风险防范与控制

信用担保机构的风险防范与控制

一、信用担保的风险分析

㈠、风险与风险管理

1、风险的基本概念

风险泛指人们在社会经济活动中因受难以预测的因素影响导致行为主体的期望目标与实际状况之间发生差异，给行为主体造成经济损失或减少收益的可能。

2、风险管理

⑴风险管理的一般概念

⑵风险管理过程

风险识别

风险识别是风险管理的第一步，它是经营机构在风险发生前，通过感知和分析等方法，对面临的或潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。经营机构所面临的风险是多种多样、错综复杂的，无论是已经发现的还是潜在的，是静态的还是动态的，是机构内部的还是外部关联的，所有这些风险在一定时期和特定条件下是否客观存在？发生风险的原因是什么？是否有损失的可能性？都有是应该在风险识别阶段予以回答的问题。风险识别主要惧和分析的信息包括风险源、风险因素、风险敞口和损失可能等

风险测算

是在风险识别的基础上，通过对惧的各种信息进行分析，运用科学的统计和分析方法，估计和测算风险发生的概率和损失程度。风险测算不仅使风险管理建立在科学的基础上，还能为风险管理者和经营决策者进行风险决策、选择最佳防范措施提供可靠的科学依据。

风险评估

指在风险识别和测算的基础上，利用科学的统计和评价指标体系，结合其他因素综合考虑、测算和分析，得出系统发生风险的可能性及危害程度，并与公认的安全指标进行比较，以确定系统的危害等级，决定是否需要采取风险措施、采取什么样的风险控制措施以及控制措施采用的程度。

风险控制

是风险管理工作的实施阶段，经营机构根据风险评价的结果，为实现风险管理的目标，选择最合适的风险管理措施和办法来防范和控制风险。

㈡、担保风险分类

担保风险是指信用担保机构在担保业务运作过程中，由于各种不确定因素（主观的和客观的）的影响而遭受损失的可能性。

㈢、担保风险来源

1、来自中小企业的风险

指受保企业的违约风险，这种风险的大小可能与中小企业整体存在的问题有关，也可能与单个受保企业的状况有关。

⑴企业经营者素质和竞争力风险

⑵市场风险

⑶技术风险

⑷财务风险

⑸关联风险

⑹信用风险

⑺逆向选择与道德风险

2、来自政府部门的风险

政府部门给信用担保机构带来的风险主要来自政府不适当干预和中小企业政策的不稳定性两个方面。

⑴政府部门不适当干预的风险

⑵政府政策不稳定性的风险

3、来自担保机构自身的风险

⑴资本风险担保公司对外担保额可以放大到自有资本的10倍。担保公司在降低银行贷款风险的同时增大了自身的风险，这就要求担保公司有较强的资本实力和抗风险的能力。

⑵业务操作风险担保公司必须有完善的公司治理结构，按照金融企业制度健全内控机制，从风险管理出发拓展各项业务。然而，内部方面，担保公司属于新生事物，众多公司具有金融从业经验的人员较少，对担保公司的职能、业务定位、公司治理结构、组织架构、风险管理等缺乏清醒的认识。其审批机构是工商部门而不金融监管部门，存在着对管理者行为、信用记录等信息不对称总是审批把关难度大。担保公司突破政策规制，个人、公司贷款担保业务齐头并进，大量开展动产、不动产、知识产权、股票等质押贷款担保业务，由于缺乏专业的评估人员和风险评判人员，业务风险较大。其主管部门为工信委不熟悉金融业务，对担保公司的业务流程、业务审批、业务范围的规定无法切合实际，过于笼统，无法指导和监控其业务发展。

⑶决策风险

指担保机构在审议担保或投资项目时，如对受保企业的资信、还款能力、还款来源未寓审议落实，导致决策失误；在决策过程中，未注意担保及投资需要投向不同的行业及企业，当业务向某一待业或企业过度集中时，该待业及企业的衰退就会对公司经营业绩产生重大影响；公司决策层不能从项目实际出发对担保及投资业务进行实事求是的评价，而受外在的干预做出不利于公司利益的决策。

⑷内部控制风险

指担保机构内部控制制度不够完善、全面，存在漏洞；执行制度不力，如对担保业务不坚持双人调查、双人撰写调查报告、放松贷后检查等；授予权和相互制约机制不健全，部门与部门、岗位与岗位、人与人之间的相互协调与相互制约不够；考核指标体系不科学、奖惩机制不健全等。

⑸道德风险

以权谋私，内部人员贪污受贿，提供人情担保。个别担保机构业务管理人员利用其特殊职权营私舞弊，进行钱权交易办理人情担保，这种情况固然是极少数，但是给担保机构资金安全造成极大威胁。

4、来自银行的风险

⑴银行贷款操作的风险

贷款银行对贷款对象选择是否合适和准确，贷款操作是否规范，也直接影响着信用担保资金的安全性，如果贷款银行出于转嫁贷款风险的动机而有意放松贷款条件、企业的资信调查、贷款审查和审批，使本来不应该获得贷款担保的中小企业进入信贷程序，势必给担保机构留下巨大的潜在的风险隐患。同样，如果贷款银行将贷款的安全性寄托在信用保证上，不如实履行信用担保义务中的义务与责任，信贷人员责任心不强，随意放贷，或者以贷谋私，违规操作，甚至银行与企业患通，提供虚假信息，共同骗取担保，则担保机构同样会遭受巨大损失。

⑵与银行关系中权利和义务不对等的风险

主要表现在：一是在担保风险的分担上，协作银行往往只要求权利而不愿承担义务，即要求担保机构承担100%的风险，这既不符合国际惯例，也使风险一边倒，加重了担保机构的风险；二是在保证方式的选择上，协作银行往往坚持有利于自己的连带保证责任方式而不愿意甚至拒绝采用一般保证方式，担保机构则处于被动地位。

5、来自担保体系的风险

⑴担保法律体系不健全的风险

⑵社会中介服务体系缺乏的风险

㈣、我国信用担保风险管理现状

1、缺乏与担保相关的法律支持，规章不完善；

2、存在不同程度的行政干预；

3、经营者信用意识淡薄；

4、中小企业社会服务体系建设滞后；

5、资金规模小，不能充分发效用；

6、缺乏有效的风险防范机制；

7、缺乏有效的风险化解机制；

8、信用担保机构管理水平较低，缺乏高水平的专业人才。

二、单个担保项目风险控制

㈠、担保项目评估

担保项目评估是以债务人申报的担保申请资料为基础，结合对债务人的实地考察，根据国家现行经济政策、产业政策、行业发展规划、财务会计制度和税收政策、银行贷款政策、担保机构的经营宗旨及风险管理的有关规定，对担保项目进行系统地、全面地、客观地分析和评价，为担保机构的担保决策提供可靠依据，从而达到对担保项目进行风险控制的目的。

1、担保项目评估的作用

主要是指保前评估。是控制担保业务项目风险的最重要措施之一。其作用在于全面科学地了解、分析、评价担保项目的各方面，包括企业素质、经营状况、财务状况、信用状况、用款项目和反担保措施，分析项目风险所在，对担保项目做出综合评价，为本企业是否承保该项目提供决策依据。通过项目评估，使承保项目的代偿风险降至最低。

2、担保项目评估的步骤

⑴资料收集及审查

⑵项目初审

⑶组织项目制定评估计划

⑷现场考察

⑸聘请技术专家或待业专家

⑹资料分析

⑺形成报告

⑻报告审核

⑼项目决策

3、担保项目评估的主要内容

内容主要分为三部分，即借款人资信评估，建设项目评估，反担保措施评估。

⑴借款人资信评估

资信评估主要从评价借款人的履约意愿和履约能力两方面入手。评估的主要内容包括借款人基本情况分析，经营者素质分析，市场与产品分析，领导能力与管理水平分析，产业分

析，经营状况分析，信用状况分析，经济实力、资产结构与资产质量、经营效率、盈利能力、偿债能力、企业成长性分析等。其评估结果，是对借款人偿债意愿和偿债能力的最终判断。

⑵建设项目评估

对于固定资产投资贷款担保项目和担保贷款用于小型项目建设或技术改造项目时，要对建设项目和技术改造项目进行评估。主要评估内容有：项目建设的必要性、合法性及可行性，项目所需待业分析，产品市场分析，项目技术分析，项目投资估算及资金筹措计划，项目进度预测，项目经济效益预测，项目风险分析等。通过对项目的综合分析，得出对项目偿债能力的判断。

⑶反担保措施评估

反担保方式大致与担保方式相同，为第三方保证、抵扣、质押、留置和定金。对于信用反担保，其评估方式与担保项目企业资信评估类似；对其他反担保方式的评估，可归结为担保物的评估和反担保方案的评估。

反担保措施是控制担保项目风险的重要措施，也是实现债权人、债务人、担保人三方风险分担的主要方法。应当注意到，反担保措施降低的风险只是相对的，一般来说，担保项目评估应当首先关注第一还款来源，即借款人的还款能力。

㈡、企业资信评估

资信是指履约能力和可信程度。广义资信是指各类市场的参与者（包括企业、金融机构、社会组织）及各类金融工具（股票、债券、基金等）的发行主体履各种承诺的能力及可信程度。

广义资信评估是通过综合考察影响各类经济组织的内部环境和外部环境，使用科学严谨的分析方法，对他们履行各种经济承诺的能力及可信任程度进行综合判断，并以简单明了的符号，即资信登记的方式，表示其信用水平，公布给社会大众的一种评价行为。狭义资信评估是指在信贷等经济活动中，对债务人的偿债能力、履约状况、守信程度、基本素质、综合实力和综合能力及社会信誉的评估。

1、担保项目资信评估内容

企业资信评估也是对企业信用风险的评估。企业信用风险来自两个方面，其是履行合同（偿债）的意愿，其二是履行合同（偿债）的能力。因此，对企业偿债意愿及偿债能力的评估，是担保机构进行企业资信评估的核心。

⑴企业经营环境分析，包括经济周期，产业分析，国家支持及限制、禁止政策、市场需求等。

⑵企业经营素质分析，包括竞争地位，领导能力及管理水平分析，市场与产品、技术能力分析等。

⑶企业财务实力分析，包括经济实力，资产结构与资产质量，经营效率，盈利能力，偿债能力及企业成长性等。

2、担保项目资信评估主要指标

评估方法分为定量分析方法和定性分析方法

⑴定性部分

定性部分指标主要包括企业基本情况分析、企业经营素质分析、市场与产品分析、领导能力及管理水平分析、产业分析、信用记录等6个方面。通过定性分析，可了解企业经营环境及经营素质，并对企业进行综合评价。

①企业基本情况分析

企业基本情况分析主要是对注册信息、银行信息、税务信息及企业其他基本信息的审查及了解。

借款主体的合法性。包括企业名称，、住所，法定代表人，经营期限，经营范围，工商

登记机关，企业法人年检情况，组织机构代码等。

税务登记及银行开户信息。税务登记、银行开户及贷款卡信息情况。

股权结构。根据公司性质和股权结构，分析股东对公司承担的责任及决策机制。对企业集团及股权关系复杂的企业，需要特别关注股权结构及可能发生的资产重组、关联交易等。

组织结构及人员构成。组织结构反映企业的组织情况，包括管理层设置，生产、销售、研发等部门设置，分公司设置及业务范围，子公司设置及业务范围、持股比例及投资额，集团组织结构等。人员构成包括员工数量，文化程度，技术职称及专业素质等，在一定程度上能够反映企业文化。

主要经营范围及主要产品。企业的实际主导产品及主要业务，往往是营业执照所示经营范围中的一部分。

历史沿革及主要业绩。历史沿革反映企业的发展过程；主要业绩包括企业的获奖情况、专业资质、质量认证、已经完成的重大项目等。

②企业经营素质分析

包括企业规模，对所在地区的影响，待业地位，技术装备和技术能力，研发能力，营销实力、地理位置分布，企业发展战略与发展能力。主要反映企业在和产经营方面的素质及实力。

③市场与产品分析

主要分析产品竞争能力和产品市场。包括产品生命周期及技术水平，主要竞争对手，主要客户，产品市场占有率，产品价值链分析，企业产品组合，与业务协作单位及上下游产品单位的合作等。

④领导能力及管理水平

包括主要领导人素质、业绩及本行业工作经验，企业管理体制及管理制度，管理效率，企业文化等。企业领导的素质，对企业起着至关重要性的作用。

⑤产业分析

主要分析该产业在国际市场中的竞争地位，在国内市场的地位，产品的竞争状况及生命周期，在未来市场中的地位，法律保障及政策支持程度等。

⑥信用记录

包括银行借款是否按时还本付息，应收帐款偿付情况，在法院、海尖、工商、税务等部门是否有不良信用记录等。

⑵定量分析

企业资信评估中的定量评价以财务报表分析为基础。定量分析主要包括6个方面：经济实力分析，资产结构与资产质量分析，经营效益分析，盈利能力分析，偿债能力分析和企业成长分析。

A 经济实力

企业经济实力大小，与企业的生产能力、竞争能力、盈利能力及担保机构可承保的贷款有直接联系。经济实力可用几种资产的绝对指标值—即资产数量表示。

总资产反映企业拥有的或可控制的全部资产。

净资产反映企业全部自有资产，是企业实际拥有的、在企业清算时干可以用来抵偿到期债务的经济实力。

有形资产有形资产=净资产-（无形资产+递延资产）指除无形资产和递延资产外的全部净资产。

注册资金反映股东对公司承担的责任。

B 资产结构与资产质量

资产结构分析是根据企业资产的不类别，分析了解企业资产的内部结构，即各类资产占

总资产的比率，或各类资产之间的比率。通过这些比率，分析企业资产的流动性和企业承担风险的能力。

所有者权益资产比率所有者权益比率=所有者权益\资产总额*100%。在分析资产结构时，这一指标用于评价总资产与所有者权益的对比关系，反映企业资产中由所有者权益提供的资金保证比率。这一比率越高，企业财务状况越稳定。

流动资产比率流动资产比率=流动资产\资产总额*100%。流动资产比率反映流动资产在总资产中中所占比率。流动资比率越高，企业资产的流动性和变现能力就越强，承担风险的能力就越强，就会有足够的货币资产或立即可转化为货币的其他流动资产作为到期必须立即偿付的债务担保。

因定及长期资产比率固定及长期资产比率=（固定资产+长期投资无形及递延资产）\资产总额。由于固定资产及长期资产代表企业可长期使用的资金，要经过多次周转才能得到价值补偿。所以，从企业资金运用、企业资本结构的安全稳定及资产风险的回避角度看，这一比率较低为好。降低这一比率，可降低固定费用，并较好地适应经济形势的变化。

C 经营效率

经营效率是企业运用各项资产的效率，稂大程度上取决于企业经营者对企业资产的有效运用程度，直接关系到企业的偿债能力和盈利能力。企业资产运用效率高，各项资产周转速度加快，资产变现速度快，短期偿债能力强；另一方面，企业能够用较少的资金占用取得更多的收入，提高盈利能力。

总资产周围转率总资产周围转率=销售额\平均总资产（次）

总资产周转天数=平均资产*计算期天数\销售额（天）

总资产周围转率是企业销售额与平均总资产之间的关系，反映在一定时期内企业

全部资产的运用及周转速度的快慢。该指标越高，说明企业管理水平越高，相应的

企业偿债能力和获利能力越强。评价时应与同待业指标进行比较。

固定资产周转率固定资产周转率=销售额/平均流动资产（次）

固定资产周转天数=平均固定资产*计算期天数/销售额（天）固定资产周转率反映销售额与平均固定资产之间的关系，反映固定资产在经营活

动中周转的速度、变现能力和有效利用程度。企业的固定资产利用效率越高，资

产经营的风险越小。

流动资产周转率流动资产周转率=销售收入/平均流动资产（次）

流动资产周转天数=平均流动资产*计算期天数/销售额（天）流动资产周转率是销售额与全部平均流动资产之间的比例关系，反映企业投入在

全部流动资产上的资金运用效率和周转速度。是企业流动性分析的重要指标。该

指标越高，企业债务保障程度越高企业面临的市场就越小；另外，表明企业能够

以较少的资金占用实现更大的周转价值，获利能力增强。

存货周转率存货周转率=销售成本/平均存货*100%

存货周转天数平均存货*计算期天数/销售成本（天）

存货周转率是企业一定时期的销售成本与平均存货余额的比率，用于衡量企业

销售能力和存货流动性。对生产企业来说，存货在流动资产中一般占有较大比

重，合理数量的存货对企业来说是必要的，但是存货过多会占用大量资金，增

加存储费用，还可能出现脱销或影响正常生产。

应收帐款周转率应收帐款周转率=赊销净额/平均应收帐款（次）

应收帐款周转天数平均应收帐款*计算期天数/赊销净额（天）

赊销净额=销售收入-现金销售收入-（销售退回+折扣+折让）在实际分析中，对以赊销为主的企业，一般用销售净额代替赊销净额。应收帐

款周转率反映企业在一定期限内收回赊销帐款的能力，用于评价应收帐款的变

现速度和企业财务管理效率，是考察企业经营能力的主权指标之一。其大小主

要取决于企业的销售政策。该比例高，企业资金流动性就高，偿债能力强，客

户信用状况好，坏帐损失小。

D 盈利能力

盈利能力就是企业获取利润的能力，获取利润是企业经营的最终目的，也是经营者、投资者和权人最关心的问题。

销售利润率销售利润率=利润总额/销售收入*100%

销售利润率是企业利润总额与销售收入的比率，反映企业在一定时期内的总获利水

平，包括企业所有收支因素。该指标能够比较全面、综合地反映企业的获利能力。

总资产报酬率总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/评价资产总额*100%

或总资产报酬率=（净利润+利息支出+所得税）/评价资产总额*100% 总资产报酬率是利润总额加利息支出与资产总额的比率，反映企业运用全部资产获

取收益的效率和能力。由于总资产包括自有资产和借入资产，而自有资产的报酬通

过利润总额反映，借入资产的报酬体现为利息支出（财务费用），故分子应为利润

总额加利息支出，从而所用资产和获得的报酬具有一致性。

在实际分析中，也较多采用总资产利润率，即利润总额与平均资产总额的比率，用

以反映全部资产获取利润的能力。

总资产利润率=利润总额/平均资产总额*100%

净资产利润率净资产利润率=净利润/平均净资产*100%

净资产利润率反映企业所有者拥有的权益和盈利能力，是最重要的衡量企业盈利能

力的指标。一般来说，该指标应高于同期贷款利率，并高于总资产利润率。净资产

利润率高于贷款利率越多，企业的安全性越强，资产利用率越高，企业盈利能力越

强。

3、担保项目资信评估结论

⑴信用等级方式

⑵信用等级、重点结论表述及重点风险提示相结合

①采用定量评估结论和定性评估结论共同表述的方式

②评估结论应包括总体评估结论和分项评估结论

㈢、建设项目评估

㈣、反担保措施评估

反担保是当第三人为债务人向债权人提供担保时，第三人为了分散、化解风险而要求债务人向其提供的担保措施，是担保机构分散担保业务风险的一项重要方法。

反担保措施保护担保人利益的程度，取决于反担保措施的合法性、变现能力、变现费用、变现税赋、变现的难易程度等因素，为确保反担保措施的保障程度，在反担保措施设定之前，要对其进行客观、科学、稳健的评估。反担保措施的评估是对反担保的合法性、权属、价值及可变性进行的全面评估。

1、反担保措施的审核和生效

①保证反担保措施的生效

②抵押反担保措施的生效

③质押反担保措施的生效

④其他反担保措施的生效

2、反担保措施的评估原则

反担保措施评估要遵循的原则

⑴客观性原则

⑵科学性原则

⑶稳健性原则

⑷公开市场原则

⑸变现性原则

⑹替代性原则

3、反担保措施的评估方法

反担保措施包括物的反担保、权利反担保，也包括信用反担保。

⑴市场价格比较法

⑵重置成本法

⑶收益现值法

⑷清算价格法

⑸变动因素调法

⑹权益法

4、反担保措施评估方法的选择

⑴不同评估方法的适用范围

⑵反担保措施评估方法的选择原则

①首先考虑稳健原则，避免或减少资产损失

②注意评估目的与评估方法的匹配及评估参数的选择，避免出现价值虚增

③可同时选择两种以上方法进行评估，经过对评估结果的分析判断，得出最终评估值

④慎重采用收益现值法，若评估目的和相关条件适用，也应对未来收益预测给予特别

关注，避免收益估算过高

⑤担保项目风险过大，或提供抵押物的企业经营状况不良、信用水平不高时，建议采

用清算价格法

㈤、建立在保项目风险预警系统

1、建立在保项目风险预警系统的意义和作用

2、在保项目风险检查的形式

3、在保项目风险检查的要点

4、在保项目风险预警的信号

5、担保贷款的风险分类

6、防范风险的追偿措施

⑴采取有铲措施，增强其还款意愿；

⑵增强债务人还款能力

⑶要求第三方保证人协助追偿或履行代偿责任；

⑷依法处理抵（质）押物；

⑸依法提起诉讼，请示扣收借款人其他资产；

⑹依法申请债务人破产。

三、信用担保整体风险的控制

㈠整体风险内部控制对策

1、规范风险评价体系

2、建立健全内部控制机制

⑴规范风险评审程序；

⑵建立审、保、偿分离制度；

⑶担保项目的“三审制”；

⑷担保项目实行集体审批制度和担保项目限额审批；

⑸建立担保业务报告制度；

⑹实行内部稽核制度；

⑺建立离职审计制度

3、建立风险分散机制

⑴增加担保中小企业数量，扩大担保面；

⑵增加担保品种，优化担保品种组合；

⑶控制对单一客户担保债务比例；

⑷控制单一待业担保债务比例；

⑸控制最大10 户担保余额；

⑹存续期在1年以上的担保余额不能超过全部担保余额的一定比例。

4、建立风险准备金制度

5、建立项目经理责任制，形成高素质的项目经理团队

6、建立激励约束机制

㈡整体风险外部防范措施研究

1、建立风险转移机制，成立再担保体系

2、建立风险补偿机制

3、建立银保风险共担机制

4、避免政府行政干预

5、建立健全外部监管体系。

四、完善信用担保风险控制所需的环境建设

㈠建立和完善中小企业征信管理体系

㈡加强社会信用体系建设

㈢完善相关政策法规

风险的防范措施

风险的防范措施企业存在风险是必然的，风险与收益有着密切的关系，所谓“高风险、高回报，低风险、低回报，无风险、无回报”，这说明，任何一个企业都存在一定的风险，没有完全无风险的企业。但不是企业有风险就一定有收益，也并不是风险越高，收益就一定高，企业风险超过一定的限度，风险将变成危险，直接威胁企业的生存和发展。所以对企业风险的防范与管理已成为现代企业管理的一个重要组成部分。 1、建立健全法律风险防范机制，做到依法治企企业市场化后，企业决策层面临很多诸如“怎样防止被侵害”、“怎样避免违法”的选择。我国法制尚不够健全，企业的法律选择空间很大，风险也相应的较多。企业通常遇到的法律事务有企业规章制度的合法合规、经营纠纷、劳资纠纷、安全质量事故处理、合同纠纷等。这些都与运营过程中企业对法律风险的认识和采取的应对措施有关。笔者认为，企业运营过程中的法律风险可从以下几方面防范：一、是设立专门法律事务处理机构，配备专职法律事务管理人员，统一处理企业法律事务。由专业机构和人员就企业的法律事务进行预测、分析和处理，可以将法律风险降到最低限度，或者将法律风险处理在萌芽状态。二、是建立健全企业总法律顾问制度。企业在进行重大投资决策、重要经营活动、资产处置、改制改组、制度建设等工作前，企业法律顾问就此事项进行法律论证和审查，往后即使遇到法律风险企业也可把握有利时机，专业地化解风险。三、是企业最高管理层要增强法律意识，重视法律知识的学习和培训，提高各级管理人员的法律意识和运用法律的能力，养成依法管理的工作意识、工作思路和工作习惯。四、是关注立法动向，对国家新颁布或即将颁布的法律、法规及时学习研究，对照已颁布的相关法律、法规对企业的规章制度进行增、减、删、废，做到依法决

施工项目安全与质量风险防范与控制

施工项目安全与质量风险防范与控制质量与安全是施工企业永恒的生命线，也是工程项目重要的管理内容，一旦发生质量与安全事故，不仅给伤者本人及家庭造成巨大的痛苦，使项目经营的努力功亏一篑。同时也将给企业造成轻则罚款、通报批评，重则停止市场活动，降级甚至吊销执照，直接关系项目成败与否，直到企业的生死存亡。一、质量风险主要是施工管理、施工材料质量和施工工艺三方面对房屋建筑工程施工质量风险指标体系进行构建。 (1)施工管理风险 ①人员组织风险：施工人员不到位，有些人员培训不到位，不具备上岗资格，有些人员兼职过多。 ②质量体系风险：质量保证体系不健全，没有质量目标，没有严格的控制程序，没有明确的责任人。 ③技术目标风险：技术交底不清楚，操作人员对施工中重要工序的要求不清楚。 ④质量控制风险：质量控制不严格，质量检查员不到位，检测工具不符合要求，不按时检测，发现问题不及时处理或有意掩盖。 (2)材料质量风险 ①材料的选取：使用未经检验的材料或上报验批与实际进场使用的材料不同。 ②水泥、砂石材料：拌制砂浆、混凝土时改变配合比而减少水泥

用量；水泥标号不符合配合比要求；砂石含泥量高、粒径不符合要求。 ⑨钢筋、模板、砼等材料：制作加工不规范，安装精度不足，养护不到位，成品保护不足。 ④装饰材料、水电设备：材料缺乏有效的检测手段，进场材料的施工过程无法跟踪验证。 (3)施工工艺方面的风险 ①垫层施工风险：垫层槽(坑)底的积水、浮土和泥浆清理是否及时。 ②回填土风险：回填土中含有杂质；回填土的含水率、土块粒径不符合要求；回填过程中不采取分层夯实或分层过厚；回填时用机械碾压强度还未达到要求的砌体和混凝土构件而使其损伤；基础两边不对称夯填而挤坏已做好的基础。 ⑨砂浆、混凝土配制风险：材料不进行称量或计量不准确；外加剂的类型和用量不符合要求；为了施工方便而随意改变配合比，增加水和砂的用量；拌制好的砂浆、混凝土放置时间过长。 ④混凝土浇筑风险：搅拌混凝土配合比配制不规范；试验室配合比与现场实际不一致；搅拌时随意加水，坍落度控制不严；对石子冲洗力度不够，含泥率不能严控在3％以内；搅拌站运送的商品混凝土由于距离较远，故搅拌过稀，水灰比过大，超过规定，从而影响质量；施工时，混凝土振捣棒插入深度不到位，振捣不

医疗风险防范和控制管理办法

解放军第150中心医院医疗风险识别、监控、防范、处理措施医疗风险是指医务人员在从事医疗活动的过程中存在的对患方或医方造成伤害的危险因素。对患方是指存在于整个医疗服务过程中可能会导致损害或伤残事件的不确定性，以及可能发生的一切不安全事情。对医方是指发生在医疗服务过程中发生医疗失误或过失导致的不安全事件的风险。因其存在不确定性且与医疗质量有密切关系，故医院制定本措施以最大限度规避风险，构建和诣医患关系。一、医疗风险识别医疗风险识别是发现、认可并记录医疗风险的过程。目的是确定可能影响系统或组织目标得以实现的事件或情况。一旦医疗风险得以识别，组织应对现有的控制措施（人员、过程和系统等）进行识别。二、医疗风险防范医疗风险重在防范，全院职工必须树立医疗风险防范意识，自觉参与风险监控与报告，一旦出现及时采取有效的控制措施。平时工作中就严格执行相关卫生管理法规和制度，总体要求：（一）、临床、医技科室及有关部门围绕保障病人的医疗质量与安全，防范医疗风险，建立各项规章制度。（二）、切实做好“重点”病人管理与沟通。

（三）、严格执行首诊负责制，严禁推诿病人，做好“严重创作、急性心梗、脑卒中”等重点病种的抢救“绿色通道”。（四）、严格医务人员资格准入，特殊岗位持证上岗。（五）、加强围手术期管理，认真落实手术资格准入、手术分级管理、手术安全核对制度。（六）、实施临床路径的单病种质控，执行临床诊疗常规和技术准备，规范医务人员诊疗行为。（七）、严格把握高风险诊疗操作的资格认定和管理。（八）、切实保障患者的权益，做好知情同意告知工作。（九）、遵循药物使用原则，安全、合理用药。（十）、各诊疗环节认真做好检查。（十一）、各种救治设备、设施和器械要处于完好备用状态。特殊抢救设备，需要时服从医务处、护理部统一调配。（十二）、全院各科室及医务人员就竭尽全力相互配合、共同协作，积极应对医疗风险，保障病人安全。三、医疗风险监控范围（一）、临床 1、推诿、延误治疗； 2、未按规定知情告知，谈话签字不规范； 3、重点病人管理不到位； 4、入院一周内仍诊断不清，病情疑难由外院转入的病人； 5、院内急会诊未按时到达；

公司风险控制制度

为建立规范、有效的风险控制体系，提咼风险防范能力，保证企业安全稳健运行，提高经营管理水平，根据本企业《内部控制制度》，结合生产经营和管理实际，制定本制度。一、本制度旨在企业为实现以下目标提供合理保证： 1. 将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内。 2. 实现企业内外部信息沟通的真实、可靠。 3. 确保法律法规的遵循。 4. 提高企业经营的效益及效率。 5. 确保企业建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。二、企业风险是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响。三、按照企业目标的不同对风险进行分类，分为战略风险、经营风险、财务风险和法律风险。 1. 战略风险：实现的负面因素。 2. 经营风险： 3. 财务风险：舞弊风险。 (1) 财务报告失真风险。没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。 (2) 资产安全受到威胁风险。没有建立或实施相关资产管理制度，导致企业的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。 (3) 舞弊风险。以故意的行为获得不公平或非正当的收益。 4. 法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定，影响合规性目标实现的因素。四、按风险能否为企业带来盈利机会，风险可分为纯粹风险和机会没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略目标经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素。包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和

风险分析,防范预案,紧急处理措施

14．风险分析，防范预案，紧急处理措施 14．1 建立紧急情况预警机制 14.1.1风险分析根据风险存在的来源、性质、出现的频数，危害程度进行分析和评估，确认其可能产生，并做到事先预防，事中处理，事后有应对措施。凡符合一下条件之一的危险源均应判定为重大风险：（1）不符合法律、法规和其他要求的。（2）县官方有合理抱怨和要求的。（3）曾经发生过事故，且未采取有效控制的。（4）直接观察到可能导致危险且无适当控制措施的。为了保证现场施工顺利进行，必须建立有效的紧急情况预警机制，对施工现场的紧急情况进行预警，预先识别紧急情况，在危急事件的潜伏期及时处理，进行风险分析，预先识别危险源，做好危机防范。 14.1.2 防范预案措施（1）项目风险存在与工程项目管理中，由于受到变更，社会、政府、法律、市场及不可预测性等因素影响，在工程施工过程中对实现管理存在很大差异，因此项目风险管理非常重要。（2）在本能工程这样的工程建设中，存在比一般施工场所潜在更多风险，我企业作为分包单位，对进场入作业场所人员的常规和非常规的施工活动和作业场所内的设施建立和保持危害辨识、风险评价和实施必要控制措施。通过危险辨识、风险评价，在此基础上优化组合各种风险管理技术。风险管理的是以最经济合理的方式消除风险导致的各种灾害后果。（3）在本工程施工管理中我单位将首先建立现场施工安全重大危险源预警机制，强调“安全第一、预防为主”、“安全责任、重于泰山”的安全管理方针，开展本工程施工安全重大危险源辨识与防治管理。具体措施如下： ⑴进场之初就组织现场安全员对本工程现场的危险源进行识别，并列出详细清单，制作重大危险源识别检查表，施工中依据该检查表进行经常性检查。 ⑵现场安全总监每半个月对各专职安全员施工中的安全检查记录进行汇总分析，识别本阶段安全危险情况的发展趋势，及时在安全会议上公布，发布预警

医疗风险防范控制制度及工作流程

医疗风险防范、控制制度及工作流程一总则 1 为提高医疗质量，保障医疗安全，防范医疗纠纷，创建平安医院，构建和谐医患关系，依据《中华人民共和国执业医师法》、《中华人民共和国侵权责任法》、《医疗机构管理条例》、《医疗事故处理条例》、《医院投诉管理办法（试行）》、《病历书写基本规范》等法律、法规，结合本院实际，制定本制度。 2 强化以事前防范为主，做到防患于未然。坚持“以病人为中心，以提高医疗服务质量为主题”理念，重视患者安全，不断改善服务条件，优化服务流程，转变服务作风，加强业务培训，不断提高医疗服务水平和能力，努力为患者提供优质安全的医疗服务。 3 落实院长负责制，健全医疗质量管理体系，建立规范管理和持续改进的长效机制，建立科学的医疗质量监控体系和评价方法，加强监督管理，保证责任落实到部门和个人，积极做好医疗风险防范与控制工作。 4 医务人员在医疗活动中，必须严格遵守医疗卫生管理法律、行政法规、部门规章和诊疗护理规范、常规。医务人员应当树立敬业精神，遵守职业道德，增强责任心，关心、爱护、尊重患者，加强医患沟通，保护患者隐私；努力钻研业务，更新知识，提高专业技术水平，做到因病施治，合理检查，合理用药。

5 医疗安全管理委员会每季进行各项制度检查，进行医疗安全情况分析，总结经验教训，提出整改措施，制定并完善医疗风险防范措施，预防医疗事故的发生，减轻医疗事故的损害。 6 定期召开防范医疗事故及争议工作会议，组织学习相关法律法规和各项规章制度，讨论科室存在的医疗安全隐患，对存在问题提出整改措施并抓好落实。 7 建立健全医务人员违法违规行为公示和责任追究制度、医疗质量监控和评价制度、医患沟通制度。 8 加强治安管理，明确治安责任人，逐级落实内部治安保卫安全责任制，完善医院内部安全防范机制，落实人防、技防、特防等安全防范措施。二医德医风建设 1 加强对医务人员的政治思想、医德医风、个人修养和职业道德建设，制订落实行风教育、考核和责任追究制。牢固树立为人民服务的宗旨，改善服务态度，转变服务作风，改进服务流程，方便病人就医，努力为病人提供温馨、细心、爱心、耐心的医疗服务。 2 医务人员应当树立坚定的政治信念、崇高的职业道德、主人翁的责任感和全心全意为人民服务的理念，树立忠于职守、爱岗敬业、乐于奉献、文明行医的卫生行业新风尚；应当恪守医生职业道德，发扬人道主义精神，履行防病治病、救死扶伤、保护人民健康的神圣职责。

医疗风险防范与应急处理预案

XXX医院医疗风险防及应急处理预案为保护病人的合法权益及医务人员的正当行医权利和最大限度地减少医疗差错事故，提高医疗质量，适应现代社会对于医疗服务的要求，推动医疗技术的发展，并根据国务院颁布的《医疗事故处理条例》，制定医疗风险防及应急预案。我院各医疗及相关医技科室必须严格执行。防预案一、总则 1 、医疗、医技及相关科室必须围绕医疗质量保障工作建立、完善并落实各项规章制度。 2 、各种抢救器械设备要处于备用状态，可随时投人使用。根据资源共享、特殊急救设备共用的原则，医务处有权根据临床急救需要进行调配。 3 、全体医务人员要有大局意识，科室之间、医护之间、临床医技之间、门诊与急诊之间、门急诊与病房之间应相互配合。 4 、严禁在患者及其家属面前谈论同行之间对诊疗的不同意见，严禁诽谤他人，抬高自己的不符合医疗道德的行为．

5 、禁止在诊疗过程中、手术中谈论无关或不利于医疗过程的话题． 6 、严格执行首诊负责制，严禁推诿病人。 7 、任何情况下，进修及实习医师均不得独自参加各种会诊。二、加强对下列重点病人的关注与沟通： 1 、低收入阶层的患者。 2 、孤寡老人或虽有子女，但家庭不睦者。 3 、自费患者。 4 、在与医务人员接触中已有不满情绪者． 5 、预计手术等治疗效果不佳或预后难以预料者。 6 、本人对治疗期望值过高者。 7 、交代病情过程中表示难以理解者，情绪偏激者。 8 、发生院感染者。 9 、病情复杂，可能发生纠纷者。 10 、住院预交金不足者。 11 、已经产生医疗欠费者。 12 、需使用贵重自费药品或材料者。

13 、由于交通事故有可能推诿责任者。 14 、经他人介绍者。 15 、患者或家属具有一定医学知识者。 16 、艾滋病患者。三、常规要求 1、已经出现的医患纠纷苗头，科室主任必须亲自过问和参与决定下一步的诊治措施。主任本人或安排专人接待病人及家属，其它人员不得随意解释病情。 2 、所有“绿色通道”在开通的同时，必须向患者或家属讲明预计医疗费用，要留有充分的余地，并且要履行知情同意，由患者签字；意识障碍或病情危重者由家属签字认可。 3 、各项检查必须具有严格的针对性，合理安排各项检查的程序及顺序。重视对于疾病的转归及预后有重要指导意义的各项检查及化验，包括阳性结果及有鉴别诊断意义的阴性结果，应认真分析，所有资料需妥善保管。 4 、合理使用药物，注意药物的配伍禁忌和毒副作用。严禁滥用抗生素，三代头抱类杭生素不得预防性使用，只有主任医师或科主任有权决定泰能与万古霉素的使用；禁止将奎诺酮类药物用于18 岁以下人群。 5 、重视院感染的预防和控制工作，充分发挥各科院感染监控小组的作用，对于已经发生的院感染及时报卡，不

风险控制管理制度

XXX有限公司风险控制管理制度第一章总则第一条为保障XXX有限公司（下称“公司”）期货投资运营的安全运作和管理，加强公司及所管理期货投资的内部风险管理，规范期货运营和投资行为，提高风险防范能力，有效防范与控制期货运营和投资项目运作风险，根据《中华人民共和国证券法》、《XXX管理办法》、《XXX监督管理暂行办法》和《公司法》等法律法规及《公司章程》的有关规定，由合规风控部起草，经风险控制委员会和总经理审核，并由执行董事批准，特制定本制度。第二条本办法所称风险控制，是指对期货的各种投资风险进行识别、评估，并在期货金投资中实施动态风险监控，提出解决方案。第三条风险控制原则（一）全面性原则：风险控制制度应覆盖期货投资业务的各项工作和各级人员，并渗透到资金募集、投资研究、投资运作、决策、执行、运营保障、监督、反馈、信息披露等各个环节，确保不存在内部控制的空白或漏洞；（二）审慎性原则：内部风险控制的核心是有效防范各种风险，公司部门组织的构成、内部管理制度的建立要以防范风险、审慎经营为出发点；（三）独立性原则：风险控制工作应保持高度的独立性和权威性，并贯彻到基金运营和业务的各具体环节；（四）相互制约原则：公司部门和岗位的设置应当权责分明、相互牵制；前台业务运作与后台管理支持适当分离。（五）执行有效原则：风险控制制度应当符合国家法律法规和监管部门的规章，具有高度的权威性，成为所有员工严格遵守的行动指南；执行风险管理制度不能存在任何例外，任何员工不得拥有超越制度或违反规章的权力；（六）适时性原则：应随着国家法律法规、政策制度的变化，公司经营战略、经营方针、风险管理理念等内部环境的改变，以及公司业务的发展，及时对风险控制制度进行相应修改和完善；

常见劳动争议处理及风险防范

常见劳动争议处理及风险防范一、订立劳动合同确认劳动关系 1、确认劳动关系的条件 (1)用人单位和劳动者符合法律、法规规定的主体资格； (2)用人单位依法制定的各项劳动规章制度适用于劳动者，劳动者受用人单位的劳动管理，从事用人单位安排的有报酬的劳动； (3)劳动者提供的劳动是用人单位业务的组成部分。 2、确认劳动关系的凭证劳动合同、协议，变更劳动合同的通知书等，也包括： (1)工资支付凭证或记录(职工工资发放花名册)、缴纳各项社会保险费的记录； (2)用人单位向劳动者发放的“工作证”、“服务证”等能够证明身份的证件； (3)劳动者填写的用人单位招工招聘“登记表”、“报名表”等招用记录； (4)考勤记录； (5)其他劳动者的证言等。 3、订立劳动合同的时间应当自用工之日起一个月内订立书面劳动合同。 4、逾期未订立劳动合同的后果用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付二倍的工资，并与劳动者补

订书面劳动合同；超过一年的，视为订立无固定期限劳动合同。 5、劳动合同的分类分为固定期限、无固定期限和以完成一定工作任务为期限三种。劳动者要求签订就必须订立无固定期限劳动合同的情形：（1）劳动者在该用人单位连续工作满十年的；（2）连续订立两次固定期限劳动合同，双方续聘的。 6、单位应对（1）录用已经达到法定退休年龄的人员，为雇佣关系；（2）录用原用人单位保留劳动关系的下岗、内退职工，虽可按劳动关系处理，但无须签订无固定期限劳动合同、支付经济补偿金、办理社会保险的（但当事人另有特别约定的除外）；（3）在校学生勤工俭学、参加生产性实习见习等不属于劳动关系；（4）建筑施工、矿山企业等用人单位将工程(业务)或经营权发包给不具备用工主体资格的组织或自然人，对该组织或自然人招用的劳动者，由具备用工主体资格的发包方承担用工主体责任；（5）领取营业执照的经济组织（分公司、酒店、4S店、商场、物业管理处等）可以直接为用工主体，经授权的项目部、业务部也可以与劳动者签订劳动合同，但不能为独立诉讼主体。（6）用人单位及时书面通知劳动者订立书面劳动合同的，逾期的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系；

质量与安全风险防范

施工过程无法跟踪验证。 (3)施工工艺方面的风险 ①垫层施工风险：垫层槽(坑)底的积水、浮土和泥浆清理是否及时。 ②回填土风险：回填土中含有杂质；回填土的含水率、土块粒径不符合要求；回填过程中不采取分层夯实或分层过厚；回填时用机械碾压强度还未达到要求的砌体和混凝土构件而使其损伤；基础两边不对称夯填而挤坏已做好的基础。 ⑨砂浆、混凝土配制风险：材料不进行称量或计量不准确；外加剂的类型和用量不符合要求；为了施工方便而随意改变配合比，增加水和砂的用量；拌制好的砂浆、混凝土放置时间过长。 ④混凝土浇筑风险：搅拌混凝土配合比配制不规范；试验室配合比与现场实际不一致；搅拌时随意加水，坍落度控制不严；对石子冲洗力度不够，含泥率不能严控在3％以内；搅拌站运送的商品混凝土由于距离较远，故搅拌过稀，水灰比过大，超过规定，从而影响质量；施工时，混凝土振捣棒插入深度不到位，振捣不密实，不按规定操作，凭个人经验操作；对复杂的节点如遇到钢筋密集，不采取措施，不增加人工插钎捣实；出现蜂窝麻面、狗洞。还有在浇灌期间由于运距长，城区交通堵塞，混凝土供应不上，停灌时间过长，形成人为施工缝等。 ⑤砖砌体砌筑风险：砂浆饱满度不符合要求；拉结筋的设置部位、长度、规格、数量和端部弯钩朝向不符合要求；接槎部位、组砌方法不符合要求。 ⑥楼面层粉刷厚度不匀粉面不平；粉刷层有空鼓现象，面层起皮、起砂；厨、卫间的地面无坡度，与房间客厅无标高差；地面基层下填土未夯实；地砖砌筑砂浆不饱满，容易脱落；厕所、浴室

银行支付结算风险防范与控制

银行支付结算风险防范与控制目录一、支付结算风险主要表现在以下几个方面： (2) （一）同城结算风险。 (2) （二）信用风险。 (2) （三）票据风险。 (3) (四) 内控风险。 (3) 二、支付结算中存在的问题 (4) （一）支付结算风险管理形式化 (4) （二）内控机制缺失 (5) （三）支付结算风险的信息披露严重不足 (5) （四）支付结算风险监管制度亟待完善 (6) 三、支付结算风险防范对策 (6) （一）加强风险管理，建立管理机制。 (6) (二)强化中央银行支付结算风险监管，保证支付体系安全。 .. 7 (三) 依法准确及时办理支付结算业务。 (7) (四) 加强经营管理，提高风险防范意识。 (8)

摘要：目前随着国有商业银行改革进入攻坚阶段，一系列的惊天大案、要案给我国商业银行支付结算风险管理敲响了警钟，迫使监管部门和各商业银行将支付结算风险的防范提上议事日程。这一切都表明我国银行业在提高其运作效率的同时，加强支付结算风险的监测和评估刻不容缓。面对薄弱的内控制度、不完善的法人治理结构和低下的支付结算风险管理技术和手段，以及不足的认识，我国商业银行加强支付结算风险的监测和评估的研究，提高银行业运作效率和可靠性较西方银行更为迫切。关键词：支付结算风险风险管理风险防控银行支付结算风险是银行面临的一种重要性金融风险。它是指债权方在办理支付结算过程中因偶发的和不完全确定的因素所引起资产损失的可能性。新经济模式(如网络银行、互联网贸易等)、更为复杂的交易工具和交易战略、技术系统的可靠性、交易量的提高、监管要求的日趋严格等，都增大了金融机构面临的支付结算风险。一、支付结算风险主要表现在以下几个方面：（一）同城结算风险。表现形式主要有两种：一种是非票据、结算凭证权利人通过盗窃或侵占等非法手段获得他人票据和结算凭证，并通过银行同城结算而获得票款、结算资金。另一种是银行同城票据交换因人为因素引起的结算风险。同城票据交换已成为银行系统经济案件的高发地带。（二）信用风险。信用风险是由于支付过程中，一方拒绝或无力清偿债务而使另一

造价咨询风险防范控制制度及措施

风险防范控制制度及措施 Duanruijiahe 为保证工程造价咨询质量，我公司制定制定了《业务质量控制制度》、《审前报告制度》、《建设工程预（结）决算审核（核）验证办法》、《员工职业道德准则》和《员工个人风险基金制度》等内部管理制度。对审核风险的防范、审核人员的廉政执业、审核质量的保障均做出了详尽的规定，同时建立了定期学习、交流、宣传工程造价咨询风险防范的机制，现将上述管理制度中有关审核风险防范及质量控制措施的要点归纳如下：㈠审核风险的评估我们认为，审核风险是指被审核项目的相关送审资料存在重大的错误或漏报，而审核人员审核后未能发现而发表不恰当审核意见的可能性。审核风险包括固有风险、控制风险和检查风险三部分。固有风险是指不存在相关内部控制制度时，某一事项产生重大错报或漏报的可能性。控制风险是指某一事项产生重大错报或漏报而未能被内部控制防止、发现或纠正的可能性。检查风险是指某一事项存在重大错报或漏报，但审核人员在实施必要的审核后仍未能发现予以发现的可能性。因此，在审核工作中我们要求审核人员应当保持应有的执业谨慎性，合理运用专业判断，对审核风险进行评估，制定并实施相应的审核程序，以将审核风险降低到可接受的程度。基于以上认识，结合我们多年的审核经验，我们将采取以下审核风险防范措施：

1、在接受审核任务后，项目组应充分调查、分析所收集资料的完整性、有效性、可靠性以及资料的形成过程，并向建设方、监理方、施工方等相关单位的当事人了解证实，做出正确的判断，同时对项目实行“多沟通、多了解”的理念。 2、在进行上述了解并做出对固有风险和控制风险的初步评价后，根据审核风险模型确定检查风险水平。在固有风险和控制风险较高的情况下，必须降低检查风险，也就是说必须加大审核工作检查的量，获取更多的审核依据，才能发表审核意见。㈡加强对审核人员的管理 1、根据受托项目的规模和具体情况，制定计划，有针对性地配置具备相应政治素质、政策水平、执业资格及专业技术，有经验、稳定且执业能力突出的专职人员开展审核工作。 2、严格保守在审核工作获知的秘密，当委托单位有特别的保密要求时，即时对审核人员进行保密教育，在审核过程中严格执行国家有关保密规定； 3、要求我单位审核人员在与被审核单位有亲属或利害关系时，予以声明，实行回避。㈢复核及审核成果文件的签发制度 1、切实履行三级复核程序，即对审核报告及相关工作底稿（工程量计算书）履行审核组长、审核组所在部门及中介审核机构质量管理专职部门（通常为业务指导部）三级复核程序，且三级复核程序须贯彻在审核工作全过程中，复核过程将形成必要的工作底稿供委托单位查验。 2、我单位的审核报告等审核成果文件最终均由单位负责人签批。

十大潜在风险的预防措施及处理规范

十大潜在风险的预防措施及处理规范康复科戚瑾雯一、跌倒/坠床（一）预防 1.护士按照《跌倒/坠床评估表》认真评估患者跌倒/坠床的风险等级，制定针对性防范措施，并有效落实。 2.护理人员对跌倒/坠床高危险患者重点观察并班班交接。 3.责任护士及时对患者和家属进行宣教，使其充分了解预防患者跌倒/坠床的重要意义。 4.护士长定期督查跌倒/坠床防范措施落实情况。（二）处理 1.患者一旦发生跌倒/坠床事件，当班护士立即报告值班医师进行伤情认定并安慰患者。 2.测量生命体征，配合医生紧急处理，病情许可，护士和医师可将病人移至病床/推车上。 3.耐心听取患者主述，进行必要的全面检查，患者未造成骨折及器质性伤害，护士长及当班护士应给予患者密切的观察及重点的护理；发生骨折等器质性伤害，按疾病常规进行治疗及护理或抢救。 4.由病区主任及护士长对患者及家属做好告知、解释工作，如患者与家属不能理解引起纠纷，按医院医疗事故处理条例处理。 5.护士加强巡视，密切观察病情，协助生活护理。 6.病区做好登记、上报工作。

二、压疮患者住院期间积极消除诱因素，护士工作中做到“六勤”：勤观察、勤翻身、勤按摩、勤整理、勤更换。每班切实落实防范措施，并对皮肤情况严格交接班。 1、避免局部组织长期受压：1）有压疮危险的患者建立翻身卡，定时翻身，2）保护骨隆突出处和支持身体空隙处，3）正确使用器具。 2、避免摩擦力和剪切力的作用。 3、避免局部潮湿等不良刺激。 4、促进局部血液循环：1）对长期卧床患者，每日进行全范围关节运动，维持关节的活动性和肌肉紧张，促进肢体血液循环，减少压疮的发生，2）经常检查、按摩受压部位，定期为患者温水擦浴、全身按摩。 5、改善机体营养状况，在病情允许情况下，给予高蛋白、高维生素饮食，以增强机体抵抗力和组织修复能力。不能进食的患者，就考虑由静脉补充。 6、合理配置人力资源，保证基础护理落实。 7、向患者及家属介绍压疮发生、发展及预防、治疗护理的一般知识。 8、建立压疮上报制度。三、管路滑脱（一）预防

企业内部控制与风险管理关系

企业内部控制与风险管理内部控制与企业风险管理之间的联系是十分紧密的。内部控制的实质是风险控制，风险管理是内部控制的主要内容，企业风险管理包容内部控制。但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存即内部控制，从这一概念来说，风险管理是内部控制的重要内容，企业风险管理包含内部控制，但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存在着相互依存的、不可分离的内在联系。主要表现在： 1.1组成部分重合

内部控制与风险管理的组成要素中，其中控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督这五个要素是重合的。 1.2最终目标相同内部控制与风险管理的目标都包括：经营目标、合规性目标、报告目标。 1.6内部控制的一个基本作用是控制风险；风险管理是指在企业生产经营过程中，对企业可能面临的风险进行识别、评估和控制，最终目标也是控制风险。总而言之，风险管理是内部控制的发展，风险管理拓展了内部控

制内涵，内部控制发展成了以风险为导向的内部控制。因此，我们将内部控制与风险管理一体化，将他们作为一个整体进行理解与处理。 [1] 问题与误区编辑内部控制和风险管理建设中的误区或问题还一种常规的管理和运行机制。可以说，内部控制和风险管理既是一种制度安排、也是一种管理过程，更是一种自律行为。 2.2认为内部控制和风险管理是相互独立的虽然内部控制和风险管理的内涵有很多重合之处，如要素很多相

同、方法很多相似，但内部控制和风险管理的具体运用需要根据企业自身的特点、发展阶段、行业特性、技术条件、外部环境等要求来执行。比如，某企业生产医疗设备或药品，因为涉及到人的生命健康问题，而且政府管制非常严格，风险管理的迫切性相对较强，此时企业以风险管理来主导内部控制比较合适；如果某企业是为了使自己的财系，只有理论说教，缺少实际行动。 2.5制度执行不力制度的关键在于执行，没有执行或执行力度不够，再先进的制度也不起作用。影响内部控制和风险管理执行力度的因素很多，其中，

风险防范与控制

信用担保机构的风险防范与控制一、信用担保的风险分析㈠、风险与风险管理 1、风险的基本概念风险泛指人们在社会经济活动中因受难以预测的因素影响导致行为主体的期望目标与实际状况之间发生差异，给行为主体造成经济损失或减少收益的可能。 2、风险管理 ⑴风险管理的一般概念 ⑵风险管理过程风险识别风险识别是风险管理的第一步，它是经营机构在风险发生前，通过感知和分析等方法，对面临的或潜在的风险加以判断、归类和鉴定风险性质的过程。经营机构所面临的风险是多种多样、错综复杂的，无论是已经发现的还是潜在的，是静态的还是动态的，是机构内部的还是外部关联的，所有这些风险在一定时期和特定条件下是否客观存在？发生风险的原因是什么？是否有损失的可能性？都有是应该在风险识别阶段予以回答的问题。风险识别主要惧和分析的信息包括风险源、风险因素、风险敞口和损失可能等风险测算是在风险识别的基础上，通过对惧的各种信息进行分析，运用科学的统计和分析方法，估计和测算风险发生的概率和损失程度。风险测算不仅使风险管理建立在科学的基础上，还能为风险管理者和经营决策者进行风险决策、选择最佳防范措施提供可靠的科学依据。风险评估指在风险识别和测算的基础上，利用科学的统计和评价指标体系，结合其他因素综合考虑、测算和分析，得出系统发生风险的可能性及危害程度，并与公认的安全指标进行比较，以确定系统的危害等级，决定是否需要采取风险措施、采取什么样的风险控制措施以及控制措施采用的程度。风险控制是风险管理工作的实施阶段，经营机构根据风险评价的结果，为实现风险管理的目标，选择最合适的风险管理措施和办法来防范和控制风险。㈡、担保风险分类担保风险是指信用担保机构在担保业务运作过程中，由于各种不确定因素（主观的和客观的）的影响而遭受损失的可能性。㈢、担保风险来源 1、来自中小企业的风险指受保企业的违约风险，这种风险的大小可能与中小企业整体存在的问题有关，也可能与单个受保企业的状况有关。 ⑴企业经营者素质和竞争力风险 ⑵市场风险 ⑶技术风险 ⑷财务风险 ⑸关联风险

企业风险控制管理制度

企业风险控制管理制度第一章总则第一条为规范xxxx有限公司（以下简称“公司”）的风险管理，建立规范、有效的风险控制体系，提高风险防范能力，保证公司安全、稳健运行，提高经营管理水平，根据《公司法》、《会计法》、《企业内部控制基本规范》等法律、法规和规范性文件的有关规定，结合公司的实际情况，制定本制度。第二条本制度旨在公司为实现以下目标提供合理保证：（一) 将风险控制在与总体目标相适应并可承受的范围内；（二）实现公司内外部信息沟通的真实、可靠；（三）确保法律法规的遵循；（四）提高公司经营的效益及效率；（五）确保公司建立针对各项重大风险发生后的危机处理计划，使其不因灾害性风险或人为失误而遭受重大损失。第三条本制度所称风险管理，是指公司围绕战略及经营目标，通过在管理的各环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，建立健全风险管理体系，为实现风险管理的总体目标提供保障的过程和方法。第四条公司风险是指未来的不确定性事项可能对公司实现其经营目标的影响。第五条按照公司目标的不同对风险进行分类，公司风险分为：战略风险、法律风险、财务风险和经营风险。（一）战略风险：没有制定或制定的战略决策不正确，影响战略

目标实现的负面因素。（二）法律风险：没有全面、认真执行国家法律、法规和政策规定，影响合规性目标实现的因素。（三）财务风险：包括财务报告失真风险、资产安全受到威胁风险和舞弊风险。 1、财务报告失真风险：没有完全按照相关会计准则、会计制度的规定组织会计核算和编制财务会计报告，没有按规定披露相关信息，导致财务会计报告和信息披露不完整、不准确、不及时。 2、资产安全受到威胁风险：没有建立或实施相关资产管理制度，导致公司的资产如设备、存货、有价证券和其他资产的使用价值和变现能力的降低或消失。 3、舞弊风险：以故意的行为获得不公平或非正当的收益。（四）经营风险：经营决策的不当，妨碍或影响经营目标实现的因素，包括但不限于： 1、生产环节：包括拟定生产计划、开出用料清单、储存原材料、投入生产、计算存货生产成本、计算销货成本、质量控制等。 2、采购及付款环节：包括采购申请、处理采购单、验收货物、填写验收报告或处理退货、记录应付帐款、核准付款等。 3、销货及收款环节：包括处理订单、信用管理、运送货物、开出销货发票、确认收入及应收账款等。 4、固定资产管理环节：包括固定资产的自建、购置、处置、维护、保管与记录等。

项目风险预测与防范措施

1、项目风险预测与防范（一）项目实施工过程中存在的风险 (1)质量、安全风险质量、安全是施工企业永恒的生命线,也是工程项目重要的管理内容,一旦发生质量与安全事故,不仅给伤者本人及家庭造成巨大的痛苦,同时也将给企业带来相应的经济损失。轻则罚款,通报批评,重则停止市场活动,降级甚至吊销执照,直接关系到企业的生死存亡。 (2)项目经理作为对施工项目全面负责人,其素质,能力往往是项目目标实现的关键所在。如果项目经理的管理与指挥组织能力不足或缺乏职业道德,那么项目的顺利实施及赢利就可能会大打折扣,从而给项目管理带来风险。 (3)材料价格风险：建设工程项目成本的60%——70%以上都是材料成本,任何一种主要材料的大幅波动都会给项目带来巨大的影响。（二）项目竣工阶段存在的风险施工项目竣工后,如不能及时办理工程竣工验收,编制工程竣工决算,可能造成项目财务结算滞后,不能及时收回工程结算尾款,增加项目的资金负担。同时又延长了工程保修时间,增加工程保修费用,从而使项目成本增大,也会带来相应的风险。（三）工程施工项目风险的防范策略工程施工项目风险防范的前提是树立合同意识,风险意识和索赔意识。在具体的防范控制中有以下几个策略:

(2)风险降低策略:有效降低风险,着重把握好两大环节: a.把握施工过程中每一环节，首先要制定先进的,经济合理的施工方案,以达到缩短工期,提高质量,降低成本的目的。施工方案的优化选择是施工企业降低成本的主要途径之一,制定施工方案要以合同工期为依据,结合施工项目规模,性质,复杂程度,施工现场条件等因素综合考虑.可同时制定几个施工方案,相互比较,从中优选最合理,最经济的一个。其次,在项目实施过程中,要实行全面成本控制,按照所选定的施工方案,严格按照成本计划实施和控制。对构成生产资料费用的材料,人工,机械施工现场管理费用分别不同情况,采取不同措施加以控制。一是降低材料成本。由于材料成本占整个工程成本的60%-70%,是降低工程成本的关键。因此,必须对主要材料实行限额领用,根据施工预算严格控制,按理论用量加合理损耗的办法与施工班组结算,节约给予奖励,促使施工班组合理使用材料,避免损失浪费.根据定额与施工进度编制材料计划,确定合理的材料进出场时间,避免材料的毁损以及增加材料的二次搬运费用.二是降低人工及机械费用。改善劳动组织,减少窝工浪费,实行合理的奖励制度;加强劳动纪律,压缩非生产性用工与辅助用工,严格控制非生产人员的比例.正确选配和合理利用机械设备,尽量减少施工中所消耗的机械台班量,通过全面施工组织,机械调配,提高机械设备的利用率和完好率.三是降低施工管理费用.施工管理费中开支较大的是管理人员工资,差旅费与业务招待费.项目

产品质量风险及防范措施

产品质量风险及防范措施产品质量是企业的生命，一个企业没有过硬的产品质量，就不会被客户所接受，就不会在市场上有一席之地，一旦发生质量事故，不仅给企业带来巨大的经济损失，还会危及企业的声誉，甚至会影响到到企业的存亡。虽然近几年公司产品质量有显著提高提高，但由于受工艺、材料、人员质量意识、设备精度等因素影响，有时也出现过一些细小的质量问题。这些问题必须及时纠正解决，如不解决，使带有问题产品出厂到用户，就会出现质量事故，用户就会抗议，提出包赔损失要求，公司将蒙受巨大的经济损失，久而久之，将失掉用户，产品“砸锅”，企业关门倒闭，这是企业的最大风险。经多年产品质量风险控制情况，结合公司实际情况，总结防范措施如下：一、从严控制各项材料的进场物资检验工作，保障产品质量。从严控制各项材料的进场复检工作，保障产品质量。要控制质量风险，一定要警钟长鸣，常抓不懈，居安思危。从源头上把好质量关，细化进厂原料内控质量技术要求。二、做好“三检”工作。从日常工作中的点点滴滴开始，操作者认真做好自检工作，自检之后互检再转到专检，专检人员在成品中做随机抽检，做好“三检”工作，这样严格控制产品质量才能将质量风险控制好。三、保证出厂产品质量，加强售后服务。

必须严格按照工艺组织生产，完善产品质量体系制度，提高产品质量，注重售后服务，宣贯执行和监督检查。品牌面临来自各方面的威胁，要进一步加大技改力度，优化生产工艺、提升服务水平。四、组织专题会议与培训学习，树立质量第一意识。质量好的产品是生产出来的，而不是检出来的。我们要从最基层入手对操作者和检查员进行培训与学习，通过专题会议、内部培训等方式，提高管理者和关键岗位员工的质量风险意识和风险控制水平，让他们在内心树立起质量意识将质量放在首位，将这种思想落实到每一名员工的心中。质量检查部二0一二年十月九日

资产评估风险防范与控制

资产评估风险防范与控制随着市场经济的飞速发展，各经济主体及产权人的资产产权交易、投融资业务也逐渐增加，对资产价值的估值需求使资产评估行业的发展愈加的迅速。但与此同时，受评估环境和风险评估机制等方面因素的影响，当前我国资产评估行业存在一定的风险性。本文就资产评估风险类别进行了阐述，并提出了相关解决对策。标签：资产评估风险风险防范风险控制 1 资产评估风险的类别及内容 1.1 资产评估的风险类别资产评估就是指对资产价值形态的评估。资产评估是由专门的评估机构或人员按照一定的法定程序和标准，在统一的货币计量尺度下进行的资产评定和估算行为。资产评估活动对评估人员的专业要求较高。资产评估师必须具备扎实的专业理论基础和实践经验，只有其专业素质过硬才能从事相应的资产评估活动。同时，为保证资产评估质量，资产评估人员在进行评估活动时必须严格恪守职业道德。然而，即便如此，实际资产评估中仍存在着一定的资产评估风险，稍有不慎就会使企业蒙受经济损失。根据资产评估风险的产生原因，我们可将资产评估风险分为立法风险、管理风险、职业风险和结果使用风险。 1.2 资产评估风险的内容 ①资产评估立法风险。资产评估立法风险是指受人们认识能力限制，国家制定的的相关法律法规与实际评估需求不相适应，导致其评估指导和参考价值下降，进而造成的资产评估风险。《中华人民共和国财政部令第64号-资产评估机构审批和监督管理办法》第三条：财政部是资产评估行业主管部门，制定资产评估机构管理制度，负责全国资产评估机构的审批和监督管理。与《证券法》第一百六十九条：投资咨询机构、财务顾问机构、资信评级机构、资产评估机构、会计师事务所从事证券服务业务的审批管理办法，由国务院证券监督管理机构和有关部门制定相抵触。法律与法规分别有不同的规定，致使各行政部门不承认对方所控制和领导的领域。没有明确的规划会使得评估人员的不到正确的信息，无法做出正确的评估报告，继而带来评估的风险。②资产评估的管理风险。资产评估管理风险是指资产评估行政主管部门在行使其评估管理职能时承担的风险。资产评估的管理职能包括规划职能和控制职能。前者包括行业发展规划和法律法规的建设等;后者则侧重于对评估机构评估人员的资格认证、职业标准的认定等。在我国，产生资产评估管理风险的原因主要在于我国目前的行政主管部门不统一，任务及责任分配也有待提高，除财政部门外，国土资源部门、房地产管理部门以及其他部门（如林业部门。农业部门）等均为行政主管部门;此外，资产评估行政管理部门在具体实施管理职能时由于管理的不完善而导致资产评估工作不能正常有序地进行。③资产评估的执业风险。资产评估的执业风险是指评估人员在执业过程中达不到专业的标准而导致的风险。众所周知，资产评估人员的专业素