兰州破获一贩卖假发票案涉案金额2O亿元

制售假发票案件思考-精品文案范文

制售假发票案件思考 制售假发票案件思考 制售假发票案件思考 “已开出近亿元的发票金额。假发票简直和真的一模一样。”**县公安局经侦中队民警指着摆在地上的一堆假发票感叹道。经过警方半年的缜密侦查，4月23日．**县一特大制售假发票案终于浮出水面。事实上，假发票的横行，早已是公开的秘密：车站、广场，传单、邮箱．或是无意中的骚扰短信……到处都是它们的魅影。窝点设在居民楼内 去年8月，**县地税稽查局在对武广客运专线中铁十六局第二项目队(**县境内)进行税务稽查时，发现了60余份假地税租赁发票，票面金额达300余万元。**县警方获悉后，鉴于案情重大，立即与县地税稽查局合作成立专案组。经过近一个月的调查，去年9月23日。警方在湘潭县将非法出售假发票的犯罪嫌疑人罗某抓获，随着案犯的落网。以犯罪嫌疑人李某为首的特大制售假发票团伙终于露出真容。 民警介绍，在侦查整个**县特大制售假发票案件中，来自浙江台州的李某是其中的核心人物。民警在李某设在市一医院附近一居民楼内的制售假发票窝点内，现场收缴空白假发票20xx余份、假印章126枚、空白假证件200余个及电脑、打印机、扫描仪等作案工具。 据悉，涉票单位100余家，遍布**、长沙、湘潭等地，票面金额近亿元，给国家造成税款损失500余万元。目前，**县警方已收缴开出的假发票1000余份．上交入税款100余万元。一天开了500多万的假发票 最多的一天，李某开过500多万的假发票。一天就能获利几万。事后在接受警方讯问时，李某表示，钱这么好赚，感觉自己迟早要出事。之前，李某和自己的情妇王某想过见好就收，但面对金钱的诱惑，两人不能自拔。警方查明，以李某为首的作案团伙共5人，在一年多的时间内，共非法获利上百万元。 李某是浙江台州人，以前包工程失败，一次偶然的机会，得知制造假发票能发横财．决定铤而走险。带着老乡传授的技术，20xx年3月。李某来到**．不断开拓长株潭三市的“市场”。他发展了下线林风(化

增值税普通发票问题发票识别方法

增值税普通发票问题发票识别方法 目前国内的发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、定额发票等，不同省市的发票种类及发票样式会存在一定差别。由于增值税专用发票一般经过认证，问题发票的存在不太常见。增值税普通发票由于很多省市是不可查询的，有的仅可以查看流向，即使有些省市可以查到，但是系统里没有金额开票时间等，并不能确保收到的发票是无问题，这个给财务人员带来了很大的困扰。 对于问题发票的危害这里就不赘述了。对发票真伪的判断我们要坚持一个信条：假的真不了，真的假不了。通过几年的积累，这里知道企业有一些基本方法可以帮助大家判断增值税普通发票是否存在问题。 一、增值税普通发票存在的问题 1、假发票。发票本身是伪造的。 2、真发票，发票开具不规范。比如付款方单位名称错误、货物名称不在开票方经营范围内，比如应开17%税率，票面上的税率为6%、3%，0等。 3、真发票，非税控系统开具。就是大家经常说到的大头票这种的。 二、通用识别方法 以下方法也适用于其他种类的发票的识别。

1、票面基本信息是否正确。比如付款单位名称、税号是否正确；机打发票代码、发票号码是否与、收款单位及税号与发票专用章是否一致、大写金额与小写金额是否一致、发票相应信息填开的位置与发票本身印刷的位置差异较大等。 2、上网站查询。一般到当地的国税局网站或者地税局网站可以查询，但这里需要注意的是，不是所有发票均在网上可以查到，并且即使网上查到是真发票，也可能是有问题发票。如果财务人员自己刮开的密码区，并且确认是第一次查询，如果网上查询结果为第二次，第几十次查询等，均为问题发票。 3、“税”可以变色。有些种类的发票的税在35度及以上高温可以消失。 4、发票监制章在一些票种上里面的圈是由文字组成的，并不是实线。但这个问题要注意，有些发票是实线，如果某种类别的发票的监制章里面的线是文字组成，发现有实线的一定要注意。 5、多数发票背面有印刷识别真假的方法。（鉴于本文用较简单的方法识别，对于放大镜、紫光灯等识别方法在这里不予阐述。） 6、发票的货物名称或者经营项目是否与开票方的经营范围一致。不能确定的情况下，尤其是第一次合作的公司，可以要求对方提供营业执照副本复印件，或者到企业信用信息公示系统查询对方单位的经营单位。

假发票自查报告范本

Record the situation and lessons learned, find out the existing problems and form future countermeasures. 姓名：___________________ 单位：___________________ 时间：___________________ 假发票自查报告

编号：FS-DY-20353 假发票自查报告 根据财政局[2012]67号文《关于在全区行政机关和事业单位开展发票检查的通知》的要求，结合本单位的实际情况现将本单位20xx年度发票检查情况报告如下： 一、领导重视： 在20xx年度中我单位在局长张作云的带领下，在本单 位内积极的加强宣传教育，要求每个人都要充分的认识到发票违法犯罪行为的重要性，增强纳税意识，自觉的抵制假发票犯罪行为，将检查工作纳入了日程，落实了责任人严格认真的进行自查。 二、加强监督： 在平时的工作中尽量做的细，对所有发票都进行严格 的检查，发现假发票及时与当地税务机关联系，即使举报发票犯罪行为。 三、严肃纪律：

严格按照财政局对假发票使用的相关规定，在单位内采 用财务公开制度，严格按照区财政局的要求，不使用假发票报销费用，不序列支出情况即利用假发票滥发职工福利，侵吞国家资产等违法犯罪行为不扣减单位经费预算。 按照省、市的统一部署，今年9月以来，我局以积极主动、务实求真的态度，采取切实可行的措施，认真开展民主评议政风行风活动。现将我局民主评议政风行风工作情况报告如下。不妥之处，恳请批评指正。 一、基本情况 武汉市地方税务局组建成立于1994年9月，内设16个职能处室，下辖2个直属局（涉外税收管理局和稽查局）和16个区地税局及其所属118个基层税务所，全市地税系统现有干部职工3200人，其中本科以上学历2430人，所占比例为75%。 地税部门的主要职能是筹集财政收入、发挥税收杠杆作用调节经济结构，服务地方经济发展。我市地税工作呈现出以下特点： ——负责征收的税费种多达26个。主要承担国家规定的

浅谈会计虚假凭证的识别

浅谈会计虚假凭证的识别 在审计过程中，我们经常会发现，一些单位和部门为了一定的目的变通票据，虚构经济业务，做虚假会计凭证，进而制造假账。审计识别虚假会计凭证，对提高审计质量，减少审计风险都有其重要意义。对在审计中如何来识别种种的虚假会计凭证，谈一些粗浅的看法。一、识别虚假会计凭证，对保证审计工作质量具有十分重要的意义 一是虚假会计凭证是会计信息虚假的基本构成因素和基础。二是在虚假会计凭证的背后隐藏着重大违规违法问题或重要犯罪线索。三是审计人员对虚假会计凭证的识别，关系审计工作质量和审计风险控制，因此在审计工作的实践中，审计人员必须要重视对虚假会计凭证的识别与查处。 二、伪造会计凭证的目的 违纪、违法、违规的单位或部门伪造会计凭证目的，一是隐瞒利润，偷逃税款制作假凭证来虚增成本。如假造工资表等增加成本支出。或是将财经法规、会计制度中不能报销的发票，变换成可报销的汽油、修理、印刷费等发票。二是为了完成本年度利润指标作假凭证来虚增利润。如随意开具销货发票，编造虚假销售，从而虚增应收账款。三是开具各种假发票套取现金，用于支付各种不合规的开支。四是将国有资金转化成投资兴办的有个人参股的有限责任公司，从中牟取利益，而制造假凭证。五是为形成小金库或小团体私分公款制造假凭

证。可见虚假会计凭证是审计工作的大敌，审计人员要做到对虚假会计凭证进行准确识别，而必须掌握识别虚假会计凭证的特征。 三、虚假凭证的特点 一是记账凭证所附原始凭证的日期、数量、单位、单价、品种、规格、收款人、填写不规范，或干脆不填写，金额一般某个整数，收款单位印章不清楚等特点。 二是日期与发票的连续号码不相称，同一个单位开出的同一种发票，日期在前的号码却在后，日期在后的号码反而在前。 三是自制的奖金或其他各种补助费表上领取人签字的字迹差不多，或一人代领多人，或人事工资部门下达的工资单与财务部门实际发放工资单不一致。 四是发票内容与相对应的科目不对应。 五是大量的发票与该单位的正常业务不符。 六是审批手续不齐全，有的是财务人员自行审批，有的只有审批人而无经办人，购买物品无保管验收人签字等特点。 七是内容、金额、时间、收入、支出违反一般常理规定等特点。四、识别虚假会计凭证的方法 一是在理念上，审计人员应做到凭借职业敏感大胆地假设联想，并能够集中精力仔细查阅凭证，不要因资料多等原因而急躁，确信自己在头脑中能够记得很多，要知道，如能进入审计状态，自然会前后联想，融会贯通，审计效果会较好。 二是在查阅大量的凭证中要有侧重，应确定好是重点审计，详细审

这两个公司厉害了,虚开发票40亿!1000余家受票企业被查!

这两个公司厉害了，虚开发票40亿!1000余家受票企业被查! 40亿，这对于普通民众来说，可能是个天文数字。 对于知道君来说，其实也是个只听说没见过的数字! 但是，有这么两家公司帮别人虚开发票高达40亿。 我们常常听到税务局宣传说，要积极纳税，遵纪守法，如有偷税漏税，必定严办。 税务严查不是说说，那虚开发票40亿的这两家公司将面临什么? 据法制晚报报道说，2家公司涉嫌为全国1000多家受票公司虚开增值税专用发票。 目前，北京市海淀区检察院利用提前介入侦查等方式，审结该起公安部联合国税总局等部委督办，涉案金额高达40亿的涉税大案。 此次，不仅会严查督办虚开发票的这两家公司，而且受关联的1000多家受票公司的对公账户也将面临调查。 有网友说，1000多家受票公司，法不责众啊，不至于吧? 那你就错了，受票企业不仅被查，而且连私人账户也要被查! 对此，知道君想提醒各位： 1、要养成要发票的习惯。 “老板，我这发票没去税务局领，要不我给你摸个零头，这发票就算了吧!”，作为公司的采购人员或者是会计人员一定经常听到这样的话。但是，知道君提醒：作为采购方，一定要拒绝，这个进项发票一定要，否则以后财务人员做账就麻烦了! 2、开发票是个好习惯。 做财务的都知道，营改增的推行，大大利用了增值税的抵扣链。 所以，对于一般纳税人来说，为了抵扣当然尽可能取得增值税发票，而对于不能提供发票的卖家，肯定不正规，生意自然做不好。 所以，开发票是个好习惯，要养成! 但是，有纳税人表示说，我不会用发票系统怎么办啊? 那知道君可以告诉你们一个小秘密，一般人知道君都不告诉的!

现在很多的财税代理记账中介公司可以帮忙“代开发票”。 此代开发票不是你经常接到的那种代开假发票的推销电话。 这里指的代开发票是指中介公司以你公司的名义、用你公司的税控盘、开给你公司的客户。 说白了，就是帮你操作一样。当然，如果你不想花钱找中介，不想买税控盘 知道君，再告诉你一个方法，你可以找税务局代开哦! 但这里有前提条件是你必须是小规模纳税人，并且季度销售额在9万块钱以下。 这样，不管你是要开普通发票还是专用发票，税务局都会帮你代开的。 好了!最后，知道君再叨叨一句，不管你是小规模纳税人还是一般纳税人，有开票这税就不能乱报，特别是别零申报。 因为，一旦你的申报额比你的开票额还低，税务局肯定查你 在金税三期上线之前，老的报税系统会提示这个月代开了多少发票，自开了多少发票，如果你报的税和开的票不匹配，系统会弹出“温馨提示”。 然而，金三之后深圳国税的新系统同步功能没有做好，只能查得到代开发票的信息，查不到自开发票的数据。而且代开发票当中哪些是作废的，哪些申请了但没去领取，也没有提醒，这样一来，很容易报错税!

发票真假识别法

一、透光检视法：新版地方税收发票的发票联使用广东省地方税收专用发票防伪纸印刷，发票透光可见黑色水印为“GDLT”英文字母和白色水印为税徽；黑水印线条周围纸质较薄而透明、白亮，白水印线条周围纸质较厚而不透明、灰暗。 二、手指触摸法：两手指（拇指与其他四指，尤其与中指）轻夹发票滑动触摸，可感觉对黑水印有浮凸感，对白水印有凹陷感； 三、小水滴滴触法：指尖沾水，将小水滴滴触在水印纸的水印线条上，如水印原纸，则纸张逐渐吸水变湿；如以油墨印刷方式仿造水印的伪造纸，则水滴被油墨阻隔留存在纸面上。 四、发票监制章辨别法：发票联采用国家税务总局指定的有色荧光油墨套印发票监制章，墨色为大红色，荧光反应呈桔红色，而假发票油墨偏黄色或棕褐色。 五、温变油墨辨别法：新版《广东省地方税收通用定额发票》使用广东省地税专用温变油墨印刷“LT”图案。常温下图案呈翠绿色,用手指夹纸摩擦或对图案加温时变成黄色，手离开或回复常温后图案变回翠绿色。 六、喷码印刷辨别法：新版《广东省地方税收通用定额发票》发票代码的第8位、12位以及发票号码采用特殊数码喷印技术印刷，号码上虚下实，有渗透痕迹。（见下图）。

七、二维码扫描法：现在智能手机可以下载一个二维码扫描软件，通过这个软件的扫描与票面信息比对之后可以大概过滤一些假发票，应该注意的是，扫描之后信息不对应的就一定是假发票，但信息相同的话也不一定是真发票，因为二维码现在在网上通过软件伪造也是非常容易。 八、‘票’和‘码’字法：电子发票的右上角分别有“发票代码”与“发票号码”两行字，其中前一个“票”字与后一个“票”字中的“西”字不同，前一“西”中的第一撇与横不相连，后一个“西”相连，如相同则为假；另代码的“码”字与号码的“码”字有所区别，从偏旁部首“石”可以很明显的看出。如果二字‘石’相同则为假发票。代码的‘码’字中‘石’的‘口’字竖出头，而号码的‘码’字中‘石’的‘口’字竖不出头。（非官方识别法） 九．手机号登记法：地税发票现改为新版在线开票，各位在招待完付款开票时，一并报上你本人的手机号，要求餐馆人员在开票时录入你本人的手机号。这种方法有二个好处：一是可自动参加税局抽奖；二是可在对方给发票你时立即收到税局的短信，表明你所拿到的发票确实是刚开的真实的，如果没收到短信就需怀疑发票的真实性。另外大家不用担心手机号泄漏的风险。因为开票上有个专门的录入地方，开完票录入时自动隐藏传入地税局做为抽奖返奖的依据而已。新版开票如下图： 即：

假发票自查报告(精)

假发票自查报告 根据财政局[201X]67号文《关于在全区行政机关和事业单位开展发票检查的通知》的要求，结合本单位的实际情况现将本单位201X年度发票检查情况报告如下： 一、领导重视： 在201X年度中我单位在局长张作云的带领下，在本单 位内积极的加强宣传教育，要求每个人都要充分的认识到发票违法犯罪行为的重要性，增强纳税意识，自觉的抵制假发票犯罪行为，将检查工作纳入了日程，落实了责任人严格认真的进行自查。 二、加强监督： 在平时的工作中尽量做的细，对所有发票都进行严格 的检查，发现假发票及时与当地税务机关联系，即使举报发票犯罪行为。 三、严肃纪律： 严格按照财政局对假发票使用的相关规定，在单位内采

用财务公开制度，严格按照区财政局的要求，不使用假发票报销费用，不序列支出情况即利用假发票滥发职工福利，侵吞国家资产等违法犯罪行为不扣减单位经费预算。按照省、市的统一部署，今年9月以来，我局以积极主动、务实求真的态度，采取切实可行的措施，认真开展民主评议政风行风活动。现将我局民主评议政风行风工作情况报告如下。不妥之处，恳请批评指正。 一、基本情况 武汉市地方税务局组建成立于1994年9月，内设16个职能处室，下辖2个直属局（涉外税收管理局和稽查局）和16个区地税局及其所属118个基层税务所，全市地税系统现有干部职工3200人，其中本科以上学历2430人，所占比例为75%。 地税部门的主要职能是筹集财政收入、发挥税收杠杆作用调节经济结构，服务地方经济发展。我市地税工作呈现出以下特点： ——负责征收的税费种多达26个。主要承担国家规定的营业税等12个税种的征收管理和税务稽查任务，承担各级政府委托代征的社会保险费等14项规费的征收管理。

假发票自查报告(完整版)

报告编号：YT-FS-2568-34 假发票自查报告(完整版) After Completing The T ask According To The Original Plan, A Report Will Be Formed T o Reflect The Basic Situation Encountered, Reveal The Existing Problems And Put Forward Future Ideas. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity

假发票自查报告(完整版) 备注：该报告书文本主要按照原定计划完成任务后形成报告，并反映遇到的基本情况、实际取得的成功和过程中取得的经验教训、揭露存在的问题以及提出今后设想。文档可根据实际情况进行修改和使用。 根据财政局[2012]67号文《关于在全区行政机关和事业单位开展发票检查的通知》的要求，结合本单位的实际情况现将本单位20xx年度发票检查情况报告如下： 一、领导重视： 在20xx年度中我单位在局长张作云的带领下，在本单 位内积极的加强宣传教育，要求每个人都要充分的认识到发票违法犯罪行为的重要性，增强纳税意识，自觉的抵制假发票犯罪行为，将检查工作纳入了日程，落实了责任人严格认真的进行自查。 二、加强监督： 在平时的工作中尽量做的细，对所有发票都进行

严格 的检查，发现假发票及时与当地税务机关联系，即使举报发票犯罪行为。 三、严肃纪律： 严格按照财政局对假发票使用的相关规定，在单位内采 用财务公开制度，严格按照区财政局的要求，不使用假发票报销费用，不序列支出情况即利用假发票滥发职工福利，侵吞国家资产等违法犯罪行为不扣减单位经费预算。 按照省、市的统一部署，今年9月以来，我局以积极主动、务实求真的态度，采取切实可行的措施，认真开展民主评议政风行风活动。现将我局民主评议政风行风工作情况报告如下。不妥之处，恳请批评指正。 一、基本情况 武汉市地方税务局组建成立于1994年9月，内设16个职能处室，下辖2个直属局（涉外税收管理局和

关于鉴别发票真伪的方法

关于下发鉴别发票真伪方法的通知 各主办会计： 鉴于近期关于假发票事件频发，现就发票真伪鉴别方法提供给大家，请大家在日常经济业务中收到发票时，要认真鉴别其真伪。 财会电算部 二〇一一年五月二十五日 注：以下信息，摘自《中华税务信息网》。 鉴别发票真伪的方法 一、手写版普通发票发票联采用水印纸印制，水印图案为菱形，中间标有SW字样，发票联不加印底纹。 二、部分普通发票使用干式复写纸印制。如公路、内河货物运输统一发票，不动产销售发票、建筑业统一发票、机动车销售统一发票等。 三、定额发票用纸暂由各省、自治区、直辖市和计划单列市自行确定。 四、电脑发票尚未采取全国统一防伪措施，部分地区使用带有SW字样的水印纸，其他省市使用普通压感纸。 虽然全国各地的发票印制防伪措施及真伪鉴别的标识不同，但最基本的鉴别办法有以下几点： 其一，可以先看发票监制章。

发票监制章是识别发票真伪的重要标志。我国从1991年起，在全国范围内统一启用新版普通发票“发票监制章”，其形状为椭圆形，规格长轴为3厘米，短轴为2厘米，边宽0.1厘米，内环刻一细线，上环刻制“全国统一发票监制章”字样，下环刻制“某某税务局监制”字样，中间刻制税务机关所在地的省、市全称或简称，如我省为“浙江省某某市(地、县)”的全称，中间刻制字体为正楷，印色为大红色，用防伪专用油墨套印在发票联票头正中央。监制章清楚，椭圆形边缘清晰，不会出现模糊现象。发票联上方椭圆形“发票监制章”及发票号码采用在紫外线灯下呈桔红色荧光反应的大红色荧光油墨印刷。使用发票监制仪，可呈桔红色荧光反应。也可使用大家通常熟悉的钞票防伪仪，可以用防伪仪的紫外线灯照一下，看一看“发票监制章”及“发票号码”是否呈橘红色反应。否则，就是伪造发票。有的假发票的线条颜色艳红，并且中间有虚点。 其二，可以从发票用纸上鉴别。 目前，手写版普通发票中的发票联一律采用全国统一发票专用水印纸印刷，有的纸中有菱形水印图案，中间标有“SW”字样（税务的缩写），有的发票纸中埋有特制的“安全线”或彩色纤维条，在紫外线灯光照射下，可看到荧光，这些防伪措施也是识别发票真伪的重要依据。再要查看发票的印刷，真的发票，印刷精美，字体字迹清晰。 其三，网上查找核对法： 可以通过因特网登陆税务网站，现在全国的税务系统都开通了网上查票系统。访问发票查询栏目，根据网站的提示输入发票代码和发票号码及相关信息，就可以迅速查询出手中发票的真伪以及此发票的开具单位。

201105发票真伪鉴别方法及真假识别网址

发票的真伪鉴别方法及真假识别网址 发票的真伪鉴别有以下几种方法： （1）内容识别法：注意发票（地方税务局监制的）版面上印制发票厂家的名称是否与指定厂名称相符，不符则肯定此票为假发票。（2）目测水印法：平视发票正反两面，若发现发票单面有明显的棱形印迹的，属假发票。 （3）仪器识别法：利用紫光灯对发票监制章和发票号码照射，真发票的监制章和发票号码会有橙红色荧光反射，如果没有反射光或是其他颜色反射光，则为假发票。 （4）汲水识别法：在发票的棱形水印处用钢笔轻划，如果水印处有轻微打滑且不汲水，此发票为假发票假发票。 归结起来大致可以分为两类:一是市场上倒卖的非税务机关监制的假发票;二是伪造经济事实的假发票。 一、识别非税务机关监制的假发票识别普通发票的真伪，首先看发票纸质和印刷字体，假发票一般用普通纸，纸质较差，印刷字体和真发票有明显差别;其次看有无税务水印防伪标志，假发票没有税务水印防伪标志或虽有税务水印防伪标志但印制不清或印制突出;其次看监制章和右上角发票号(或发票代码)的荧光度，真发票引色为大红色，在紫外线灯光下，呈桔黄色荧光反映。识别增值税发票的真伪。因增值税防伪税控系统的使用，增值税发票造假情况相对较少，但也不容忽视，特别是金额较大的发票。真的增值税发票外表上应具备两个特征，一是专用发票联、抵扣联“××增值税专用发票”字样下端

的双实线由微缩字母组成。其中上线用“××增值税专用发票”等汉字的汉语拼音声母缩写，下线为“国家税务总局监制”等汉字拼音声母缩写，发票监制章的内圆线由多组“国家税务总局监制”等汉字的汉语拼音声母缩写组成，即“GJSHWZJJZH”通过高倍放大镜可以清晰地看到;二是增值税专用发票采用异型号码字体印刷。识别刮奖类发票真伪。主要看发票刮奖区覆盖层，虚假发票覆盖层较薄，且质地硬滑不宜刮出奖区隐藏文字，且刮擦奖区覆盖层背面没有重叠“8”字码。识别已作废发票。有些单位已在工商部门注销，但其税务发票未被全部收缴销毁，这就为某些单位伪造经济业务提供了方便。识别此类发票，一是通过互联网发票查询系统，输入发票代码和发票号码，根据显示出的发票种类、购票人纳税号码、购票方纳税人名称、购票时间、售票税务机关等相关信息进行判断;二是通过调查工商、税务部门的企业登记、注销情况，以此核实发票是否已经作废。以上是识别假发票的常用方法，还可以通过以下两个方面进行判别:一是看发票代码编制规则。有些假发票的代码看似符合编制规则，其实和税务机关设定的代码特定涵义截然不同，可以通过咨询税务机关或查询互联网税务知识网页查清发票代码设定的涵义，比对发票具体印制单位和发票开具单位的地理区域、服务类别;二是看发票内容的印制。有些假发票内容的印制不全或不规范，可以通过互联网查询或者根据税务机关提供的各类发票色彩票样核对判断。比如在识别增值税务发票的真伪时，可以通过以下几个方面的合理性进行判断。是看15位纳税人识别号是否合理，部分假发票存在识别号为其他地区的号码或纳

自学成才伪造假发票6000万 神奇手法堪比好莱坞电影

【导语（前）】【正文】喜欢看电影的朋友一定会对美国好莱坞著名影星莱昂纳多·迪卡普里奥在《逍遥法外》这部影片中所扮演的主角弗兰多神奇的伪造技术记忆犹新，不过，您可千万不要以为那些让人眼花缭乱的造假手段只是电影里才有的故事，看完下面的这条新闻之后，你就会发现电影里面的情节有时候并不是故事里的事。 【字幕（同期声）】（20秒的电影《逍遥法外》中莱昂纳多制作假支票的片段） 【配音】前段时间，警方经侦部门在对部分物流企业账本发票进行抽查的过程中，意外的发现了两张蹊跷的发票。画面中的这两张发票来源于无锡某加油站，编号分别为25070967和25070960，令人费解的是，尾号967的发票的打印时间却比尾号960的发票打印时间早了整整13天，正是这完全有悖常理的现象引起了警方的怀疑。然而，出人意料的是，在对相关票据的序列号以及印章核实之后，一个更大的疑团却接踵而来。（做分屏特技）

【字幕（同期声）】【字幕（身份）】新区公安分局经济犯罪侦查大队大队长高发祥： 这个发票不假，仅仅是上面的数额，单位，包括一些吨位啦，运输单位的吨位是假的。DayangClip_20101209144233(04:26:17-04:3 7:14) 【配音】面对这两张疑点重重的发票，警方决定对物流公司的负责人展开突击审查。 【字幕（同期声）】【字幕（身份）】新区公安分局经济犯罪侦查大队大队长高发祥这个物流提供了一个线索给我们，好像是有一个地方，在销售这个发票。 【配音】得知这一情况，侦查员立刻展开调查，终于在今年11月底将犯罪嫌疑人袁某等三人一举抓获。 【字幕（同期声）】【字幕（身份）】（抓捕现场30秒） 【字幕（同期声）】【字幕（身份）】新区公安分局经济犯罪侦查大队大队长高发祥以袁某为首的家庭式团伙，制造、贩卖、销售假

浅谈假发票的识别

浅谈假发票的识别 发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证，是记录经营活动内容的载体，是最基本的会计原始凭证之一，是加强财务管理的重要手段，同时也是税务机关控制税源、征收税款的重要依据，对保护国家财产安全、维护国家经济秩序有着重要意义。然而近年来，假发票问题屡禁不止、愈演愈烈，已经成为社会公害，严重扰乱了社会经济秩序，造成大量税款流失，变造、伪造发票和使用假发票行为是严重的违法行为甚至可能是犯罪行为，应成为国家审计关注的一项重点内容。对假发票问题开展审计，不但可以为国家追回大量税款，而且还可能发现重大违法违纪问题线索。 一、假发票的危害 假发票横行，不仅扰乱了国家税务管理秩序和财经秩序，也为贪污、侵吞国家资产等经济犯罪行为提供了便利，具有严重的危害性。一是假发票侵蚀了国家税基，严重扰乱税收管理秩序，造成国家税款的大量流失。二是假发票为财会造假、贪污贿赂、洗钱诈骗、侵吞国有资产等经济犯罪提供了便利条件。三是伪造发票败坏社会诚信，假发票的使用会使经营收入和成本失真，造成利润虚假，严重扰乱经济社会秩序。

二、现阶段假发票的主要表现形式 （一）发票是假的，内容也是假的。按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定，增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制，其他发票由省、自治区、直辖市税务机关确定的企业印制，禁止私自印制、伪造、变造发票。由单位和个人违法私自印制、伪造、变造的发票，是真正意义上的假发票。单位和个人使用了这种假发票，同时经济活动内容也是编造的，比如，某单位并未购买纸张等办公用品，但从社会上购买了假发票，并以办公用品的名义报账，以套取资金。 （二）发票是真的，但内容是假的。是指真票虚开或假开，发票是真的，但报销的事项与实际的经济业务不符。如单位购买的是礼品或生活用品但在发票上开具的名目是办公用品，或者以餐饮服务业发票报销招待费，实际并未支付资金，目的是套取资金，形成“小金库”，用以滥发钱物、请客送礼，甚至贪污公款。 （三）发票是假的，但内容是真的。这是指经济活动内容真实，但出具或使用的发票虚假。如以运费发票替代租赁发票，一些设备出租方提供运输发票代替租赁发票给承租方，但运输发票中车号、始发站、到货站都与事实不符。主要是为了少缴2%的营业税；又如工程建设中材料供应商

假发票常见现象分析及对策

假发票常见现象分析及对策 近年来，假发票可以说无孔不入，从各地火车站附近兜售虚假发票的现象就可见一斑。虚假发票的流通危害巨大，它为财务造假、逃税骗税、贪污贿赂、挥霍公款、侵吞国家资财等违法犯罪活动提供条件，严重扰乱市场经济秩序，破坏财经纪律，故每年国家均会组织发票专项检查，部署开展打击发票违法犯罪专项工作。各级税务机关每年也均查处众多发票违法企业。本文仅以受票企业的角度，分析相关的税务问题，减少企业的虚假发票涉税风险： 一、常见现象 主要分为三种情况，一种为企业主动故意，第二种是被动故意，第三是被动被骗，有以下几方面： 1、有的公司存在以虚假业务、开具并取得虚假发票报销业务经费套取“现金”虚报冒领;有的企业利用假发票将一些补贴、奖励等个人收入费用化，以帮助员工逃避个人所得税。的企业利用假发票将招待费、奖金等转换成会议费、公杂费等，达到多计成本、少交企业所得税的目的。 2、有的企业从个体工厂等购买商品，如手艺品等，或者是购买企业日常的耗用品，本身无法取得发票，由于在报销时无合法有效凭证，不得已从所谓的“开票公司”购买发票顶替入账。 3、有的企业在购买一些金额较低商品时图便宜随便寻找卖家，售货方本身的发票即假发票，加上购货方企业财务核算不规范，财务人员责任心不强，只看领导签字，不仔细审核后附单据，不对取得发票进行发票真假进行审核和验证，造成错收虚假发票入账，在日后的税务检查中被发现的情况。 二、现象分析及对策

对第一种情况，明显属于违法行为，显然企业也明白在报销时没有发票是明显违法《中华人民共和国发票管理办法》的行为，故采用了更为隐蔽的方式，即发票为真发票但无真实业务，即虚构经济业务，仅从表面来看是看不出问题的，但在一些内部人员矛盾而对其举报的案件中，一旦这些情况被深入检查，虚构的资料很容易被发现，这种情况也往往定性为企业的故意行为，不仅要补税款和滞纳金，往往会面临罚款，影响企业的形象，也会给企业带来恶劣影响，故企业应杜绝这类行为。 对第二种情况，尤其容易被税务机关检查。原因有二，一是专门从事发票买卖的开票公司很容易被公安抓获，根据相关线索很容易追踪到企业;二是很多人包括税务机关都很清楚，像购买这些东西本身就不容易取得发票，因为最原始的出售该类商品的卖家绝大多数是没有发票的，故企业计入成本的发票来源很成问题。在这种情况下，企业进行核定征收是最有力的，因为核定征收企业不容易列入税务机关的检查范围，企业也不必为成本的事情购买虚假发票入账增加涉税风险。 第三种情况，即使是企业是受骗方，税务机关在认定时也顶多是认为是“善意”取得，但该发票是不允许企业进行税前扣除，也会给企业带来损失。故企业应制定严格的费用报销内控制度，加强对财务的监督管理。财会人员要严格把关：一方面财务人员应审查发票的基本构成要素是否正确填写，主要包括：开票时间、经济内容、单价、规格、数量、金额、开具发票单位盖章、经办人签字、收款人签字、发票使用有效期限等;另一方面审查发票的逻辑关系是否合理，如普通发票中发票专用章上的名称与其纳税号应存在对应关系;根据发票上记载的经济内容，审查发生业务的真实性;根据发票上的单价、数量，查验总金额的正确性等。对虚假的、内容不完整的发票应拒绝入账列支。对有疑问的还可以通过网站与电话12366查询发票真伪。(来源：中华财会网)

不合格发票及假发票识别小知识[1]

一、法规宣讲： 1、依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条的规定及其实施细则：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖财务印章或发票专用章，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 2、公司《票据管理规定》3.1对员工的职责规定如下：“公司全体员工应取得真实、合法的票据”；4.1.7规定“对于单张发票或一次付款金额在500元以上的，经办人应上网验证发票的真伪”。 《财务制度实施细则》3.1.3明确了员工应履行的责任为“财务事项发生后按《票据管理规定》索取真实、合法、有效的票据”；3.1.5规定“报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性、合理性、准确性负责”。 3，对不能同时满足二个条件（一是报销业务费用的发生是真实的；二是取得了真实、合法、有效的票据）的费用报销事项不予办理（即退单），以后此笔费用不得再次报销。 二、识别技巧： 1、假发票以定额发票、手写发票居多，以大面额居多，特别是面额100元以上的发票，需要特别注意；【对于单张发票或一次付款金额在500元以上的经办人应上网验证发票的真伪或拨打12366进行确认】 2、发票所盖的章与消费场所不吻合； 3、发票的章盖得很模糊； 4、发票号码相同，密码相同，密码印刷字体不规范的； 5、密码涂层非常不容易被刮开的，或刮后发现一团黑； 6、不同业务的报销发票连号，要么是拆分报销规避审核，要么是买了一本发票随意报销；

7、看水印，真发票在正常视线下看不出水印，但透过光清晰可见字样和税徽图案 三、其他不合规： 1、发票注明了“在20xx年底前开具有效”字样的，要关注发票开具时间是否逾期； 2、手开发票要关注时间、印章、公司名是否空白； 3，超过500元是否列示了消费清单。

从一张假发票引出百万元税款的税务稽查案例

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从一张假发票引出百万元税款的税务稽查案例 【标 签】企业所得税,假发票,税务稽查 【业务主题】企业所得税 【来 源】 　日前，河南省郑州市地税局稽查局检查人员通过对掌握的一张假发票展开深入摸排，一举查证了河南某建筑工程有限公司2007年1月~2009年3月，利用多种手段逃避缴纳税款的事实，共查补税款、滞纳金、罚款合计154.61万元。目前，该公司已将上述款项全额缴入国库。 　顺藤摸瓜，假发票牵出逃税企业 　根据河南省地税局建筑行业发票专项打假行动的部署，郑州市地税局稽查局通过对房地产开发企业取得建筑业发票的检查，取得了部分建筑公司开具伪造的建筑业发票的证据。其中，在对郑州某置业有限公司进行检查时，发现了一张由河南某建筑工程有限公司开具的假建筑业代开发票。根据取得的假发票线索，郑州市地税局稽查局对该建筑工程有限公司2007年1月~2009年3月的纳税情况开展了全面检查。 　据了解，该建筑工程有限公司成立于1996年，地税主管税务机关为金水区地税局，企业所得税采用核定征收方式。经初步检查发现，该公司2007年主营业务收入为329.38万元， 但2008年主营业务收入仅为69.23万元，收入差距明显，存在严重疑点。 　按照预定计划，检查人员进入该公司实施检查，调取了该公司的各种投标资料，并对财务室进行了现场检查。虽然现场未查获假发票，但检查人员调取了该公司2007年、2008年的账务资料，并从投标资料中的《已接工程项目一览表》入手，依照工程项目，结合账务资料，对各个工程项目的收入和成本进行了比对，发现项目一览表上列举的异地工程所对应的收入和成本均未在账簿上显示。 　检查人员又认真核查了往来账，发现“其他应付款”账上个人名下有大量的款项往来。检查人员以此为线索，重新对原始凭证进行了核查，终于拆穿了该公司玩弄的花招。原来，该公司把收取的异地工程款，分别挂在不同的个人名下，想以此逃避缴纳税款。

发票辨别真伪的办法

2011年审计师审计技巧：辨别虚假发票九法 近年来，审计工作中发现某些单位支出票据的真实性无法保证，虚假发票入账现象仍然存在。审计中，辨别发票真假的方法有： 一、从印章入手。印章入手发现虚假发票大致有以下几种类型：（1）印章模糊不清或无印章。有的经营部门在出具假发票时，为推卸责任保护自己，故意将印章印得模糊不清或拒绝盖章。（2）使用已倒闭经营企业的公章。有的企业虽已破产倒闭，但公章却没有依法收缴，为开具虚假发票提供了方便。（3）印章经营范围与开票内容不符。比如审计中我们发现，有的发票开具内容是汽车修理而盖的却是某副食品商店的章；开具内容是办公用品而印章却是某商场服装专柜的销售专用章。（4）税务部门代开发票只盖代开发票专用章，而没有经营单位的财务专用章或个体经营者私章。 二、从发票开具的规范程度入手。审计中我们发现某些发票在开具的规范性上不符合《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，有的发票没有开具购货单位，有的发票不开具日期。这种类型的发票在报销单位和入账时间上都有很强的弹性，可以随时随地报销。比如有的主管部门将无法入账的奖金、礼品开具成上述不规范的虚假发票在其下属单位列支。 三、从发票的开具内容入手。目前被审计单位虚假发票开具内容主要有“办公用品”、“副食”、“劳保用品”、“汽油”、“维修费”等。如果这几方面的支出奇高，就有可能存在开具虚假发票的问题。审计这类发票应重点注意每年的春节和中秋节所在的月份，是否有用开具虚假发票掩盖其滥发福利和公款送礼的事实。 四、从票号和日期等的逻辑关系入手。在审计中我们注意到有的发票票号和开票日期逻辑关系上存在问题。比如有的被审计单位从某一购货单位开具的购货发票，票号是连续的，但日期却相差甚远；有的发票票号连续或票号不连续但是同一本上的发票，而印章却是不同的购货单位；有的被审计单位同一天从某一购货单位开具购货内容相同发票，但发票票号相差甚远或不是同一本上的，这往往是开票人为掩盖事实真相故意所为，反而弄巧成拙，露出马脚，足见开具虚假发票人的心虚。 五、从发票的行业类别入手。有的被审计单位在开具虚假发票时忽视了行业类别的对照，造成发票的行业类别与经营行为相互矛盾。比如有的发票开具内容是“购置办公用品”，而使用的却是建筑行业的发票；有的发票开具内容是“房屋维修”，而使用的却是商品零售行业的发票等等。 六、从票据内容的真实性入手。审计中发现不少单位的大额财务支出只凭一纸发票入账，使其支出的真实性难以确认，同时也给违纪甚至违法犯罪者以可乘之机。如大额的汽车修理及加油费发票后没有附修车材料清单及日常加油记录；上万元的洗浴费后没有附来客审批单或其他证明性原始记录；大批量购买办公用品没有清单，只在发票上注明办公用品。

财务工作中如何识别虚假发票(精)

虚假发票扰乱正常的市场经济运行秩序,影响公平竞争,导致国家税收严重流失,为一些腐败行为提供了方便,政府审计作为国家经济安全运行的卫士和“ 免疫系统” , 审计人员有必要在审计中掌握几种常用的虚假发票识别方法来努力遏制买方市场,为维护我国税收安全、保障经济运行秩序、查处违法犯罪做出贡献。 虚假发票的来源主要有两个渠道。一是用票单位主动购买,用于虚构企业成本,偷逃税款或者套取资金用于设置“ 小金库” ;二是用票单位被动接收, 市场上发票种类繁多,形式多样,报销人或财务人员往往难以辨别真伪,导致被动接收虚假发票用于真实业务的报销。 笔者近期在对某企业的审计调查中发现该企业存在以虚假发票入账的行为,其中大部分是虚假定额有奖发票,对于此类发票的辨真识伪,有一套方法可供使用,这里总结如下,供广大审计人员和发票使用者、单位财务人员参考。 一、发票代码辨别法 普通发票分类代码为 12位阿拉伯数字。从左至右排列:第 1位为国地税代码, “1” 代表国税, “2” 代表地税;第 2-5位为行政区域代码(如“3100” 代表上海;第 6-7位为印刷年份代码,如“09” 代表是 2009年印刷;第 8位为统一的行业代码,其中,国税行业划分:1工业、 2商业、 3加工修理修配业、 4收购业、 5水电业、 6其他;地税行业划分:1交通运输业、 2修建业、 3金融保险业、 4邮电通信业、 5文化体育业、 6娱乐业、 7服务业、 8转让无形资产、 9销售不动产、 0表示其他; 第 9-12位为细化的发票种类代码, 为了保证每份发票编码唯一,由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局自行编制。 当发票代码编排存在以下几种情况时,可认定为可疑发票:地域代码虚假,如发票的地域代码与发票章上的地域名称不能对应;行业代码虚假,如发票代码说明是工

2018年税务稽查先进个人事迹演讲稿：让假发票胆颤心惊的人

2018年税务稽查先进个人事迹演讲稿：让假发票胆颤 心惊的人 让假发票胆颤心惊的人 遵法、守法、执法、护法是税务稽查人永不懈怠的神圣职责。刚强勇毅护税法，唱响了XX市局稽查局建局十年来聚财为国，执法为民的主旋律，彰显着XX地税稽查人孜孜不倦建大业的原动力和永无止境谋发展的上进心以及日新其德图精进的完美志。今天，我要讲的XXX同志，就是我们XX地税稽查队伍中一位普普通通，但却让涉税违法犯罪分子胆颤心惊、望而却步的税法守护人。 这位在税收岗位上工作了三十年，在稽查战线上奋战了近二十年的关中汉子，性情耿直，办事认真，待人随和，查起案子来可真是“铁锤敲铜锣——响当当”呀！记得那是农历18年腊月二十三，是几乎全球华人放下一年的忙碌一心一意准备过春节的时候。XXX原打算利用这个难得的星期天置办些年货，可超市门前一张插在车雨刮器旁的名片却吸引住了他的脚步。凭着稽查人员特有的职业嗅觉，他从那张印着“代开各种正规发票”字样的名片中捕捉到了案源信息——一定是假发票，而那位正在散发名片的中年妇女正是眼下唯一的案件线索，一个念头一跃而出：跟上她，找到假票源头。案源就是命令—这是他对税务稽查使命、职责以及他稽查人生的最好诠释。他毅然告别妻子责怪的眼光和女儿不舍的眼神，开始踏上了打击发票犯罪的长征路。于是，一次购物，一张名片和这件全省首起假发票案件的告破，让他与票案结下了不解之缘。 “ 4.15”票案的破获是对他铁血丹心铸税魂，衣带渐宽终不悔精神的真实写照。18年4月2日，稽查五科接到某酒店举报：“有一男子向其兜售定额发票”。XXX立即带人核查，迅速认定这是又一起假票案。在向局领导简要汇报案情后即刻与公安部门联系，成立专案组，锁定目标，实施侦破。为彻底摧毁制假窝点，专案组决定对售票人实施跟踪监控，于是他和专案组的同志们摇身一变，成了机智的猎人和追捕逃犯的刑警。他们夜以继日，跟踪追击，搜寻票案线索，不放过

发票的真伪鉴别有以下几种方法

发票的真伪鉴别有以下几种方法： （1）内容识别法：注意发票（地方税务局监制的）版面上印制发票厂家的名称是否与指定厂名称相符，不符则肯定此票为假发票。 （2）目测水印法：平视发票正反两面，若发现发票单面有明显的棱形印迹的，属假发票。（3）仪器识别法：利用紫光灯对发票监制章和发票号码照射，真发票的监制章和发票号码会有橙红色荧光反射，如果没有反射光或是其他颜色反射光，则为假发票。 （4）汲水识别法：在发票的棱形水印处用钢笔轻划，如果水印处有轻微打滑且不汲水，此发票为假发票假发票。 归结起来大致可以分为两类:一是市场上倒卖的非税务机关监制的假发票;二是伪造经济事 实的假发票。 一、识别非税务机关监制的假发票识别普通发票的真伪，首先看发票纸质和印刷字体，假发票一般用普通纸，纸质较差，印刷字体和真发票有明显差别;其次看有无税务水印防伪标志，假发票没有税务水印防伪标志或虽有税务水印防伪标志但印制不清或印制突出;其次看监制章和右上角发票号(或发票代码)的荧光度，真发票引色为大红色，在紫外线灯光下，呈桔黄色荧光反映。识别增值税发票的真伪。因增值税防伪税控系统的使用，增值税发票造假情况相对较少，但也不容忽视，特别是金额较大的发票。真的增值税发票外表上应具备两个特征，一是专用发票联、抵扣联“××增值税专用发票”字样下端的双实线由微缩字母组成。其中上线用“××增值税专用发票”等汉字的汉语拼音声母缩写，下线为“国家税务总局监制”等汉字拼音声母缩写，发票监制章的内圆线由多组“国家税务总局监制”等汉字的汉语拼音声母缩写组成，即“GJSHWZJJZH”通过高倍放大镜可以清晰地看到;二是增值税专用发票采用异型号码字体印刷。识别刮奖类发票真伪。主要看发票刮奖区覆盖层，虚假发票覆盖层较薄，且质地硬滑不宜刮出奖区隐藏文字，且刮擦奖区覆盖层背面没有重叠“8”字码。识别已作废发票。有些单位已在工商部门注销，但其税务发票未被全部收缴销毁，这就为某些单位伪造经济业务提供了方便。识别此类发票，一是通过互联网发票查询系统，输入发票代码和发票号码，根据显示出的发票种类、购票人纳税号码、购票方纳税人名称、购票时间、售票税务机关等相关信息进行判断;二是通过调查工商、税务部门的企业登记、注销情况，以此核实发票是否已经作废。以上是识别假发票的常用方法，还可以通过以下两个方面进行判别:一是看发票代码编制规则。有些假发票的代码看似符合编制规则，其实和税务机关设定的代码特定涵义截然不同，可以通过咨询税务机关或查询互联网税务知识网页查清发票代码设定的涵义，比对发票具体印制单位和发票开具单位的地理区域、服务类别;二是看发票内容的印制。有些假发票内容的印制不全或不规范，可以通过互联网查询或者根据税务机关提供的各类发票色彩票样核对判断。比如在识别增值税务发票的真伪时，可以通过以下几个方面的合理性进行判断。是看15位纳税人识别号是否合理，部分假发票存在识别号为其他地区的号码或纳税人识别号数字位数不对的现象;二是看10位数发票代码是否合理，按规定发票代码第1-4位代表各城市、第5-6位代表制版年度、第7位代表批次、第8位代表版本的语言文字(1、2、3、4分别代表中文、中英文、藏汉文、维汉文)、第9位代表几联发票(4、7分别代表四联、七联)、第10位代表发票的金额版本号(1、2、3、4分别表示万元版、十万元版、百万元版、千万元版，0表示电脑发票)，特别应注意1-4位地区代码是否与供货单位所在地相符;三是看发票填制方式是否合理，按规定应纳所得税10万元以内的，可提供手写发票，应纳所得税10万以上的，应提供电脑版发票;四是看发票是否有项目填写不齐全、字迹模糊涂改等不合理现象。 二、对虚假经济业务的识别识别虚假经济业务发票可以从以下几个方面进行鉴别:一是看发