收入,合并为一次计算个人所得税

D．作为劳务报酬收入,分别作为两次计算个人所得税

（3）对于股金分红,应当按照下列原则计算个人所得税（）。

A．属于生产、经营所得,按五级超超额累进税率计算

B．属于一次性劳务报酬所得,按20％的税率征税

C．按规定可以减除20％的费用,再按20％的税率征税,应纳税额为1600 元

D．按规定不得减除任何费用,应纳税所得额为10000 元,应纳税额

为2000 元

（4）在不考虑房屋租赁过程中缴纳的有关税费和房屋修缮费的情况下,对该影星出租住房取得的租金收入,下列说法正确的是（）。A．应按财产转让所得征收个人所得税

B．按财产租赁所得征收个人所得税,应纳税额为640 元

C．按财产租赁所得征收个人所得税,应纳税额为320 元

D．按财产租赁所得征收个人所得税,应纳税额为400 元

五、案例分析题

2001 年国庆节前,某县地方税务局城关分局将10 月8 日至10 月15 日确定为申报期,要求纳税人按期申报。城关镇个体户张某未按期办理纳税申报。2001 年10 月28 日下午,城关分局税务人员到张某商店实施税务检查,在履行税务稽查法定手续后,扣押其用于销售的日

化用品一箱。

根据上述资料,回答下列问题：

（1）针对张某未按期办理纳税申报的行为, 税务机关可以（）。A．责令其限期改正, 逾期不改的, 处以2000 元以下的罚款

B．责令其限期改正, 并处以2000 元以下的罚款

C．将该行为作为偷税行为进行处罚

D．采取税收保全措施

（2）本案所称“ 履行税务稽查手续”, 包括下列项目中的（）。A．事先电话通知张某B．出示税务检查证件

C．下达税务检查通知书D．出示税务机关开具的介绍信

（3）对税务机关扣押张某日化用品的行为,下列说法中正确的是（）。

A．应当先责令张某提供纳税担保B．应当先责令张某限期缴纳C．应当经县税务局局长批准D．应当向张某开具扣押收据

（4）税务机关扣押张某用于销售的日化用品后,应采取的措施是

（）。

A．将案件移交司法机关

B．书面通知其开户银行从张某存款中扣缴税款

C．提请工商管理机关吊销其营业执照

D．将其拍卖或变卖,以拍卖或变卖所得抵缴税款

2009税收执法资格考试模拟试题(一)

只看楼主, 小中大楼主, 来自:2009-11-24 19:54 , 来自: From:山东省济南市

一、填空题: （每题1分、共10分）

1、税收发展的里程碑是的实行。

2、斯密税收四原则反映了自由资本主义对的基本要求。

3、税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府，从而形成税外负担，引起效率损失。

4、是依法治税的核心内容和主要手段。

5、体现税务管理、税款征收、税务检查三者关系的税收管理体制就是

6、对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按原则处理。

7、税收竞争的实质是通过（税收分配），使税收--------在全球范围内得到调整。

8、对涉嫌犯罪应移送的案件,税务机关应指定税务执法人员组成专案组,核实情况后提出移送涉嫌犯罪案件的书面报告

9、除可以当场作出行政许可的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起日内作出行政许可决定。

10、耕地占用税以纳税人为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

二、单选题:（每题1分，共20分）

1、从税收法制的发展变化来看，税收发展的第四个时期是（）。

A自由贡纳时期 B立宪课税时期 C专制课税时期D承诺时期

2、税收原则思想最早可追溯到中国的（）。

A夏商周时期 B东周时期 C春秋时期D先秦时期

3、在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点在（）。

A地区结构 B部门结构 C产业结构 D经济结构

4、税收法律关系的特征不含（）。

A内容无偿性 B主体特定性 C客体广泛性 D权利义务法定性

5、某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费为60000元，含保险费5‰，出境时付给境外承运公司2 5000元，还从境外运输一批货物至我国边境检查站，取得运费50000元，其计税营业额为( )。

A 25000元

B 34700元

C 35000元

D 60000元

6、某企业2008年度应纳税所得额为200万元，已在全年预缴税款40万元，来源于境外某国所得100万元，境外所得税税率30％，由于享受优惠实际按20％税率纳税，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。

A5万元B10万元C15万元D23万元

7、契税的征税范围不包括（）。

A、集体土地使用权出让；

B、土地使用权转让，包括出售、赠与和交换；

C、房屋买卖；房屋赠与；

D、房屋交换

8、以下不是优化纳税服务的途径的是（）。

A强化纳税服务意识B依法实施行政处罚

C注重纳税服务实效D改善税法宣传

9、7月18日，稽查员尚剑和陈芸前往某水泥加工厂送税务处理决定书，水泥加工厂总经理王某拒绝签收。7月19日，他们请该厂所在街道办事处主任一同前往水泥加工厂，将税务处理决定书留在总经理王某处，并在送达回执上记明拒收理由和日期，并由（）签名。

A、尚剑和陈芸

B、水泥加工厂总经理王某

C、街道办事处主任

D、尚剑、陈芸和街道办事处主任

10、税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的（）。

A、调控能力

B、操作权力

C、管理权力

D、监督权力

11、畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（）

A2年B3年C4年D5年

12、“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（）

A、授权性规则

B、调整性规则

C、强行性规则

D、任意性规则