企业内部控制与风险防范浅谈
企业内部控制与风险防范浅谈
【摘要】企业内部控制是企业顺利发展和进步的一个关键前提，对于这种企业内部控制工作来说，当前存在的风险因素和问题还是比较多的，这些风险严重的威胁着企业的发展效率，本文就首先分析了当前我国企业内部控制中存在的各类风险和漏洞，然后重点探讨了如何加强风险防范。
【关键词】企业内部控制；风险；防范措施
一、引言
众所周知，企业要想得到较好较快的发展，必须要重点针对企业内部控制进行积极关注，这种企业内部控制的积极专注主要就是为了较好的提升其控制效果和水平，促使其能够为企业发展做出应有的贡献。但是在当前企业内部控制工作中，存在的风险因素和影响问题还是比较多的，只有切实加强对于这些风险因素的防范，才能够较好地提升其最终的内部控制价值，这也是本文探讨和研究的主要目的所在。
二、企业内部控制风险分析
1.监督工作失位
企业内部控制工作中，监督工作是极为重要的一环，很多企业内部控制工作的实施都需要由监督工作予以保障和把关，尤其是对于企业内部控制中各项财务的管理和分析来
说，更是具备着较为明确的控制价值和意义。但是从当前很多企业内部控制工作中来看，这种监督工作的失位现象也是比较常见的，很多企业虽然重视内部控制，但是却对于监督工作无法引起高度的重视，也没有构建一个较为完善的监督管理体系，对于企业内部控制中存在的一些核心要点和内容无法进行全面详细的监控，最终导致企业运行中产生了各种问题和缺陷，比如对于企业运行过程中的财务来说，挪用公款或者是违规转移资金的现象都是由于监督管理不当造成的，这些问题对于企业发展的影响和威胁同样是极为恶劣的，严重的甚至会导致企业面临经济困境，最终走向破产的边缘。
2.虚假信息问题
在当前企业内部控制和管理过程中，虚假信息问题也是比较突出的一个方面，这种虚假信息的存在对于企业内部控制的影响和威胁更是极为恶劣，尤其是对于企业发展中的一些关键决定来说，会导致一些较为明显的偏差现象，影响到企业的快速发展和进步。基于这些虚假信息进行分析可以发现，其存在的基本类型也是比较多的，这些虚假信息不仅仅是指一些不准确或者是不合理的信息，对于一些不系统或者是不全面的信息来说，同样会对于企业内部控制的效率和水平产生较大的不良影响，因此，也就同样需要引起高度的重视。但是在当前的企业内部控制中，对于这些信息的辨识度仍然存在着较大的问题和缺陷，无法准确辨识这些信息的准
确性和可用性的话，也就容易造成相关决策的失误，甚至会直接导致这些信息利用所进行的决策出现一些问题和缺陷，影响企业的发展。
三、企业内部控制风险防范措施
1.完善企业内部控制机制
对于企业内部控制风险问题的防范来说，首先就应该从内部控制机制的完善上进行优化，这也是最为基本的一个保障条件。具体到企业内部控制机制的完善中来说，主要涉及到了两个方面的内容：一方面，必须要重点针对企业内部控制工作的具体实施落实程序进行明确和优化，如此也就能够较好的提升其最终的内部控制工作应用价值，提升其内部控制的高效性，尤其是对于每一个内部控制人员的实际工作任务来说，必须要给予明确的划分；另一方面，还应该重点从企业内部控制监督机制的完善入手进行控制，这种内部控制监督机制的完善主要就是为了较好的提升其监控效果，及时有效的发现内部控制中存在的一些违规违法行为，进而不断提升其内部控制的实施准确性，坚决打击违法违规现象。
2.加强信息管理
对于企业内部控制工作中面临的各类信息资源来说，同样应该较好的进行管理和控制，这种信息的管理能够最大程度上提升其信息的应用价值，保障企业内部控制中各项决策的准确性和可靠性，最终也就能够避免一些虚假信息的危害
性。具体到这种信息的管理工作中来说，首先应该从信息的搜集入手进行控制，保障相应的信息搜集具备着真实性和全面性效果，也就是提升信息搜集的系统性，确保信息能够在后续的应用中得到较好的价值呈现；其次，还应该重点针对企业内部控制信息的归纳整理进行控制，如此也就能够较好的保障相应的信息更为高效的得到运用，避免在运用过程中出现一些偏差问题和故障；最后，还应该重点针对企业内部控制信息的实际应用进行严格的控制，尤其是对于企业各项决策中信息的使用而言，更是需要进行详细的监控，确保其具备着较为理想的应用价值，避免应用过程中出现偏差。
3.提升管理人员的综合能力
对于企业内部控制中风险的防范工作来说，还应该重点从管理人员方面入手进行优化控制，这种管理人员综合能力的提升也就显得极为必要，无论是对于实际内部控制工作的执行，还是对于内部控制的监督管理，都需要具备相应资质的人员进行实施，这些综合能力较强的人员才能够提升其内部控制水平。因此，加强相关管理人员的培训和指导也就显得极为必要。
四、结束语
基于当前我国企业内部控制工作来说，虽然科学管理已经得到了较好的发展和普及，在各个企业中也都建立起了较为完善可行的内部控制制度和机制，但是对于这些内部控制
工作的落实来说，仍然存在着一些问题和风险，并且还是普遍存在的。因此，重点加强对于风险的控制和防范应引起企业管理人员的高度重视。
参考文献：
[1]刘国峰，郝春雨，马丽岩.论企业内部控制运行中的风险防范与价值创造[J].商业会计，2012，12：36-38.
[2]赵息，苏秀花.企业内部控制经济合理性分析――基于企业风险和成本效益原则[J].审计与经济研究，2013，03：58-64.
[3]谢松霖.企业内部控制与风险防范研究[J].劳动保障世界，2015，32：43-44.
高科技企业内部控制问题及对策浅析(一)
高科技企业内部控制问题及对策浅析(一) 摘要]探讨了高科技企业的特点以及内部控制存在的主要问题，在此基础上提出了相应的对策建议。 关键词]内部控制高科技企业风险管理 一、引言 20世纪90年代以来，我国高科技企业发展迅速，它们已经成为国家科技创新体系的重要组成部分，也是推动自主创新的重要力量。 但是，随着高科技企业的快速发展，其出现的问题和面临的挑战也越来越多，其中一个比较重要的方面就是内部控制不健全或根本不存在。因此，如何完善和有效解决我国高科技企业内部控制成为了一个非常重要的课题。 二、高科技企业的特点 高科技企业是以科技人员为主体的知识密集型企业。与传统企业相比，其在生产经营上具有显著特点，包括:(1)技术上的先进性。高科技企业是技术创新的重要主体，其往往通过持续的高强度的研发活动或者战略联盟、战略性购并与整合，来保持自己在技术上的领先优势。 (2)高投入性。一方面，一项科技成果从最初的创意、研发到最终进入市场实现商品化，需要企业投入大量的资源。另一方面，并购及整合同样需要高投入。(3)高风险性。高科技企业的技术创新是一种高风险的活动，其风险主要包括技术风险、市场风险和财务风险。(4)高收益性。高科技企业的研发活动一旦取得重大的创新成果，就能够给其带来超越竞争对手的技术上优势，市场上的先动优势，甚至一定时期的市场独占，从而使高科技企业获得极高的收益。(5)高成长性。高科技企业持续的、高强度的技术创新活动，能够不断开发新的产品和新的市场，从而使其具备了极高的成长性。 高科技企业的特点，决定了其内部控制设计和要求也有其独特性。 三、高科技企业内部控制存在的主要问题 1.控制环境薄弱 控制环境是内部控制的基础，直接关系到企业内部控制的执行和贯彻。目前，我国高科技企业控制环境薄弱主要表现在以下各个方面： (1)首先是企业治理结构不完善。很多高科技企业治理结构存在各种问题，包括：产权界定不清、结构封闭，股权流动性差；所有权经营权不分，权利制衡机制缺失；股东本位的理念根深蒂固；激励约束机制不全，人才流失严重。 (2)高层管理者缺乏内部控制意识。在实际工作中，不少高科技企业的高层管理者缺乏内部控制意识，对企业有关内控规定不以为然，认为经理负责制就是“自己说了算”，以个人控制来代替内部控制。 (3)组织机构设置缺乏合理性。很多高科技企业仍然沿袭着计划经济体制下的科层机构设置，因而普遍存在机构臃肿、管理层次多、工作效率低下的问题。另外，同级各部门之间也缺乏必要的交流，信息沟通不灵敏，协调性差。 (4)企业文化建设流于形式。尽管很多高科技企业都提出了自己的经营理念和宗旨，但对企业文化实质及其在内部控制制度建设中的作用知之甚少，很多企业文化建设流于形式，缺乏实质内容。 2.风险意识缺乏 同一般企业相比，高科技企业面临着更高的技术风险、市场风险和财务风险。然而，很多高科技企业没有形成风险意识，更缺乏有效的风险管理机制。这种情况，使得一些高科技企业很难适用正在加速改变的内外部环境，也加大了其建立健全有效的内部控制的难度。 3.控制活动体系不完善，执行也存在问题 目前，很多高科技企业中内部控制活动缺乏科学性和连贯性，难以发挥应有的功效。这首先
浅谈企业内部控制制度的重要性
浅谈企业内部控制制度的重要性 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 关键词：企业内部控制制度 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管
理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。 二、企业内部控制的基本原则 企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经营活动的高效、经济，保证企业内部管理活动顺畅而又相互制约，最终有助于提高企业的经济效益和企业目标的实现，增强企业在市场经济下的竞争能力。企业实施的内部控制具有一定的传统性和一般性。一般而言，设计企业内部控制最基本的原则就是实事求是，因企制宜，兼顾灵活。除上述最基本原则之外还与下述一些基本原则是密不可分的。 （一）、相互牵制原则 （二）、成本效益原则 （三）、岗位责任原则 （四）、协调配合原则 （五）、系统网络原则 总之，建立现代企业的内部控制必须实事求是，因企制宜，不能照搬书本，一味追求控制，而不管企业的整体经济利益。企业的内部控制从设计的角度来看，应能达到一个基本目标。 三、企业制定内部控制制度从五个方面着力 1.人员素质控制是关键。人是内控制度的主体，首先企业高层的管理人员，应该具备很高的政治素质和业务素质，否则制定科学合理、严谨有序的内控制度就成为一句空话。而制定了内控制度就需要具有相应素质的员工来
上市公司内部控制存在的问题及对策
上市公司内部控制存在的问题及对策上市公司内部控制存在的问题及对策
目录 写作提纲 (1) 内容摘要 (3) 关键词 (3) 正文 (3) 一、绪论 (3) 二、本论： (3) （一）内部控制的理论阐述 (3) (二)我国上市公司内部控制的现状 (4) （三）我国上市公司内部控制存在的问题 (6) （四）完善上市公司内部控制的对策 (9) 三、结论 (11) 参考文献 (11)
写作提纲 一、绪论 随着我国市场经济的不断发展，上市公司已经成为市场的重要组成部分，在国民经济发展和运行中发挥着重要的作用。内部控制作为现代企业管理中不可缺少的内容，影响着企业的经营成败和持续发展，是衡量现代企业发展业绩的重要标志，也是上市公司健康稳定发展的重要保障。 二、本论 （一）内部控制的理论阐述 1、内部控制的定义 2、内部控制的组成 （二）我国上市公司内部控制的现状 1、内部环境现状 2、风险评估现状 3、控制活动现状 4、信息沟通现状 5、内部监督现状 （三）我国上市公司内部控制存在的问题 1、内部环境脆弱 2、风险评估环境薄弱 3、内部控制的执行力度不足 4、内部控制信息披露不规范 5、内部监督还不完善 （四）完善上市公司内部控制的对策
1、完善内部控制环境 2、建立完善的风险防范机制 3、实施有效的控制活动 4、建立有效的信息收集与沟通系统 5、完善企业内部监督 三、结论 完善上市公司的内部控制是上市公司发展的必然选择，是我国证券市场规范运行的基础。因此要结合上市公司实际，从公司内外尽快完善我国内部控制的相关建设，建立符合我国上市公司特点的内部控制体系，促进我国证券市场的健康有序发展。
分析企业内部控制的问题及建议
分析企业内部控制的问题及建议 现代意义上的企业内部控制是在长期的经营活动过程中，伴随内部控制实践的逐渐丰富，内部控制理论的发展也经历了一个漫长的过程，先后出现了“内部牵制”、“内部控制制度”、“内部控制结构”、“内部控制整合框架”和“全面风险管理”五个阶段。 一、内部控制的基本简介 （一）中国对内部控制的定义。内部控制是指企业为防范和化解风险，保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和结果，促进企业实现发展战略，而由企业董事会、证监会、经理层、高级管理层和全体员工在充分考虑内、外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。 （二）内部控制的作用。具体来说，建立和实施内部控制，可发挥以下作用： 1.能够有效防范企业经营风险，保护企业财产和资源的安全完整。内部控制可以通过适当的方法对企业的经营管理活动进行控制和对企业风险的有效评估，保证财产物资的安全完整，并加强对企业经营风险薄弱环节的控制，减少和避
免企业风险。 2.为审计工作提供良好基础。审计监督必须以真实可靠的会计信息为依据，检查错误，揭露弊端，评价经济责任和经济效益，而只有具备了完善的内部控制，才能保证信息的准确，资料的真实。 三、企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 1.组织结构不合理。企业的董事会成员和管理层成员高度重叠，造成内部控制权责不清，经营权得不到有效的控制，产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱。目前企业风险意识比较淡薄，缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审未有效发挥作用。内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性，确保良好的控制环境.独立性是审计的灵魂，但我国很多企业虽设置了内审部门，却没有具备真正意义的独立性，因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化，未合理利用人力资源。文化作为一种软资源，是整个内控机制发挥作用的基础，然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设；企业内部控制的成效取决于员工素质程度，很多企业没有制定和实施有
浅谈企业内部控制.doc
浅谈企业内部控制- 摘要：内部控制是现代企业管理的重要手段，伴随时代发展与社会进步，内部控制在现代企业管理中的作用愈加重要，高质量的企业内部控制规范体系有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力。文章围绕此问题展开，结合内部控制制度在企业中的执行状况，提出完善与强化内部控制制度应规范的内容和相关措施。 关键词：企业管理；内部控制；内部控制制度；内部控制体系；内部审计文献标识码：A 1 企业内部控制概述 企业内部控制由企业各级管理层和全体员共同实施，旨在实现控制目标，内部控制贯穿企业经营和经济管理的方方面面，完成合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略的目标。内部控制可以促进企业各部门间的相互配合，明晰各部门权责，从而保证企业内部各部门与单位间的相互协调与制约。内部控制的目标明确了管理控制在整个企业内部控制体系的重要作用，辅以财务控制，以实现企业总体经营目标。 2 内部审计的重要性 2.1 提升企业经营效率和管理水平、增强企业核心竞争力 随着社会进步与经济的快速发展，企业面临着日趋激烈的市场竞争环境，为强化企业内部管理、提升经营效益，在健全的企业内部监督治理机制下，结合企业所处的内部特定环境，利用内部控制实施、评价系统完善企业决策、管理、经营等各个环节的控制措施，通过有效的内部控制提升企业经营管理水平，使企
业经营管理符合战略要求、提升企业持续发展能力和创造长久价值。 2.2 保障企业经营决策的顺利执行 完善的内部控制制度能够贯穿决策，执行和监督的全过程，覆盖企业及所属单位的各种业务和事项，实现全过程、全员性控制，及时发现管理经营中出现的问题，积极寻找解决问题的措施，帮助业务部门进行调整与纠正，促进企业各项决策的顺利实施。 2.3 提高信息、报告质量 健全的内部控制可以促进企业提高信息报告质量，通过对信息、报告系统的有效监督，确保企业能够提供可靠及时、准确而完整的内部管理信息和对外披露信息，支持企业经营管理决策和对劳动活动及业绩的监控，提升企业的诚信度和公信力。 2.4 提高企业风险防范能力，降低企业经营风险 市场经济的快速发展使企业面临的市场环境更加复杂、竞争日趋激烈，加剧了企业的经营风险，通过内部控制对于企业风险管理系统的建立、健全，在企业不断发展壮大的过程中，及时识别、科学分析经营活动中与实现控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略，帮助企业规避、合理降低各项风险，保障企业的正常经营和长期发展。 2.5 保证企业财务安全 资产安全是投资者、债权人和其他利益相关者普遍关注的重大问题，是企业可持续发展的物质基础。内部控制制度通过定期盘点、限制接近、财产保险、记录保护等一系列的手段与方法，能够对企业财产的采购、验收、计量、仓储等诸多环节进行有效、科学、合理的监控，从而保障了企业财产的完整性与安全性，为资产安全提供扎实的制度保障。
企业内部控制问题浅析
企业内部控制问题浅析 【摘要】本文主要阐述企业内部控制存在的问题，以及为了企业稳步发展需要如何加强企业内部控制，提出了相应的管控对策。 【关键词】企业内部控制对策企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。现就如何加强企业内部控制作些探讨。 1.企业内部控制存在的问题 1.1 内部环境问题 内部环境是企业实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等。内部控制制度的建设及有效运行，有赖于企业内部良好的法人治理结构。目前，企业法人治理结构尚不规范，权力的过分集中使得公司的决策随意性加强，极易造成决策失误、舞弊和道德风险等问题。 1.2 风险评估问题 风险评估是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。长期以来，我国企业对内部控制制度普遍认识不足、重视不够。部分企业尚未建立有效的内部控制制度；或者内部控制制度不完善，没有形成整体系统。许多企
业仍沿袭计划经济决策方式，普遍缺乏风险意识，对市场风险没有充分认识，盲目扩大企业规模，随意担保等，造成内部失控，给企业带来重大损失的例子不胜枚举。 1.3 会计信息问题 会计信息是指会计单位通过财务报表、财务报告或附注等形式向投资者、债权人或其他信息使用者揭示单位财务状况和经营成果的信息。会计信息存在的问题主要是会计信息失真。会计信息失真是指会计信息的形成与提供违背了客观的真实性原则，不能正确反映会计主体真实的财务状况和经营成果。从而使会计信息失去了应有的分析价值，甚至导致决策失误。 2.如何强化企业内部控制 2.1 政府部门主导，企业积极配合 2.1.1 营造内控建设的良好外部环境 我国市场经济起步晚，自我完善能力弱，加上计划经济的长期影响，企业对政府依赖性强，因此政府要充分发挥其能动性和主导性作用，为企业内部控制建设营造良好的外部环境。 1）完善市场经济竞争机制，要加强法制建设，建立更加透明、 公平、高效的市场竞争规则。要严格执法，大力整顿和规范市 场经济秩序。良好的市场竞争环境，会有力激发企业内部控制 建设意识，从根本上促进内部控制建设。 （2）加强企业内部控制建设的统一规划和指导。应由国家企业管理部门牵头，联合相关部门，组织有关专家，成立企业内部控制建
2021年浅谈企业内部控制的重要性
浅谈企业内部控制制度的重要性 欧阳光明（2021.03.07） 摘要：企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。 在当前知识经济的时代下，特别是我国加入WTO以后，我国企业将直接面对外国企业特别是跨国公司的挑战，对外贸易越来越频繁，企业经营所遇到的各种风险也越来越多，加之企业经营改制中存在的不完善的运作，企业的压力越来越大，面临的危机越来越严峻。因此一个企业要想在这样的经济潮流中生存、竞争、发展就必须提高自身的竞争能力，而建立健全企业内部的控制制度，是提高企业经济效益，提高自身竞争能力的关键所在。 企业内部控制制度是企业内部各层次、各环节整体科学高效的管理控制制度的有机体系，是由一系列控制政策和程序所组成的系统。目的是保证生产经营活动有序、高效的运行，保证企业资产的完整与安全，防范各种经营风险，及时防止和纠正错误与弊端，保证会计资料的真实完整，经营运作信息的及时准确。它是通过企业内部
高层管理者乃至每一名员工在明确分工的基础上进行的科学高效的相互制约的行为规范。 一、科学合理完整的内部控制制度是现代企业发展的现实需要 企业制定内部控制制度，首先必须确保国家有关法律、法规和企业内部管理制度的贯彻执行，并使之有机地结合起来，形成一个科学严谨的经营管理循环。就制定内控制度而言，我认为企业的高层领导在企业经营的设计理念上就应该高度树立制定内控制度的观点和意识，注意从建章建制向整体框架的构建与认真实施转变，做事应兼顾国家、集体、个人的利益，积极主动、科学严谨的制定有序高效的内部控制制度体系。经济越发展，内部控制制度就越重要。企业上至领导下至每一位员工、在每项业务和环节上都必须按内控制度办事，使企业的内控制度真正起到确保企业资产安全和完整、会计资料的真实完整、防范各种经营风险、发现和纠正弊端和错误，确保企业的经营运作有序、科学、高效。企业可采用业务循环法，将企业整个交易循环事项的过程，划分为销售和收入的循环、采购和付款的循环、生产过程的循环、筹资和投资的循环、货币资金的循环五个关键性环节，并据此制定各环节的科学、规范、合理的内部控制制度。 二、企业内部控制的基本原则 企业建立内部控制是为了保护企业资产的安全、完整，保证会计信息的正确、合法，保证经营活动的高效、经济，保证企业内部管
企业内部控制与风险防范浅谈
企业内部控制与风险防范浅谈 【摘要】企业内部控制是企业顺利发展和进步的一个关键前提，对于这种企业内部控制工作来说，当前存在的风险因素和问题还是比较多的，这些风险严重的威胁着企业的发展效率，本文就首先分析了当前我国企业内部控制中存在的各类风险和漏洞，然后重点探讨了如何加强风险防范。 【关键词】企业内部控制；风险；防范措施 一、引言 众所周知，企业要想得到较好较快的发展，必须要重点针对企业内部控制进行积极关注，这种企业内部控制的积极专注主要就是为了较好的提升其控制效果和水平，促使其能够为企业发展做出应有的贡献。但是在当前企业内部控制工作中，存在的风险因素和影响问题还是比较多的，只有切实加强对于这些风险因素的防范，才能够较好地提升其最终的内部控制价值，这也是本文探讨和研究的主要目的所在。 二、企业内部控制风险分析 1.监督工作失位 企业内部控制工作中，监督工作是极为重要的一环，很多企业内部控制工作的实施都需要由监督工作予以保障和把关，尤其是对于企业内部控制中各项财务的管理和分析来
说，更是具备着较为明确的控制价值和意义。但是从当前很多企业内部控制工作中来看，这种监督工作的失位现象也是比较常见的，很多企业虽然重视内部控制，但是却对于监督工作无法引起高度的重视，也没有构建一个较为完善的监督管理体系，对于企业内部控制中存在的一些核心要点和内容无法进行全面详细的监控，最终导致企业运行中产生了各种问题和缺陷，比如对于企业运行过程中的财务来说，挪用公款或者是违规转移资金的现象都是由于监督管理不当造成的，这些问题对于企业发展的影响和威胁同样是极为恶劣的，严重的甚至会导致企业面临经济困境，最终走向破产的边缘。 2.虚假信息问题 在当前企业内部控制和管理过程中，虚假信息问题也是比较突出的一个方面，这种虚假信息的存在对于企业内部控制的影响和威胁更是极为恶劣，尤其是对于企业发展中的一些关键决定来说，会导致一些较为明显的偏差现象，影响到企业的快速发展和进步。基于这些虚假信息进行分析可以发现，其存在的基本类型也是比较多的，这些虚假信息不仅仅是指一些不准确或者是不合理的信息，对于一些不系统或者是不全面的信息来说，同样会对于企业内部控制的效率和水平产生较大的不良影响，因此，也就同样需要引起高度的重视。但是在当前的企业内部控制中，对于这些信息的辨识度仍然存在着较大的问题和缺陷，无法准确辨识这些信息的准
会计学专业毕业论文-华为公司内部控制存在问题分析
某某学院 毕业论文 论文题目：华为公司内部控制存在问题分析学生： 指导教师： 专业：会计学 班级： 13级-6班 2017年5月
华为公司内部控制存在问题分析 摘要 内部控制是公司管理体系中不可或缺的重要组成部分，是经济社会发展到一定阶段的产物，是现代公司管理的重要手段。随着我国经济的迅速发展，内部控制在现代经济生活中的重要性越来越突出，但严峻的现实却告诉我们有关内部控制失效的种种表现：诚信缺失、会计信息造假、公司舞弊案件频发等等，这些现象表明内部控制在设计上有缺陷，在作用上有缺失，给国家和公司带来严重的经济损失，并造成恶劣的社会影响。 通过深入到华为公司的各个角落，了解公司的实际情况，认真研究了内部控制理论，及公司的内部控制制度及现状。从公司内部控制现状分析入手、结合中外内部控制的理论，帮助人们理解内部控制的内涵；再通过公司内部控制存在的具体问题进行研究分析，让人们知道内部控制对公司治理的重要作用，同时结合华为公司在过去的实践历程、变革流程、分析介绍了内部控制问题不仅是公司内部控制以及财务监管力度不足，还应注重公司信息传递问题、文化问题、激励机制问题、人力资源监管问题。将国外先进的经验、方法与在国内行之有效的监管的方法相结合，希望能给成长中的华为公司一点小小的启发。 关键词：内部控制；华为；信息传递；财务监管
目录 摘要 (2) 1 绪论 (1) 1.1 研究背景 (1) 1.2 研究的目的及意义 (1) 1.2.1 研究的目的 (1) 1.2.2 研究的意义 (1) 1.3 国内外研究的现状 (2) 1.3.1 国外研究的现状 (2) 1.3.2 国内研究的状况 (3) 1.4 研究内容和方法 (4) 1.4.1 研究内容 (4) 1.4.2 研究方法 (4) 1.5 拟解决的问题 (5) 2 内部控制相关理论概述 (6) 2.1 内部控制概念 (6) 2.2 内部控制结构 (6) 2.3 内部控制的途径 (6) 2.4 内部控制的意义 (6) 3 华为公司内部控制现状与存在的问题 (8) 3.1 华为公司介绍 (8) 3.2 华为公司内部控制的现状 (8) 3.3 华为公司内部控制存在的问题 (9) 3.3.1 缺乏健康的内部控制环境 (9) 3.3.2 信息的传递和沟通失效 (9) 3.3.3 财务监管制度不完善 (9) 3.3.4 内控体系不完整 (10) 4 完善华为公司内部控制的建议 (11) 4.1 建立健康的内部控制环境 (11)
浅谈企业内部控制
浅谈企业内部控制 提要本文从国内外内部控制发展的历史出发，分析我国企业内部控制存在的缺陷，并提出完善我国企业内部控制的若干建议。 关键词：内部控制；缺陷；建议 美国安然、世通和施乐的会计丑闻充分暴露了公司关键人物凌驾于内部控制之上，内部控制形同虚设等问题。鉴于此，2002年美国总统布什签署了萨班斯法案，在内部控制方面实施严刑峻法。2004年底，针对国际企业界频繁发生的高层管理人员舞弊现象，国际著名的反虚假财务报告委员会颁布了概念全新的COSO报告，即《企业风险管理——总体框架》。 我国公司内部控制方面的问题同样不容小觑。2004年中航油事件、2009年三鹿奶粉三聚氰胺事件等，无不显示出我国企业公司治理环境中内部控制的薄弱。企业内部控制的完善与否和执行情况正日益成为监管机构、投资者等利益相关者关注的焦点。越来越多的人们已经意识到，一家健康的公司不仅需要具有良好的经营业绩和发展前景，还必须拥有良好的内部控制。 一、我国企业内部控制的缺陷 1、内部控制环境基础薄弱。COSO委员会在其发布的《内部控制——整体框架》中指出：“内部控制的框架包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监测”。控制环境包括最高管理层的完整性、道德观念、能力、管理哲学、经营风格和董事会的关注、指导。由其定义我们可以看出，内部控制环境是内控其他要素得以发挥作用的重要前提。而在我国企业中，普遍存在法人治理结构不合格、对内部控制认识不足等问题。 2、风险评估不足。风险评估是整个内部控制体系运作的前提，企业的内部控制活动应以防范和化解各种风险为出发点。当今社会经济政治环境的风云变化导致企业间竞争愈来愈激烈，企业所承担的风险愈来愈高，企业均应认真评估来自外部和内部的各种不同风险，以便及时采取相应的预防措施，确保自身能够健康持续地发展。然而，我国企业普遍对形势和市场认识不足，对今天和明天过于自信乐观，以至于盲目扩张，再加上风险规避意识不到位，缺乏有效率的识别、分析、预防和应对风险的机制，导致不少企业应变能力和抗风险能力很差。比如，“中航油”因参与石油期货交易，巨亏5.5亿美元的事件等。 3、控制活动不严谨。虽然我国绝大多数企业都建立了内部控制制度，但仍
企业内部控制与风险管理关系
企业内部控制与风险管理 内部控制与企业风险管理之间的联系是十分紧密的。内部控制的实质是风险控制，风险管理是内部控制的主要内容，企业风险管理包容内部控制。但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存 即内部控制，从这一概念来说，风险管理是内部控制的重要内容，企业风险管理包含内部控制，但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存在着相互依存的、不可分离的内在联系。主要表现在： 1.1组成部分重合
内部控制与风险管理的组成要素中，其中控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督这五个要素是重合的。 1.2最终目标相同 内部控制与风险管理的目标都包括：经营目标、合规性目标、报告目标。 1.6内部控制的一个基本作用是控制风险；风险管理是指在企业生产经营过程中，对企业可能面临的风险进行识别、评估和控制，最终目标也是控制风险。 总而言之，风险管理是内部控制的发展，风险管理拓展了内部控
制内涵，内部控制发展成了以风险为导向的内部控制。因此，我们将内部控制与风险管理一体化，将他们作为一个整体进行理解与处理。 [1] 问题与误区编辑 内部控制和风险管理建设中的误区或问题 还 一种常规的管理和运行机制。可以说，内部控制和风险管理既是一种制度安排、也是一种管理过程，更是一种自律行为。 2.2认为内部控制和风险管理是相互独立的 虽然内部控制和风险管理的内涵有很多重合之处，如要素很多相
同、方法很多相似，但内部控制和风险管理的具体运用需要根据企业自身的特点、发展阶段、行业特性、技术条件、外部环境等要求来执行。比如，某企业生产医疗设备或药品，因为涉及到人的生命健康问题，而且政府管制非常严格，风险管理的迫切性相对较强，此时企业以风险管理来主导内部控制比较合适；如果某企业是为了使自己的财 系，只有理论说教，缺少实际行动。 2.5制度执行不力 制度的关键在于执行，没有执行或执行力度不够，再先进的制度也不起作用。影响内部控制和风险管理执行力度的因素很多，其中，
浅谈企业内部控制与体系管理的融合(修改)
浅谈企业内部控制与一体化体系管理的融合在企业高效运作的今天，企业面临着更多的机遇和挑战。规避风险、规范运营，越来越受到各企业的重视。通过介绍内控发展的历程、它与一体化体系管理的异同，为我们打开一扇实现内部控制与体系管理融合的创新发展之窗，来完善自身的内控制度，提高一体化体系管理的水平，给企业管理带来新的活力。 一、内部控制理论的发展 （一）初级阶段：内部控制系统理论（1936至20世纪80年代末） 内部控制系统理论的特点是将内部控制分为内部会计控制和内部管理控制两部分。前者着力于保护资金安全及会计记录的可靠性；后者着力于提高经营效率和确保既定的管理政策。这一理论是内部控制的外延得到拓宽，也是其内涵更加丰富。一直沿用到20世纪80年代末。 （二）发展阶段：内部控制结构理论（1988年至1992年） 内部控制系统理论局限性在于把精力过多的放在纠错防弊上，内部控制的范围的目标也显得消极和狭窄。也正因如此，才使新的内部控制理论———内部控制结构理论应运而生。 内部控制结构理论观点的提出是1988年美国注册会计师协会在发布的《审计准则公告第55号》中，首次使用“内部控制结构”一词，指出：“内部控制结构包括为合理保证企业特定目标实现而建立的各种政策和程序”，并确定内部控制结构包含3个要素：控制环境、
会计制度和控制程序。内部控制结构理论的突出特点是将控制环境纳入内部控制领域。同时，考虑到会计控制与管理控制的不可分割性，因此不再细分会计控制和管理控制，是内部控制理论和实务操作的新的发展。 （三）最新成果：整体框架理论（1992年至今） 美国“反对虚假财务报告委员会”所属的“发起人委员会”（简称COSO委员会），于1992年9月颁布其纲领性文件《内部控制———整体框架》，是内部控制理论发展的又一个里程碑。在这部描述内部控制的报告中，开创性的提出了内部控制整体框架的概念。1994年，该委员会又对报告进行了增补。他们在报告中指出：内部控制是由董事会、管理层和员工共同设计并实施的，旨在为财务报告的可靠性，经营效率与效果，相关法律法规的遵循性等（简称三类目标）提供合理保证的过程。它由相互关联的5个要素构成： （1）控制环境。控制环境是内部控制整体框架的基础。人是诸多环境因素中具有决定性的因素。人的品行操守、道德价值观以及能力，即使构成环境的重要因素，又与环境相互影响、相互作用。环境要素还包括管理层的管理哲学、管理理念等等。 （2）风险评估。在变化万端的环境中，任何单位都会面临各种各样的风险，而对风险的了解和估定是必须的，建立可操作的风险评估机制，发现、甄别、分析、管理、控制风险也是必须的。重要的前提是，建立风险评估机制，要从整体上和单个层面上制定与不同作业
如何建立有效的内控制度体系加快推进风控体系建设提升风险防控能力
如何建立有效的内控制度体系，加快推进风控体系建 设，提升风险防控能力 加强内部控制体系建设，提高风险控制能力是现代金融企业经营管理水平的内在要求，是建立现代金融企业制度的重要基础，是实现我行发展目标的重要保障，随着股份制改革的不断推进，虽然各项规章制度进一步完善，员工内控意识有很大提升。同时加大了检查的频率和深度，但案件仍呈高发态势，根本原因就是各种关系没有处理协调好，从而造成了内控制度执行不力，措施落实不到位，案件和事故屡禁不止。现就如何处理好内部控制建设中应处理好的十大关系谈一些粗浅的看法。 一、当前内部控制管理中存在的“不到位” 从近年各行发生的重大差错事故和违规违纪案件看，在内控管理方面暴露出了很多问题和薄弱环节，主要表现在“十个不到位”。对内近控管理的认识不到位、组织内部信息传导不到位、规章制度执行不到位、责任约束机制不到位、长效机制建设不到位、内控激励机制落实不到位、对问题整改和责任追究监督不到位。 二、对内控管理中存在问题的“成因”分析 “不到位”并不是单一原因或单一因素所致，而是多种原因或者多种因素相互作用的结果。 成因之一：内部控制环境不完善。内控文化缺失，内控优先理念缺乏。而在内控文化缺失→合规理念缺乏→一味追求速度和规模→诱发违法违规行为。正是很多银行员工甚至业务能手走向犯罪的路线图。 成因之二：未创造和谐融洽的人文环境。一些行没有从实际情况出发，满足工商银行内部各个层次的需要，使广大员工难以形成和获得方向感、信任感与实惠感，为工商银行繁荣与发展主动献计献策、贡献力量。 成因之三：未从部分内控向全面内控转变。把内控渗透到经营管理的方方面面。内控未成为银行日常经营管理中必不可少的一部分，没有确保在任何阶段、任何过程的所有领域都必须遵守政策和制度。 成因之四：内控制度形同虚设。制度执行不力往往使得内控体系漏洞百出，形同虚设。由于受人情关系、上级干预、利益诱惑、麻痹大意等诸多因素的影响，相关操作人员在执行制度中容易打折扣，睁一只眼闭一只眼，该双人会同办理的，一个人独立操作；该定期更换的，长期保持不变；该实行专人管理的，没有落实专门人员；该实行岗位分离的，一人兼任等等诸如此类，从而为犯罪和违规违纪造成便利，甚至为其大开绿灯。 成因之五：高级管理层、关键岗位及人员的监督约束机制不健全。在赋予关键人员特殊权力的同时，并未建立起强有力的监督约束机制。一方面，人员轮换和强制休假制度流于形式；另一方面，内部审计存在重大缺陷，侧重于对基层操作人员的检查，忽视对关键人员（尤其是管理人员）的审计。无论是审计频率，还是审计范围，都远不能形成对关键人员的有效威慑，从而为关键人员作案提供可能。 三、正确处理好“十大关系”提高内部控制执行力
浅析企业内部控制存在的问题与对策
浅析企业内部控制存在的问题与对策 在市场竞争日趋激烈的情况下，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，因此，加强和规范企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。 一、内部控制概述 第一、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的，旨在实现控制目标的过程。 第二、影响企业内部控制的基本要素。 1、内部控制目标 (1)促进遵循国家法律法规。 (2)促进维护资产安全。 (3)促进提高信息报告质量。 (4)促进提高经营效率和效果。 (5)促进企业实现发展战略。 2、内部控制原则 是指单位为了企业达到内部控制目标而制定具体内容时应遵循的原则。具体分为：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。 3、内部控制方法
是指为达到内部控制目标采取的一系列的防控方法。具体方法分为：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、预算控制、财产保护控制、风险控制、内部报告控制。 4、内部控制的内容 是指为达到内部控制目标而对企业内部的各个环节制定的具体控制内容。又分为：货币资金控制、采购与付款控制、销售与收款控制、工程项目控制、对外投资控制、成本费用控制、担保控制、预算控制、固定资产控制、存货控制。 5、内部控制评价 是指在单位进行内部控的同时应对各个环节进行考核和评价，强化内部控制的约束性。分为：建立内部控制评价机构、对内部控制制度的建立和执行情况进行调查、对内部控制制度进行测试、对内部控制制度进行评价、编写内部控制制度评价报告。 二、当前企业内部控制存在的问题 从当前我国企业内部控制情况看，总体上内部控制是比较完善的，但也存在诸多问题，具体可以概括为以下几个方面： (一)部分企业内部控制的目标不明确 部分企业建立内部控制制度是为了应付国家财政部门的检查，而不是结合自己企业的实际情况；有的企业虽然结合了自己企业的情况但是目标单一，没有综合考虑统安排。 (二)部分企业设置内部控制时违反原则
浅谈企业内部控制制度
浅谈企业内部控制制度 论文导读：在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅H 益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。所谓内部控制制度是指企业为了保证经济活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。即企业制定的内部控制制度，应随着外部环境的变化而修订和完善。关键词：企业，内部控制，制度 在知识经济到来的今天，影响企业经营的环境不仅日益复杂，而且越来越不稳定，市场竞争更是日趋激烈，如何增强企业的竞争实力，提高企业的经济效益，成为企业最关注的问题，内部控制制度则为企业提供了一个强有力的保证。所谓内部控制制度是指企业为了保证经济活动的有效进行，保证资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序。一、内部控制的作用 内部控制是一项管理活动，通过一系列的内部控制制度来实现单位管理目标。建立内部控制制度对各级管理部门保护本单位财产的安全完整，保证经营管理信息和财务会计资料的真实完整，保证国家法律法规在木单位的贯彻执行，实现管理层的经营方针和目标，避免或降低各种风险，提高经营管理效率都具有重要意义。按其作用范围大体可分为以下两个方而：
1＞内部会计控制。其范围直接涉及会计事项各方而的业务，主要是指财会部门为了防止各种财经违法行为的发生，保护国家和企业财产的安全所制定的各种会计处理程序和制约措施。 2、内部管理控制。范围涉及企业生产、技术、经营、管理的各部门、各层次、各环节。其目的是为了提高企业管理水平，建立内部约束机制，认真执行国家有关法律法规和方针政策，确保企业经营目标的实现。科技论文。 一、建立企业内部控制制度应遵循的原则 为了保证内部控制制度的实施，避免走过场和流于形式，建立企业内部控制制度，应遵循以下几项原则： 1＞相互牵制原则。企业每项完整的经济业务活动，必须经过具有互相制约关系的两个或两个以上的控制环节方能完成。做到权责分明，相互制约和监督； 2、协调配合原则。各部门或人员必须相互配合，各单位和环节都应协调同步，各项业务程序和办理手续需要紧密衔接，以保证经营管理活动的有效性和连续性。协调配合原则是相互牵制原则的深化和补充; 3、有效性原则。即企业制定的内部控制制度，应当约束单位内部所有人员，具有可操作性，符合木单位的实际情况； 4、全而性原则。即企业制定的内部控制制度，应当涵盖单位内部涉及各项经济活动及相关岗位，并针对业务处理过程中的关键控制点； 5、成本效益原则。实行内部控制的成木要低于由此产生的收益，力争以最小的控制成本去得最大的经济效益。
企业内部控制存在的问题及对策
企业内部控制存在的问题 （一）内部控制环境不完善 控制环境反映出管理当局对控制的重视程度，设定了企业内部控制的基调，影响员工对内部控制的认识和态度。目前，企业控制环境存在的问题有： 1.组织结构不合理 企业的董事会成员和管理层成员高度重叠,机构臃肿,造成内部控制权责不清,经营权得不到有效的控制,产生滥用职权、以权谋私等现象出现，导致企业内部控制环境恶化。 2.风险管理意识薄弱 目前企业风险意识比较淡薄,缺乏风险应对、控制的有效机制，一旦出现重大风险就容易使企业陷入困境。 3.内审没有有效发挥作用 内部审计可协助管理当局监督其他控制政策和程序的有效性,确保良 好的控制环境.独立性是审计的灵魂,但是,我国的很多企业虽然设置了内 审部门,却没有具备真正意义的独立性,因此发挥不了应有的作用。 4.忽视企业文化 文化作为一种软资源，是以导向力、凝聚力、激励力和自我约束力的作用影响和调节人的思维方式和行为方式，使人获得源源不断的精神动能，并使个体价值与组织价值和社会价值保持一致，成为整个内控机制发挥作用的基础。然而很多企业却忽视了以企业文化为核心的内部控制环境建设，导致内控不完善。 5.没能合理的运用人力资源 企业内部控制的成效取决于员工素质程度，因为有效的内部控制必须由有设计水平和高素质的员工来贯彻执行，所以企业应在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制。但是很多企业没能很好的运用人力资源，没有制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，使的内部控制执行不到位。 （二）控制活动不完善 控制活动贯穿于整个企业内部所有的职能部门，包括交易授权、不相容岗位、业务流程和操作规范、业务记录、规章制度、独立检查和控制标准等多项内容。而目前很多企业普遍存在着权责划分不明确，没有明确建立授权和分配责任的方法，不相容岗位没有分离，各部门、人员之间权责分派不清，出现问题相互推脱，使得企业的内部控制无法贯彻执行。有些企业缺乏独立复核制度，对一些重要的工作环节没有进行独立复核，无法
内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策
内部控制论文：浅谈企业内部控制存在的问题及对策 摘要：从我国企业内部控制存在的问题入手，并从公司治理结构、组织机构的控制、重视员工素质等六个方面提出了切实可行的建议。 关键词：内部控制、内部环境、外部环境、对策 近年来，我国企业内部控制的发展已经取得了较大的进步。但目前有相当一部分企业对建立内部控制制度还不够重视，导致信息失真、管理失控、违法违纪现象屡屡发生。为了增强企业的市场竞争力，提高企业的经济效益，企业必须强化企业的内部控制制度。 一、我国企业内部控制存在的问题 1、治理结构存在缺陷。目前，我国企业治理结构形同虚设，缺乏科学决策及良性运行机制。其具体表现如下三方面：一是企业与控股股东在资产、财务与人员方面没有实现相互独立，企业与控股股东的关联交易没有贯彻平等、公开、自愿原则；二是董事会及其审计委员会中没有适当数量的独立董事存在或者有些公司即便设有独立董事但并没有有效 地发挥其作用。三是企业对单位高层管理人员没有实施必要的监督与约束机制。 2、组织结构不合理。我国企业存在机构臃肿、管理层次多和工作效率低的问题。企业在组织机构设置中，比较重
视纵向的权利和义务关系而对横向部门岗位的协调关系缺 乏足够重视导致同级之间缺乏沟通以致信息流通不畅，协调性差。 3、风险意识薄弱、管理体制不健全。面临企业内外环境的日益复杂化，企业经营风险不断提高，如何辨别、防范、控制和进行全面的风险评估，已成为企业内部控制制度的重要内容之一。但企业普遍风险管理意识淡薄，普遍没有储备进行风险评估与风险管理所必需的数据与信息，在经营方面跟着感觉走，片面追求发展速度，制定不切实际的目标或盲目扩展投资，使企业承受无谓的风险，企业的风险管理体制也得不到健全。 4、员工素质的现状。人员素质控制是采用一定的方法和手段，保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。一些企业的管理者本身素质较低,也未进行过专业的管理培训。这样低素质的管理者即使想全心全意为企业服务,也因他们的能力所限而无法真正地管理好企业。企业员工素质也参差不齐，一部分人由于对内部控制的规定缺乏必要的认识，没有从本质上理解内控的积极作用，因此疏于按规定执行；另一部分人虽然知道内控制度的目的和必要性，却常常碍于人情，进行违反制度的行为。
文献综述 浅谈企业内部控制
浅谈企业内部控制 摘要：在市场竞争日趋激烈的情况下，企业一般来说面临着两个基本问题：一是如何适应外部环境的变化；二是如何协调内部资源的有效利用。由于企业对外部环境的适应性是建立在内部协调性的基础之上，因此，加强企业内部控制，是企业最基础性的工作，也是企业能够生存和发展的保证。 关键词：内部控制目标必要性对策监督 一、企业内部控制的概念和目标 企业内部控制贯穿了企业经营活动的方方面面，只要企业存在经营活动和经济管理，就需要加强企业内部控制，建立相应的内部控制制度。那么什么是企业内部控制呢？企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。 我国财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联发布的《企业内部控制基本规范》中界定了内部控制的内涵，该规范指出：内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。根据高乔和李斌的观点,企业内部控制的目标具体如下: 第一，遵循相关法律法规和规章制度。内部控制要保证企业所有经营活动遵循相关法律法规和规则制度，也就是说要保证企业经营管理合法合规。企业经营管理合法合规是企业生存和发展的重要前提。为了保证企业的发展具有可持续性，保证市场的公平与公正，企业内部控制要求企业必须将发展臵于国家法律法规允许的基本框架之下，在守法的基础上实现自身的发展。 第二，保护资产安全完整。企业经营管理的关键是对企业人、财、物这三个方面的管理。人、财、物是在可预见的未来能给企业带来济利益的资源，企业要想