我国上市公司内部控制与风险防范分析

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我国上市公司内部控制与风险防范分析

作者：刘娜曹瑜强

来源：《现代商贸工业》2011年第07期

摘要：2008年，美国的次贷危机所引发的全球金融危机，使我国的企业也蒙受了一场灾难。出现了实体经济趋于萎缩，部分企业出现了关门、倒闭，上市公司经营环境恶化等状况；同时在内部控制诸多方面存在的问题也充分的暴露出来。在当前金融危机全球化的形势下，建设和加强适合企业本身的内部控制制度就已成为企业的当务之急。因此，从内部控制的定义出发，分析在金融危机背景下我国上市公司内部控制存在的缺陷及其成因，并在此基础上提出的一些启示和改善的建议。希望可以抛砖引玉，提醒中国企业在实践中切实加强内部控制，提升企业价值。

关键词：金融危机；内部控制；风险防范

中图分类号：C93

文献标识码：A

文章编号：1672-3198（2011）07-0030-02

0 引言

安然事件暴露了美国公司内部控制的问题，震惊了整个世界。然而，中国公司的内部控制问题显然比美国更严重。例如：我国巨人集团的倒塌，郑州亚细亚的衰败，震惊中外的琼民源、银广厦事件、三鹿事件等，无不与企业内部控制制度有着一定的关系。就连中央直接领导和管理的重要国有骨干企业中国海运（集团）总公司（以下简称中海运集团），由于内部控制上的欠缺与薄弱，酿成了一桩中国航运界罕见的财务丑闻。即2008年1月31日，中海运集团接报，驻韩国釜山公司大约4000万美元（约合人民币3亿元）的巨额运费收入及部分投资款，被公司内部人非法截留转移，分成一百多次逐步挪出公司账户，主要涉案人员、中海运集团韩国控股的财务部负责人兼审计李克江在逃，俗称“资金门”。

中国许多公司内部控制失效，丑闻频发，不仅周期在缩短，而且涉及金额有愈来愈大之势。为了维护资产和资源的安全，保证会计信息资料的正确可靠，保护投资者合法权益，并保证资本市场有效运行。下面将从内部控制的定义出发，分析在金融危机背景下我国上市公司内部控制存在的缺陷及其成因，并在此基础上提出完善我国上市公司内部控制和风险防范的措施。

1 内部控制的界定

基于不同的角度和层次，对内部控制的定义有着不同的认识和分析：