厦门市国家税务局关于增值税一般纳税人调整纳税申报、报税流程的通告

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厦门市国家税务局关于增值税一般纳税人调整纳税申报、报税流

程的通告

【标签】报税流程

【颁布单位】厦门市国家税务局

【文号】

【发文日期】2006-04-13

【实施时间】2006-04-13

【有效性】全文有效

【税种】增值税

各相关纳税人：

为了规范增值税一般纳税人(以下简称“纳税人”)纳税申报，优化税收服务，根据国家税务总局通知规定，我市从2006年5月征收期(所属期2006年4月)起调整增值税申报的工作流程：

原纳税申报的工作流程：纳税人防伪税控IC卡抄税(即企业端将增值税专用发票开具信息写入防伪税控IC卡)后，在规定的申报期内，先到国税机关IC卡报税，再进行纳税申报，国税机关接收申报信息后，进行票表比对和处理。简称为先报税后申报。现调整为：纳税人防伪税控IC卡抄税后，在规定的申报期内，先进行纳税申报数据的网上报送，然后到国税机关办理报税和比对(由办税大厅接收IC卡报税、进行票表比对)。简称为先申报后报税。

现将实行新流程后，须注意的有关事项通知如下：

1.纳税人采取网上申报方式时，在申报期内先将申报资料电子数据(不含税控IC卡)传递到国税机关。即通过网络报送增值税纳税申报表和附表的电子申报数据以及“四小票”的电子信息。申报系统对数据之间的基本逻辑关系进行初步审核检查。

2.纳税人在填列(录入)增值税申报资料的数据时，请务必认真核对申报所属月份增值税专用发票开具、认证信息，以免由于填列(录入)差错等原因导致比对异常，造成不必要的麻烦。

3.纳税人在网上申报完成后，请携带增值税纳税申报表及附表等必报资料，随同防伪税控IC卡(或软盘)到国税机关征收大厅办理报税，在票表比对通过后，纳税人即可凭卡购买发票。

4.对在防伪税控报税时，经税务机关票表比对出现异常的纳税人，应到征收大厅指定的窗口办理异常处理等事项。

5.在执行新的纳税申报流程后，纳税人如不能及时进行纳税申报，将影响纳税人下月的正常购、开票业务。因此，纳税人在规定的申报期限内应尽量合理安排办理申报和报税的时间。

对具体操作要求如有不明，请询问12366.

感谢广大纳税人对国税工作的理解和配合!

国税网上申报系统操作流程

国税网上申报系统操作流程 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998

国税网上申报系统操作流程税务对于每一个企业都是一个非常重要的因素。良好的税务情况不仅可以增强企业的核心竞争里，而且这也事关企业的可持续发展。所以，我们必须做好税务的相关工作，从国税的网上申报上开始吧。国税网上申报系统操作流程(一般纳税人版) 第一步打开IE浏览器，在搜索栏中输入网址，点击“一般纳税人申报大厅一”或“一般纳税人申报大厅二”打开申报界面。第二步输入纳税人识别号后,点击“注册码输入”按钮，输入查询到的注册码，点击“确定”后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击“保存”按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。(注：以后可以直接使用税号和密码进行登陆) 第三步有四小票业务的企业，点击四小票发票→选择发票种类(如“海关完税证”)→增加→填写数据→提交。(注：“公路内河运输发票”和“废旧物资发票抵扣清单”不必在此录入) 第四步点击报表填写→增值税申报表→将附表一、附表二、增值税纳税申报表、资产负债表、损益表逐个进行填写→保存。申报表的表样及填写方法与纸质报表相同。第五步点击申报处理→报表审核→增值税申报表审核。审核成功后，将无法再修改发票及报表数据，如果需要修改，请点击按钮取消审核。数据审核通过后，用户可通过“报表申报”进行远程申报第六步系统提示后，请携带税控IC卡到办税服务厅抄报税。

第七步到税务大厅抄报税后，再点击申报处理→反馈信息查询。进行比对结果、申报情况和划款金额查询。如果出现申报失败的信息提示，例如比对不相符、帐户余额不足等，请根据提示做相应的改正。第八步当企业有消费税或所得税申报时，打开“报表填写”，分别点击“消费税申报表”、“企业所得税申报表”或“年度申报表”，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。(注：在“消费税申报表”中，“应税消费品名称”栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，如图所示，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字) 第九步如果企业需要申报“重点税源信息采集”内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。选择“信息采集”模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择“静态信息采集”模块，分别录入相关报表，最后进行“重点税源-企业信息表间审核”。第十步用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。(注：年度所得税打印时须将“税款所属年月”改为税款所属年的最后一个月，如200712) 打印时系统默认为纵向打印，因为表一为横向，用户可在页面设置中的方向栏改变打印方向。第十一步点击主页面中右上方的即可退出本系统。按照以上的步骤逐步完成，国税网上申报也就完成了。

厦门市国家税务局关于加强百万元版增值税专用发票审批管理的通知

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厦门市国家税务局关于加强百万元版增值税专用发票审批管理的通知【标签】发票审批管理【颁布单位】厦门市国家税务局【文号】厦国税函﹝2006﹞37号【发文日期】2008-04-06 【实施时间】2008-04-06 【有效性】全文有效【税种】增值税各直属局、区局：为加强防伪税控企业开票限额的管理，防范增值税专用发票违法犯罪案件的发生，根据《国家税务总局关于加强防伪税控开票系统最高开票限额管理的通知》(国税发明电〔2001〕57号)、《国家税务总局关于进一步加强防伪税控开票系统最高开票限额管理的通知》(国税发明电〔2002〕33号)规定，结合《厦门市国家税务局转发国家税务总局关于实施税务行政许可若干问题的通知》(厦国税发〔2004〕118号文)规定，对百万元版增值税专用发票(即防伪税控开票系统最高开票限额为一千万元)的审批管理补充通知如下，请遵照执行。一、申请条件： (一)经正式认定的A类增值税一般纳税人； (二)上年度应税销售额在1亿元以上，且单笔销售业务超过100万元不便于拆分开票，确实需要开具百万元版发票； (三)注册资本在2000万元或固定资产在800万元以上； (四)使用十万元版以下专用发票的月用量在40份以上。个别防伪税控企业虽不完全具备上述条件，但销售单件产品价值在100万元以上且不可拆分开票，确实需要开具百万元版发票的，也可提出申请。二、申报材料： (一)税务行政许可申请表和书面申请报告(内容应包括企业概况、经营规模、经营项目、申请理由等)； (二)防伪税控信息及专用设备变更情况表； (三)一般纳税人资格证书、税务登记证副本、营业执照副本和经办人身份证明复印件；

增值税纳税申报表附列资料

增值税纳税申报表附列资料（二）（本期进项税额明细）税款所属时间：年月日至年月日纳税人名称：（公章）金额单位：元至角分

【表单说明】（一）“税款所属时间”“纳税人名称”的填写同主表。（二）第1至12栏“一、申报抵扣的进项税额”：分别反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本期申报抵扣的进项税额。 1、第1栏“（一）认证相符的增值税专用发票”：反映纳税人取得的认证相符本期申报抵扣的增值税专用发票情况。该栏应等于第2栏“本期认证相符且本期申报抵扣”与第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”数据之和。 2.第2栏“其中：本期认证相符且本期申报抵扣”：反映本期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。本栏是第1栏的其中数，本栏只填写本期认证相符且本期申报抵扣的部分。适用取消增值税发票认证规定的纳税人，当期申报抵扣的增值税发票数据，也填报在本栏中。 3.第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”：反映前期认证相符且本期申报抵扣的增值税专用发票的情况。辅导期纳税人依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的增值税专用发票填写本栏。本栏是第1栏的其中数，只填写前期认证相符且本期申报抵扣的部分。 4.第4栏“（二）其他扣税凭证”：反映本期申报抵扣的除增值税专用发票之外的其他扣税凭证的情况。具体包括：海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票或者销售发票（含农产品核定扣除的进项税额）、代扣代缴税收完税凭证和其他符合政策规定的抵扣凭证。该栏应等于第5至8栏之和。 5.第5栏“海关进口增值税专用缴款书”：反映本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书的情况。按规定执行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣的，纳税人需依据税务机关告知的稽核比对结果通知书及明细清单注明的稽核相符的海关进口增值税专用缴款书填写本栏。 6.第6栏“农产品收购发票或者销售发票”：反映本期申报抵扣的农产品收购发票和农产品销售普通发票的情况。执行农产品增值税进项税额核定扣除办法的，填写当期允许抵扣的农产品增值税进项税额，不填写“份数”、“金额”。 7.第7栏“代扣代缴税收缴款凭证”：填写本期按规定准予抵扣的完税凭证上注明的增值税额。 8.第8栏“其他”：反映按规定本期可以申报抵扣的其他扣税凭证情况，增值税一般纳税人支付道路、桥、闸通行费，按照政策规定，以取得的通行费发票（不含财政票据）上注明的收费金额计算的可抵扣进项税额。纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏。 9.第9栏“(三）本期用于购建不动产的扣税凭证”：反映按规定本期用于购建不动产并适用分2年抵扣规定的扣税凭证上注明的金额和税额。购建不动产是指纳税人2016年5月1日后

【上海市网上报税流程】企业网上报税流程

【上海市网上报税流程】企业网上报税流程上海市网上报税流程（含流程图）当今世界正逐步进入信息化时代，经济活动的超时空趋势对传统的经济运行方式开始形成挑战。从世界范围来看， __各部门之间利用计算机和网络实现数据交换和信息共享已是大势所趋。网上报税正是顺应时代发展要求而推出的一项服务举措。网上报税是指纳税人通过Inter网络，借助Web浏览技术填写纳税申报表格，并向特定的税务主管部门提交纳税申报的一种报税方法。简单地说，纳税人只要有一台带有Web浏览功能的计算机和一条普通电话线，通过Web页面的提示填写申报表格，就可以做到足不出户完成纳税申报。业务流程电子申报流程告之一、纳税人要参加电子申报，应向主管税务机关受理部门提出申请，领取并填写《邮寄（电子）申报申请审批表》、《单位证书申请（更新）表》、《单位证书申请（更新）责任书》。

二、纳税人向主管税务机关受理部门提交已填写完毕的表格，并附送以下文件： 1、组织机构代码证（副本）复印件一份 2、企业营业执照（副本）复印件一份 3、操作人员的 __复印件一份、办理CA证书及用户注册。三、纳税人根据主管税务机关受理部门 __领取CA证书。业务流程说明纳税户通过Inter接入上海财税网电子申报网页，用合法用户名和口令登录电子申报服务器。选择填写相关申报表，填写完成后提交。电子申报服务器将纳税户提交的申报数据按不同的税务机关分组暂存。税务局端随机收取相关的分组数据并对数据进行处理。数据处理完成后，税务机关将纳税人的纳税帐号和相应的扣款数据发送指定银行扣除税款，并根据银行确认的扣款，以电子邮件的方式自动向相关纳税户发出电子邮件，告知最后申报处理结果。相关机构

新版小规模纳税人申报表

附件1 增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务（一）应征增值税不含税销售额 1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 （二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 4(4≥5) —— —— 其中：税控器具开具的普通发票不含税销售额 5 —— —— （三）免税销售额 6=7+8+9 其中：小微企业免税销售额 7 未达起征点销售额 8 其他免税销售额 9 （四）出口免税销售额 10(10≥11) 其中：税控器具开具的普通发票销售额 11 二、税款计算本期应纳税额 12 本期应纳税额减征额 13 本期免税额 14 其中：小微企业免税额 15 未达起征点免税额 16 应纳税额合计 17=12-13 本期预缴税额 18 —— —— 本期应补（退）税额 19=17-18 —— —— 纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税服务扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3 应税服务计税销售额计算全部含税收入本期扣除额含税销售额不含税销售额 5 6=3 7＝5－ 6 8＝7÷1.03

企业每月网上报税流程

企业每月网上报税流程 1.登录――核对日期(密码1)――系统维护――纳税核定―――基本信息维护――输入税号――保存退出; 2.重进软件――系统维护――纳税核定――申报表选择――选择完保存显示到主界面; 3.数据传输――其他传输――设置通讯参数(只填写注册码，选择互联网)――其他传输――字典信息下载――远程――下载成功退到主界面; 4.系统维护――纳税核定――基本信息维护――查看下载信息是否正确; 5.增值税： (上网)――数据传输――其他传输――销项发票下载――远程――提示下载成功――确认退出――进项发票下载――远程――提示下载成功――退出到主界面; 发票处理――销项发票――普通发票数据录入(a:想要录入需先点击“增加”;b:含税销售额指实际销售额不包括作废发票额;c:税率一次只能选一种;d:发票份数指总份数包括作废发票数)――可对其修改删除――保存返回即可――销项发票――无票销售录入――方法同普通发票――保存返回――进项发票―其他进项发票数据录入――录入方法同普通发票――保存退出――进项发票――货物运输发票数据录入――录入方法同普通发票――保存返回; 7.报表填写――增值税――填写各表(增值税附表三和四由系统自动生成)――各表填写完毕后一定要保存退出――数据审核――单击“审核”――审核成功――确定返回到主界面; 8.上网――数据传输――数据上报――生成数据――远程上报――提示申报成功――确认返回到主界面;

9.上网――数据传输――数据上报――申报情况反馈信息――查询打印――选择报表打印即可(A4)。 1、网上申报纳税的企业每月申报期都必须填写《通用纳税申报表》。表中包括本申报期纳税人应当申报的全部税种信息，如税种名称、税目名称、税款所属时期、税率以及税种是否代扣、委托等。网上报税将各税种以一定形式统一在一张综合表中，并由系统根据各个税种设定计算公式。《通用纳税申报表》中需要纳税人填写的数据是计税依据和允许扣除项目，其他数据项目可由系统根据内定的公式自动计算出来，纳税人也可以修改。2、网上报税需填写报送的其他纳税申报表如企业所得税申报表、企业所得税汇算清缴申报表。其中，企业所得税申报表是季度报表，必须与《通用纳税申报表》一并提交，且数字相符，申报才算成功。 3、网上报税还需报送作为财务分析依据的财务报表，以验证报表的平衡及勾稽关系。这些财务报表包括： (1)资产负债表(月报); (2)损益表(月报); (3)应上缴各税及其他款项情况表; (4)主营业务收支明细表(年报); (5)利润分配表(年报); (6)现金流量表(年报)。 4、采用网上报税的业户必须定期向主管税务机关报送纸质申报资料： (1)《通用纳税申报表》; (2)《资产负债表》; (3)《损益表》; (4)其他需报送的资料。

深圳国税网上报税和网上申报的流程

深圳国税网上报税和网上申报的流程 2009-11-04 一、网上报税和网上申报的操作流程（一）运用防伪税控开票子系统进行抄税。（二）运用网上抄报税系统进行远程报税。（三）运用网上申报软件，发送申报数据。申报成功后，查看申报结果，根据系统提示作相应处理。申报表审核成功后，税务局端自动扣缴税款。网上申报受理成功的纳税人需使用网上申报系统软件打印符合《深圳市增值税一般纳税人纳税申报办法》要求的申报资料一式两份，经法人代表签字并盖章确认，于申报的当月报送税务机关。（四）如自动扣缴不成功或未存入足额的税款，待存入足够税款后，再次运用网上申报软件扣缴税款。

（五）扣款成功后，运用网上抄报税系统查询结果，系统提示报税结果为报税成功后，进行清卡操作。二、注意事项（一）必须先操作网上抄报税系统进行远程报税，再操作网上申报软件，发送申报数据。（二）操作网上申报软件发送申报数据后，要查看申报结果提示：“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人），申报成功，票表稽核通过!留意反馈扣款结果！”，在“报表浏览”中查看银行扣款是否成功。 1、如系统提示“申报受理成功！您还未抄税，可选择网上抄报税或到大厅办理抄报税”，请检查是否进行远程报税，报税是否成功。企业抄税后允许再发送一次报表进行销项比对，如还提示未抄税，不允许再发送，请到国税局前台进行异常处理。 2、如系统提示其他提示（1）“增值税纳税申报表审核,审核失败!详细结果如下:XXXX”，请根据错误提示检查报表，修改后再次发送报表。（2）“申报受理成功！销项稽核失败，错误：XXXX”，需要到主管税务机关前台进行异常处理。 3、如系统提示扣款不成功，请先在扣款帐户存入足够的税款，再操作网上申报软件中的“扣款请求”按钮再次发送扣款请求。（三）操作网上抄报税系统清卡操作不成功，请检查申报一窗式比对和扣款是否成功。

发票管理的22个问题(厦门国税122366)(老会计人的经验)

发票管理的22个问题（厦门国税122366）（老会计人的经验） 1、自然人出租不动产可以申请代开增值税专用发票吗？答：根据《国家税务总局关于营业税改征增值税委托地税局代征税款和代开增值税发票的通知》（税总函〔2016〕145号)第一条的规定：“纳税人销售其取得的不动产和其他个人出租不动产，申请代开发票的，由代征税款的地税局代开增值税专用发票或者增值税普通发票（以下简称增值税发票）。” 因此，其他个人为自然人，自然人出租不动产可以向地税局申请代开增值税专用发票。 2、自然人提供出租不动产以外服务时应如何代开发票？答：根据《国家税务总局关于纳税人申请代开增值税发票办理流程的公告》（国家税务总局公告2016年第59号）第一条规定，（1）提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》（见附件）；（2）自然人申请代开发票，提交身份证件及复印件。另根据《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》（税总函〔2017〕403号）规定：“二、报送资料取消原则 …… （二）对各地税务机关已纳入实名办税的业务，办税人、代理人提供本人身份证件原件供当场查验，身份证件复印件可不再报送，……” 3、个人保险代理人为保险企业提供保险代理服务，如何开具发票？答：个人保险代理人是指根据保险企业的委托，在保险企业授权范围内代为办理保险业务的自然人，不包括个体工商户。其取得的佣金、奖励和劳务费等保险代理服务收入应缴纳增值税，税务机关可依法委托保险企业代征。接受税务机关委托代征税款的保险企业，向个人保险代理人支付佣金等费用后，可代个人保险代理人统一向主管国税机关申请汇总代开增值税普通发票或增值税专用发票。 4、增值税专用发票的单位是否有规定只能开具中文？单位开kg可以使用吗？答：一、根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的第二十九条规定：“开具发票应当使

申报网上纳税流程

申报网上纳税的流程： 1．纳税人向国税局的征管部门提出网上申报纳税申请，经县（市）区局审批同意后，正式参与网上申报纳税。 2．纳税人向税务机关提供在银行已经开设的缴税账户，并保证账户中有足够用于缴税的资金。 3．纳税人与银行签署委托划款协议，委托银行划缴税款。 4．纳税人利用计算机和申报纳税软件制作纳税申报表，并通过电话网、因特网传送给税务机关的计算机系统。 5．税务机关将纳税人的应划缴税款信息，通过网络发送给有关的银行。由银行从纳税人的存款账户上划缴税款，并打印税收转帐专用完税证。 6．银行将实际划缴的税款信息利用网络传送给税务机关的计算机系统。 7．税务机关接收纳税人的申报信息和税款划缴信息，打印税收汇总缴款书，办理税款的入库手续。具体的报税流程：月末结帐后，开始网上电子申报，然后去税务局交手工财务报表即可。不清楚的话可以咨询专管员。

一. 增值税专用发票的领购,-------企业发生销售业务-------在税控系统中开具增值税专用发票(销项)或开具普通发票. 【windows防伪税控一机多票开票子系统】的操作每月初2号前进行抄税----在开票系统中打印相关发票清单报表----进行报税) 1) 平时开具增值税销项发票包括有以下几类 ü正数发票 ü负数发票 ü带有发票清单的发票 ü带有销售折扣的发票 . 2) 领购发票读入开票系统 3) 当月发票的作废. 4) 数据的备份等二. 本月如购进原材料,取得增值税发票.(进项) ,将进项发票录入【增值税纳税申报系统】---【发票管理】中每月20号至月末前一天进行增值税进项发票的网上认证工作. 具体流程: 增值税发票(进项)在【增值税纳税申报系统】中的录入----导出-----网上认证-----下载认

一般纳税人网上报税详细流程[1]

一般纳税人网上报税详细流程转载自宋丽君转载于2010年03月25日 18:30 阅读(3) 评论(2) 分类：转载地带举报一般纳税人操作常识防伪税控系统的工作原理 1. 工作流程购买发票：企业持IC卡到税务机关购买发票读入发票：将IC卡上的发票号码读入到开票系统填开发票：在开票系统中填开打印发票抄税报税：在开票系统中抄税后，持IC卡及报表到税务机关报税 2.防伪与计税发票上的主要信息（发票代码、发票号码、开票日期、购方税号、销方税号、金额、税额）加密生成 84位密文；并在打印发票的同时将主要信息逐票存入金税卡黑匣子中 3. 识伪认证发票的过程为用扫描仪将整张票面（明文与密文）扫入计算机，认证系统将密文解密后与发票上的明文比较，有一项不符即为假票。（大厅认证、网上认证）专用发票须先认证相符后才能抵扣，普票不能抵扣，可自愿验证 4. 抄报税第三部分一机多票系统组成和操作流程一、系统组成通用设备、专用设备、开票软件 1.通用设备： 1) 计算机: WIN98第二版及以上版本,最低配置要符合：CL2.1以上，硬盘40G 以上，内存128M以上，光驱，两个以上PCI插槽，建议您最好使用防伪税控专用机 2) 打印机：针式打印机（建议您最好使用平推式票据打印机） 2.专用设备（包括金税卡、IC卡读卡器和税控IC卡） 3) 金税卡：是防伪税控系统的核心部件 4) 读卡器：用于读写IC卡上的信息,连接在金税卡上。 5) IC卡：是进入本系统的“钥匙”，进入系统前必须插入IC卡读卡器内，分为32K、64K或者更大容量。由于受到IC卡的容量限制32K最多存放630张发票，64K为1350张发票。注：专用设备必须经所属税务机关发行后才可安装。发行后金税卡和IC卡就是一一对应的关系 2.开票软件二、系统操作流程

2016新版增值税纳税申报表(适用小规模纳税人)

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日一、计税依据项目栏次本期数本年累计货物及劳务服务、不动产和无形资产货物及劳务服务、不动产和无形资产（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率） 1 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 2 税控器具开具的普通发票不含税销售额 3 （二）应征增值税不含税销售额（5%征收率） 4 ———— 税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 5 ———— 税控器具开具的普通发票不含税销售额 6 （三）销售使用过的固定资产不含税销售额 7（7≥8）其中：税控器具开具的普通发票销售额8 （四）免税销售额9=10+11+12 其中：小微企业免税销售额10 未达到起征点销售额11 其他免税销售额12 （五）出口免税销售额13（13≥14）其中：税控器具开具的普通发票销售额14 二、税款计算本期应纳税额15 本期应纳税额减征额16 本期免税额17 其中：小微企业免税额18 未达起征点免税额19 应纳税额合计20=15-16 本期预缴税额21 ————本期应补（退）税额22=20-21 ———— 纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏：办税人员：财务负责人：法定代表人：联系电话：如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏：代理人名称（公章）：经办人：联系电话：主管税务机关：接收人：接收日期：

增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料税款所属期：年月日至年月日填表日期：年月日纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分应税行为（3%征收率）扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 1 2 3（3≤1＋2之和，且3≤5）4＝1＋2－3 应税行为（3%征收率）计税销售额计算全部含税收入（适用3% 本期扣除额含税销售额不含税销售额征收率 5 6=3 7＝5－ 6 8＝7÷1.03 应税行为（5%征收率）扣除额计算期初余额本期发生额本期扣除额期末余额 9 10 11（3≤9＋10之和，且11≤13）12＝9＋10-11 应税行为（5%征收率）计税销售额计算全部含税收入（适用5% 本期扣除额含税销售额不含税销售额征收率 13 14=11 15＝13－14 16＝15÷1.05

增值税一般纳税人网上申报操作流程

增值税一般纳税人网上申报操作流程一、操作环境及操作习惯要求 (3) （一）操作环境的要求 (3) （二）操作习惯的要求 (3) 二、新老网上申报系统变化 (3) （一）报表变化 (3) （二）系统功能变化 (4) 三、操作流程 (5) （一）流程图 (5) （二）操作步骤 (5) 1、系统登录 (5) 2、增值税系列报表填写 (6) （1）增值税抵扣明细填写（编号012） (7) （2）生产企业进料加工抵扣明细表（编号902） (10) （3）生产企业出口货物征（免）税明细主表（编号903） (10) （4）生产企业出口货物征（免）税明细从表（编号904） (10) （5）增值税纳税申报表（适用一般纳税人）（编号010） (11) （6）固定资产进项税额抵扣明细表填写（编号469） (13) 3、资产负债表填写（编号383） (13) 4、利润表填写（编号385） (14) 5、申报提交 (14)

6、查看回执 (15) 7、报表打印 (16) 四、特殊业务处理 (17) （一）增值税汇总申报 (17) （二）供电公司预征 (17) （三）银行销售黄金预征 (17) （四）卤水预征 (18)

一、操作环境及操作习惯要求（一）操作环境的要求 IE浏览器必须是6.0（含）以上版本。不能使用如搜狗、360、世界之窗、遨游等浏览器。（二）操作习惯的要求 1、不要使用浏览器“后退”功能。申报时，不要使用浏览器的“后退”功能，否则会导致页面异常。 2、不要双击鼠标。任何操作只需单击鼠标，不要双击操作，否则有可能导致将同一操作连续进行两次，发生异常。 3、先填附表，自动生成主表。填好附表后，点击主界面“自动生成”按钮，主表会自动生成。“自动生成”主表后，应进入主表对已有数据进行查看或修改。 4、大量应用“Enter”键。每填好一栏数据，必须按“Enter”键，再填写下一栏数据，合计数才显示；如修改主表一个数据，则需一直按“Enter”键到底，报表有合计数地方才能自动合计。 5、录入数据过程中应及时保存，以免丢失。省版网上申报是在线填写。为防止断网、停电等异常情况导致录入数据丢失，请经常点击“暂存报表”按钮。数据录入完成后，必须点击“保存报表”按钮。二、新老网上申报系统变化（一）报表变化 1、增值税一般纳税人减少2张报表。应缴税金明细表、增值税纳税申报财务指标附报表；增加增值税抵扣明细表。 2、生产性出口企业增加3张报表。生产企业进料加工抵扣明细、生产企业出口货物征（免）税明细主表、生产企业出口货物征（免）税明细从表。 3、增值税纳税申报表附列资料（表一）减少一项。新网上申报系统中取消增值税纳税申报表附列资料（表一）第四项“出口增值税货物销售额明细”。

厦门国税出口退税指南

出口退税办税指南时间：2006年5月10日一、作为一家出口企业，在取得进出口经营权后，应办理哪些涉税事宜？答：应办理出口企业退税登记 1、登记时限出口企业必须在取得进出口经营权的一个月内到主管退税税务机关办理出口企业退税登记。 2、附送的资料（1）进出口经营权批文及其复印件；（2）企业章程；（3）国税税务登记证副本及其复印件；（4）营业执照及其复印件；（5）一般纳税人资格证书及其复印件；（6）自理报关单位注册登记证明书及其复印件；（7）银行开户证明。二、货物已报关出口，外贸企业申报出口退税，应提供哪些资料？答：1、出口货物报关单（出口退税专用联）； 2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明； 3、增值税防伪税控系统开具的增值税专用发票（抵扣联）； 4、出口货物专用发票； 5、如出口应税消费品，需提供消费税税收（出口货物专用）缴款书； 6、委托出口的，还需提供《代理出口货物证明》。

三、货物已报关出口，有进出口经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料？答：1、出口货物报关单（出口退税专用联）； 2、出口收汇核销单（出口退税专用联）或远期收汇证明； 3、出口货物专用发票； 4、委托出口的，还需提供代理出口货物证明； 5、出口企业《增值税纳税申报表》、《消费税纳税申报表》； 6、运保费单据（复印件）； 7、如果属于进料加工复出口的还需附送《进料加工贸易申请表》。四、无进出口经营权的生产企业，如何申报办理出口退税？答：无进出口经营权的生产企业，可委托外贸企业代理出口，在申请办理退（免）税时，必须提供以下凭证资料：（一）"代理出口货物证明"。"代理出口货物证明"由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后，由受托方交委托方。（二）受托方代理出口的"出口货物报关单（出口退税联）"。（三）"出口收汇核销单（出口退税专用）"。代理出口协议约定由受托方收汇的，委托方必须提供受托方的"出口收汇核销单（出口退税专用）"。（四）代理出口协议副本。（五）"销售帐"。五、如何办理代理出口证明？答：委托外贸企业代理出口的货物，由委托方办理退（免）税，受托方须向委托方

增值税纳税申报表填写说明

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》及其附列资料填写说明本纳税申报表及其附列资料填写说明（以下简称本表及填写说明）适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）。一、名词解释（一）本表及填写说明所称“货物”，是指增值税的应税货物。（二）本表及填写说明所称“劳务”，是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。（三）本表及填写说明所称“服务、不动产和无形资产”，是指销售服务、不动产和无形资产（以下简称应税行为）。（四）本表及填写说明所称“扣除项目”，是指纳税人发生应税行为，在确定销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。二、《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》填写说明本表“货物及劳务”与“服务、不动产和无形资产”各项目应分别填写。（一）“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。（二）“纳税人识别号”栏，填写纳税人的税务登记证件号码。（三）“纳税人名称”栏，填写纳税人名称全称。（四）第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”：填写本期销售货物及劳务、发生应税行为适用3%征收率的不含税销售额，不包括应税行为适用5%征收率的不含税销售额、销售使用过的固定资

产和销售旧货的不含税销售额、免税销售额、出口免税销售额、查补销售额。纳税人发生适用3%征收率的应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第8栏数据一致。（五）第2栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（六）第3栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的货物及劳务、应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（七）第4栏“应征增值税不含税销售额（5%征收率）”：填写本期发生应税行为适用5% 征收率的不含税销售额。纳税人发生适用5%征收率应税行为且有扣除项目的，本栏填写扣除后的不含税销售额，与当期《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》第16栏数据一致。（八）第5栏“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”：填写税务机关代开的增值税专用发票销售额合计。（九）第6栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税控器具开具的发生应税行为的普通发票金额换算的不含税销售额。（十）第7栏“销售使用过的固定资产不含税销售额”：填写销售自己使用过的固定资产（不含不动产，下同）和销售旧货的不含税销售额，销售额=含税销售额/（1+3%）。（十一）第8栏“税控器具开具的普通发票不含税销售额”：填写税

(夏地税发[2015]14号)厦门市地方税务局关于印发《厦门市地税局说理式执法文书工作规范(试行)》的通知

厦门市地方税务局关于印发《厦门市地税局说理式执法文书工作规范（试行）》的通知厦地税发[2015]14号各区地方税务局，各直属、派出机构，局内各单位：《厦门市地方税务局说理式执法文书工作规范(试行)》已经2015年2月3日局务会研究通过，现印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题和建议请及时向市局政策法规处反馈。厦门市地方税务局 2015年2月12日厦门市地方税务局说理式执法文书工作规范(试行) 第一条为全面推进依法治税，规范税收执法行为，进一步提高执法文书的说理水平，增强执法工作的规范性、公开性和公信力，维护行政相对人的合法权益，根据《福建省地方税务局关于印发〈说理式执法文书工作规范(试行)〉的通知》(闽地税〔2014〕163 号)，结合本局工作实际，制订本规范。第二条制作说理式执法文书坚持实事求是、公正公平、文明规范和法理、事理、情理相统一的原则。

第三条执法文书说理包括事实论证说理和法律适用论证说理。事实论证说理指运用证据规则对证据进行综合分析，推断出案件事实，阐明证据是否采信的理由。法律适用论证说理指对案件所适用的法律和适用该法律的理由进行充分说明，阐明行政裁量的法律依据。第四条说理式执法文书适用于以下案件的税务处理决定书、税务行政处罚事项告知书和税务行政处罚决定书： (一)市局、各区局重大税务案件审理委员会审结的案件; (二)市局稽查局案件审理委员会审结的案件，按一定比例，逐年提高，2015年不低于20%; (三)当事人申请听证的案件。各区局、各直属(派出)机构可根据本单位实际情况扩大说理式执法文书适用的案件范围和增加文书种类。第五条执法文书说理工作应遵循的基本要求： (一)合法。执法文书说理应当依据法律、法规、规章及规范性文件，围绕案件事实、证据、程序和适用依据等进行。 (二)必要。执法文书说理应当有选择、有重点地展开，着重分析当事人异议产生的原因，充分阐释决定的理由及依据，对于没有重大分歧或者争议的事实、

小企业网上纳税申报流程

小企业网上纳税申报流程第一步打开IE浏览器，在中输入网址进入网站，点击“小规模企业申报大厅”打开申报界面。第二步输入纳税人识别号,再点击“注册码输入”按钮，输入查询到的注册码，点击“确定”后进入密码维护界面，设置本单位的登陆口令，并牢记该口令，点击“保存”按钮后系统自动返回登陆界面，输入税号和刚刚设定的密码进入申报系统。(注：以后可以直接使用税号和密码进行登陆) 第三步点击报表填写→增值税申报表→增值税纳税申报表(小规模纳税人),填写申报表并保存。第四步点击报表填写→财务报表→分别填写“利润表”和“资产负债表”并保存。第五步在确保数据完全正确后，依次点击申报处理→上传申报数据→增值税申报表申报进行上传申报。第六步稍等片刻后再点击申报处理→反馈信息查询,进行申报情况和划款金额查询。第七步当企业有消费税或所得税申报时，打开“报表填写”，分别点击“消费税申报表”、“企业所得税申报表”或“年度申报表”，就能进入相应的报表，报表填写与申报方法同增值税申报表。(注：在“消费税申报表”中，“应税消费品名称”栏中每一项的右下角均有一个红色三角形标志，点击即可看到详细内容，直接选择，不必再录入汉字) 第八步如果企业需要申报“重点税源信息采集”内容，首先进行增值税、所得税等申报。申报数据上传后，相关数据自动导入到重点税源信息采集系统。选择“信息采集”模块，在报表中通过下拉窗口，选择正确的采集内容。选择“静态信息采集”模块，分别录入相关报表，最后进行“重点税源-企业信息表间审核”。

第九步用户申报成功后，即可进入查询打印模块，打印本月的纳税申报表，查询打印模块区分了税种，点击需打印的税种获得申报表。(注：年度所得税打印时须将“税款所属年月”改为税款所属年的最后一个月，如200712) 第十步点击主页面中右上方的即可退出本系统。纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料: 1、财务会计报表及其说明材料; 2、与纳税有关的合同、协议书及凭证; 3、税控装置的电子报税资料; 4、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证; 5、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件; 6、纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括:税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等; 7、扣缴义务人办理代扣代缴、代收代缴税款报告时，应当如实填写代扣代缴、代收代缴税款报告表，并报送代扣代缴、代收代缴税款的合法凭证以及税务机关规定的其他有关证件、资料; 8、税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。从税务管理部门的角度来说，必须要建立比较健全的纳税人自行申报管理制度，这个自行申报的管理制度是由税务机关或是主管部门进行批准。对于纳税人或是扣缴义务人来说，可以采取不同的方式来进行申请以及上报，大多可以采用邮寄或是数据电文的方式来进行办理相应的纳税申报管理。通过报送或是代扣代缴，或是代收代缴等不同的方式来进行税款的上报工作。除此以外，中国还实行

网上报税流程

网上报税流程一般纳税人申报（一）咋进入申报界面？办税申报一般纳税人网上申报增值税页面（或办税服务）（二）功能详解 1.一键零申报：适用于一般纳税人当期申报数全部为零的申报表报送； 2.增值税申报数据准备：用于企业下载发票数据； 3.增值税一表集成申报：主要用于自动提取下载的发票展示在申报表中，方便企业进行数据确认； 4.填表申报：用于有税申报的税种填写； 5.税款缴纳：用于已申报过的报表需要缴税时操作； 6.报表查询：负责查询经过本系统保存的已填写的申报表和已发生的申报、缴税、作废的申报结果信息查询； 7.营改增台账采集：用于采集建安和房地产行业项目信息； 8.房地产开发企业台账采集：用于采集房地产开发企业项目信息； 9.财务报表一键导入：用于通过将企业财务报表数据格式导入税务财务报表中进行财务报表申报。（三）申报步骤 01 数据准备（开票明细数据传输）

一般纳税人进入“增值税申报数据准备”页面后，可下载发票汇总数据并保存确认，若要查询发票明细需正确连接开票盘，点击"发票明细查询"。用户确认已下载的发票数据是否有误，若无误则点击“保存”；若需重新下载发票数据，则点击“重新下载发票汇总数据”，重新下载；点击“保存并确认报表”，则可打开报表确认页面，提示将发票汇总数据，自动带入申报表中，进行报表数据确认后，点击“保存”，可直接进入报表填写页面。注：若下载汇总数据有误差，可以先点击“清除已保存的汇总发票数据”，再“重新下载汇总发票数据”。

02 一表集成申报进入“增值税一表集成申报”页面后，申报报表自动获取一般纳税人发票数据，企业不需自己填写发票数据。注：用户可自动获取数据的报表有：增值税主表、增值税附表一、增值税附表二、本期进项结构明细表。数据确认完成后，点击“申报”按钮，完成报表申报； 03 需要填表申报怎么办？用户进入“填表申报”页面后，选择需要申报的税种，点击“立刻填表”，进行报表填写。用户可填写的税种申报有：增值税月季报、所得税月季报、消费税、财务报表等。

厦门进出口权办事流程-链接版

办理进出口权的程序一、对外经营者备案登记表 A、对外经营者备案登记表所需材料 1、已在背面条款上签字、加盖公章的《对外贸易经营者备案登记表》,一式两份； 2、加盖公章、经营范围包含进出口贸易的营业执照复印件，凭企业工商营业执照原件核对； 3、加盖公章的组织机构代码证书复印件，凭企业组织机构代码证书原件核对； 4、已设立的外商投资（贸易类形）企业，还需提交加盖公章的外商投资企业的批准证书复印件，凭外商投资企业批准证书原件核对。并附厦门市外商投资局文件（含经营范围）的批文复印件； 5、依法办理工商登记的个体工商户（非法人企业），还须提交合法公证机构出具的、经会计师事务所或律师事务所评估的其个人所有合法财产（包括动产和不动产）的公证证明原件。 B、备案登记程序((备完案五个工作日) 登入网站（）---在线办事系统-----外贸司(点击对外贸易经营者备案登记)”-------在线申报----“对外贸易经营者备案登记系统”，点击“备案登记”，选择“备案登记机关——厦门市贸易发展局”进入，按要求规范填写后提交，并记录下系统自动生成的10位“登记表系统编号”，凭以进行《对外贸易经营者备案登记表》正面打印和背面打印，前往（湖滨北路15号外贸大厦六层611室外贸处）提交。电话: 二、海关申办企业《报关单位注册登记证明书》海关注册资料下载：登陆厦门海关网：选择“企业管理之窗”-——资料下载1、2、3、4、5项 1.《报关单位注册登记申请表》 2.《报关单位情况登记表》 3.《报关单位管理人员情况登记表》 4.《申请刻制报关专用章及备案联系单》 5. 授权委托书并提交以下材料 1.营业执照副本原件及复印件 2.对外贸易经营者备案登记表原件及复印件 3.税务登记证原件及复印件 4.组织机构代码证原件及复印件 5.银行开户许可证原件及复印件 6.公司章程 7.代理人（办理人）身份证以上材料提交至公司所在地的海关办事处，海关受理后，三个工作日后领取《进出口货物收发货人报关注册登记证书》并缴纳注册费用210元。刻制报关专用章：注册企业凭《申请刻制报关专用章及备案联系单》到公安局办理报关专用章，在《申请刻制报关专用章及备案联系单》盖报关专用章后，《申请刻制报关专用章及备案联系单》需提交海关做印章备案。