浅谈完善我国分税制的若干建议
浅谈完善我国分税制的若干建议
前言
随着我国经济的快速发展和社会变革的深入推进，税收法制建设和税收制度改
革日益成为国家经济发展和社会进步的重要内容。其中，分税制作为我国税收制度的重要组成部分，已经实施了多年，取得了一定的成果，但仍然存在不少问题和挑战。本文将就完善我国分税制提出若干建议，以期为该领域的深入研究和解决问题提供一些参考。
建议一：优化财政收入分配机制
由于分税制下财政收入的分配由中央和地方共同承担，因此分配机制需要得到
优化，以促进地方经济的快速发展。建议在原有的基础上，加大财政转移支付力度，同时完善其管理和监督机制，确保资金的使用合法合规、公开透明、有序化，使得地方政府有能力为民众提供基本公共服务，增强社会公平和公正。
建议二：加强税收协调和监管
分税制模式下，中央和地方在税收征收和管理方面各自负责，难以形成协调合力，导致一些企业侵占税收、逃避税款。建议加强财税协调机制，加强中央和地方税种协调，避免重复征税和多头管理，加强税务管理和监管，加大税收追缴力度，对违法企业和个人进行惩罚，促进税收的公平合理。
建议三：完善税收政策和税种分类
税收政策是分税制的重要组成部分，税种分类的确立也是分税制有效运行的基础。在税收政策制定上，应注重宏观调控和微观激励相结合，既要保障国家财政收入的平稳增长，也要支持企业创新、促进社会公正。在税种分级上，应根据企业规模、行业属性、地区因素等因素，科学制定分类标准，使不同地区和行业的企业在税负上享有一定的差别性，从而促进经济可持续发展。
建议四：建立完善的税收征收机制
分税制的一个重要特点是税收征收权由中央和地方各自行使，面临征收难度和
征收效率相对较低的问题。建议在这方面加大投入，建立和完善税收征管系统，加强税收征收强度，减少税收逃避和违法行为的发生，同时加强稽查力度和应对措施，对违法企业和个人进行打击和严惩。
建议五：加强分税制的宣传与推广
分税制的完善和落实需要全社会的配合和支持，需要加强宣传发动全民参与。各级政府应积极制定宣传策略和举措，将分税制的政策、机制和效果充分宣传和推广，加强公众和企业对税收政策的认知和理解，促进分税制的顺利推进和实现。
结语
完善我国分税制是当前和未来的重要课题，需要在政策、法制、管理等多方面加强研究和推进，同时也需要广大政府机构、企业和社会各界积极参与和贡献。希望本文提出的若干建议能够为完善我国分税制提供一定的参考和思路，也希望能够引起更多人的关注和重视。
浅谈完善我国分税制的若干建议
浅谈完善我国分税制的若干建议 前言 随着我国经济的快速发展和社会变革的深入推进，税收法制建设和税收制度改 革日益成为国家经济发展和社会进步的重要内容。其中，分税制作为我国税收制度的重要组成部分，已经实施了多年，取得了一定的成果，但仍然存在不少问题和挑战。本文将就完善我国分税制提出若干建议，以期为该领域的深入研究和解决问题提供一些参考。 建议一：优化财政收入分配机制 由于分税制下财政收入的分配由中央和地方共同承担，因此分配机制需要得到 优化，以促进地方经济的快速发展。建议在原有的基础上，加大财政转移支付力度，同时完善其管理和监督机制，确保资金的使用合法合规、公开透明、有序化，使得地方政府有能力为民众提供基本公共服务，增强社会公平和公正。 建议二：加强税收协调和监管 分税制模式下，中央和地方在税收征收和管理方面各自负责，难以形成协调合力，导致一些企业侵占税收、逃避税款。建议加强财税协调机制，加强中央和地方税种协调，避免重复征税和多头管理，加强税务管理和监管，加大税收追缴力度，对违法企业和个人进行惩罚，促进税收的公平合理。 建议三：完善税收政策和税种分类 税收政策是分税制的重要组成部分，税种分类的确立也是分税制有效运行的基础。在税收政策制定上，应注重宏观调控和微观激励相结合，既要保障国家财政收入的平稳增长，也要支持企业创新、促进社会公正。在税种分级上，应根据企业规模、行业属性、地区因素等因素，科学制定分类标准，使不同地区和行业的企业在税负上享有一定的差别性，从而促进经济可持续发展。 建议四：建立完善的税收征收机制 分税制的一个重要特点是税收征收权由中央和地方各自行使，面临征收难度和 征收效率相对较低的问题。建议在这方面加大投入，建立和完善税收征管系统，加强税收征收强度，减少税收逃避和违法行为的发生，同时加强稽查力度和应对措施，对违法企业和个人进行打击和严惩。
我国现行分税制的运行 问题及对策建议(1)
我国现行分税制的运行问题及对策建议 引言 我国现行税收制度是基于分税制的运行模式，该制度自1980年代开始实行，经历了多次调整和改革。然而，在长期的实践中，我们发现分税制在一定程度上存在一些问题，包括税收分配不均、地方财政压力加重等。本文将分析我国现行分税制的运行问题，并提出相应的对策建议。 问题一：税收分配不均 现状描述 当前，我国税收分配主要以中央与地方之间的分配为主，中央政府负责统筹全国税收收入，并将一部分税收收入转给地方政府，以满足地方财政需求。然而，由于地方发展不平衡及财政能力差异，导致税收分配不均的问题较为突出。一些经济相对发达的地区税收收入较高，而一些欠发达地区却面临财政困难。 对策建议 1.加强地方财政能力建设。通过提高地方政府财政收入能力，缓解地方 财政困难。具体措施包括改善地方税收征管水平，加大地方税收征管力度，提高地方税收收入。 2.调整税收分配比例。对于财政困难地区，可以适当提高中央向地方的 税收分配比例，以增加地方财政收入。 3.实行差别化税收政策。根据地区经济发展状况和财政需求，对不同地 区实行差别化的税收政策，既能促进地方经济发展，又能平衡税收分配。 问题二：地方财政压力加重 现状描述 现行税制下，地方政府在承担社会保障、基础设施建设等公共事务的同时，还需要依靠税收收入来满足财政需求。然而，随着经济快速发展和城市化进程加快，地方财政支出压力不断增加，财政收入难以满足日益增长的开支。 对策建议 1.提高地方政府财政收入。通过增加地方政府非税收入，如土地出让收 入和国有企业红利，来增加地方财政收入。 2.完善中央与地方财政划分机制。在现行分税制框架下，中央与地方政 府合理划分财政责任，明确中央政府和地方政府的财政支出责任，减轻地方财政压力。
关于我国分税制存在的问题与对策
关于我国分税制存在的问题与对策 引言 我国的分税制是指中央政府和地方政府按照一定比例分配税收收入的制度，目的是为了保障中央政府的财政收入和地方政府的财政自主权。然而，随着社会经济的发展和改革的深入，我国分税制也出现了一些问题，本文将分析我国分税制存在的问题，并提出相应的对策。 问题一：中央财政收入过高，地方财力不足 我国分税制存在的首要问题是中央财政收入过高，地方财力不足。按照目前的税收分配比例，中央政府可以获得大量的税收收入，而地方政府的财力相对较弱。这种不平衡的财力分配导致了地方政府缺乏足够的财力来承担基本公共服务和基础设施建设的责任。 对策一：调整税收分配比例 为了解决中央财政收入过高、地方财力不足的问题，可以适度调整税收分配比例，增加地方政府的财力。可以考虑将部分税收收入从中央转移到地方，以提高地方政府的财政自主权和发展能力。 对策二：加强地方税收征管能力 除了调整税收分配比例，还可以通过加强地方税收征管能力来提高地方财政收入。地方政府应该加大对地方税收的征收和管理力度，提高税收征收效率，确保税收收入的合理获取。 问题二：财政分权不明确、协调性不强 我国分税制存在的第二个问题是财政权力分散、分权不明确、协调性不强。目前，中央和地方政府在税收征管、财政支出等方面存在着各自独立运作的现象，缺乏有效的协调机制，导致财政分权不明确、财政运作效率不高。 对策一：建立财政协调机制 为了加强财政分权的协调性，可以建立一个有效的财政协调机制。该机制应该包括中央和地方政府的代表，定期会商税收分配、财政支出等事项，协调各级政府之间的财政关系，促进财政的合理分权和协调运作。
对策二：加强财政管理体制改革 除了建立财政协调机制，还应加强财政管理体制改革。通过改革财政编制制度、完善财政预算制度等措施，加强对财政运作的监督和管理，提高财政资源的分配效率和使用效益。 问题三：税收逃避和避税现象严重 我国分税制存在的第三个问题是税收逃避和避税现象严重。由于税收征收和管 理存在漏洞，一些纳税人存在逃避和避税行为，导致税收收入的损失，影响了财政收入的稳定性和可持续性。 对策一：加强税收征管力度 为了解决税收逃避和避税问题，应加强税收征管力度，严厉打击非法避税行为。可以通过建立完善的税收征收和管理制度、加大对税收违法行为的处罚力度等方式，提高税收征管的效能，减少税收收入的损失。 对策二：加强国际税收合作 除了加强税收征管力度，还应加强国际税收合作，打击跨国避税行为。可以加 强与其他国家的税收信息交流，共同打击跨国避税行为，提高税收收入的稳定性和可持续性。 结论 我国的分税制在实施过程中存在着中央财政收入过高、地方财力不足、财政分 权不明确、税收逃避和避税现象严重等问题。为了解决这些问题，需要调整税收分配比例、加强地方税收征管能力、建立财政协调机制、加强财政管理体制改革、加强税收征管力度和加强国际税收合作等一系列对策。通过这些措施的实施，可以进一步完善我国的分税制，促进财政分权和协调，提高财政资源的分配效率和使用效益，促进我国经济的可持续发展。
分税制存在的问题及解决方案
分税制存在的问题 一、我国分税制存在的主要问题 （一）当前我国分税制存在的主要问题从世界各国分税制的实践来看，真正意义上的分税制，其基本内容可概括为： "税种分开，税权分立，机构分设，转移支付"。与此相比，我国的分税制有一定差距，存在许多问题，有待进一步完善和规范。 1.中央税制与地方税制体系不健全我国现行分税制虽然划分了中央税、地方税和中央地方共享税，但在税种划分时，考虑税源大小较多，考虑税种性质及调控需要不足。主要表现在： （1）中央税税种单一，不成体系，影响了中央税收宏观调控功能的发挥。 （2）共享税规模过大、税种偏多。从税收规模上看，仅增值税收入就占整个国家税收收入的40%以上。影响中央与地方在税收管理权责上的清晰规范划分，其分享效果接近财政分成体制，与分税制目标相悖。 （3）按企业的行政隶属关系划分企业所得税收入不符合建立社会主义市场体制的要求。 （4）地方税税制结构不完善。其一，缺乏有效的主体税种。在现行地方税体系中，虽规定有14个税种，但结构松散，缺乏税源充沛、税额较大的当家税种。其二，地方税税种改革滞后，不适应市场经济发展的要求。1994年税制改革对地方税税种的改革触动不大。 还有一些应该开征的地方税种尚未开征，如社会保障税、财产税、遗产税和赠与税等。 2.税权过于集中我国现行的分税制不仅中央税、共享税，而且绝大部分地方税的立法权限全部集中在中央，地方政府只能制定一些具体的实施细则、征税办法、补充规定和说明。 这种高度集中的税权划分模式，不符合社会主义市场经济和分税制的要求。
3.对保证中央财政收入和地方财政收入的稳定增长，加强税收征管，调动中央和地方两个积极性，保证分税制的顺利实施，发挥了一定的作用。但运行中出现的问题，一是机构重复设置，导致人员、经费猛增，加大了征税成本。二是同一税源两家管理，不利于理清征纳关系，也给企业带来不便。三是国税、地税工作人员的工资、奖金、福利待遇有差别，影响工作积极性。四是地税工作某种程度上受制于地方政府，税收计划层层加码，执行税收政策受到干扰。五是在各级政府组织的"行评"等方面，国税、地税为了争名次、争荣誉，出现了一些不正当的竞争手段，产生了不良影响。 4.转移支付制度不规范存在以下缺陷： 一是目前的转移支付方式还受到原有的包干体制的影响，中央对地方上划的税收按基期年如数返还，"基数法"把财政包干体制下形成的财力不均带入新的分税制体制中，使地区之间财力不平衡问题将长期存在并难以解决。二是目前的转移支付还带有相当大的随意性，没有建立一套科学、完善的计算公式测算办法。三是转移支付形式繁多，管理分散。我国转移支付种类较多，补助对象涉及各行各业。掌握和分配这种补助拨款的单位有财政部的专业司局，也有国务院部委。这些补助拨款的来源既有预算拨款，也有预算外资金。四是转移支付缺乏有效的约束和监督机制。五是转移支付缺乏法律依据。 二、完善我国分税制的对策 （一）明确划分中央政府与地方政府的事权目前我国政府事权。许多该由政府办的事由企业承担，该由企业办的事又由政府包揽。当前我国划分中央与地方、政府与企业之间的事权，核心问题应该是投资权划分问题。各投资主体在投资权上的分工应该是，中央政府主要承担对国民经济全局有较大影响的大型企业、能源、交通建设，微利或无利的基础设施，新兴产业和风险投资。省级政府主要承担对本地区经济全局有较大影响的上述有关投资。把那些关系局部利益或直接为居民服务的项目，纳入县市镇的事权范围。 （二）优化税种配置，健全中央税制和地方税制体系 1.优化税制结构
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制存在的问题及完善措施 1. 引言 税收是国家财政收入的重要组成部分，直接影响到国家的财政状况和经济发展。我国自1994年开始实施分税制，将税收权力分配给中央和地方两个层面的政府， 以实现财政权力和责任的分散。然而，多年的实践表明我国现行分税制存在一些问题，例如税收收入不稳定、地方政府间竞争加剧、税收资源分配不均等。本文将针对这些问题进行阐述，并提出完善措施。 2. 税收收入不稳定 我国现行分税制中，中央政府和地方政府各自负责一部分税收征收。然而，由 于税收来源和税收规模的不同，导致税收收入的不稳定性。一方面，中央政府主要依靠企业所得税等税种，而地方政府主要依靠地方税种和转移支付等方式获得税收收入。这种分税制的设置导致中央政府税收收入相对较稳定，而地方政府税收收入较为不稳定，容易受到经济周期和区域发展差异的影响。 为解决税收收入不稳定的问题，可以考虑以下措施： •建立中央与地方政府之间的税收收入调节机制，通过中央政府对地方政府进行财政补贴，缓解地方财政压力。 •对地方政府开展税收征收能力评估，根据评估结果调整地方政府税收收入的规模，确保其能够满足基本公共服务的需求。 3. 地方政府间竞争加剧 由于分税制的存在，地方政府有一定的税收征收权，这使得地方政府之间的竞 争日益加剧。为吸引企业和投资，地方政府往往降低税收负担或提供一系列优惠政策，导致资源投入不合理、产业结构不均衡等问题的出现。 为应对地方政府间竞争加剧的问题，可以考虑以下措施： •加强中央政府对地方政府的监管，并建立相应的制度，防止地方政府滥用税收权力。 •通过加大地方政府间税收和财政转移支付的调节力度，减少地方政府间的竞争压力，促进资源的合理配置。 4. 税收资源分配不均 我国现行分税制中，税收资源的分配存在不均衡的问题。一方面，中央政府主 要依靠企业所得税等税种获得较大的税收收入，而地方政府主要依赖地方税种和转
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制存在的问题及完善措施随着中国经济的快速发展，在财税体制改革方面，我国已经先后实施了公司所得税、个人所得税等税制改革。然而，目前我国的分税制仍存在一些问题，需要进一步加以改进和完善。 一、问题 1.税收收入分配不均 我国的分税制是中央政府和地方政府分别征收税收并分别负责收入的分税制。然而，由于地方政府的财政实力相对较弱，因此税收收入分配不均，导致一些地区财政收入长期处于紧张状态。 2.税制管理过于复杂 我国的分税制是由中央和地方政府同时负责税收征收、税制管理以及税收收入的分配。这种管理结构过于复杂，使税收征管过程中出现许多漏洞和不透明现象，容易形成腐败和不公。 3.税收征管体制存在问题 我国的税收征管体制仍然存在着一些不足之处。税务机关控制力度较小，缺乏有效监管措施，容易出现贪污和不法行为。同时，税务机关与企业之间的利益绑定也是税收征管过程中的一个重要问题。 二、完善措施 1.加强税收收入调节机制 为了解决地方财政收入不足的问题，可以加强税收收入调节机制，即调节地方和中央对税收收入的分配比例，保障地方财政基础和可持续发展。
2.简化税收征管机制 为了减轻税收征管过程中的管理成本和资源投入，可以简化税收征管机制，同时增强公开性和透明度，加强税收信息化建设，引入大数据和人工智能等技术手段，提高税收征管的效率和效果。 3.拓宽税收征管渠道 为了解决税收征管体制存在问题，可以拓宽税收征管渠道，通过分权化改革，鼓励民间机构进入税收征管领域，提高税收征管水平。 4.加强税收征管人员素质培训 为解决税收征管过程中出现的贪污和不法行为问题，可以通过加强税收征管人员的职业道德教育和素质培训，提高税收征管人员的工作能力和诚信度，保障税收征管的公正性和透明度。 总之，完善我国的分税制是一个系统性的工作，需要各级政府和社会各界共同努力。通过加强税收收入调节机制、简化税收征管机制、拓宽税收征管渠道、加强税收征管人员素质培训等措施的实施，可以进一步提高我国分税制的效率和公正性，促进经济持续健康发展。
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现行分税制存在的问题及完善措施 自1994年实行分税制以来，我国财政体制发生了重大变革。分税制将中央和地方政府的财政收入分为两部分，中央政府负责征收和管理直接税，地方政府则负责征收和管理间接税。然而，长期以来，我国现行分税制存在一些问题，如下： 问题一：地方政府收入不稳定 由于地方政府征收的间接税收入与经济景气度密切相关，因此其收入具有波动性。另外，地方政府还面临着财政转移支付等多种不确定性因素，导致地方政府财政收入不稳定，难以有效规划和使用财政资源。 问题二：地方政府强调“税源保护” 由于地方政府财政收入与所辖地区的经济发展密切相关，因此地方政府在税收征收上往往过于强调“税源保护”，甚至出现了非法收费等问题，导致企业经营成本增加，影响经济发展。 问题三：地方政府财政依赖度高 由于地方政府收入不稳定，因此地方政府往往依赖于财政转移支付等财政手段，导致其财政依赖度过高，难以降低财政风险。 为了解决上述问题，我国应采取以下完善措施： 措施一：建立地方政府财政收入稳定机制 应制定政策和措施，加强地方政府财政收入稳定机制的建设，确保地方政府财政收入的稳定性和可持续性。 措施二：完善税收征收机制
应加强对地方政府税收征收的监管，减少税收征收中的不当行为，并加强税收征收信息的公开透明，防止地方政府过度强调“税源保护”。 措施三：降低地方政府财政依赖度 应加强地方政府财政管理，优化财政支出结构，促进地方财政收入的多元化，并鼓励地方政府发展自身经济实力，降低其财政依赖度。 总之，我国现行分税制在实践中存在的问题需要得到重视和解决。只有通过完善财政体制和加强监管，才能更好地满足经济发展的需要，提高地方政府履行职责的能力和效率。
论当前我国分税制财政管理体制面临的主要问题及应对策…
论当前我国分税制财政管理体制面临的主要问题及应对策略 一、背景介绍 我国财政管理体制改革始于1980年代末期，在不断的改革过程中，分税制方案在1994年被确定为我国财政体制改革的重要方向之一。目前，我国分税制财政管理体制已经实施了二十多年，随着经济社会的快速发展，我国分税制财政管理体制也面临着一些问题。 二、主要问题 1.中央和地方财政以及税制之间的不平衡 在我国现行财政体制中，中央财政在一定程度上掌握了地方财政的主权。虽然现行的分税制方案将税收收入分为中央和地方两个层面，但是地方政府在很大程度上是依赖中央财政支持的。同时，在税收分配中，一些税收项目的比例、税率等也存在着较大的争议，这也导致了中央和地方之间的财政和税制不平衡。 2.地方政府的财政依赖程度较高 由于地方政府的财政支出比较庞大，导致地方政府在财政上较为依赖，特别是一些地方政府的债务负担较大，这也就给地方政府的财政压力带来了很大的挑战。而一些地方政府在发展经济过程中，为了获得更多的税收收入，常常采取过度扩张的模式，这也就导致了一定程度的财政风险。 3.财政管理的效率问题 目前，我国财政管理的效率问题仍然较为明显，具体表现在以下几个方面：•财政资源配置效率较低，投资的流失不容小觑； •财政运作方式较单一，缺乏立体化的运作模式； •财政监督机制薄弱，监督能力不足。 这些问题都存在一定的普遍性，也给我国分税制财政管理带来了一定的挑战。 三、应对策略 为应对当前我国分税制财政管理面临的主要问题，以下提出几个应对策略： 1.调整税制与财政的关系 目前中央和地方财政以及税制之间的不平衡问题十分突出，调整税制与财政的关系是解决这一问题的关键所在。应当加强财政税制之间的沟通协调，明确中央和
完善税收制度建议
完善税收制度建议 税收制度的完善是一个国家经济发展和社会进步的重要方面。合理、有效的税收制度可以促进资源配置的优化，推动经济结构的升级，增 强社会公平和公正，进而促进发展。本文将从税收制度的目标、方法 和改进措施等方面，提出一些建议，以期完善税收制度，实现经济可 持续发展。 一、税收制度的目标 税收制度的目标是确保国家财政的健康稳定，同时促进经济的发展 和社会的公平。具体而言，税收制度应该追求以下几个目标： 1. 财政收入稳定增长：税收制度应该能够保证国家财政收入的稳定 增长，以满足国家发展的需求。 2. 经济激励和调节功能：税收制度应该能够对经济发展起到激励和 调节的作用，鼓励企业投资和创新，引导资源向高效领域流动。 3. 促进经济公平：税收制度应该保证个人和企业在纳税方面的公平 与公正，减少贫富差距，促进社会公平和社会稳定。 二、税收制度的方法 为了实现税收制度的目标，合理的税收方法至关重要。以下是几种 常见的税收方法：
1. 直接税：直接税是指由个人或企业根据其所得或财产支付的税款，如个人所得税和企业所得税。直接税可以根据纳税人的收入水平进行 差异化征税，有助于实现税收公平。 2. 间接税：间接税是指由消费者在购买商品或接受服务时支付的税款，如增值税和消费税。间接税的征收相对简单，可以通过商品和服 务的销售环节实现，但可能给低收入群体增加负担。 3. 资产税：资产税是指对个人或企业的财产进行征收的税款，如房 产税和财产税。资产税可以通过对财产的评估实现征收，并有助于减 少财富不平等。 三、完善税收制度的建议 为了完善税收制度，提高税收的效率和公平性，以下是一些建议： 1. 税收改革：应进行综合性的税收改革，逐步建立起合理、简化的 税制。通过整合税种、优化税负结构和降低税收负担，提高纳税人的 积极性和投资意愿。 2. 扩大直接税征收范围：加大对高收入群体的直接税收力度，通过 适当提高个人所得税和遗产税等税率，减少财富不平等现象。 3. 完善间接税制度：逐步推进增值税改革，减少对低收入群体的负担，同时加大对高消费品的税收征收力度，以促进消费结构升级。 4. 加强税收征管：建立健全的税收征管机制，提高征收效率和纳税 人合规意识。加强税收信息的收集和共享，打击逃税行为，确保税收 的公平性和公正性。
我国地方税制存在问题及其完善
我国地方税制存在问题及其完善 引言 地方税制是指国家与地方合作制定的税收制度，用于支持地方政府运营和公共 服务的提供。我国地方税制在经济快速发展的背景下，面临一些问题，这些问题需要我们认真分析和解决。本文将探讨我国地方税制存在的问题，并提出完善地方税制的建议。 地方税制存在的问题 1. 财力分配不平衡 我国地方税制存在着财力分配不平衡的问题。一方面，一些地方财政收入严重 不足，难以支撑地方经济发展和社会公共服务；另一方面，一些地方财力过剩，导致不合理的财政浪费和资源配置失衡。 2. 税收管理不规范 地方税收管理存在一些问题，例如征收透明度不高、征收手续繁琐、征收标准 不统一等。这些问题不仅增加了企业的税收负担，也影响了地方财政收入的稳定性。 3. 地方税制缺乏创新 地方税制缺乏创新，仍然以传统的税种为主，如营业税、个人所得税等。随着 经济结构的变化和新型产业的兴起，地方税制需要更加灵活和适应新形势的税种来支持地方经济发展。 4. 地方政府债务问题 一些地方政府存在着高额债务问题，这给地方经济的可持续发展带来了压力。 地方税制的缺陷之一是未能有效控制地方政府债务，需要采取相应措施来规范和控制地方政府债务的增长。 完善地方税制的建议 1. 财力分配机制改革 改革财力分配机制，建立更加公平、合理的财力分配模式。可以采取多元化的 财力来源，如地方自主收入、中央与地方共享税收收入等方式，以减轻财力分配不平衡的问题。
2. 简化税收管理流程 简化税收管理流程，提高征收透明度和效率。建立统一的税收征收标准和程序，减少繁琐的征收手续，降低企业的税收负担，提高地方财政收入的稳定性。 3. 创新地方税种 创新地方税种，根据经济发展的需要和新兴产业的特点，积极推动税制的创新 和完善。例如可以考虑引入资源税、环境税等新的税种，以适应经济结构的变化和新型产业的兴起。 4. 加强地方政府债务管理 加强地方政府债务管理，建立健全的债务监测和风险防控机制。要加强对地方 政府债务增长的监管和控制，防止财政风险的积累，保障地方经济的可持续发展。 结论 我国地方税制存在一些问题，包括财力分配不平衡、税收管理不规范、缺乏税 制创新和地方政府债务问题。为了完善地方税制，我们建议改革财力分配机制、简化税收管理流程、创新地方税种并加强地方政府债务管理。这些举措将有助于解决当前地方税制存在的问题，促进地方经济的健康发展和社会公共服务的提升。
浅谈完善我国分税制的若干建议
浅谈完善我国分税制的若干建议 1. 引言 我国的分税制是指中央和地方政府之间对税收收入的分配制度。自1994年开 始实施以来，分税制在一定程度上强化了地方政府的财力，促进了经济地区的发展。然而，随着我国经济的快速发展和改革的进一步深化，我们也面临着分税制存在的一些问题和挑战。因此，本文将从减轻地方财政负担、提高财政效益和强化政府协调等角度，浅谈完善我国分税制的若干建议。 2. 减轻地方财政负担 当前，我国的分税制中存在着地方财政负担过重的问题。一方面，地方政府需 要承担大量的基本公共服务和社会保障支出，但由于地方税收收入的限制，地方财政收入难以满足支出的需求。另一方面，中央政府对地方政府的财政转移支付不够及时、不够均衡，导致地方财政补偿能力不足。为解决这一问题，我国可以考虑以下措施： •提高中央财政转移支付的规模和效率，确保地方政府能够及时获得必要的财政补偿； •完善地方自主税收的范围和权限，通过增加地方税收收入，减轻地方财政负担； •探索建立地方政府债务融资机制，帮助地方政府解决财政困难，但要避免过度债务增长的风险。 3. 提高财政效益 除了减轻地方财政负担外，我们还应当努力提高财政效益，优化分税制的运行 机制。当前，我国的分税制在一定程度上存在税收征管不规范、税收征收效率低下等问题，限制了财政收入的增长。为提高财政效益，可采取以下措施： •加强税收征管的监督和改善，推动税收征收工作的规范化和精细化； •优化税收结构，减少税制中的重复税种和过度征税，降低纳税人的税收负担； •提高税收征收的效率，加强税收征管部门的人员培训和技术支持，提升征收能力和效率。 4. 强化政府协调 分税制涉及到中央和地方政府之间的资源分配和协调，因此，强化政府协调是 完善分税制的重要一环。当前，我国的分税制在协调机制和政府间的信息共享上仍
关于分步实施税制改革的具体建议_1
关于分步实施税制改革的具体建议 提要：按照党的十六届三中全会关于分步实施税收制度改革的战略部署，以结构性调整为特征的新一轮税制改革陆续启动。本文对如何积极稳妥地推进税制改革进行了深入，并就增值税、消费税、所得税、个人所得税、地方税、保障税以及税费改革等7个方面的进行了研讨，提出了具体的改革建议。党的十六届三中全会审议通过的《中共中央关于完善社会主义市场体制若干问题的决定》中对税制改革作了全面规划，并提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则和分步实施税制改革的要求。我们应当遵照这个精神，积极稳妥地推进税制改革。所谓积极，就是从现在起即应着手组织落实，开展调查，测算数据，制定方案；所谓稳妥，就是成熟一项改革一项，分步实施，稳步推进。改革和完善税制的具体建议如下：一、完善增值税制当前增值税改革迫切需要解决三个问题：一是企业购进固定资产所纳税金不能抵扣，抑制投资积极性；二是运输、建筑安装等行业未纳入增值税征收范围，存在重复课税；三是小规模纳税人征收率偏高。具体解决方案如下：（一）改抑制投资的生产型增值税为鼓励投资的消费型增值税将生产型增值税转为消费型增值税必须认真考虑两个问题：一是财政承受能力；二是企业承受能力。权衡利弊得失，我们认为选择下述两种分步实施的方案是可行的。一是在增值税税率保持不变的情况下，先将抵扣范围限制在当年购进固定资产中机器设备投资的已纳税款。这种方案的优点是对财政收入较小，约为950亿元左右，企业负担相应减轻。我国现行增值税税率
与外国同口径相比是相当高的，为了增强我国商品的国际竞争力和吸引外资，适当减轻企业负担是有必要的。但在具体操作时要划分机器设备和非机器设备的固定资产投资，这会给征收管理带来一定的难度。我们认为这些问题都是次要的。最近中央已经明确在东北老基地对装备制造业、石油化工业、冶金工业、船舶制造业、汽车制造业、高新技术产业、军品工业和农业品加工等行业，允许新购进机器设备所纳增值税税金予以抵扣，这是一项明智的政策。在试行中摸清底细，再推广到全国也比较稳妥。我们认为，中央明确的这些行业都是税收重点行业，既然大头放了，还不如不分行业在整个东北地区全面推行，这样既便于具体操作，也避免在征收管理上产生新的矛盾。应当指出，所谓消费型增值税是允许抵扣全部固定资产中已缴纳的税款。我们先允许抵扣其中的一部分，已向消费型增值税前进了一大步，但改革尚不到位，重复征税与税负不平的问题尚未彻底解决。必须创造条件，在不长的时期内走完剩下的半步。二是财力实在有困难，在全国范围内转型时还可考虑规定比例抵扣，逐年提高抵扣比例。如2004年允许抵扣当期机器设备投资已纳税款的40 %，2005年允许抵扣当期机器设备投资已纳税款的60%，2006年全部允许抵扣，3年到位。但这会把转型过程拉得很长，难以充分发挥鼓励投资和推动消费的作用。以上步骤都是可供选择的。但我们认为越快越好，早解决早促进经济。最近几年，我国税收收入每年增加2000亿元～3000亿元，用一定的财政资金进行这项改革，是可能的，也是值得的。如果其他增收措施能够配套出台，也能够弥补因转型而减少的收入。
中国目前地方税制存在的问题及完善方法
中国目前地方税制存在的问题及完善方法 引言 地方税制是指地方政府依法征收并管理的与地方财政收入相关的税收体系。在中国，地方税制起到了重要的财政调节作用，但由于历史和经济发展阶段的差异，地方税制在实施过程中存在一些问题。本文将探讨中国目前地方税制存在的问题，并提出一些完善方法。 问题一：收入分配不均 中国的地方税制中存在着较为严重的收入分配不均现象。一方面，地方税收在经济发展相对较好的地区征收较多，而相对落后的地区征收较少；另一方面，地方政府在税收使用上也存在着一定的差异化，导致财政收入和财政支出不平衡。这种不均衡的收入分配现象不利于地方经济的均衡发展，容易加剧区域间的差距。 解决方法：加强地方税收机构间的合作和协调 为解决地方税收收入分配不均问题，可以加强地方税收机构间的合作和协调。一方面，可以建立跨地区的联合税收征收机构，实施统一的地方税收标准，避免地方政府之间的竞争和差异化；另一方面，可以加强地方政府间的财政合作，共同推进区域间的收入分配均衡，促进地方经济的协调发展。 问题二：税收征收难度大 目前中国地方税制中普遍存在税收征收难度大的问题。一方面，由于税收征收政策复杂，需要投入大量的人力、物力和财力进行实施；另一方面，由于税收征收过程中存在一些制度和管理漏洞，导致一些税收征收工作难以完全实现。 解决方法：加强税收征收能力建设 为解决税收征收难度大的问题，可以加强税收征收能力建设。一方面，可以加大对税务征收人员的培训力度，提升他们的税收征收能力和水平；另一方面，可以加强税收征收机构的技术支持，推动税收征收工作的自动化和信息化，提高税收征收的效率和准确性。 问题三：地方税收结构单一 中国地方税制中存在着地方税收结构单一的问题。目前地方税收主要依靠城市土地使用税、契税和土地增值税等少数几种税种，导致地方税收结构单一，容易受到宏观经济波动的影响，财政收入的稳定性较差。
浅谈我国分税制存在的问题及完善措施
浅谈我国分税制存在的问题及完善措施 分税制是现代市场经济国家普遍采用的一种政府间财政分配管理体制.我国于1994年开始以分权、分税、分级管理为主要内容的分税制改革。 1992年财政部选择了天津、辽宁、沈阳、大连、浙江、青岛、武汉、重庆和新疆等九个地区进行了分税制试点,为全面推行分税制从理论和实践层面作了必要的前期准备。1993年12月15日国务院发布了《关于实行分税制财政管理体制的决定》,从1994年1月1日起改革地方财政包干体制，对各省、自治区、直辖市及计划单列市实行分税制财政管理体制，主要内容有以下几点： （1）根据中央与地方政府的事权来确定相应的支出范围.中央和地方政府的事权基本沿用原有规定：中央政府主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费、调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出；地方主要承担本地区政权运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。 （2）根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入. （3）实行中央对地方的税收返还制度.为保证地方现有既得利益，减少改革阻力，采用渐近策略:中央对地方的税收返还数以1993年为基期核定,1993年中央净上划收入全额返还地方，并以此作为今后中央对地方税收返还基数。 (4)改革中央与地方结算办法。改革的基本原则是简化手续、提
高工作效率，但基本上不触动地方既得利益。 分税制改革确立了中央财政的主导地位，两个比重逐年提高，同时调动了中央和地方两级政府的积极性。有利于产业结构的调整和资源的优化配置. 我国分税制财政体制实施至今，取得了令人瞩目的成绩,同时也暴露出了相应的问题,要使其在我国继续健康发展下去，必须对暴露出的问题进行认真的剖析并找到解决之道。 分税制存在的问题 财权与事权不统一,划分不合理 按照市场经济体制和公共财政模式的要求，公共产品和服务的提供在中央和地方之间应有一个明确的分工，中央政府负责提供全国性的公共产品和服务,地方政府提供地方性公共产品及服务.实施分税制以来，财力层层上移，中央财政实力得到显著加强，而事权却层层下移，基层政府(尤其是省级以下政府）要承担的事务性工作越来越多。由于行政权力的垂直集权，往往出现上级出政策，下级出钱的情况,中央将所应承担的政策负担转移到地方,同样的，在省级政府及其以下的各级政府之间也存在相同的问题，县乡基层政府承担了与其财力不相匹配的事权。同时，由于基层财政增长缓慢，收入增长速度远远低于支出要求的增长速度，基层政府只能通过借债履行其职能，从而造成了基层政府的财政困境，基层政府无法提供良好的公共服务. 税制改革不完善,中央与地方财政关系不清晰 实行分税制改革的直接目的是增强中央财政能力,通过调整收入分
我国现行分税制存在的问题及完善措施
我国现止分税制存正在的成绩及完美步伐 分税制是按照市场经济的本那么战群众财务实际确坐的一种分级财务办理制度，它将国度的局部税种正在中心当局战处所当局之间停顿分别，以此肯定中心财务战处所财务的支出范围。从我国分税制财务办理系统体例运转以去的状况看，开端构建了与社会主义市场经济相顺应的财务办理系统体例战运转机制的根本框架，获得了主动的效果。但因为受诸多客没有雅果素的限制，现止分税制借存正在有一些没有敷，亟待进一步伐整与完美。 1、现止分税制存正在的次要成绩 1、上上级当局之间的事权恍惚没有浑，财务与事权没有相婚配。分税制财务系统体例固然对中心与处所当局的财权、事权皆做了本那么性划定，但正在施止历程中，财权与事权没有同一的冲突仍然凸起。一圆里，“中心出政策，处所出资金〞。有些应由中心背担的事件，让处所背担了支出义务。另外一圆里，中心战处所当局正在摆设专项资金上存有没有开理的穿插扯皮征象。再一圆里，分税制财务系统体例横背调理力度没有够，推年夜了天域间的贫富好异。分税制财务办理系统体例变革的动身面之一是认可既得长处，正在调理天域间的好异上出有采纳直接有用的步伐，只是期视中心经由历程正在财务支出删量分派中多得财力，同时真止转移付出制度去减少天域间的支出好异。可是，新出台的一些政策步伐借没有自发天推年夜了天域间的支出好异。如分税制财务系统体例正在新删支出的分派上真止“一刀切〞的上纳战留成法子，无视了经济兴隆天域战短兴隆天域的好别。客没有雅上使得一些下比例留成的经济短兴隆天域财务支出虽年夜幅度删减，但可用财力占财务支出的比重却正在逐年降降。而本去一些低比例分红的经济兴隆天域获得了更多的财务长处。那种顺背分派的格式，进一步减剧了天域间的贫富好异。 2、财务支出预算级次的分别没有够尺度，国天税支征管没有和谐，处所税支系统越去越强化，处所财务支出的空间遭到宽峻挤压。表如今：一是出有完好遵照分税的本那么。好比铁讲、仄易远航等部门的一切税种均做为中心财务支出，没有契开分税的本那么。两是税支返借的法子既没有开理，也没有尺度。现止分税制财务系统体例划定，中心对处所的税支返借以1993年为基数逐年递删的。出有按“两税〞真践删量