企业内训：内部控制与风险防范

明阳天下拓展

培训主题：企业内部控制体系合同管理风险防范职业舞弊内部审计天数：2 天

课程收益：

◆掌握先进的内部控制、风险管理、职业舞弊及内部审计等理论

◆明确如何结合企业自身特点、建立适合企业自身情况的内部控制系统

◆掌握快速诊断企业内部控制缺陷的方法，评价内部控制的效果并进行改进

◆通过企业运作中的典型实例帮助学员明确主要业务活动中的控制要点

培训对象：

◆财务总监及其他相关的高级管理人员

◆负责内部控制和内部审计部门的经理、主管和其他管理人员

◆财务与其他职能部门的经理和管理人员

课程大纲：

一、为何要加强内部控制

1、众多企业失败的教训

2、众多民营企业管理现状

人治主义/经验主义/习惯主义/冒进主义

3、国家对企业的总体内控要求

4、企业自身健康发展的要求

风险总是存在的

企业不同规模不同发展阶段的管理方式区别

由人治到法治

由经验到科学

由习惯到规则

由冒进到稳健

二、内部控制基本认识

1、直觉五问内控

问1：内部控制到底控制什么？

问2：该控制为何称“内部”？

问3：内部人如何施加影响？即如何进行控制？

问4：内部控制建设的最终表现形式是什么？

问5：不同规模和发展阶段的企业对内控的需求程度差异大吗？

2、内部控制的国内外发展

（1）国际上内部控制的发展阶段

内部牵制阶段

内部控制制度阶段

内部控制结构阶段

内部控制整体框架阶段

（2）中国内控体系的整体框架

2008年财政部《内部控制基本规范》

2010年财政部《内部控制配套指引》

3、内部控制的五大要素介绍

内部环境

风险评估

控制活动

信息与沟通

监督

4、内部控制的八大方法介绍

不相容职务分离

授权批准

会计系统（记录报告）

财产保护（资产保全）

预算控制

运营分析控制

绩效考评控制

内部审计控制

三、企业内部控制体系建设

1、企业主要业务活动的内部控制与风险防范采购环节的内控与风险防范

销售环节的内控与风险防范

研发环节的内控与风险防范

生产环节的内控与风险防范

投资环节的内控与风险防范

2、企业主要管理活动的内部控制与风险防范战略制定与管理的内控与风险防范

公司治理与决策的内控与风险防范

组织设置与运行的内控与风险防范

现金流管理的内控与风险防范

合同管理的内控与风险防范

3、企业如何构建和运行内部控制体系

总体思路：“四步一循环”

内控问题查找

内控整改固化

内控运行监督

通过内控审计（视需要）

内控体系的持续改进

四、内控体系建设八大关系

1、作业控制与管理控制、战略控制

2、内控与现有制度的关系处理

3、内控与财务管理

4、内控与集团管控

5、内部控制与全面风险管理

6、理清内控与其他管理方式的关系并有效融合

7、内控法治与人治的结合

8、内控建设与变革管理

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公司企业内部培训讲师管理制度.doc

公司企业内部培训讲师管理制度1 ****有限公司企业内部培训讲师管理制度一、总则为了建设和培养一支高素质的讲师队伍，建立学习与发展型组织，特制定本制度，以规范讲师的职责、管理和激励。二、讲师的职责 1、担任讲师，总结和分享专业理论知识和实践经验，是每一位员工的荣誉。各级管理及技术人员均有承担讲师的义务。 2、根据员工培训与发展工作的实际需求，开发、实施和更新各类管理培训课程及技术培训课程。 3、对公司或部门的培训活动有效组织和顺利开展负责。三、讲师来源 1、集团各部门经理及以上干部； 2、高级职称员工； 3、集团及各子公司出资参加各种高级研修（研讨）、培训班的员工； 4、在集团范围内的某些领域颇有造诣、业务精湛的其他员工。

符合以上条件的员工都有承担内部讲师的义务，各公司人力资源部可根据每年的培训计划初定内部讲师，经领导批准后即可实施。四、讲师责任 1、讲师有义务在相应的范围内授课。 2、授课内容为与本人职责相关的内容及参加集团及各公司出资的培训、访问的所见所闻，本人可主动提出本人的课程设置建议，鼓励员工将职责之外的特长（知识、能力、经验）传授给其他员工。 3、讲师应接受人力资源部关于授课时间及具体课程的安排。 4、讲师应及时准备好讲义，并接受人力资源部门的检查。五、讲师的培养 1、讲师以自主学习与自我培训为主； 2、集团按计划组织对内部讲师的培训、集体学习等活动； 3、集团随时为讲师提供课程开发、讲授方面的资源与支持。六、保密责任讲师对以下资源负有保密责任，包括但不限于：在集团工作期间开发和实施的培训课程、收集的培训资料以及培训管理信息。未经集团批准，不得向非目标学员或集团外部提供培训或上述资料。

内训师体系建设

内部讲师体系建设的四部曲：选育用留牛辉发表于管理标签: 内部讲师体系建设 255月2013 0 目录前言 1. 传承企业知识经验 2. 统一组织管理语言 3. 提升培训投资回报 4. 丰富员工发展机会内部讲师体系行动四步曲第一步：选：第二步：育：第三步：用：第四步：留：四步曲之一：内部讲师之“选” 一、内部培训的主题选定二、内部讲师人选选拔

四步曲之二：内部讲师之“育” 一、内部课程的资质标准二、内部讲师的能力培养四步曲之三：内部讲师之“用” 一、内部培训的质量管理二、内部讲师的能力提升四步曲之四：内部讲师之“留” 一、内部课程体系的积累丰富二、内部讲师队伍的发展壮大前言作为一家已经在大陆有十余年发展历史的集团性企业来讲，佳通集团进一步推动内部讲师体系，有如下好处。 1. 传承企业知识经验员工工作轮替与离职是在所难免的事，然而，人员流动的结果往往造成经验的流失，而标准工作流程只能够为企业留下工作的基本程序。借由有效内部讲师体系的推动，可以有效的搜集、整理、总结及分享内部多年的隐性知识，减少重复的错误代价，沉淀企业知识资本。 2. 统一组织管理语言一个有效的内部讲师体系，可以快速的将公司的工作流程、工作语言、工作规范传达给公司员工，达成公司内部的共识。内部讲师体系由内部人讲内部事，管理“语言”统一，不容易产生混淆的歧义。特别是在企业变革时机，有利于快速推进新管理模式、新技术手段的落地。 3. 提升培训投资回报具备成熟内部讲师体系的企业每年购买外部服务不超过总预算的1/3，而课时则可能不到企业培训总课时的5%。而且外部服务的主要开销是用于为内部讲师购买课程教案，度身开发企业适用的教程。显然，内训体系可以提升培训的投资回报率，让更少的钱可以起

万福生科内部控制分析

嘉兴学院南湖学院内部控制规范案例分析题目万福生科财务“造假门” 班级会计N102 组长王璐瑶组员俞家欢吴星芸吕晓盼

一、财务“注水”事件（一）公司概况万福生科(湖南)农业开发股份有限公司(下称“万幅生科”，300268 SZ)本是一家业内寂寂无名的稻米加工企业。2011年9月27日，它以每股25元的发行价成功登陆创业板，加上超募资金，共募集4.25亿元，曾被多家券商誉为“新兴行业中的优质企业”。上市不到一年的时间便惊爆出财务造假的丑闻，成为创业板造假第一股。（二）事件起因 2012年8月，湖南证监局对万福生科进行常规稽查，从其银行流水中查了资金流向，对照后发现虚增。据称，当时公司财务总监覃学军“出人意料”一下子上交了“9个账套”，引发事态骤变。2012年9月14日，因涉嫌违反有关证券法律法规，万福生科收到湖南证监局《立案稽查通知书》，要求公司高管人员坚守岗位，积极配合调查。9月17日股票跌停。9月18日晚，万福生科公告称收到《中国证券监督管理委员会调查通知书》（编号：稽查总队调查通字12788号），因涉嫌违反证券法律法规，根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，证监会决定对公司立案调查。2012年10月26日，万福生科发布公告，公司在2012年半年报中存在虚增营业收入约18759万元，虚增营业成本约14556万元，虚增利润4023万元，并且未披露公司循环经济型稻米精加工生产线项目上半年停产技改时间延长等事项。10月29日股票跌停。12月22日，关于对万福生科（湖南）农业开发股份有限公司及相关当事人给予公开谴责的公告。该等情形表明公司未能按照《企业内部控制基本规范》和相关规定保持有效的财务报告内部控制。

企业内部培训师体系构建与管理制度

科学发展、精细管理、执行能力！内部培训师管理体系

内部培训师职务说明书职位基本信息职位名称内部培训师职位编号所属职级所属部门直接主管管理幅度职责概述协助制定培训计划，开发培训课程，按计划实施培训，达到所拟订的培训目标。主要工作内容岗位职责1.培训需求调查，发掘移动公司内在的培训需求； 2.协助人力资源部门编制培训规划； 3.制定与实施专项培训计划； 4.在公司原有培训教材的基础上，开发培训课题，编制培训教材及培训课件； 5.跟踪外部培训市场变化，发掘并利用外部培训资源； 6.不断创新培训课程，开发新课程，讲授培训课程； 7.设计学员乐于接受的培训形式和方法； 8.设计培训评估体系并组织或协助评估培训效果。职位要求教育水平及工作经历人力资源、管理或相关专业本科以上学历，专业功底扎实。身体素质个人形象较好，具讲师特质。培训经历接受过现代人力资源管理技术、雇员培训与开发、职业教育与课程开发等方面的培训。素质及技能沟通能力具备较强的与公司各级人员沟通的能力，发现公司内部深层次培训需求。业务技能掌握的基本运营模式，熟悉移动业务；熟练制定移动公司培训课程规划及培训课件；较强的移动公司业务及服务分析能力及对应的课程研发能力；熟练使用各种办公软件。专业知识具备人力资源管理知识；能够熟练使用现代培训工具。其它要求具备敬业精神、团队精神；优秀的口头和书面表达能力；良好的沟通能力。内部培训师岗位职务说明书内部培训师的定义：指能够结合移动通信服务业的发展要求，研究开发针对实际需要的培训项目，以及根据经营、管理的需要，掌握并运用现代培训理念和手段，策划、开发培训项目与培训课程，制定、实施培训计划，并从事培训咨询和培训执行活动的人员。

万福生科财务舞弊案例万福生科造假案例分析

万福生科财务舞弊案例万福生科造假案例分析万福生科财务舞弊案件又一次震惊了中国的资本市场,给我们带来了对利益相关方责任的反思,本文从上市公司、证券公司、会计师事务所、监管机构等方面剖析利益相关方的责任,以期引起广大投资者的关注. 【关键词】万福生科；利益相关方；责任创业板上的万福生科上市公司在2013年03月01日发布了《关于重大事项披露及股票复牌的公告》,该公告称其在2008年至2011年间累计虚增收入约7.4亿元,虚增营业利润约1.8亿元,虚增净利润约1.6亿元.一时间引发资本市场的强烈关注,并引发了广大投资者对利益相关方责任的探讨. 万福生科涉嫌虚增收入,虚增资产并进行欺诈上市发行股票,上市后仍然对其经营业绩进行操控,此次舞弊案件数额之大,令人瞠目结舌.本文试图从上市公司、证券公司、会计师事务所、监管机构等方面剖析利益相关方的责任,总结经验教训,以期引起广大投资者的关注. 一、上市公司的责任万福生科自2011年上市以来一直受到创业板市场的追捧,作为优秀的农业股股票深受投资者的欢迎,公司的股价也曾一路飙升.但随着证监会对该上市公司例行检查曝出问题后,公司先后两次发布公告,公告其财务状况和经营成果方面存在的问题.万福生科最主要的财务问题在于虚增收入和虚增资产,这也是大部分上市公司财务造假所采用的重要手法之一.

根据万福生科的更正公告,其自身不具备上市条件,通过采用虚增业绩的手段达到证券法规定的上市条件并发行股票.通过虚增大客户的销售金额然后利用在建工程、预付账款等方式将资金输出,从而完成资金链的循环. 纵观整个舞弊案件,上市公司应负最主要的责任,对法律法规的漠视,置投资者利益于不顾,严重损害了资本市场的诚信.其实万福生科所采用的舞弊手法不算太高深,但其能够一路过关斩将,逃过层层监管,实为资本市场的一大“笑柄”！二、证券公司责任分析在万福生科公司上市的过程中,平安证券公司会对其业务流程进行完整的梳理,以使公司能够更加规范.因此,平安证券应该对万福生科的生产和销售业务流程非常熟悉,万福生科上市成功后,平安证券还要在持续督导期内对其进行跟踪报告,披露万福生科上市后的营运信息. 平安证券作为目前国内主流的券商之一,在2011年创造了国内a 股市场ipo承销家数、承销收入和承销金额三项第一的辉煌业绩.但该证券公司在项目审核问题上却相当粗放,胜景山河就是有力的例证.就在万福生科暴露出财务问题时,平安证券依然发布其在督导期的报告,称万福生科运行良好. 按照常理,平安证券是能够发现万福生科财务舞弊事实的,前提是其尽职调查,当然也不排除在整个案件过程中可能存在串通舞弊的情形.但有一点值得肯定,平安证券在万福生科项目中存在着重大过失,从业人员可能存在技能和能力上的缺失. 三、注册会计师的责任注册会计师经常以其风险导向审计方法能够有效控制其审计风险而自豪,但在万福生科财务舞弊案件中,中磊会计师事务所却连续出具标准审计意见和标准内部控制意见,我们的注册会计师在哪？我们的“经济警察”哪去了？

企业内训师管理制度

一、目的为了建立公司内部培训师队伍，实现内部讲师管理的正规化和科学化，有效开展全员培训并帮助员工改善工作及提高绩效，有效传承公司相关技术和公司文化并实现知识共享，特制定本管理办法。二、适用范围 2.1本制度适用于公司内部考核选拔的培训师。 2.2内部培训师是指在公司内部选拔，经人力资源部考核其资历、教案编写水平、讲课技巧等并承担公司部分培训课程的开发与授课的人员。三、管理职责 3.1人事行政部作为内部讲师的归口管理部门，负责讲师的等级评聘、评审、制订课程计划及日常管理。各业务部门应积极协助与支持内部讲师的授课管理与培养工作。 3.2内部讲师工作职责，明确各公司员工的培训需求，向人事行政部提供准确的员工培训需求资料。，如培训标准教材、辅助材料、案例及游戏、授课PPT演示文档、试卷及标准答案等，并定期改进以上资料；，讲授培训课程；，以达到预定的培训效果；；四、内部培训讲师（以下简称内训师）管理内容 4.1内训师的组建及选拔 4.1.2凡在管理、业务、专业知识等方面具有较为丰富的经验或特长，工作业绩突出，同时有较强的语言表达能力和感染力的人员，可参加内训师选拔。 4.2内训师选拔程序：由各项目组/部门推荐或个人自荐，填写《内部培训师推荐（自荐）表》，由各项目组/部门负责人审核，报人力资源部审核。，一次培训时长在2天或以上的人员，经人力资源部考虑，可作为公司临时内训师，具有为员工提供一次时间不少

于2小时的培训（内容、培训时间自定）的义务，如讲课现场效果评估能达到内训师基本要求，经个人申请可纳入公司正式内训师管理。，填写自荐/推荐表时要注明申请的级别，并由人力资源部审核决定，升级需通过内训师资格评审，填写《内部培训师升级申报表》。其中申请上一等级讲师资格的基本条件是: ；，必须具备上一职等的工作能力，相应的工作职责和条件可参考本条例相关内容。，人事行政部将根据平时对学员抽查的培训效果、讲师的授课水平作最后审批。 4.3内训师考核小组：内训师考核小组由人事行政总监、培训主管及相关业务部门人员组成，负责对内训师资格、培训课题设置等进行评定，并对内训师的工作情况进行管理。 4.4 内训师任职资格条件：；，绩效显著；，且具有相当的理论水平；，；开发课程的试讲考核成绩达到良好以上。，根据各公司的人员数量、申报人水平、公司的培训需求等情况与申请人所在部门协商，初步确定内部讲师名单并报总经理审批。，评定合格者内训师即可上岗。，良好的语言表达能力。，较强的语言表达能力、组织协调能力。 4.2特殊人才，要求可以适当放宽。由人事行政部统一定级。 4.5内训师的工作职责：；，撰写讲义，参与公司内部相关培训教材的编写，并定期改进以上资料；

企业内部控制与风险防范浅谈

企业内部控制与风险防范浅谈【摘要】企业内部控制是企业顺利发展和进步的一个关键前提，对于这种企业内部控制工作来说，当前存在的风险因素和问题还是比较多的，这些风险严重的威胁着企业的发展效率，本文就首先分析了当前我国企业内部控制中存在的各类风险和漏洞，然后重点探讨了如何加强风险防范。【关键词】企业内部控制；风险；防范措施一、引言众所周知，企业要想得到较好较快的发展，必须要重点针对企业内部控制进行积极关注，这种企业内部控制的积极专注主要就是为了较好的提升其控制效果和水平，促使其能够为企业发展做出应有的贡献。但是在当前企业内部控制工作中，存在的风险因素和影响问题还是比较多的，只有切实加强对于这些风险因素的防范，才能够较好地提升其最终的内部控制价值，这也是本文探讨和研究的主要目的所在。二、企业内部控制风险分析 1.监督工作失位企业内部控制工作中，监督工作是极为重要的一环，很多企业内部控制工作的实施都需要由监督工作予以保障和把关，尤其是对于企业内部控制中各项财务的管理和分析来

说，更是具备着较为明确的控制价值和意义。但是从当前很多企业内部控制工作中来看，这种监督工作的失位现象也是比较常见的，很多企业虽然重视内部控制，但是却对于监督工作无法引起高度的重视，也没有构建一个较为完善的监督管理体系，对于企业内部控制中存在的一些核心要点和内容无法进行全面详细的监控，最终导致企业运行中产生了各种问题和缺陷，比如对于企业运行过程中的财务来说，挪用公款或者是违规转移资金的现象都是由于监督管理不当造成的，这些问题对于企业发展的影响和威胁同样是极为恶劣的，严重的甚至会导致企业面临经济困境，最终走向破产的边缘。 2.虚假信息问题在当前企业内部控制和管理过程中，虚假信息问题也是比较突出的一个方面，这种虚假信息的存在对于企业内部控制的影响和威胁更是极为恶劣，尤其是对于企业发展中的一些关键决定来说，会导致一些较为明显的偏差现象，影响到企业的快速发展和进步。基于这些虚假信息进行分析可以发现，其存在的基本类型也是比较多的，这些虚假信息不仅仅是指一些不准确或者是不合理的信息，对于一些不系统或者是不全面的信息来说，同样会对于企业内部控制的效率和水平产生较大的不良影响，因此，也就同样需要引起高度的重视。但是在当前的企业内部控制中，对于这些信息的辨识度仍然存在着较大的问题和缺陷，无法准确辨识这些信息的准

企业内训师管理、激励制度96152

第一部分培训课程的开发设计 (3) 目的 (3) 第一章培训课程设计的原理 (3) 第二章课程开发流程 (5) 第三章课程简介编写 (7) 第四章讲师手册设计 (7) 第二部分内训师管理办法 (10) 第一章总则 (10) 第二章内训师的管理 (10) 第三章附则 (13) 附件： (14) 第三部分内训师培训效果 (19) 第一章培训评估系统的设计 (19) 第二章培训评估标准的确立 (20) 第三章培训效果评估的方法 (21) 第四章撰写培训效果评估报告 (22) 第四部分内训师培薪酬制度 (23) 第一章内训师的考核 (23) 第二章内训师的待遇 (24) 第三章内训师的奖惩 (25) 附表： (27)

第一部分培训课程的开发设计目的了解人的认知过程。理解培训课程设计的原理。掌握设定培训的课程目标的方法。掌握编制培训的课程内容的方法。懂得如何安排培训的教学方法、整合培训的教学手段。第一章培训课程设计的原理一、员工培训规划的制定 1.制定培训规划的要求：系统性、标准性、有效性、普通性。 2.有效性就是要求员工培训规划的制定必须体现出可靠性、针对性、相关性和高效性等四个方面的基本特点。 3.培训规划的主要内容：培训的目的、培训的目标、培训对象和内容、培训的范围、培训的规模、培训的时间、培训的地点、培训的费用、培训的方法、培训讲师、计划的实施。 4.企业员工培训的范围一般都包括四个层次，即个人、基层（班组或项目小组）、部门（职能和业务部门）和企业。 5.培训费用即培训成本包括直接培训成本和间接培训成本。 6.直接培训成本是指在培训组织实施过程之中培训者与受训者的一切费用总和。间接培训成本是指在培训组织实施过程之外企业所支付的一切费用总和。 7.制定培训规划的基本步骤：培训需求分析、工作岗位说明、工作任务分析、培训内容排序、描述培训目标、设计培训内容、设计培训方法、设计评估标准、试验验证。 8.制定培训规划应注意的问题：制定培训的总体目标、确定具体项目的子目标、分配培训资源、进行综合平衡。 9.总体目标制定的主要依据是企业的总体战略目标、企业人力资源的总体规划、企业培训需求分析。 10.主要从五个方面进行综合平衡：在培训投资与人力资源规划之间进行平衡、在企业正常生产与培训项目之间进行平衡、在员工培训需求与师资来源之间进行平衡、在员工培训与个人职业生涯规划之间进行平衡、在培训项目与培训完成期限之间进行平衡。

年公司培训体系建立方案

2016年培训体系建立方案第一部分、课程体系的建立一、公司员工入职培训结合公司实际情况，新员工在试用期内必须接受入职培训，包括公司统一安排的集中培训和各部门的专业培训，公司统一组织的新员工由人力资源部负责培训，部门内的专业培训由用人部门自行安排。人力资源部统一组织的培训课程内容包括 1、企业的概况、历史、组织架构、公司规划、经营理念、核心价值观、参与的社会责任等 2、公司的人事制度 3、公司的产品知识，包含公司的各种产品的功效，卖点 4、其他的培训内容，例如职业生涯规划或者员工晋升政策由用人部门承担的入职培训包括 1、部门承担的主要职能和责任、规章、制度 2、岗位职责介绍、业务操作流程的指导促销员类的销售类培训以销售部为主，主要侧重基本的现场销售技巧二、公司岗位技能类的培训公司为扩展员工知识面，提升员工岗位任职能力以及增进员工工作效率所组织的各类培训 1、市场营销人员：营销管理、销售技巧、客户管理 2、职能部门：心态教育、职业精神及职业素养、商务礼仪、沟通能力、服务意识、办公软件PPT、excel的应用类 3、即将晋升的管理人员以及中层管理人员：管理能力提升、角色转变、思维决策能力提升等（根据公司培训需求，可进行外部培训）三、客户培训针对公司的合作伙伴，以及具有市场推广作用的客户及其他重要客户进行的培训。课程内容主要以健康理念、企业文化、产品知识为主。根据目前公司销售模式，培训对象主要分为： 1、经销商、代理商等大客户群体：主要宣传公司文化、健康理念以及产品知识，以达到扩大公司知名度，培养大客户的目的。 2、公司直营店内以及其他合作机构的促销员：主要使促销员快速了解我公司产品的功效和卖点，快速达成交易的目的，课程内容可增加现场销售技巧的培训等 3、直接消费客户（会议营销）：直接将公司文化、健康理念以及产品知识传达给现场

企业内训师管理激励制度

企业内训师指导手册

二Ｏ年月

目录第一部分培训课程的开发设计 (4) 目的 (4) 第一章培训课程设计的原理 (4) 第二章课程开发流程 (6) 第三章课程简介编写 (8) 第四章讲师手册设计 (8) 第二部分内训师管理办法 (11) 第一章总则 (11) 第二章内训师的管理 (11) 第三章附则 (14) 附件： (15) 第三部分内训师培训效果 (20) 第一章培训评估系统的设计 (20) 第二章培训评估标准的确立 (21) 第三章培训效果评估的方法 (22) 第四章撰写培训效果评估报告 (23) 第四部分内训师培薪酬制度 (24) 第一章内训师的考核 (24) 第二章内训师的待遇 (25) 第三章内训师的奖惩 (26) 附表： (28)

企业内部控制与风险管理关系

企业内部控制与风险管理内部控制与企业风险管理之间的联系是十分紧密的。内部控制的实质是风险控制，风险管理是内部控制的主要内容，企业风险管理包容内部控制。但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存即内部控制，从这一概念来说，风险管理是内部控制的重要内容，企业风险管理包含内部控制，但两者之间的关系并不是简单的相互关系，两者之间存在着相互依存的、不可分离的内在联系。主要表现在： 1.1组成部分重合

内部控制与风险管理的组成要素中，其中控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督这五个要素是重合的。 1.2最终目标相同内部控制与风险管理的目标都包括：经营目标、合规性目标、报告目标。 1.6内部控制的一个基本作用是控制风险；风险管理是指在企业生产经营过程中，对企业可能面临的风险进行识别、评估和控制，最终目标也是控制风险。总而言之，风险管理是内部控制的发展，风险管理拓展了内部控

制内涵，内部控制发展成了以风险为导向的内部控制。因此，我们将内部控制与风险管理一体化，将他们作为一个整体进行理解与处理。 [1] 问题与误区编辑内部控制和风险管理建设中的误区或问题还一种常规的管理和运行机制。可以说，内部控制和风险管理既是一种制度安排、也是一种管理过程，更是一种自律行为。 2.2认为内部控制和风险管理是相互独立的虽然内部控制和风险管理的内涵有很多重合之处，如要素很多相

同、方法很多相似，但内部控制和风险管理的具体运用需要根据企业自身的特点、发展阶段、行业特性、技术条件、外部环境等要求来执行。比如，某企业生产医疗设备或药品，因为涉及到人的生命健康问题，而且政府管制非常严格，风险管理的迫切性相对较强，此时企业以风险管理来主导内部控制比较合适；如果某企业是为了使自己的财系，只有理论说教，缺少实际行动。 2.5制度执行不力制度的关键在于执行，没有执行或执行力度不够，再先进的制度也不起作用。影响内部控制和风险管理执行力度的因素很多，其中，

培训师内训项目方案

1 建立企业培训体系，培养内训师队伍 ——建立自己的造血功能项目建议书委托方：受托方：项目编号：提交时间：

建立企业培训体系，培养训师队伍 ——建立自己的造血功能【项目背景】越来越多的企业认识到了培训重要，但为什么有很多企业不愿意做培训了？因为他们感到培训费用没少花，但效果不佳。企业究竟需要什么样的培训？培训的方式一般依靠外部培训师，外部培训师能给企业带来新的理念，新的技能，新的思维模式，使企业避免了“闭门造车”模式，这种开放性“借脑”给企业发展带来很大的帮助，但同时培训费用高，针对性不强。要使企业保持规培训、节约成本、固化培训效果，企业只有通过建立部培训体系，培养部培训师，建立自己的“造血”功能，才能保证企业培训的系统性、持久性和有效性，适应企业的长远发展的需要。联想原总裁柳传志说：做一个领导者一要像一个舵手，把握好公司的方向；二要像一个传教士，要喋喋不休的把公司的理念灌输下去。杰克韦尔奇推崇的一个观点是：作为一个领导者就是一手施肥，一手浇水养花。从以上两位杰出管理人士的观点来看公司的管理者就应是优秀的部培训师，并打造一支优秀的企业部培训师队伍，员工的技能和素养提升了，使命感增强了，事业就会有更大的发展。【项目收益】项目一：企业训师授课 ◆通过有针对性的对培训，掌握企业训的运作模式。 ◆掌握企业训前、中、后的操作管理流程。 ◆提高企业训师的专业实战培训技能。 ◆提升管理者在日常工作中对员工的培训意识与技能。 ◆提升管理者会议管理与当众讲话的技巧。 ——项目目的：培养出能独立完成任务的合格培训师项目二：帮助企业建立培训体系 ◆帮助企业选拔训师（企业训师选拔流程及条件参考标准的制定、参与面试和甄选并给与评估意见）。

内训师体系的构建

内训师体系的构建一个好的内训师体系带来的第二个收益是加速人才发展以更早、更好地胜任岗位。具有独特竞争优势的企业往往都需要有独特的业务和岗位要求，这样的企业几乎不可能从人才市场获取满足这些要求的立即可用的人才。企业的竞争让社会经济不断发展，而发展的经济又进一步加剧了企业的竞争。在逐步变为现实的市场经济环境下，已经初现苗头并且在未来一定会出现的情形是：决定一家企业竞争胜负的关键，不仅仅在于组织是否能快速根据市场调整战略，而更在于组织是否塑造了难以被竞争对手所复制和模仿的优势。战略的调整可以很迅速，只需要高管团队做一做研讨就能定下来(当然也可以让战略咨询公司花三到六个月来规划)，但难以被竞争对手所复制和模仿的优势，却要花IBM公司，InternationalBusinessMachinesCorporation，中文名为国际商业机器有限公司。这家1911年创立的公司，全球总部在纽约附近的阿蒙克镇，目前拥有全球员工将近40万人，业务遍及170多个国家和地区，也有人将IBM称为蓝色巨人(BigBlue)。战略沟通与团队达成实现目标的共识在IBM全球总部，有为IBM制定发展方向的战略团队。这个团队通常由来自各个业务部门的10名至12名高管组成。根据市场变化，人员由董事长亲自挑选出来并调整。战略团队每个月都要跟业务部门交流，告知其如何开展业务及想把资金投向何处。畅通的上下沟通机制让每个人都能明白企业目前的发展重点及个人努力方向。 IBM在做战略规划时，运用了一套被称为业务领先模型(BLM,BusinessLeadershipModel)的完整的战略规划方法论。这个模型分为三部分，最上面是领导力，公司的转型和发展归根结底在内部是由企业的领导力来驱动。下面的两部分被称为战略和执行，一个好的战略设计自然会包含两部分，要有好的战略设计，同时要有非常强的执行，没有好的执行，再好的战略也会落空，但执行不是空谈，执行是需要具体内容来进行支撑的。 ◆BLM八要素BLM认为企业战略的制订和执行部分包括八个相互影响、相互作用的方面，分别是战略意图、市场洞察、创新焦点、业务设计、关键任务、正式组织、人才、氛围与

万福生科财务舞弊案例分析及其启示

摘要近些年，我国经济得到了快速发展。但公司财务舞弊行为不断被曝光。这反映出了我国公司制度不完善，中介机构独立性低，政府监管体系不健全。财务舞弊行为的发生对投资者、市场配置以及公司的发展都带来极大的危害。本文基于万福生科公司财务舞弊案例进行分析，首先我查阅一些相关资料与理论知识对财务舞弊的概念、成因以及常用手段做个简单的归纳总结，为案例分析奠定理论基础。接着通过万福生科公司舞弊的财务数据进行分析得出舞弊过程采用手段与成因，特别深入分析该公司通过虚增收入、虚增资产以及隐瞒重要事项手段进行舞弊。最终，针对万福生科公司财务舞弊行为的特点，对公司自身、中介机构以及政府层面的治理提出了有针对性的建议。希望通过这个案件来预防此类事件的再次发生，以保障我国经济的健康稳定发展。 —

目录第一章绪论 (1) 研究背景及意义 (1) 国内外研究现状 (2) 研究方法与内容 (3) 第二章财务舞弊概述 (5) 财务舞弊的概念 (5) 财务舞弊的原因 (5) 财务舞弊常见手段 (6) 第三章万福生科财务舞弊案件分析 (9) 万福生科公司概况 (9) 万福生科舞弊的财务分析 (9) 万福生科财务舞弊采用的手段 (14) 万福生科财务舞弊产生的原因 (18) 第四章万福生科财务舞弊治理及启示 (19) 公司自身层面的治理 (19) 中介机构层面的治理 (19) 政府机构层面的治理 (20) 第五章结论 (22) 参考文献 (23) 致谢 (24)

第一章绪论研究背景和意义研究背景在经济迅猛发展的今天，世界经济一体化的进程进一步加快。财务信息在世界经济一体化中起着重要的作用，成为各市场主体达成市场交易的重要媒介，因此财务信息的质量决定着资本市场的效率。然而各个行业竞争日渐激烈，公司管理日趋复杂，由此带来的财务舞弊行为日益严重，近些年来国内外曝光的财务舞弊案件层出不穷，成为广泛误导市场主体的普遍问题。在国外，财务舞弊行为频繁发生，对世界的经济造成了严重影响。其中影响最大的是美国安然公司通过虚增利润进行财务舞弊最终致使公司破产，广大投资者损失惨重，甚至对资本市场造成了严重影响。随后，世界通信、施乐等公司发生一系列财务舞弊行为。这些财务舞弊事件的曝光极大的削弱了投资者对资本市场的信心。在我国，由于资本市场成立至今仅仅30多年尚未成熟，并且资本市场体制不健全致使我国公司财务舞弊行为的发生也一直相当普遍。先是主板市场上的银广夏，然后是中小板的绿大地和创业板的万福生科等公司。从国内外财务舞弊案件中可以看出财务舞弊行为发生在各种行业，其危害性也极大。虽然财务舞弊案件曝光后，各国不断加强打击力度，出台相关措施减少财务舞弊行为的发生。但随着当今经济活动的日益复杂，财务舞弊的手段也日渐多样化、隐蔽化和复杂化，还有公司内外部复杂的因素致使财务舞弊问题日益严重。因此有效防止公司财务舞弊行为的发生成为当今市场的题中之义。我国创业板是在2009年登陆证券市场，应该在制度上借鉴已有的经验，防止财务舞弊行为的发生。但创业板在财务舞弊方面依然没有减少，造成的危害极其严重。万福生科公司作为我国创业板财务造假第一股，在上市前后均发生了一系列的财务舞弊行为并且财务舞弊涉及的金额、采用手段以及影响范围都比较大，并且涉及到上市公司、保荐机构和会计事务所三大主体。因此通过该案件可以对三大主体提出一定的建议，对财务舞弊行为的再次发生具有一定的警戒作用。所以本文选取万福生科公司财务舞弊案例具有一定的代表性，对资本市场的健康发展具有重要意义。研究意义本论文对公司财务舞弊行为的识别、防范以及治理等方面具有重要的意义。首先，无论是投资者还是债权人都是根据公司的财务信息作出决策，因此真实可靠的财务信息可以有效地维护两者的利益。其次，真实可靠的财务信息可以

企业内训师管理、激励制度

企业内训师指导手册二Ｏ年月

目录第一部分培训课程的开发设计 (5) 目的 (5) 第一章培训课程设计的原理 (5) 第二章课程开发流程 (7) 第三章课程简介编写 (9) 第四章讲师手册设计 (10) 第二部分内训师管理办法 (12) 第一章总则 (12) 第二章内训师的管理 (12) 第三章附则 (15) 附件： (15) 第三部分内训师培训效果 (21) 第一章培训评估系统的设计 (21) 第二章培训评估标准的确立 (22) 第三章培训效果评估的方法 (23) 第四章撰写培训效果评估报告 (24) 第四部分内训师培薪酬制度 (25) 第一章内训师的考核 (25) 第二章内训师的待遇 (26) 第三章内训师的奖惩 (27)

附表： (29)

某公司内部培训师管理体系和实施表格模板

科学发展、精细管理、执行能力！内部培训师管理体系深圳欧顾得企业管理顾问有限公司 2010年6月10日

部培训师职务说明书职位基本信息职位名称部培训师职位编号所属职级所属部门直接主管管理幅度职责概述协助制定培训计划，开发培训课程，按计划实施培训，达到所拟订的培训目标。主要工作容岗位职责1.培训需求调查，发掘移动公司在的培训需求； 2.协助人力资源部门编制培训规划； 3.制定与实施专项培训计划； 4.在公司原有培训教材的基础上，开发培训课题，编制培训教材及培训课件； 5.跟踪外部培训市场变化，发掘并利用外部培训资源； 6.不断创新培训课程，开发新课程，讲授培训课程； 7.设计学员乐于接受的培训形式和方法； 8.设计培训评估体系并组织或协助评估培训效果。职位要求教育水平及工作经历人力资源、管理或相关专业本科以上学历，专业功底扎实。身体素质个人形象较好，具讲师特质。培训经历接受过现代人力资源管理技术、雇员培训与开发、职业教育与课程开发等方面的培训。素质及技能沟通能力具备较强的与公司各级人员沟通的能力，发现公司部深层次培训需求。业务技能掌握中国移动的基本运营模式，熟悉移动业务；熟练制定移动公司培训课程规划及培训课件；较强的移动公司业务及服务分析能力及对应的课程研发能力；熟练使用各种办公软件。专业知识具备人力资源管理知识；能够熟练使用现代培训工具。其它要求具备敬业精神、团队精神；优秀的口头和书面表达能力；良好的沟通能力。中国移动内部培训师岗位职务说明书中国移动内部培训师的定义：指能够结合移动通信服务业的发展要求，研究开发针对中国移动实际需要的培训项目，以及根据中国移动经营、管理的需要，掌握并运用现代

“万福生科”财务舞弊案例研究

湘潭大学兴湘学院毕业论文题目：“万福生科”会计信息失真案例分析及启示专业：会计学学号：2013904532 姓名：王硕指导教师：龙力文完成日期：2017年4月20日

目录中文题目、摘要、关键词 (1) 英文题目、摘要、关键词 (1) 一、引言 (2) （一）研究背景和选题意义 (2) （二）文献综述 (2) （二）研究方法和研究思路 (3) 二、会计信息失真的概述 (3) （一）会计信息概念 (4) （二）会计信息失真的概念 (4) （三）会计信息失真的危害 (4) 三、“万福生科”会计信息失真案例分析 (4) （一）“万福生科”案例简介 (5) （二）“万福生科”财务造假手段分析 (6) 四、“万福生科”财务造假原因分析 (8) （一）贪婪--利益驱动，名誉追逐 (8) （二）需求--降低偿债压力，迎合监管要求 (8) （三）机会--内部控制松弛，外部控制失效 (8) 五、启示与措施 (9) （一）加强公司内部控制建设，建立内部制衡机制 (9) （二）加强中介机构监督管理，推行审计机构轮换制度 (9) （三）提高违规成本，探索新的民事赔偿机制，形成经济预期公正 (9) （四）加强执业人员诚信建设，提高专业胜任能力 (10) 六、结束语 (10) 【参考文献】.................................. 错误！未定义书签。

“万福生科”会计信息失真案例分析及启示【摘要】会计信息就是用来反映公司经济状况、盈利亏损以及资金流向的数据信息。是反映企业财务情况，评估企业运营业绩进行再生产或投资决策的重要根据。但近年来，会计信息造假案例出现频繁，给社会和国家造成了巨大损失，所以怎样预防和补救会计信息造假已经成为了刻不容缓需要解决的问题，本文举出“万福生科”会计信息失真案例，对其财务伪造手段进行深度分析，不但指出财务伪造的动机而且还让人们以此为戒并提出了措施。【关键词】会计信息万福生科财务伪造动机和措施 Case Analysis and Revelation of Accounting Information Distortion in Wanfu Shengke 【Abstract】Accounting information is an important information that reflects a company's financial situation, operating results and changes in funds. It is an important carrier to record the accounting process and results. It is an important basis for reflecting the financial status of the enterprise and evaluating the operating performance for reproduction or investment decision. Accounting information on a business and even countries have a very important impact. However, in recent years, accounting information distortion cases frequently appear, to the society and the country caused huge losses, so the governance of accounting information distortion has become an urgent need to solve the problem, this article cited "Wanfu Shengke" accounting information distortion case, its False means of the process and the reasons for in-depth analysis, and cited the relevant governance countermeasures. 【Key Words】Accounting informationWanfu Shengke Counterfeiting means Revelation and measures

企业内训师管理制度

培训师管理制度一、目的为了建立公司内部培训师队伍，实现内部讲师管理的正规化和科学化，有效开展全员培训并帮助员工改善工作及提高绩效，有效传承公司相关技术和公司文化并实现知识共享，特制窪本管理办法。二.适用范a 2.1本制度适用于公司内部考核选拔的培训师。 2.2内部培训师是指在公司内部选拔.经人力资源部考孩其资历、教案编写水平、讲课技巧等并承担公司部分培训课程的开发与授课的人员。三、管理职责 3?1人事行政部作为内部讲师的归口管理部门.负责讲师的等级评聘、评审、制订课程计划及日常皆理。各业务部门应积极协助与支持内部讲师的授课笛理与培养工作。 3.2内部讲师工作职责 3.2.1参与课程的前期培训需求调研，明确各公司员工的培训需求，向人事行政部提供准确的员工培训需求资料。 3.2.2开发设讣有关课程，如培训标准教材、辅助材料、案例及游戏、授课PPT演示文档、试卷及标准答案等，并定期改进以上资料： 3?2?3制定、落实培训计划，讲授培训课程: 3.2.4负责培训后阅卷工作、后期培训跟进工作，以达到预泄的培训效果: 3.2.5对其他讲师的授课技巧、方法、案例、课程内容等提出改进建议: 四、内部培训讲师（以下简称内训师）管理内容 4.1内训师的组建及选拔 4.1.1公司本着公平、公正、客观的原则对内训师进行选拔。 4丄2凡在笛理、业务、专业知识等方而具有较为丰富的经验或特长，工作业绩突出，同时有较强的语言表达能力和感染力的人员，可参加内训师选拔。 4.2内训师选拔程序: 4.2.1.由各项目组/部门推荐或个人自荐，填写《内部培训师推荐（自荐）表》?由各项目组/部门负责人审核, 报人力资源部审核。 4.23凡参加外派培训，一次培训时长在2天或以上的人员，经人力资源部考虑，可作为公司临时内训师,

内训师体系建设

内部讲师体系建设的四部曲：选育用留发表于标签: 255月2013 目录前言 1. 传承企业知识经验 2. 统一组织管理语言 3. 提升培训投资回报 4. 丰富员工发展机会内部讲师体系行动四步曲第一步：选：第二步：育：第三步：用：第四步：留：四步曲之一：内部讲师之“选” 一、内部培训的主题选定二、内部讲师人选选拔