第57讲_审计抽样的相关概念(1)

【知识点】审计抽样的相关概念

第一编审计基本原理——第四章审计抽样方法 考情分析 本章属于审计的基础知识，属于需要重点关注的章节，主要内容是审计抽样相关概念以及审计抽样在控制测试和细节测试中的应用。常以客观题或简答题的形式进行考核，分值在6分左右。 本章主要内容导读 【知识点】审计抽样的相关概念 一、审计抽样 （一）审计抽样的含义 审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。 （二）审计抽样的特征 审计抽样应当同时具备三个基本特征： （1）对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序； （2）所有抽样单元都有被选取的机会； （3）可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论。 （三）审计抽样的适用性 审计抽样在审计测试流程中的适用性 注意： ①在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时，注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制，并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试，就能获取有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据，此时不需使用审计抽样。 ②如果注册会计师将某类交易或账户余额的重大错报风险评估为可接受的低水平，也可不实施细节测试，此时不需使用审计抽样。

二、抽样风险和非抽样风险 （一）抽样风险 【例题·单选题】（2016年考生回忆版） 下列有关信赖过度风险的说法，正确的是（）。 A.信赖过度风险影响审计效率 B.信赖过度风险属于非抽样风险 C.注册会计师可以通过扩大样本规模降低信赖过度风险 D.信赖过度风险与控制测试和细节测试均相关 『正确答案』C 『答案解析』选项A，信赖过度风险影响审计质量；选项B，信赖过度风险属于抽样风险；选项D，信赖过度风险是在控制测试中使用审计抽样时的抽样风险，与细节测试无关。 【例题·单选题】（2015年） 下列有关抽样风险的说法中，错误的是（）。 A.除非注册会计师对总体中所有的项目都实施检查，否则存在抽样风险 B.在使用统计抽样时，注册会计师可以准确地计量和控制抽样风险 C.注册会计师可以通过扩大样本规模降低抽样风险 D.控制测试中的抽样风险包括误受风险和误拒风险 『正确答案』D 『答案解析』控制测试中的抽样风险包括信赖过度风险和信赖不足风险。 （二）非抽样风险 可能导致非抽样风险的原因包括： 1.选择了不适于实现特定目标的审计程序 2.选择的总体（收入日记账）不适合于测试目标（收入完整性） 3.未能适当地定义误差→未能发现样本中存在的偏差或错报

第1课时 条形统计图 (最新教案)

7条形统计图 【单元目标】 1.使学生体验数据的收集、整理、描述和分析的过程，进一步体会统计在现实生活中的作用，理解数学与生活的密切联系。 2.让学生认识两种复式条形统计图，能根据统计图提出并回答简单的问题，能发现信息并进行简单的数据分析。 3.通过对现实生活中有关事例的调查，激发学生的学习兴趣，培养学生细心观察的良好学习习惯，培养学生的合作意识和实践能力。 【重点难点】 1.认识两种复式条形统计图，能根据统计图提出并回答简单问题。 2.复式条形统计图的制作。 【教学指导】 1.在学生已有知识和经验的基础上让学生主动地去建构新的认知结构。 教学之前，学生已经掌握了复式统计表、横向单式条形统计图、纵向单式条形统计图等知识，这些知识是学生学习本单元内容的重要基础。另外，学生也知道在现实生活中，有些事物需要成对出现进行比较，如男生和女生、城市和乡村、工业和农业等。教师应很好地在复习已有知识，激活学生已有的生活经验，把握好教学的起点。

同时，这部分内容的教学，应充分发挥学生的主体作用，通过学生自主绘制统计图，与同伴交流发现复式条形统计图与单式条形统计图的区别与联系。培养学生的实践能力、合作精神以及创新意识。教师除了利用教材提供的素材外，还可以根据本地以及本班学生的实际情况，灵活选取素材进行教学。 2.注意引导学生进一步认识统计图，认识统计的作用。 学生在第一学段已经学会利用统计结果进行合理的判断、预测和决策，能初步理解统计在实际生活中的作用。在本单元的教学中，要注意结合实际情境，使学生理解在日常生活中为什么要运用复式条形统计图，进一步体会统计的意义。 【课时安排】 建议共分2课时: 条形统计图......................................2课时

审计报告的基本内容

审计报告的基本内容 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品。注册会计师只有在实施审计工作的基础上才能报告。注册会计师通过对财务报表发表意见，从而履行业务约定的责任。下面小编为大家介绍一下审计报告的基本内容，欢迎阅读学习！ 1、标题：统一规范为审计报告。 2、收件人：按照业务约定书的要求致送审计报告的对象，通常为被审计单位的股东或治理层。如:ABC股份有限公司全体股东。 3、引言段。指明被审计单位财务报表的名称、日期或涵盖的期间以及重要会计政策概要和其他解释性信息。 4、管理层对财务报表的责任段 管理层的责任段指明编制财务报表是管理层的责任。如果结合财务报表审计对内部控制的有效性发表意见，注册会计师应当删除责任段中但目的并非对内部控制的有效性发表意见的措辞。

5、注册会计师的责任段 6、审计意见段 审计意见段表明财务报表是否在所有重大方面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见。 如果存在法律法规要求在审计报告中报告的事项，在审计报告增加其他报告的段落。 7、注册会计师的签名和盖章 审计报告采用双签制： (1)合伙会计师事务所：应当由一名对审计项目负最终复核责任的合伙人和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。 (2)有限责任会计师事务所：应当由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签名盖章。 8、会计师事务所的名称、地址及盖章

标明会计师事务所所在城市即可。 9、报告日期 审计报告日期不应早于管理层签署财务报表的日期，也不应早于管理层签署书面声明的日期。签署审计报告的日期通常与管理层签署财务报表的日期为同一天，或晚于管理层签署已审财务报表的日期。 注册会计师在确定审计报告日期时，应当确信已获取下列审计证据：(1)构成整套财务报表的所有报表已编制完成;(2)被审计单位的董事会、管理层或类似机构已经认可其对财务报表负责。

第九章 审计测试中的抽样技术

第九章审计测试中的抽样技术 第一节审计抽样的基本概念 一、审计抽样的性质和目的 审计准则定义审计抽样(auditing sampling)为：对某个帐户余额或某类交易里的部分项目所运用的审计程序，以便评价该帐户余额或该类交易的某些特性。 审计抽样对两种审计测试即控制测试和实质性测试都适用，但它并不适用于这些测试中的所有程序。比如，审计抽样可在核证、函证和追查中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析性程序。 二、不确定性与审计抽样 美国《一般公认审计准则》“外勤工作准则”第二条和第三条都包括了不确定因素。比如，审计人员对控制风险的评价，将影响所要执行的其他审计程序的性质、时间和范围；有关证据事项的准则，也只要求审计人员对发表的意见具有合理的基础。 从审计人员立场看，如果对资料进行90％的审查所花费的成本和时间，比因只审查部分样本而可能发表错误意见所带来的不利后果还要大，那么就可以考虑接受某些不确定性。在实务中，情况也往往如此，所以抽样技术被审计人员广泛应用。 我们知道，审计中固有的不确定性合起来称作审计风险，而审计抽样只与其中的控制风险和检查风险相关。在前几章已说明，控制风险是指内部控制不能防止或发现财务报表认定中重要错报的风险，检查风险则是审计人员不能查出重要错报的风险。在控制测试中运用审计抽样，可为审计人员提供直接与评价控制风险有关的信息；在实质性测试中运用审计抽样，可帮助审计人员量化审计检查风险。 审计人员在运用抽样技术实现外勤工作审计准则的要求时，有两个方面的因素可能造成不确定性，其中一个方面的因素直接与抽样相关，而另一个方面的因素却与抽样无关。我们将第一个方面的因素造成的不确定性称为抽样风险，将第二个方面因素造成的不确定性称为非抽样风险。 下面分别说明抽样风险和非抽样风险。 (一)抽样风险 审计人员适当选取的样本可能并不代表总体，因此，他根据样本对有关内部控制或交易和余额的细节所得出的结论，可能与审查整个总体所得出的结论不同。抽样风险(sampling risk)就同这种样本不能代表总体的可能性有关。在执行控制测试和实质性测试时，可能发生以下种类的抽样风险。 1．控制测试中的抽样风险 有两种： (1)控制风险估计过低风险(risk of assessing control risk too low) 是指在控制结构政策和程序实际执行效果不支持控制风险的计划估计水平，而样本估计控制风险却支持计划估计水平的风险。这种风险也称为“信赖过度风险”(risk of overreliance，或译“信赖过度风险”)。 (2)控制风险估计过高风险(risk of assessing control risk too high) 与“控制风险估计过低风险”相反，是指在控制的实际执行效果支持控制风险的计划估

审计期中复习附复习资料解析

第一部分审计总论 本教材第一部分主要讲述审计的基本概念、种类、与注册会计师执业相关的准则体系和职业道德要求以及注册会计师的法律责任。 需要掌握的知识点： 审计的概念以及审计监督体系的之间的联系与区别 注册会计师的业务准则和事务所的质量控制准则 我国注册会计师职业道德规范的主要内容 注册会计师法律责任的成因及避免法律诉讼的途径 【例题1·多选题】下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（ABC）。 A.注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离 B.注册会计师审计要适应商品经济的发展 C.注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性 D.注册会计师审计随企业管理的发展而发展 解释：注册会计师是审计随商品经济的发展而发展 【例题2·多选题】下列提法中，正确的是（ACD）。 A.财务报表的公允性是报表使用人最为关心的 B.由于财务报表使用人最关心报表的合法性，所以，注册会计师在进行财务报表审计时就应更关注财务报表的合法性 C.风险导向审计要求注册会计师通过风险评估将审计资源分配到最容易导致财务报表出现重大错报的领域 D.在制度基础审计下所采用的抽样，具有一定的随意性 解释：财务报表使用者最关心的是财务报表的公允性 【例题3·多选题】会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，恰当的是（ABD）。 A.会计师事务所编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单 B.会计师事务所一旦获知违反独立性的情况应立即将相关信息告知项目负责人和事务所的其他相关人员 C.会计师事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的书面承诺函 D.会计师事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考 虑利用调查机构进行工作 解释：事务所应获取的是确认函而非承诺函 【例题4·多选题】下列有关鉴证业务的提法中，不正确的是（ABD）。 A.在鉴证业务中，注册会计师只是对鉴证对象信息提出结论 B.鉴证业务要素包括：鉴证业务的三方关系、鉴证目标、标准、证据和鉴证报告 C.在直接报告业务中，注册会计师应直接说明鉴证对象并提出鉴证结论 D.在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平，以此作为以积极方式提出结论的基础 解析：在鉴证业务中，注册会计师提出结论的既可能是鉴证对象信息，也可能是鉴证对象，鉴证目标不属于鉴证业务的要素，在合理保证的鉴证业务中，注册会计师应将鉴证业务风险降至该业务坏境下可以接受的低水平 【例题5·多选题】下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（AD）。 A.验证企业资本，出具验资报告 B.审核内部控制，出具审核报告

条形统计图说课稿

条形统计图说课稿 各位评委老师，早上好！ 我是忠义镇龙马小学的张赑鑫，我今天的说课内容是条形统计图。我将从教材、教法、学法、教学过程、板书这五个方面进行详细的阐述。 一、说教材 条形统计图是西南师范大学版义务教育课程标准实验教科书小学数学4年级下册第八单元第一课时的内容。在此之前，学生已经学过一些简单的统计知识，掌握了一些收集和整理数据的方法以及简单的（1格代表1个单位）条形统计图的绘制方法，知道一些统计的意义和作用。还能根据统计结果回答一些简单的问题，具有初步的统计意识和能力。这为过渡到本节课的学习起着铺垫作用。通过本节课的学习，学生讲一步认识条形统计图。经认真研读教材结构与《数学课程标准》的要求，结合学生已有知识，本节课我从知识与技能、过程与方法、情感态度与价值观三个方面制定如下教学目标： 知识与技能： 让学生进一步认识条形统计图（一格表示多个单位），能根据要求在方格纸上完成条形统计图。 过程与方法： 使学生经历观察统计图、用条形表示统计数据，并进行简单分析的过程。 情感态度与价值观： 让学生增强用统计方法解决问题的意识，发展统计观念，培养学生兴趣。 4年级的学生思维都比较活跃，喜欢探究发现学习，接受知识的能力较强，而且也掌握了一定的数学学习方法及策略。这些都是教学中可以利用的资源。在了解学生已有知识水平的基础上，本着课程标准、吃透教材，我确立如下教学重、难点 教学重点：通过对数据的收集与整理，绘制条形统计图（一格表示多个单位）。 教学难点：在绘制条形统计图时能根据数据的特点，确定用一格表示几个单位。 二、说教法 最有利于学生发展的学习，是提供各种机会，创造各种条件，让学生自己去尝试与探索，使之发现有规律的东西——概念、规则或原理。整个教学过程围绕学生踢毽子这一生活情景展开，复习旧知，引入新授，通过对条形统计图相关的内容的复习，使学生进一步了解，感知条形统计图。引导学生自主探索，使学生进一步认识条形统计图。在教法设计上主要突出以下4点：1、密切联系生活实际，活化教材内容。2、注重预设生成问题，关注课堂中动态生成的信息。3、引导学生自主学习，合作探究谈论。4、注重人文关怀，渗透互动评价思想。通过创设愉悦的教学情境、让学生自己发现知识，经历知识技能由未知到已知或由生疏到熟悉并掌握的过程。力求实现新课标所倡导的生命化、生活化、动态化、过程化的新型课堂教学理念。 三、说学法 授之以鱼，仅供一餐所需；授之以渔，则终身受用不尽。古人以其精辟的语言解释了掌握方法的重要性。因此根据本节课的学习内容，学法指导上我重在借助学生已有的知识基础，引导学生自主建构新知。让学生通过亲身体验、动手操作、自主探究、合作交流、相互评价等形式参与教学全过程。充分调动学生学习的热情，培养学生的观察、操作与自学能力，能根据有关信息加以分析并作出判断和预测，进一步感受数学与生活的联系。 四、说教学过程 基于以上认识，本节课的教学环节由五大板块构成: （一）创设情境，激发兴趣

审计学基础学习笔记

审计学基础课程学习笔记 一、学习内容 1.学习目标： 理解审计的含义和特征，掌握审计的职能和分类，了解审计的组织体系，掌握注册会计师审计的特征、与其他审计的关系，熟悉并理解注册会计师执业准则体系的框架结构，掌握注册会计师法律责任的含义、种类和成因。 理解如何防范注册会计师法律责任，理解职业道德基本原则，理解职业道德概念框架，掌握职业道德概念框架的具体应用，掌握对独立性的基本要求，理解经济利益、贷款和担保，理解会计师事务所质量控制制度的目的和框架，理解会计师事务所业务质量控制制度的各个要素的基本含义和要求，区分会计师事务所层面和审计业务层面的质量控制。 理解财务报表审计的目标，理解管理层的认定，理解财务报表审计的双方责任，理解财务报表审计的若干一般原则与重要理念，了解审计的基本流程，理解审计业务约定书的含义、总体要求、及其内容。 理解计划审计工作的含义及其主要内容，掌握审计证据的含义及来源，理解认定的含义及获取审计证据对认定的应用，理解审计证据的数量和质量特征，理解获取审计证据的审计程序，理解审计工作底稿的含义和性质，理解编制审计工作底稿的目的和控制程序，理解审计工作底稿的格式、内容和范围、理解审计工作底稿的归档。 掌握了解被审计单位及其环境的重要性，掌握具体了解途径，掌握内部控制及其相关要素的含义，掌握了解内部控制的含义及了解的具体内容， 掌握报表层次和认定层次重大错报风险的含义，了解与被审计单位管理层及治理层的沟通的主要内容。 掌握针对财务报表层次重大错报风险采取的总体应对措施，掌握针对认定层次重大错报风险采取的进一步审计程序、控制测试、实质性程序的含义、性质、时间和范围，理解发现某项错报后的处理方法。

图表的基本概念

图表的基本概念 （1）图表类型 Excel 提供了很多图表的类型，可以根据自己的需要选择不同的图表类型。下面介绍几种常用的图表类型及其应用。 ① 柱形图：用于显示一段时间内的数据变化或显示各项之间的比较情况。柱形图把每个数据点显示为一个垂直柱体，每个柱体的高度对应于数值。值的刻度显示在垂直坐标轴上，通常位于图表的左边。 ② 折线图：可以显示随时间变化的一组连续数据的变化情况，尤其适用于显示在相等时间间隔下的数据趋势。在折线图中，类别数据沿水平轴均匀分布，所有值数据沿垂直轴均匀分布。如果分类标签是文本并且代表均匀分布的数值（如月、季度或财政年度），则应该使用折线图。 ③ 饼图：最适合反映单个数据在所有数据构成的总和中所占比例。饼图只能使用一个数据系列，数据点显示为整个饼图的百分比。通常，饼图中使用的值全为正数。 ④ 条形图：实际上是顺时针旋转了90度的柱形图，用于显示一段时间内的数据变化或显示各项之间的比较情况。利用工作表中列或行中的数据可以绘制条形图。通常类别数据显示在纵轴上，而数值显示于横轴上。 ⑤ 面积图：用于强调数量随时间而变化的程度，也可用于引起人们对总值趋势的注意。面积图还可以通过显示所绘制的值的总和显示部分与整体的关系。 ⑥ 散点图：也叫XY 图，用于显示若干数据系列中各数值之间的关系，或者将两组数据绘制为xy 坐标的一个系列。散点图有两个数值轴，沿水平轴（x 轴）方向显示一组数值数据，沿垂直轴（y 轴）方向显示另一组数值数据。散点图将这些数值合并到单一数据点并以不均匀间隔或簇显示它们。通常用于显示和比较各数值之间的关系，例如科学数据、统计数据和工程数据。 （2）图表的构成 一个图表主要由以下部分构成（图1所示）： 图1 图表的构成 ① 图表标题：描述图表的名称，默认在图表的顶端，也可去掉。 ② 坐标轴标题：坐标轴标题是X 轴与Y 轴的名称。 图表区 背景墙和基底 图表标题 绘图 区 网 格 线 图例 数据标志

《审计学》复习提纲

《审计学》复习提纲 一、课程的性质与目标 《审计学》是会计学专业课程体系中的一门必修的主干课程。学习本学科的目的，在于掌握审计学的基本概念、基本理论、基本方法，熟悉整个审计程序，掌握基本审计技能，使学生能够利用审计原理和方法分析案例，提高处理现实问题的能力，为将来从事实际工作打下基础。 二、课程的主要内容及基本要求 第一章审计学概论 [知识点]审计的产生和发展，审计的定义、职能及作用，审计组织的一般结构，注册会计师审计和政府审计的发展，会计师事务所的类型及业务范围，注册会计师审计和政府审计的区别，内部审计的发展。 [基本要求]通过本章学习，理解审计的产生和发展的动因，审计的定义、分类、职能及作用，了解审计组织的一般结构。为学习后面各章节打下扎实的基础。 第二章注册会计师的职业道德规范与执业准则 [知识点]审计规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，独立审计准则，审计质量控制等。 [基本要求]通过本章学习，理解职业道德规范的含义及作用，中国注册会计师职业道德规范的的基本框架及主要内容，理解审计人员为什么要保持独立性等。 第三章审计的分类和方法 [知识点]审计的基本分类，审计的其他分类，审计查账的方法、审计调查取证的方法、审计分析方法，审计盘存方法，审计方法的选择。 [基本要求]通过本章学习，了解审计的基本分类和其他分类，能够灵活运用审计查账的方法、审计调查取证的方法、审计分析方法和审计盘存方法，从而实现审计目标。 第四章注册会计师的法律责任 [知识点]审计责任的含义，审计责任与会计责任的关系，审计人员需要承担的法律责任，我国注册会计师的法律责任，审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任等。 [基本要求]通过本章学习，了解审计人员需要承担的法律责任有哪些，理解并掌握审计人员法律责任的成因，审计人员如何避免法律责任。 第五章审计目标与审计工作程序 [知识点]财务报表审计的总目标，被审计单位管理层的认定，与交易有关的认定，与期末账户余额有关的认定，与列报有关的认定，具体审计目标的确定，注册会计师的审计工作程序，审计业务约定书的含义及内容。 [基本要求]通过本章学习，理解财务报表审计的总目标，被审计单位管理层的认定，与交易有关的认定，与期末账户余额有关的认定，与列报有关的认定，具体审计目标的确定，注册会计师的审计工作程序，审计业务约定书的含义及内容。。 第六章审计证据与审计工作底稿 [知识点]审计证据的概念、特性、分类及作用，审计证据的收集技术，审计程序与审计证据的关系，审计工作底

2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计报告含答案

2020注册会计师考试《审计》章节习题：审计报告含答案 一、单项选择题 1、下列情形中，可能作为关键审计事项在审计报告中沟通的是()。 A、公开披露某事项可能妨碍相关机构对某项违法行为或疑似违法行为的调查 B、导致非无保留意见的事项 C、被审计单位运用持续经营假设适当但存在重大不确定性，且财务报表对此已作出充分披露 D、被认为具有高度估计不确定性的会计估计 2、下列情况中不属于审计范围受到限制的情况是()。 A、管理层阻止注册会计师实施存货监盘

B、被审计单位的会计记录已被损坏 C、注册会计师由于应收账款函证时间过长，决定不进行函证 D、注册会计师接受审计委托的时间安排，使注册会计师无法实施存货监盘 3、下列关于否定意见和无保留意见的区别和联系的说法中，不正确的是()。 A、否定意见需要加“形成否定意见的基础”的段落 B、审计意见段标题不同 C、无保留意见中可以增加强调事项段 D、均用“我们审计了”的措辞 4、下列关于在审计报告中沟通关键审计事项的说法中，正确的是()。 A、注册会计师拟从与治理层沟通过的事项中选择对当期财务报

表影响最大的事项作为关键审计事项 B、为便于财务报表预期使用者理解全部关键审计事项，注册会计师应当在审计报告中逐项描述每一关键审计事项 C、考虑到审计过程中对重要性的运用较多地涉及重大审计判断，注册会计师拟将对重要性的运用作为关键审计事项之一 D、由于审计项目组在评价甲公司与持续经营相关的重大不确定性方面耗费的审计资源最多，注册会计师拟在关键审计事项部分沟通与持续经营相关的重大不确定性 5、以下情形中，注册会计师将极有可能发表无法表示意见的是()。 A、客户没有反映会计准则和相关会计制度所要求的补充信息 B、重要信息披露不充分 C、客户施加的重大范围限制 D、子公司的其他审计师发表了保留意见

审计考试 第25讲_审计抽样的相关概念(1)

第四章审计抽样方法 本章考情分析 本章教材内容结构及重点： 第一，介绍审计抽样的相关概念（教材4.1），重点是抽样风险的概念； 第二，从“样本设计、选取样本和评价样本结果”三个环节分别讨论在控制测试（教材4.2）和细节测试（教材 4.3）中如何通过审计抽样获取审计证据。其中，第三节的货币单元抽样的定义、选取样本、推断总体错报、考虑抽样风险以及举例，是本章学习的难点。 本章知识点主要以客观题形式考查，同时在综合题中也会涉及。本章考点分布非常广泛，需要大家全面学习。 本章是非常重要的考试章节，最近五年平均考试分值在6分至8分之间。 本章必备考点清单

2019年教材主要变化 修改部分文字表述。 第一节审计抽样的相关概念 【考点一】选取测试项目的方法（★） 【考点二】审计抽样（★★） 【考点三】抽样风险（★★★） 【考点四】非抽样风险（★★） 【考点五】统计抽样和非统计抽样（★★） 【考点六】属性抽样和变量抽样（★★） 【考点一】选取测试项目的方法（★） （一）选取全部项目测试 （二）选取特定项目测试（针对性测试） 【提示】注册会计师选取测试项目的方法包括选取全部项目测试、选取特定项目测试和审计抽样，如下图所示。 选取测试项目的方法 （一）选取全部项目测试（细节测试） 注册会计师实施细节测试时，在某些情况下，基于重要性水平或风险的考虑，可能认为需要测试总体的全部项目，比如对资本公积项目。 当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试： （1）总体由少量的大额项目构成； （2）存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据； （3）由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则。注册会计师可运用计算机辅助审计技术（教材5.4）选取全部项目进行测试。 【提示】在选取全部项目测试时，注册会计师针对的是某类交易或账户余额中的百分之百的项目，这种“选取测试项目的方法”不满足审计抽样的特征（即不是测试低于总体百分之百的项目），因此不是审计抽样，当然也不存在抽样风险问题。 （二）选取特定项目测试（针对性测试） 选取特定项目是指对总体中的特定项目进行针对性测试。比如，选取大额或关键项目、超过某一金额的全部项目、被用于获取某些信息的项目、被用于测试控制活动的项目。

条形统计图教学设计

四年级数学《条形统计图》教学设计 （一）课前自主学习 翻转课堂中，知识的传授一般由学生观看教师提供的教学视频来完成。这一阶段的主要目标是初步完成知识、技能等的接受与理解，也就是说，学生通过自行观看教师事先录制好的教学视频，学生知识点，掌握基本的技能，带着自学的收获与疑问走进课堂。目前，笔者主要是通过家长QQ群和“学乐中国互动平台”开展微课的学习与反馈。学生在观看完微课后，学生需要做两件事情：一是完成自主学习任务单的相关任务；二是登录“学乐中国互动平台”，对微课中提出的问题进行讨论，并提出自己在自学过程中不懂的问题。教师这样在平台中收集学生的困惑很方便，在课堂中教学就进行专题的讲解和组织讨论。 （二）课中知识探究 课堂教学充分尊重学生的主体地位，以学生为中心，通过小组协作学习、集中汇报、互相释疑等途径解决学生遇到的问题。主要有以下几个环节： 图2 小学数学翻转课堂教学流程图 1.小组交流，梳理汇总 此环节是教学的第一环节，是在学生自主学习的基础上，通过小组协作的形式，开展小组合作学习。主要完成的任务有：一是检查学生自主学习的情况；二是交流观看微课的收获；三是提出并梳理汇总小组成员的自主学习疑问；四是整理小组成员完成自主学习单中任务的好的做法。让学生合作交流学习的心得，培养学生的团结互助的学习能力，能在小组内解决的疑问尽量让学生在小组内解决，从而启发学生不断自主的进行思考。《条形统计图的认识》一课，笔者些环节安排的是让小组讨论自主学习任务单的任务一，即：通过不同形式的方法表示北京2012年8月的天气数据，让学生熟练掌握统计的基本表示方法。此环节，充分发挥了翻转课堂的优越性，课前前置了教材的例1，为第二环节的开展，预留了时空。 2.集中汇报，聚焦问题 经过小组的激烈讨论与汇总，学生已对自学的知识有了全面的认识和掌握。此环节，是通过小组集中汇报的形式，聚焦有争论的问题，也是大部分学生无法解决的问题，通过全班的讨论或者老师的讲解，突破重点和难点，完成课堂的教学目

CPA教材里的审计抽样的定义

审计抽样的定义 【内容导航】： (一)采用审计抽样的目的 (二)审计抽样的作用 (三)审计抽样的定义 (四)审计抽样基本特征 (五)审计抽样的适用范围 【所属章节】： 本知识点属于《审计》科目第四章审计抽样第一节审计抽样的基本概念的内容。 【知识点】：审计抽样的定义 (一)采用审计抽样的目的 审计抽样旨在帮助注册会计师确定实施审计程序的范围(测试低于百分之百的项目)，以获取充分、适当的审计证据，得出合理的结论，作为形成审计意见的基础。 (二)审计抽样的作用

审计抽样能够使注册会计师获取和评价有关所选取项目(某一认定)某一特征(控制运行有效?认定存在错报?)的审计证据，以形成或有助于形成有关总体的结论(控制运行有效?认定存在错报?)。 【解读】 审计抽样运用于控制测试和细节测试，“某一特征”是有不同的内涵的。 如果审计抽样运用于控制测试，“某一特征”是指“某一认定控制活动”的运行是否有效(即“是否有效”为“某一特征”)。 如果审计抽样运用于细节测试，“某一特征”是指“某一财务报表项目的某一认定”是否存在重大错报(即“错报”为“某一特征”)。 (三)审计抽样的定义 审计抽样(简称抽样)，是指注册会计师对具有审计相关性的总体(与某一认定相关的控制活动、某一财务报表项目的某一认定)中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。 (四)审计抽样基本特征 1.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序; 2.所有抽样单元都有被选取的机会;

3.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论(这一特征，2015年教材修订)。 (五)审计抽样的适用范围 1.当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试; 2.在实施细节测试时，注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据。

小学数学题 条形统计图

小学数学题条形统计图 【编者寄语】查字典数学网小学频道，为大家收集整理了有关小学的相关知识要点，希望可以给大家带来帮助，具体内容，如下述： ⒈下面是三(1)班第六组数学考试成绩记录表。姓名分数张晓丹98 王晓楠87 李玉新92 李永89 方瑾78 张强60 算一算：这个小组的平均分数。 ⒉下面是某一地区一周的气温统计表。 星期一二三四五六日 温度(℃)17181413192019 算一算：这个地区这一周的平均气温。并说一说计算的结果是每一天的实际气温吗? ⒊下面是三(1)班的两个组在一分钟电脑打字比赛中的成绩记录。 第一组：张帆13个王玉16个李晓光16个李强15个刘清12个徐禄18个 第二组：李娇17个赵有14个刘利14个王志坚19个张

萌16个 ⑴请把成绩纪录填入下表。 第______组一分钟电脑打字比赛统计表填表人_______ 姓名 成绩(个) ⑵说一说如何判断哪组成绩好，并说明理由。 ⑶算一算每个组平均每个人一分钟打多少个字? 3. 实验小学各年级给幼儿园小朋友做玩具的数量如下： 实验小学各年级给幼儿园小朋友做玩具统计图 (件) 一年级二年级三年级四年级五年级六年级 ⑴读上面统计图，你得到了哪些信息? ⑵平均每个年级做了几件? 4. 三(1)班的6名同学给希望小学捐赠图书情况统计如下：( 本) 李娟张新强王磊徐贺刘奕信石鹏 ⑴读上面统计图，你得到了哪些信息? ⑵平均每人捐赠图书多少本? ⑶你还能提出哪些问题? 5. 三(1)班举行拍球比赛，男、女生各选出5人。 男生组的成绩是：23下18下24下16下19下 女生组的成绩是：18下16下17下15下14下

审计报告的含义及意见类型介绍

审计报告的含义及意见类型介绍 审计报告的含义及意见类型 一、审计报告的含义 审计报告是指注册会计师根据审计准则的规定，在执行审计工作的基础上，对财务报表发表审计意见的书面文件。 审计报告是注册会计师在完成审计工作后向委托人提交的最终产品，具有以下特征： 1.注册会计师应当按照审计准则的规定执行审计工作。 2.注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告。注册会计师应当实施风险评估程序，通过了解被审计单位及其环境，识别和评估由于舞弊或错误导致的重大错报风险，以此作为评估财务报表层次和认定层次重大错报风险的基础。 风险评估程序本身并不足以为发表审计意见提供充分、适当的审计证据，注册会计师还应当对评估的风险设计和实施恰当的应对措施。 注册会计师通过实施上述审计程序，获取充分、适当的审计证据，得出合理的审计结论，作为形成审计意见的基础。 3.注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务约定书约定的责任。 4.注册会计师应当以书面形式出具审计报告。 审计报告是注册会计师对财务报表是否在所有重大方

面按照财务报告编制基础编制并实现公允反映发表审计意见的书面文件，因此，注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理解和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。 二、审计意见的形成和审计报告的类型 （一）审计意见的形成 注册会计师应当就财务报表是否在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映形成审计意见。 在得出结论时，注册会计师应当考虑下列方面： 1.按照《中国注册会计师审计准则第l231号——针对评估的重大错报风险采取的应对措施》的规定，是否已获取充分、适当的审计证据。 在形成审计意见时，注册会计师应当考虑所有相关的审计证据，无论该证据与财务报表认定相互印证还是相互矛盾。 如果对重大的财务报表认定没有获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当尽可能获取进一步的审计证据。 2.按照《中国注册会计师审计准则第l251号——评价审计过程中识别出的错报》的规定，未更正错报单独或汇总起来是否构成重大错报。 在确定时，注册会计师应当考虑：

平均数与条形统计图教材分析

数学四下《平均数与条形统计图》教材分析 “平均数与条形统计图”是学生已经学会了收集和整理数据的方法，会用统计表和单式条形统计图来表示统计的结果，掌握了基本的统计方法，建立了初步的统计观念的基础上进行教学的。 一、主要内容 本单元分为两个小节：第一小节平均数，第二小节条形统计图。在第一小节学习的平均数是统计的一个重要概念。第二小节条形统计图，让学生进一步体验数据的收集、整理、描述和分析的过程，认识两种复式条形统计图。内容分为两个部分（见下图）。 二、教学目标 1．使学生理解平均数的含义，学会简单的求平均数的方法，体会平均数在统计学中的作用，并能够用自己的语音解释其实际意义。 2．使学生体验数据的收集、整理、描述和分析的过程，进一步感受统计在现实生活中的应用，理解数学与生活的密切联系。 3．让学生认识两种复式条形统计图，能根据统计图提出并回答简单的问题，能发现信息并进行简单的数据分析。 4. 通过对现实生活中有关实例的调查，激发学生的学习兴趣，培养学生细心观察的良好学习习惯，培养学生的合作意识和实践能力。 三、内容安排特点 1．加强学生对平均数在统计学上意义的理解。 平均数作为反映一组数据的集中趋势的量数，是统计学中应用最普遍的概念，它既可以描述一组数据本身的总体情况，也可以作为不同组

数据比较的一个指标。教材在习题中安排了不少让学生理解平均数统计意义的题目。例如，例1，例2，练习二十二的第2题～第6题。这些题目并不单纯是计算平均数，更多是运用平均数的统计含义来解决问题，帮助学生进一步理解平均数的意义。教学时要注意体现这一点。例如，坐公共汽车时，身高在110厘米以下的儿童可以免票，这里的“110厘米”就是根据某一年龄儿童的平均身高得到的，体现了平均数在制定政策中的作用。又如：例2通过用两队的平均成绩进行比较，让学生认识到：在人数不等的情况下，用平均数表示各队的成绩更合适。 在统计中，平均数的优点是能充分利用所有数据的信息刻画一组数据的集中趋势，但它也有自身的缺点──容易受极端数据的影响。针对这一缺点，教材在练习二十三第6*题以选做题的形式让学生在解决问题中有所体会，进一步丰富学生对平均数特点的全面认识。 2．充分利用学生已有的知识自主探索复式条形统计图的特点和画法。 学生在第一学段学习了较多的单式条形统计图和复式统计表，已经积累了大量统计知识，会看统计图表，并能根据统计图表进行简单的数据分析，所以，教材在编排上注意突出复式条形统计图便于直观比较两类事物的特点。例如，在例3中引导学生画出复式条形统计图后，马上组织学生观察并讨论：“它与单式条形统计图有什么区别，然后回答下面的问题”。接下来，在后面的几个问题中，进一步凸显复式条形统计图便于比较这一优势，进而从更高的角度让学生加深对复式条形统计图特点的认识，进一步发展统计观念。 此外，教材还在例题和做一做中呈现了复式条形统计图的3种画法，帮助学生了解统计图呈现方式的多样性。

审计理论与实务-第九章审计报告知识点

审计理论与方法——第九章审计报告 目录 01考情分析 02内容介绍 03内容讲解 【考情分析】 审计报告是审计成果的表现形式。国家审计、内部审计、社会审计的审计报告有各自的特点。考试中以单、多选题出现，分值3分左右。 初级资格在国家审计报告和审计决定书的编审程序、内部审计报告的编制、复核和报送、社会审计报告类型方面是了解。 内容介绍 第一节审计报告概述 第二节国家审计的审计报告 第三节内部审计的审计报告 第四节社会审计的审计报告 第一节审计报告概述 一、审计报告的概念 审计报告是指具体承办审计事项的审计人员或审计组织在实施审计后，就审计工作的结果向其委托人、授权人或其他法定报告对象提交的书面文件。它是体现审计成果的主要形式。 二、审计报告的作用 1.审计报告是审计人员评价被审计人承担和履行经济责任情况、发表审计意见和提出审计建议的载体。 2.审计报告是国家审计机关向被审计单位做出审计决定的依据。 3.审计报告是审计机关编制审计信息、为国家宏观经济决策服务的重要信息来源。 4.注册会计师签发的审计报告是具有法律效力的证明文件，可以起到经济鉴证作用。 5.审计报告也是总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据。

三、简式审计报告和详式审计报告 根据详略程度，审计报告可以分为简式审计报告和详式审计报告。 1.简式审计报告 又称短式审计报告，是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过程、审计结果，并简略地表达审计意见的审计报告。例如：注册会计师对财务报表出具的审计报告。 2.详式审计报告 详式审计报告，又称长式审计报告，是指审计人员详细地叙述审计项目基本情况、审计评价意见、审计发现的主要问题及处理处罚意见、审计建议等的审计报告。在我国，国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都要撰写详式审计报告。 第二节国家审计的审计报告 一、国家审计报告的含义 我国国家审计的审计报告是审计机关实施审计后，对被审计单位的财政收支、财务收支的真实、合法、效益发表审计意见的书面文件。 根据《审计法》的规定，我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种。

审计抽样的基本概念

第四章审计抽样 考情分析 本章2012年-2014年总计考核了29.25分，年均接近10分，属于高频率、高分值、高难度的三高章。 审计抽样包括属性抽样、非统计变量抽样、传统变量抽样和PPS抽样4个类型。其中，2010年以前属性抽样与PPS抽样均考过两次简答，2011年、2012年简答题均考过传统变量抽样，2014年简答题及综合题也都考到审计抽样的内容[审计抽样曾经连续3年作为综合题的考核内容]。 迄今为止，细节测试中的非统计抽样尚未考核过主观题，这应当成为我们2015年考试的重要关注点。 考情统计(1) 考情分析(2) 下表列示了过去各年审计抽样的题型变化情况： 导语： 1.抽样目的：在合理保证质量的前提下节省审计时间，提高审计效率。如果说函证是“舍近求远图可靠”，那么,抽样就是“合理保证省时间”[样本规模对于抽样的意义与时间对百米赛跑的意义一样]。 2.抽样的基本原理：用样本错报推断总体错报，从总体错报中减去样本错报作为推断错报。 3.抽样直接涉及的3个审计问题： (1)审计程序的性质、时间、范围(样本规模)； (2)审计证据的充分性、适当性：样本规模即充分性的数量界限；科学的选样有助于提高审计证据的相关性。 (3)可接受的检查风险：可接受的检查风险包括误受风险(误拒风险)和非抽样风险。 本章知识框架 本章结构进度图

第一节审计抽样的基本概念 一、基本特征与适用范围 (一)审计抽样的基本特征 1.对交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序； 2.所有抽样单元都有被选取的机会[但机会不一定均等]； 3.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论[内控是否可信赖/错报是 否重大]。 按职业判断从总体中选取特定项目[例如选取账龄长、金额大或风险高的应收账款]进行测试不构成审计抽样。 [例题多选2014A 真题]

条形统计图说课稿

条形统计图说课稿 WTD standardization office【WTD 5AB- WTDK 08- WTD 2C】

人教版小学数学四年级上册第七单元 《条形统计图》说课稿 各位老师（早上/下午）好： 今天我说课的题目是与统计有关的《条形统计图》。 下面我将从教材（教学内容及分析、学情分析）、教学目标及教学重难点、教法学法、教学准备、教学流程和板书设计这六个方面来进行说课。 一、说教材： 1、教学内容： 我说课的内容是人教版小学数学四年级上册第七单元条形统计图的第一课时。下面我针对这一课时内容在教材中的地位做一下简单的分析。 2、教材分析： 人教版小学数学四年级上册共有九个单元。第七单元《条形统计图》，它是将以前的单式条形统计图的内容重新梳理，整合成本单元的教学内容。教材安排了三个例题，例1是1格代表1个单位的条形统计图。而例2和例3分别学习1格代表多个单位的条形统计图。本节课教学是从条形统计图的意义和特点入手，使学生认识条形统计图，并在统计图与统计表的对比中体验条形表示数量时更直观，它为第2、3个例题的学习奠定了基础。下面我将前一学段，学生对统计知识的已有经验作一分析。 3、学情分析： 在前几册的教材中，学生已经学会用简单的方式（文字、图画、简单的统计表等）来描述数据了，并能根据统计表提出简单的问题加以解决。本单元就是在学生已经掌

握了基本的统计方法，建立了初步的统计概念的基础上，让学生较为系统的认识条形统计图，并根据统计图进行简单的数据分析。 1格表示1个单位的条形统计图的基础是象形统计图，它所表示的数据与学生的直观认识相一致，容易理解。 根据课标的要求和教材的特点，结合学生的认知能力，确定了本节课的教学目标及教学重难点。 二、说教学目标及教学重、难点： 1、教学目标： （1）知识与技能：经历用数字、图形和条形来表示数量的不同方式的对比过程，体验条形表示数量多少时更直观，便于比较。 （2）过程与方法：通过读图、画图活动，认识1格表示1个单位的条形统计图的结构特征和表示数量的方法，能对数据作简单的分析，能根据需要画出长短合适的条形。 （3）情感态度价值观：体会到数学知识与实际生活紧密联系，激发学生的学习兴趣，培养学生细心观察的良好学习品质。 2、教学重、难点 教学重点：根据数据会在方格纸上画简单的条形统计图，并体会条形统计图的特点。 教学难点：根据数据会在方格纸上画简单的条形统计图。 为了顺利完成本节课的教学目标，突出重点，突破难点我将运用以下的教学方法来进行教学。 三、说教法学法

审计理论专题教学大纲

《审计理论专题》教学大纲 一、使用说明 （一）课程性质 《审计理论专题》是为提高审计学专业本科生对审计专业问题的思维能力而开设的一门以审计理论研究为内容的课程。 （二）教学目的 通过本课程教学，使学生比较深入、系统地掌握和理解审计学的理论构建和研究方法，提高学生审计理论的研究能力，体现增值审计的思想；通过结合现实问题的分析，培养学生的理论思维能力，以便学成后能够更好地适应实际工作的需要。 （三）教学时数 本课程的教学总时数为30学时。 （四）教学方法 本课程属于应用经济学范畴的理论专题，因此其在理论、方法和技能等方面都有较高的要求，除传统的课堂教学方法外，应当尽量结合案例教学法，国际化与本土化并重，强调对审计理论的建立和运用，重视对审计学科发展状况的关注和思考，紧盯英美发达国家和国际业界的动向，直面和探讨审计的现实问题和未来发展方向，传输最新的审计理念。 （五）面向专业 本课程适用于审计学专业本科学生开设。 二、教学内容

第一章审计理论体系框架 （一）教学目的与要求 通过本章的学习，了解审计理论的概念与作用、一般审计理论体系结构，熟悉审计理论研究的里程碑、审计基础理论体系、审计应用理论体系和审计发展理论体系的内容，理解构建审计理论结构的原则及对不同模式的评价，掌握审计基础理论体系、审计应用理论体系和审计发展理论体系的特点及其构成。 （二）教学内容 审计理论的概念、审计理论研究的里程碑、一般审计理论体系结构、审计基础理论体系、审计应用理论体系和审计发展理论体系的特点、内容。本章的重点是三大审计理论之间的关系、特点和内容，难点是审计理论体系的形成与构建。 第一节审计理论体系 一、审计理论的含义与作用 1.审计理论的含义 2．审计理论的作用 二、审计理论研究的里程碑 1. 审计理论的探索阶段——片段审计理论的出现 2. 审计理论的奠基阶段——《审计理论结构》的出版 3. 审计理论的确立阶段——《基本审计概念说明》的出版 4. 审计理论的发展阶段——《审计理论——评价、调查和判断》的出版 5. 审计理论的最新发展——实证审计理论的广阔研究领域 四、构建审计理论结构的原则 1. 客观性原则 2. 全局性原则 3. 逻辑性原则 4. 历史性和动态性原则 五、对不同的审计理论结构的评价 1. 莫茨和夏拉夫模式