完善中小企业内部会计控制的策略

随着国民经济的发展，中小企业在促进国家经济增长、市场繁荣以及增加就业和保持社会稳定中起着越来越重要的作用。据统计，到2011年5月，占我国企业总数90%以上的中小企业创造了60%以上的国内生产总值，提供了85%的就业岗位，越来越多的人注意到中小企业对国民经济的作用因此，文章探讨和研宄我国中小企业内部会计控制的现状及原因，提出解决的对策。

1我国中小企业内部会计控制概述

中小企业指资产资金规模不大，管理、工作人员不多，管理幅度相对较小的企业其组织结构大多采用直线制或直线职能制其中业务活动简单?单一的小企业，多采用直线制结构进行管理，不专门设职能结构，是最简单的集权式管理而中型企业，多采用直线职能制结构进行管理，以直线制为基础，设置相应的职能部门，实行厂长（经理）统一指挥与职能部门参加指导相结合，以求做到管理工作专门化内部会计控制是内部控制的组成部分，内部控制是指企业为保护其资产的安全性与完整性，防范管理中出现漏洞，保证会计信息的真实可靠，利

用企业内部分工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序。内部控制的根本目的在于加强企业管理，提高经济效益；其基础是企业内部分工；其核心是一系列具有控制职能的方式、措施及程序内部会计控制是指企业对自身与会计有关的经营活动的控制主要包括：实物资产、货币资金、对外投资工程项目筹资、采购与付款?销售与收款成本费用、担保等经济业务的会计控制企业内部会计控制制度的作用如下：

1.1保护企业资产的安全性完整性

资产安全完整是利益相关者关注的重大问题，是企业可持续发展的基础内部控制会计制度对财产物资的采购、验收保管?领用、核算等环节采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏、浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。

1.2提高会计信息的正确性和可靠性

真实会计资料能够为企业管理层提供准确而完整的会计信息，有利于

浅析企业内部会计控制存在的问题、成因和对策

本科毕业论文浅析企业内部会计控制存在的问题、成因和对策作者李佳琪内容摘要内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，其建立、健全及实施是企业生产经营成败的关键。加强会计监督，强化内部会计控制，是解决当前会计秩序混乱、会计信息失真和维护所有者权益的重要措施，也是社会进步、经济发展的必然趋势。本文从内部会计控制的含义、必要性、基本原则和方法出发，阐述了我国内部会计控制的现状，分析了内部会计控制失控的原因，并根据我国的实际情况就如何解决这些问题提出了个人的一些看法。本文共包括以下三个部分：

第一部分，内部会计控制及其基本目标和方法。第二部分，我国内部会计控制存在的主要问题及成因。第三部分，完善内部会计控制的对策。作者认为应当将内部审计写入《内部会计控制规范》，并通过建立企业会计信息公开系统发挥管理当局、股东、债权人、职工和社会公众的共同监管作用。关键词: 内部会计控制内部审计外部监督对策 Abstract As self-accommodation and self-restriction mechanism of enterprise manufacturing and prosecution, internal accounting control’s foundation and implement are the keys of enterprise’s success or defeat. To strengthen accounting supervision and internal accounting control is the important measure of solving accounting order confusion, accounting information distortion and maintenance of owners’ rights and interests. And it is a necessary trend of society progress and economy development. This paper sets out from the concept, necessities, fundamental principles and methods of internal accounting control. It describes the present situation of

中小企业内部会计控制有关问题的探讨

中小企业内部会计控制有关问题的探讨 1 课题来源本课题为中小企业内部会计控制有关问题的探讨。内部会计控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。而中小企业在经济发展和社会稳定中起着十分重要的作用，已经成为推动国民经济发展、实现市场繁荣的主力军。中小企业始终保持较快发展速度，但在较快发展速度中又存在着内部会计控制薄弱的问题。 2 研究的目的和意义随着经济全球化，市场竞争的激烈化，我国中小企业的生存和发展面临着极大的挑战。我们知道内部控制历来是包括企业在内的所有组织和机构正常运转的制度基础，是企业各项管理工作的基础，是企业持续发展的保证。所以中小企业为了增强其在改革浪潮中的竞争力，提高管理水平和经营效益，就需要加强内控来完善自身机制，适应市场，进一步保证国民经济的发展。而当务之急是建立和完善企业的内部会计控制，因为内部会计控制关系到会计信息的真实、关系到企业财产物资的安全完整、关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性等企业各方面的情况，所以内部控制应从加强内部会计控制入手。然而，作为一项科学的管理手段，现有的会计控制还很不系统、很不完善，尚未起到对经济业务活动全过程的控制。据调查显示，在我国中小企业经营失败的案例中，83％的因素是与内部的会计控制系统失效有关。还有些企业虽然也建立了一整套完善的内部会计控制，但并未结合企业自身的经营特点和管理要求，而只是照搬照抄了大企业的内部会计控制。所以关注中小企业的内部会计控制问题，使得内部会计控制能与中小企业自身有机结合，起到有效的作用，是一个具有现实意义的课题。 3 国内外的研究现状国外研究现状：近年来，国际方面主要是在审计上的研究.2003年9月，国际内部审计师协会（简称IIA）总部前执行副主席理查德·钱伯斯先生（Richard F. Chambers）访华，他在北京举办的国际内部审计高级研讨班演讲的专题之一《国际内部审计的发展趋势》中提到的三大发展趋势：一是重新介入内部控制；

浅谈我国企业内部会计控制.doc

浅谈我国企业内部会计控制摘要：企业内部会计控制是指企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制措施、方法和程序。关键词：我国；企业；内部会计；控制我国不少企业存在会计信息严重失真、管理系统失控及计算机犯罪等一系列问题，究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、内控跟不上形势变化、内部审计薄弱以及外部控制监督不到位、人员素质偏低等。 1 企业内部会计控制中存在的问题及成因 1.1 企业内部会计控制中存在的问题（1）会计信息失真严重。一些企业人员素质不高，会计造假行为泛滥，存在人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐等现象，造成会计信息严重失真、资产不清、产权不明、债务不实等。（2）管理系统缺乏控制力，违法违纪现象时有发生。在我国现阶段，公司的法人治理结构“形备而实不至”，尤其是董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中，一味地“放权让利”，内部会计控制如“空中楼阁”，形同虚设，导致一些企业主管财务的领导、经办人员利用内控不严的漏洞大量收收贿赂、侵吞公款、挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相

勾结，利用虚发票非法侵占企业资金。（3）企业内部会计控制制度不被重视，甚至被完全忽略。有些企业没有制定内部会计控制制度或制定得不完整，老板一个人说了算，收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税；有些企业虽制定了内部会计控制制度，但实际上没有执行，虽然有完备的内部会计控制制度，但有些公司的总经理在公司里一手遮天，一切内控制度在他眼里都是废纸一张，从而造成公司的巨额亏损；有些企业为了筹资或包装上市而精心设计假控制，如虽然表面上有关凭证审核、批准等控制环节环环相扣、互相制约，背地里却是不折不扣的造假链，不惜精心设计假控制来欺骗投资者。（4）会计电算化的风险。与手工会计系统相比，电算化会计系统具有明显的优势，但是电算化会计系统有不同于手工会计系统的特点及其风险，社会上一些不法分子正利用其掌握的技能想方设法钻电算化会计系统空子，计算机犯罪案件日益增多。 1.2 企业内部会计控制缺位的原因（1）认识不到位。由于我国企业内部会计控制制度起步较晚，不少企业对内部会计控制的认识远远落后于现实的需要，对内部会计控制的重要性认识不足，一些企业领导也不甚了解内部会计控制的内涵，认为内部会计控制只是形式上的东西，就是成堆的手册、各式各样的文件。因而虽然有建立内控制度，但实际执行的很少，更多的是随经营者( 企业法人代表) 的意志为转移，至于循与不循，究还是不究，最终取决于领导者的态度。（2）约束机制不够完善、有效，缺乏相应的激励制度。不少企业内控制度制定得不错，但在执行过程中，没能去考核、去检查，实际执行效果不佳，使内部会计控制制度流于形式走过场。

企业成本费用内部控制存在的问题和对策

企业成本费用的内部会计控制研究 1前言 1.1成本费用内部会计控制的意义加强内部控制在很大程度上有助于节约和降低经济主体总成本。经济主体的员工会为经济主体完全尽职尽责、决然不浪费的理想状态是不存在的,他们会为了增加闲暇时间及自身利益而对成本费用节约方案产生敷衍、推脱心理,进而影响成本费用节约方案的推行与实施。如果想要成本费用节约方案顺利进行,那么就必须依靠制度上的约束机制来实现,这种制度上的约束机制在管理上就被称为“内部控制制度”。所以说内部控制制度就是一种成本节约制度,它为成本费用节约方案的高效运行提供了一个重要的约束机制。这种机制通过对经济主体内员工工作情况构成的监督,自动形成了资源被节省和成本高效率运行的有效约束。从这个意义上讲,加强内部控制将在很大程度上有助于节约和降低经济主体总成本。经济主体通过加强内部控制来达到成本节约的管理方式是社会发展的必然趋势。经济主体作为制度供给主体,对于完善，建立、健全内部控制制度所引起的费用增加持有何种态度,在很大程度上决定着节约制度的最终走向和变化。正确把握和处理经济成本与约束成本(加强内部控制投入成本)、眼前利益与长远利益之间的关系,这是摆在经济主体面前的一项重大的战略性课题。而一个以长远利益为主导的理性经济主体一定会实现两者之间的内在统一。离开了完善内部控制制度的成本节约方案是无法真正彻底实施的,它只能是表面性的阶段性的收益。而且该项成本节约方案的净增效益值是微小的,成本费用节约力度也将是微弱的,甚至得不偿失,最终会使成本费用节

约方案流于形式,成为一阵风。追求成本费用节约是经济主体抵御市场风险、提高市场竞争力的有效方式,而通过加强内部控制来达到成本费用节约的管理方式是经济主体的必然选择,是社会发展的必然趋势。 1.2 成本费用控制研究动态我国自上世纪90年代以来，企业内部控制研究也逐步成为了我国理论界和实务界关注的一个重要领域。为此，我国政府对此予以了相当的重视，先后出台了一系列有关内部控制的法规。如《会计法》明确“各单位应当建立、健全本单位内部会计监督制度”，并把这一规定作为单位负责人必须承担的会计法律责任之一；财政部先后颁发了“内部会计控制规范”之“基本规范”、“货币资金”、“采购与付款”、“销售与收款”、“工程项目”“对外投资”、“担保”等一系列用于指导全国各单位建立内部会计控制的规范文件，对加强我国企业管理、提高经济效益和防范财务风险起了重要作用。但是，这种研究主要关注的是内部会计控制，对企业内部控制体系的研究还不完善，我国企业内部控制体系建设总体处于起步阶段，在国内一直没有统一的内控规范。还不能满足企业的需要，还需要有一个适合我国国情的完善的内部控制规范作指导。2008年6月，《企业内部控制基本规范》已经由财政部会签审计署、证监会、银监会和保监会联合发布，并于2009年7月1日起在上市公司先行实施。一套完善而又严密的内部控制制度，不仅与企业实现预定经营目标相关联，也是企业持续经营、发展壮大的前提和保障。任何一个企业都应当不断完善内部控制制度，并予以严格执行，充分发挥内部控制对成本、费用的控制作用。

浅谈企业内部会计控制制度

毕业论文宝鸡工商管理

利润的预控分析及其计算研究（保本点分析、量本利分析、安全边际分析）蹇逸楠西北工业大学网络教育学院毕业论文任务书一、题目：利润的预控分析及其计算研究（保本点分析、量本利分析、安全边际分析）二、指导思想和目的要求：本论文从方面着手，实现了~~。三、主要技术指标：论文中出现的名词。例如：工程；项目管理；进度控制。四、进度与要求： 1月1日参加动员会，与指导教师见面 1月1日-1月30日论文调研，确定题目，填写任务书

2月1日-3月10日论文写作修改 3月20日论文答辩五、主要参考书及参考资料： [1]xxx,市场形态，湖南，湖南大学出版社,2007年2月，52-54页 [2]xxx,市场之我见，第二版，华东交通大学，华东交通大学出版社,2006 年7月，101-104页学习中心：宝鸡班级：015209203009 专业：工商管理学生：蹇逸楠指导教师：高老师

摘要进度控制作为工程项目管理中的重要内容，是一个工程项目成功实施的基础和关键因素，直接关系到建筑企业的经济效益和信誉。X商务楼项目是ZT公司承接的一个比较大的工程项目，该项目的进度计划控制有一定的复杂性，研究该项目的进度控制方法有一定的现实意义和方法论价值。关键词：工程；项目管理；进度控制

目录摘要.............................................................................................I 目录.............................................................................................II 第一章绪论 (1) 1.1 现实背景和理论背景 (2) 1.1.1现实背景 (3) 1.2 研究的目的和意义 (4) 第二章公司进度管理现状及问题分析 (5) 2.1公司施工进度管理中存在的主要问题 (6) 2.1.1 施工进度计划中存在的主要问题 (7) … … … … … 参考文献…………………………………………………………………………… 致谢…………………………………………………………………………………

成本控制是中小企业财务管理的重点(doc 6)

成本控制是中小企业财务管理的重点我国《企业会计准则》中明确指出：成本指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费，这一概念表明了生产成本的产生方式。而根据会计恒等式“利润=收入—支出”，及生产型企业生产成本占支出比重大的特点，可以推出生产成本对企业的巨大影响。作为生产型企业，主要收入来源就是产品销售收入，而目前企业大多处在供大于求的买方市场，取得高销售收入实在不易，要取得经营利润，降低成本更为合理。我国的大部分中小型企业内部控制程度较差，生产效率较低，运作流程较混乱，所以生产成本均较高，若对企业内部进行科学、合理的整顿，在生产成本控制方面大有潜力可挖。本文以内蒙古农业大学机械厂2005年的直接成本发生情况为例进行分析，试探讨企业加强成本控制问题。 1 企业基本情况内蒙古农业大学机械厂是内蒙古农业大学的校办企业，位于农业大学西区。该厂自1989年以来在完成教学、科研的同时生产农业机械，共分为机加工、钳工、锻工三个车间，固定资产总值1042299.34元，2005年主要生产2BP-2型铺膜播种机、9YG-130型圆盘割草机、9ZC-160型铡草机三种产品。管理人员10人，车间工人50人。 2 成本构成情况固定资产按年提取折旧费，折旧费是成本中很大一部分，工人工资采用的是月工资制，所以工人工资福利费也成为固定成本的一部分。该厂设备比较老化，发生修理费用比较频繁，则每月耗用的修理费作为固定性制造费用。随生产而发生、与产量存在线性关系的直接材料、包括水、电、等在内的制造费用

可视为变动成本。在预算和考核成本时，该厂基本上采用变动成本法进行核算，将制造费用按三种产品的产量进行平均分配的方法计入成本，再与预算标准进行比较控制成本的发生。 2.1 成本发生情况分析在对2005年生产成本进行分析后，结果却不容乐观。 2005年生产出2BP-2型铺膜机1390台、9YG-130型圆盘割草机130台、9Z C-160型铡草机800台，三种产品的出厂价分别为2100元、4200元、580元，则有分析：从卖价的角度上看，三种产品只有铺膜机一种产品成本低于出厂价，其余两种产品分别超出出厂价63%和60% 剔除其他费用因素，单从产品生产成本角度考虑：铺膜机利润=PX1-（b1X1+a1）=（2100-1712.40）×1390=538764元圆盘割草机利润=PX2-（b2X2+a2）=（4200-6829.52）×130=-341837.60元铡草机利润=PX3-（b3X3+a3）=（580-923.96）×800=-275168元则本季度利润合计为：538764-341837.60-275168=-78241.60元即便从中扣除折旧费，只考虑现金流量：铺膜机： N=（2100-1681.19）×1390=582145.90元圆盘割草机：N=（4200-6811.67）×130=-339517.10元铡草机： N=（580-900.46）×800=-256368元则总现金流量：N=582145.90-339517.10-256368=-13739.20元表1 单位成本发生表（单位：元）

企业内部会计控制的原则

部会计控制法规精要 Part1 《部会计控制规——基本规（试行）》（财办会[2001]41号）第一章总则第二条本规所称部会计控制是指单位为了提高会计信息质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。第三条本规适用于国家机关、社会团体、公司、企业、事业单位和其他经济组织(以下统称单位)。第四条国务院有关部门可以根据国家有关法律法规和本规，制定本部门或本系统的部会计控制规定。各单位应当根据国家有关法律法规和本规，结合部门或系统的部会计控制规定，建立适合本单位业务特点和管理要求的部会计控制制度，并组织实施。第五条单位负责人对本单位部会计控制的建立健全及有效实施负责。第二章部会计控制的目标和原则第六条部会计控制应当达到以下基本目标： (一)规单位会计行为，保证会计资料真实、完整。 (二)堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护单位资产的安全、完整。 (三)确保国家有关法律法规和单位部规章制度的贯彻执行。

第七条部会计控制应当遵循以下基本原则： (一)部会计控制应当符合国家有关法律法规和本规，以及单位的实际情况。 (二)部会计控制应当约束单位部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越部会计控制的权力。 (三)部会计控制应当涵盖单位部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。 (四)部会计控制应当保证单位部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。 (五)部会计控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。 (六)部会计控制应随着外部环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第三章部会计控制的容第八条部会计控制的容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。第九条单位应当对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准制度，办理货币资金业务的不相容岗位应当分离，相关机构和人员应当相互制约，确保货币资金的安全。

浅谈我国企业内部会计控制

浅谈我国企业内部会计控制企业内部会计控制是指企业为了提高会计信息的质量，保护资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制措施、方法和程序。标签：我国；企业；内部会计；控制我国不少企业存在会计信息严重失真、管理系统失控及计算机犯罪等一系列问题，究其成因主要是企业对内控制度认识不到位、约束机制不完善、内控跟不上形势变化、内部审计薄弱以及外部控制监督不到位、人员素质偏低等。 1 企业内部会计控制中存在的问题及成因 1.1 企业内部会计控制中存在的问题（1）会计信息失真严重。一些企业人员素质不高，会计造假行为泛滥，存在人为捏造会计事实、篡改会计数据、设置帐外帐等现象，造成会计信息严重失真、资产不清、产权不明、债务不实等。（2）管理系统缺乏控制力，违法违纪现象时有发生。在我国现阶段，公司的法人治理结构“形备而实不至”，尤其是董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中，一味地“放权让利”，内部会计控制如“空中楼阁”，形同虚设，导致一些企业主管财务的领导、经办人员利用内控不严的漏洞大量收受贿赂、贪污公款、挪用、盗窃资金，或与企业外部不法商人相勾结，利用虚假发票非法侵占企业资金。（3）企业内部会计控制制度不被重视，甚至被完全忽略。有些企业没有制定内部会计控制制度或制定得不完整，老板一个人说了算，收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税；有些企业虽制定了内部会计控制制度，但实际上没有执行，虽然有完备的内部会计控制制度，但有些公司的总经理在公司里一手遮天，一切内控制度在他眼里都是废纸一张，从而造成公司的巨额亏损；有些企业为了筹资或包装上市而精心设计假控制，如虽然表面上有关凭证审核、批准等控制环节环环相扣、互相制约，背地里却是不折不扣的造假链，不惜精心设计假控制来欺骗投资者。（4）会计电算化的风险。与手工会计系统相比，电算化会计系统具有明显的优势，但是电算化会计系统有不同于手工会计系统的特点及其风险，社会上一些不法分子正利用其掌握的技能想方设法钻电算化会计系统空子，计算机犯罪案件日益增多。 1.2 企业内部会计控制缺位的原因

企业内部会计控制常见问题及对策分析.doc

企业内部会计控制常见问题及对策分析引言随着市场经济的快速发展和社会改革的进一步深化，国内企业面临的经营环境变化多端，日趋复杂，在当前形势下,企业要想实现快速、稳定的发展,必须加强内部管理和控制：近年来，我国极为重视内部控制制度建设,尤其是2008年以后,先后发布了《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指弓丨》等内控指导文件，标志着适应我国实情的企业内控规范体系基本建成。内部会计控制是内部控制的重要组成部分,主要是针对资产保护、保证账目和财务报告真实性和完整性的有关方法、程序和组织规划。它在强化企业内部会计监督、规范企业会计秩序、提高会计信息质量、维护企业财产和资源的安全、防范企业内部财务舞弊及经营风险等方面具有重要价值，是目前衡量企业内部治理状况和经营管理水平的重要标志。 1.企业内部会计控制常见问题分析实践证明，在内部管理上，有控则强，无控则乱。我国企业已逐渐认识到内部会计控制对于企业发展的意义，许多企业十分重视自身的内控建设，充分发挥了内部会计控制在企业管理中的作用。但是，由于内部会计控制实施受到客观环境、制度建设、人员素质、企业规模及管理水平等多种因素制约，一定程度上影响了其有效运行。从企业内部会计控制实践来看，暴露出不少问题，比较常见的有以下几方面：一是控制环境欠优。控制环境是内部会计控制系统有效运行的基础，影响企业内部各成员实施控制的自觉性。当前，企业内控环境欠优，一方面，部分企业的管理者仍然忽视内部会计控制的作用,对于内控仍然缺乏重视,这是

认识上的问题;一方面，多数企业内部治理结构不完善，责权不清,造成内控系统运作不灵，易流于形式。二是在内部会计控制制度设计方面，并未结合企业自身实际，制度缺乏科学性和合理性，有些环节的内容片面、不完整，给制度执行带来困难。三是执行方面，内部会计控制的执行依赖于每个工作人员的素质，包括良好的职业道德、工作责任心、与自己所在岗位相适应的工作能力等，许多企业忽视员工教育，员工的整体素质普遍不高，影响内控制度执行。四是监督方面，由于承担内部监督责任的企业内部审计机制不完善，很难对内部会计控制的执行展开有效监督，以确保制度被切实地贯彻以及制度能够随时适应新情况等。 2.针对企业内部会计控制常见问题的改进措施 (1)改善控制环境,促进内部会计控制实施。任何企业做任何事情都离不开特定的环境，内部会计控制也不例外,‘可以说控制环境的优劣对内部会计控制能否有效实施有着举足轻重的影响。改善控制环境,一方面要强化企业管理层的现代管理意识,改进其经营管理的理念、方式和风格,重视内部会计控制，并明确管理层对企业内部会计控制应承担的责任,促使其加强内部会计控制；另一方面要按照现代企业制度,完善法人治理结构,使管理层的积极性能够充分发挥,也使管理层的行为得到必要的控制。此外,企业还要合理设置组织机构，改进授权和分配责任的方法,完善人力资源政策，加强企业内控文化建设，从多方面改善企业内控环境,推动内部会计控制实施。 (2)根据企业实际和内控构建原则，完善企业内部会计控制制度。企业建立和设计内部会计控制系统，应当遵循并依据一定的客观规律和基本法则，以保证制度的科学性。企业内部会计控

中小企业内部会计控制问题研究

成人高等教育毕业设计（论文）题目中小企业内部会计控制问题研究学生姓名专业学历层次学号指导教师(职称) 完成时间年月日

河南工程学院论文版权使用授权书本人完全了解河南工程学院关于收集、保存、使用学位论文的规定，同意如下各项内容：按照学校要求提交论文的印刷本和电子版本；学校有权保存论文的印刷本和电子版，并采用影印、缩印、扫描、数字化或其它手段保存论文；学校有权提供目录检索以及提供本论文全文或者部分的阅览服务；学校有权按有关规定向国家有关部门或者机构送交论文的复印件和电子版；在不以赢利为目的的前提下，学校可以适当复制论文的部分或全部内容用于学术活动。论文作者签名：年月日

河南工程学院毕业设计(论文)原创性声明本人郑重声明：所呈交的论文，是本人在指导教师指导下，进行研究工作所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文的研究成果不包含任何他人创作的、已公开发表或者没有公开发表的作品的内容。对本论文所涉及的研究工作做出贡献的其他个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本学位论文原创性声明的法律责任由本人承担。论文作者签名：年月日

摘要 (5) Abstract (6) 引言 (7) 1. 中小企业经营特点及内部会计控制需求分析 (9) 1.1 中小企业经营特点 (9) 1.1.1 对市场变化的适应性强 (9) 1.1.2 经营范围的广泛性 (9) 1.1.3 中小企业是成长最快的科技创新力量 (10) 1.1.4 抵御经营风险的能力差；资金薄弱，筹资能力差 (10) 1.2 中小企业内部会计控制需求分析 (10) 2. 中小企业内部会计控制应用现状 (12) 3. 内部会计控制在中小企业中运用存在问题及原因 (14) 3.1 存在问题 (14) 3.1.1 中小民营企业的会计人员素质偏低 (14) 3.1.2 内部会计控制信息化水平低 (14) 3.1.3 内部会计控制在中小民营企业的应用缺乏规范性 (15) 3.1.4 中小民营企业内部会计控制的应用与理论相脱节 (15) 3.2 影响我国中小企业内部会计控制运行的因素 (16) 3.2.1 企业外部因素 (16) 3.2.2 企业内部因素 (17) 4. 中小企业内部会计控制问题的解决办法 (18) 4.1 建立健全内部会计控制体系 (18) 4.2 合理安排职责 (19) 4.3 加强授权批准控制 (19) 4.4 大力发展和实施战略内部会计控制 (19) 结论 (20) 参考文献： (22)

浅谈中小企业内部会计控制存在的问题及对策

浅谈中小企业内部会计控制存在的问题及对策 --以顶点财经网络传媒有限公司为例【摘要】近年来，随着市场经济的高速发展，中小企业在国民经济发展中扮演着越来越重要的角色，中小企业的内部会计控制研究成为人们普遍关注的问题之一。本文结合杭州顶点财经网络传媒有限公司，根据中小企业独有的特点，总结了中小企业内部会计控制的特点和需求，从内部会计控制来对中小企业存在的问题进行分析。最后，鉴于中小企业内部会计控制的现状以及内部会计控制的发展趋势，针对问题提出解决对策。【关键字】中小企业内部会计控制问题对策一、中小企业及内部会计控制的概述（一）什么是中小企业 2002年6月29日全国人大通过《中华人民共和国中小企业促进法》，该法在2003年1月1日正式实施;同年2月19日，国家改革和发展委员会正式出台了中小企业划分标准，针对不同行业的不同特点，以职工人数、销售额、资产总额作为划分标准。行业的差异性对中小企业的划分标准也带来很大的不同。对于工业企业(通常包括采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应)及建筑业，有资产总额的要求，对于零售业、批发业、交通运输、邮政、住宿等其它行业，并没有资产额的要求。在销售额/营业额方面，除了零售业与住宿餐饮业外采用1.5亿元的年营业额作为中小企业的上限外，其它均是以3亿元为界。人员界限方面差异就更大，工业企业、建筑企业、交通运输通常是劳动力密集型，所以员工人数较多，因此也分别以2000人、3000人为界。但对于零售、批发、邮政、住宿餐饮等，虽然相对于高科技型企业，也属于劳动力密集型，但对员工人数的标准明显比上述工业、建筑、交通运输小。另一个值得引起注意的是，中小企业实际上是中型企业与小型企业的统称，除零售业外，其它各行业都把3000万元年营业额/销售额作为中型企业的下限，零售业则是1000万元。工业，中小型企业须符合以下条件：职工人数2000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额为40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数300人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。建筑业，中小型企业须符合以下条件：职工人数3000人以下，或销售额30000万元以下，或资产总额40000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数600人及以上，销售额3000万元及以上，资产总额4000万元及以上；其余为小型企业。批发和零售业，零售业中小型企业须符合以下条件：职工人数500人以下，或销售额15000万元以下。其中，中型企业须同时满足职工人数100人及以上，销售额1000万元及

浅析我国企业内部控制制度开题报告

急需浅析我国企业内部控制制度开题报告一、我国企业内部控制执行的现状二、到目前为止，财政部针对当前会计及相关工作中最为薄弱的环节，按照分批分步的方式，发布了《内部会计控制规范——基本规范》和6项具体内部控制规范，内部会计控制制度体系初步形成。《内部会计控制规范——基本规范》对内部控制的定义、目标、原则、方法和内容等基本问题都做出了规定，是制定后续规范的基础与依据，该规范的出台在内部会计控制制度体系的构建过程中具有里程碑式的意义。随后，我国又颁布了六个具体规范，体现了从会计控制入手，突出会计核算和会计监督等环节，并向其他管理环节延伸的控制思路。三、以上规范自开始实施以来，从制度源头上为企业内部会计控制的建设提供了保障，对企业会计信息质量的改善起到了积极作用。但综观我国企业的内部控制现状却不乐观，在内部控制制度的制定环节、实施环节和监督反馈环节，主要存在以下问题。四、（一）企业内控制度制定环节存在不足五、目前，有相当一部分企业管理者对内部会计控制认识不足，对内部会计控制的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，根本没有建立内部控制制度。有些企业虽有建立，但在内控制度的制定环节，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。比如企业将付款环节对原始单据的审核作为关键控制点，但供应部门因弄虚作假或失职，购进了质次价高的材料，会计部门依然会在审查原始单据无误后照价付款，这就只能实现会计的事后核算、监督功能，未能对整个生产经营进行控制。在当前常见的企业分口管理制度下，企业内部的管理形成条块分割，这样的内控制度设计没有渗透到公司的各项业务过程和各个操作环节，没有覆盖到所有的部门和岗位，未能实现立体交叉、多角度、全方位的风险预防监控，内部控制建设不成体系，步入了内控建设的另一个误区。六、（二）企业管理者越权现象比较严重七、由于体制等原因，我国较为严重的“一股独大”的股权结构导致了“内部人控制”现象，很多企业高层管理人员滥用职权或对经济活动进行越权干预的现象比较严重，岗位设置及权限、审批程序等重要控制环节与企业内部控制制度相背离，这是造成内部会计控制制度失效，进而导致舞弊行为发生、会计信息失真的一个重要的原因。因内部控制制度执行不力导致经营失败的案例在我国可谓屡见不鲜。八、（三）会计人员素质有限九、一方面，有些会计人员专业知识水平不高，缺乏应有的辨别能力和分析判断能力，无法适应内部会计控制所需的知识层次，影响内部控制制度的实施；另一方面，部分会计人

企业内部会计控制中存在的问题-会计控制论文-会计论文

企业内部会计控制中存在的问题-会计控制论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 摘要：内部会计是现代企业管理过程中的一项重要内容，内部会计在企业内部能够起到保护企业财产，打击经济犯罪等作用。在企业运行过程中，不仅要促进企业中财务管理的正常进行，同时也要对会计操作流程进行规范，加强对企业内部会计的控制，避免舞弊情况的出现。关键词：企业内部会计控制财务管理在企业内部对会计进行合理控制，不仅对促进企业的发展有着重要作用，同时对促进我国经济的健康发展也有着重要作用。在企业运行过程中，对企业内部会计进行控制，一方面可以确保企业在法律法规的限制下有序的发展，另一方面，也可以促进我国经济的平稳增长。一、企业内部会计控制存在的问题 1.风险意识淡薄。

内部会计控制动力主要来自企业自身对风险的管理，内部会计控制的目标是加强风险控制，使内部控制工作得到加强，因此在企业运行过程中，需要做好风险管理和控制工作。但是，从目前我国多数企业在风险管理过程中呈现出的状态来看，多数企业风险管理意识比较淡薄，没有对风险造成的危害予以充分的认识，重视程度存在问题，企业中的部分高层人员在对风险的判断上，简单的依据自己的认识进行，决策凭感觉，十分盲目。此外，我国多数企业并没有在内部建立专门针对风险的管理部门，没有明确风险管理目标，日常中风险管理工作经常处于无人管理状态，从而导致风险管理主动性不足。 2.预算管理强度不够。预算管理包含了企业经营管理的整个过程，是组成企业内部控制的一个关键部分，对加强企业内部会计制度也有着重要作用。企业在运行过程中，需要适当的加强内部会计控制，明确企业的管理目标，提升企业经济效益，这一切的实现，都要以全面预算管理为基础。企业在预算管理的编制和执行过程中常见的问题有以下几点：（1）预算编制主体达不到期望目标，多数企业中的董事会发挥不出其应用有的作用，权威性得不到体现，多数企业的预算都由总经理进行编制，经董事会批准后，方可实施，由于总经理和董事会两者之间

【开题报告】完善中小企业内部会计控制制度的研究

开题报告经济学完善中小企业内部会计控制制度的研究一、选题的背景和意义我国加入世贸组织将近10年，关税等一系列保护措施将被大幅度削减甚至撤销。国内企业将面临的挑战将是空前的。面对如此激烈的竞争，我国的中小企业应如何发展壮大,避免被淘汰就显得尤为重要。但是要想在如此激烈的竞争中占有一席之地，那就必须加强对企业内，外部的管理，而内部管理最重要的环节就是要提高内部会计控制力。因此，在以上背景下，应对中小型企业内部会计控制制度存在的问题进行探讨并找出相应完善的对策。而目前中小型企业内部会计控制制度所存在的问题主要是：国企业内部会计控制存在部分不相容职务未分离，未严格按授权批准处理业务，业务处理流程不规范，内部牵制制度不严，执行与监督、检查不力等问题。上述问题，如果得不到中小企业的重视，将不利于企业自身的发展，严重将导致企业无法正常营运。对本课题的研究将帮助这些企业注意到问题的严重性，及时做出相应的措施。从长远来看，中国中小企业数量占据企业总数比例高达90%以上，且内部会计控制力弱的问题在这些中小企业尤为明显，如果这些问题没有得到很好的解决，会对我国的国民经济产生巨大的影响。所以我们应正视中小企业在内部会计控制力方面所存在的问题，提出具有建设性的建议，帮助中小企业在大环境下健康合理的发展，基于此我选择了对本课题的研究。二、研究目标与主要内容（含论文提纲）研究目标对我国中小企业的内部会计控制制度进行研究，从理论与现实层面出发分析中小企业内部会计控制制度的现状及趋势，发现当前其中存在的问题，在此基础上，深入探讨并提出了完善我国中小企业内部会计控制制度的建议。主要内容引言

中小企业内部控制中存在的问题全套及对策研究毕业设计(论文)

无锡商业职业技术学院毕业论文题目：中小企业内部控制中存在的问题及对策研究姓名：专业：会计班级：会计142 学号：14291109 指导教师： 2015年06月29日

摘要：中小企业是国民经济的重要组成部分，完善和加强中小企业的内部控制制度具有与大企业同等重要的意义。中小企业由于一些客观环境的影响和自身的局限性，导致许多中小企业缺乏持久的生命力。以完善中小企业内部控制制度为主题，针对目前中小企业在内部控制制度方面存在的没有内部控制、对内部控制认识的片面性、缺乏有效监督机制等相关问题，提出内部控制的控制要点、设计原则及强化管理者的内控意识，树立以人为本的新观念、加强内部审计控制等相关对策，为中国的中小企业提出完善内部控制制度的具体建议与措施。内部控制的目标是随经济的发展而不断变化的,中小企业应结合自身特点提高现有目标定位的层次,扩大目标范围。近年来，内部控制成为人们普遍关注的问题之一，本文从内部管理控制和内部会计控制，来对我国中小企业存在的问题进行剖析：首先，在内部管理控制上，绝大多数中小企业管理体制不顺，控制力度薄弱，除了体制上的不完善之外，管理者自身也存在着许多不足;其次，从内部会计控制上来看，许多中小企业对于内部会计控制制度不够重视，虽然建立了会计控制制度，但是内部会计控制制度设计不合理、各法规体系不够健全，会计控制监督缺乏力度。最后，鉴于我国内部控制的现状以及内部控制的发展趋势，针对问题提出解决对策，总的来说就是要转变观念，本着严谨和创新的思想，深入细节，建立系统、科学、全面的内部控制制度。内部控制提高企业经营管理水平和风险防范能力实现组织管理和经营活动高效化、正规化、专业化、规范化的最基本的条件在维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益中发挥了重要作用也是中小企业健步、稳步、快速可持续发展的需要。因此正确认识并有效解决目前中小企业内部控制中存在的问题至关重要。关键词：中小企业；内部控制；现状；成因；对策；一、引言：近年来，据有关调查结果显示：截至2011年第三季度，全国登记注册的中小企业已经超过900万家，同比增长14.9%，提供新增就业岗位800多万个,成为拉动国民经济的重要增长点[1]。我国的中小企业提供了75％的城镇就业机会，实现工业总产值占全国的60％，可见中小企业对我国经济增长和社会发展起着举足轻重的作用。然而，却存在着一种中小企业“生长力强，生命力弱”的现象：我国中小企业平均寿命仅为4.2岁，民营企业为2.9岁。中小企业的生存与发展状况却非常艰难。相对大型企业而言，在财力、物力、人力资源等方面有明显不足，在市场竞争处于弱势地位，其内部控制机构的设置和职责划分容易产生交叉重叠现象，这影响到中小企业企业内部控制制度的建设和实施。从当前实际来看，许多中小企业的内部控制问题非常突出。本文就我国中小企业内部控制中存在的问题作深入分析，并针对这些问题提出一些具体的对策或措施。现阶段，我国中小企业还没有建立起与企业自身发展相匹配的内部控制制度。因此，有必要分析中小企业内部控制存在的问题，研究其问题发生的原因，并提出相应的解决措施。

浅谈企业内部会计控制.doc

浅谈企业内部会计控制一、不相容职务相分离原则会计与出纳职务相分离，就是遵循不相容职务相分离的原则。会计管账，出纳管钱，业务方面也要求相互监督，即不能让一个人负责管理一项业务。比如：出纳开现金支票去银行提取现金这项业务，如果出纳一个人就能完成现金支票的办理，即出纳管理所有的印章（财务负责人、会计、出纳等印章），这样就不能起到对出纳应有的监督作用。这时，应该将不同的印章交由不同的人管理，可以对开现金支票提取现金这项业务起到相互牵制、相互监督的作用，达到预防舞弊的目的。当然，不相容职务还包括其他方面。二、明确分工、责任、程序为确保会计信息质量，预防财务风险，应加强责任管理，明确财务工作人员的具体分工及责任，明确各项财务活动、事项的管理程序、具体的操作程序等，把每个环节都控制好。如对发票报销的管理，应明确以下主要内容：什么样的发票才算合格，从原始凭证的取得。直到凭证被会计人员受理，要经过哪些人员的审核，对超过规定金额的发票，又该怎样处理等等。通常来讲，企业应重视这些方面的会计控制：货币资金的控制、筹资活动的

控制、投资活动的控制、生产经营活动的控制。同时，企业应对那些容易出现风险的领域加强控制，如投资领域、销售领域。现代企业的销售方式大多是以延期收、付货款这样的方式进行的，因为这种销售方式有利于企业扩大销售，同时也造成企业应收账款的增加，影响了账款的收回及坏账的风险。当然，不同的企业会有不同的主营业务，也会有不同的风险领域，企业应根据自身实际加强控制，预防和规避风险，使企业能够健康、稳定地向前发展。三、加强对财务工作的审计监督审计主要有三种：企业内部审计、政府审计、外部会计师事务所审计。现代企业的所有权与经营权相分离，使会计信息使用者范围扩大，对会计信息质量提出了更高的要求，同时也使得审计工作越来越重要。企业要加强对财务活动的审计，充分发挥审计的监督作用，一方面要加强企业内部审计部门对企业财务活动的审计，同时也要加强外部会计师事务所对企业的审计，确保会计信息质量。企业可根据不同的业务性质，使审计工作在经济事项的全过程中得到有效执行，充分发挥“事前审计”、“事中审计”、“事后审计”的作用。比如对投资项目进行事前审计时，在投资活动开展之前，就先开始对投资方案的合理性、风险性等进行审计，确保投资项目的安全实施。在投资过程中进行“事中审计”，可以控制投资活动的操作风险，在投资活动完成后，进行“事后审计”，可以更好地分析、评价投资效果。

浅析中小企业内部会计控制问题

远程与继续教育学院本科毕业论文（设计）题目：浅析中小企业内部会计控制问题学习中心：内蒙古学习中心学号：090F12133062 姓名：周立原专业：会计学指导教师：陈燕飞 2015 年 10 月 20 日

中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院本科毕业论文（设计）指导教师指导意见表学生姓名：周立原学号：090F12133062 _专业：会计学毕业设计（论文）题目：浅析中小企业内部会计控制问题

中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院本科毕业设计（论文）评阅教师评阅意见表学生姓名：周立原学号： 090F12133062 专业：会计学毕业设计（论文）题目：浅析中小企业内部会计控制问题

论文原创性声明本人郑重声明：本人所呈交的本科毕业论文《浅析中小企业内部会计控制问题》，是本人在导师的指导下独立进行研究工作所取得的成果。论文中引用他人的文献、资料均已明确注出，论文中的结论和结果为本人独立完成，不包含他人成果及使用过的材料。对论文的完成提供过帮助的有关人员已在文中说明并致以谢意。本人所呈交的本科毕业论文没有违反学术道德和学术规范，没有侵权行为，并愿意承担由此而产生的法律责任和法律后果。论文作者（签字）：周立原日期：2015年10月20日

中国地质大学（武汉）远程与继续教育学院毕业设计（论文）摘要中小企业目前已经成为中国经济发展的主力军，中小企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。本文通过分析当前中小企业内部会计控制存在的问题、许多中小企业发展缓慢，分析是中小企业内部管理制度的不科学原因。提出建立中小企业内部会计控制制度的几点建议即加强中小企业内部会计控制，规范中小企业内部管理，加强会计监督，是解决当前中小企业会计秩序混乱、会计信息失真问题以及规范企业会计行为的重要措施，同时也利于保护企业资产的安全性和完整性，对提高企业营运效率具有重要的现实意义。关键词： 1、中小企业 2、内部会计控制 3、问题 4、建议