Excel论文

Excel在财务管理中的应用

摘要

Excel是最优秀的电子表格软件之一，它具有强大的数据处理和数据分析功能。它能够利用自身的多功能工具将杂乱的数据筛选整理成可用的信息之后进行分析、交流以及分享得到的结果。由于它在数据的处理、统计分析和辅助决策操作方面的作用，所以被广泛地应用于管理、财经、金融等多个领域。熟练掌握运用Excel建立各种财务管理模型的方法，有助于财务管理人员在复杂多变的理财环境中迅速准确地判断，合理地决策，从而高效地开展财务管理工作。本文主要结合Excel在应收账款中的应用进行分析。

关键词：Excel；应收账款；财务管理

正文

Excel是可以经常接触到的一种软件，它直观和友好的界面、出色的计算功能和图表工具，再加上成功的市场营销，使得Excel成为最流行的微机数据处理软件。它不仅具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学、财务、统计和工程等多种函数，同时也提供了数据管理与分析等多种方法和工具。通过它可以进行各种数据处理、统计分析和辅助决策操作，因此被广泛地运用于财务、会计和管理等工作中。但是在实际工作中看似很简单的软件还有很多强大丰富的功能没有被用户完全的了解和掌握。

现在每家企业日常的账务处理都要用到财务软件，市场上流通的财务软件也不少，像用友、金蝶等软件，但是我国中小企业的数量占的比重比较高，很多企业花费几十万元的价格购买大型的财务软件不仅会得不偿失，而且会使得很多功能白白的闲置，而且由于ERP、CRM等概念在企业中出现，各个企业自身情况千差万别，大型的财务软件必须要经过调整才能适应企业的开发运用，但是这个开发工作费时费力。因此Excel因为其简单易学和具备了基本的企业财务所需的功能而在众多的财务软件中崭露头角。

Excel正处于财务管理信息化的一个信息时代，企业想要实现财务管理的目标，就要掌握资讯，而且要能够有效的利用企业内部和外部的信息，同时还要加强在计算机网络技

术方面的应用。把这丰硕的资源及时并且有效地转变成有用的信息，以此来推进财务管理的信息化。

Excel电子表格日渐成熟和强大的技术和功能，把它与财务管理的理论相互结合，能够实施众多的财务管理模型并让发挥它们的作用，促进财务管理科学化。在现在的财务工作中把Excel运用在财务数据处理方面已经变得相当普遍和流行，Excel经常被用来进行成本核算、财务分析、筹资决策分析、投资决策分析等工作，而且Excel可以和大多数的财务软件直接对接，获取数据非常方便。下面将详细介绍Excel在企业财务管理中的具体应用。

一、EXCEL的概念

Microsoft Excel是微软公司的办公软件Microsoft office的组件之一，是由Microsoft 为Windows和Apple Macintosh操作系统的电脑而编写和运行的一款试算表软件。Excel 作为Microsoft公司开发的办公软件，是目前表现最佳的电子表格系统，已经被世界的财务管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件的工具。

Excel提供了大量定义好的基本运算函数、统计函数和财务函数，能满足大部分财务管理工作的要求，还可以根据具体业务的需要，自定义分析函数。它具有强大的数据处理和分析功能，不仅能够对数据进行自动计算，而且还可以对数据进行快速的排序、筛选、自动汇总，此外，也能把数据用饼图、条形图和折线图等图形显示出来，并通过Web实现协作和信息共享。Excel集通用表格计算、丰富的图表显示和便捷的数据分析为一体，具有简洁友好的操作方式、强大丰富的使用功能和完善完整的报表体系。因此，我们能够运用Excel为财务管理工作提供有力帮助。它可以被广泛的应用于财务、金融、行政、统计、经济、和审计等众多领域。

二、EXCEL的功能

Excel拥有许多强大的功能，下面将详细列举适用于财务管理工作中的功能及其作用。Excel作为Microsoft公司开发的办公软件，是目前最佳的电子表格系统，已经被世界财经管理人员公认为卓越的信息分析和信息处理软件工具。它具有以下功能:

1.表格处理功能强大。Excel是一个以表格方式处理数据的软件。它具有简便和灵活的制表功能，表格中数据一旦建立运算关系，就会自动刷新。

2.绘图和图形处理功能较强。Excel的强大绘图和图形处理功能实现了表、图、文三者的结合，有利于管理人员进行决策。

3.拥有丰富的函数。Exce l提供了大量的函数，包括财务函数和统计函数，可进行复杂的数学计算、财务分析、统计等。此外，可对数据进行搜寻、排序、筛选、分类、统计、合并汇总、自动求和、求平均值、求最大最小值等，数据处理能力非常强大。.支持数学模型。

4.提供多样的分析工具和决策功能。Excel支持数学模型，为财务管理和分析提供多样的分析工具和决策功能。

5.普及性强。Excel是一个公共软件平台。非常普及。它是微软公司的主导产品之一，兼容性好，与其他软件的配合很好，生命力强。

6.可使用外部数据功能。Excel可以读取和输出多种格式的数据文件，可以从很多数据源包括会计软件的数据库中引入数据，节省获取基础数据的时间。提高效率和减少错误。Excel数据源的多样性加强了它在财务管理中的使用面和便利性。

三、Excel在应收账款中的应用

（一）应收账款的涵义及作用

应收账款是企业因销售商品或提供劳务而应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。应收账款是由于商业信用产生的应收债权，是企业流动资产的一个重要项目。企业采用赊销、分期收款等销售方式，可以扩大销售、减少库存，同时也增加了应收账款，也会带来坏账的可能。应收账款管理的基本目标就是在充分发挥应收账款功能的基础上，降低应收账款投资的成本，使提供商业信用、扩大销售、减少库存所增加的收益大于应收账款的各项成本之和。

（二）Excel在应收账款管理中的应用

加强对应收账款的有效管理无疑对企业及时回收资金进而保障整个生产经营活动的顺利进行具有至关重要的作用。通过利用Excel建立应收账款管理模型，继而实现对应收账款的自动化管理。其具体内容包括相关基本信息的录入、自动计提坏账准备、应收账款的查询及比重分析、应收账款的账龄分析、查询到期应收账款等等①。

应收账款回收情况的监督主要通过编制账龄分析表进行，一般来讲，应收账款拖欠时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性就越大。通过账龄分析可以揭示每个客户的风险性和每笔应收账款产生坏账的可能性，并以此作为提取坏账准备的依据，因此对于客户众多、业务频繁的企业来说，运用Excel快速、准确编制账龄分析表，并据此制定有效的收账政策，对于加强应收账款管理，提高资金回笼速度，降低经营风险具有非常重要的意义。

1.账龄的确定

账龄的时间段一般根据客户的信用期，结合会计准则对计提坏账准备标准划分。划分账龄的时间段越细、间隔越短，坏账估计就越精确。通常情况下，对1年以内应收账款账龄划分较细，而对1年以上的应收账款则不能做太多区分。

2.回收情况表的制作

为数据提取阶段，主要提取应收账款明细账的“科目名称”、“年初余额”、“借方发生数”、“贷方发生数”，将以上数据分别复制到回收情况表的“客户名称”、“年初欠款余额”、“本月发生应收账款”、“本月收回账款”等，然后制作成表格。要求每月单独制作一个工作表

3.账龄分析表的制作

为数据分析阶段，先从回收情况表提取有关数据，由于每月都有可能增加或减少应收账款客户，导致每月客户的顺序都不一样，所以要用较为复杂的Excel函数嵌套搜索同样的客户名并返回相应的数值，对于账龄和金额部分我们假设客户归还账款时按照应收账款发生的先后顺序收回账款，即归还的账款先冲销时间较长的应收账款。

（三）利用Excel建立的应收账款分析模型

案例：应收账款信用期分析

A公司拟将信用期由30天放宽至60天，条件为按发票不给折扣，该公司投资的最底报酬率（资金成本）为10%，有关数据见表1.1。

表建1.1A公司的数据

(1)计算应收账款占用资金的应计利息

应收账款应计利息 =应收账款占用资金×资金成本

应收账款占用资金 =应收账款平均余额×变动成本率

应收账款平均余额 =日销售额×平均收现期

30天信用期应计利息 = 480000/360×30× 360000/480000× 10% = 3000

60天信用期应计利息 = 600000/360×60× 450000/600000×10% = 7500

(2)计算净收益

净收益 =毛利- 估计的收账费用- 估计的坏账损失-应收账款应计利息

信用期30天的净收益 = 61000

信用期60天的净收益 = 81500

(3)分析并利用Excel建立应收账款分析模型

(4)经过以上的分析得知，因为信用期为60天的明显收益要多于30天，所以信用期放宽到60天是可行的。建立分析区，如表1.2所示。

表1.2：建立分析区

四、Excel在财务管理中的应用小结

Excel界面友好，操作简单，易学易用，可以广泛地应用于各项经济管理活动中。对于广大财务工作者来说，掌握Excel的基础知识以及运用Excel解决各项财务管理问题的方法和技巧，对于高效地做好财务管理工作将是非常有益的。Excel在企业财物管理中的应用还远远未开发完。广大财务人员应加大对Excel的认识，加强对Excel的学习，掌握其功能，挖掘Excel在财务成本管理中的潜能，这样不仅把财务人员从繁重的劳动中解放出来，而且提高了会计信息处理能力的准确性与时效性，提高企业的管理水平与经济效益。此外，用Excel替代财务软件的中小型企业在今后的财务管理方面不仅要解决财务的实际问题，更应对财务中的实际问题进行分析、预测，为以后的经济业务提供依据，从而促进企业未来的经济利益快速发展。