税务—最全9大类67个税务风险点汇总

税务—最全9大类67个税务风险点汇总税务风险是指企业在税务活动中可能面临的法律、经济和经营方面的

不确定性和风险。税务风险的发生会对企业的经营活动和财务状况产生重

大影响，因此企业需要重视并有效管理税务风险。下面将列举出税务风险

的9大类和其中的67个风险点，以帮助企业更好地了解和管理税务风险。

一、企业所得税风险

1.收入计算和确认风险

2.费用和成本确认风险

3.折旧和摊销风险

4.减免和优惠政策风险

5.税收应税所得的计算风险

6.定价和转让风险

7.非居民企业所得税风险

8.地方税费风险

9.准予税前扣除风险

二、增值税风险

1.纳税人资格认定风险

2.销售额计算和确认风险

3.抵扣税额和转出税额风险

4.税率和计税期限风险

5.进口货物和跨境服务税务风险

6.转型期增值税风险

7.跨地区经营风险

8.增值税特殊管理风险

9.税务登记和备案风险

三、营业税风险

1.纳税人资格认定风险

2.税源监控风险

3.正常计税方法风险

4.建筑业和房地产业税务风险

5.跨地区经营风险

6.联合收税和分开征税风险

7.免征和减免政策风险

8.营改增风险

9.实物征收和景区税务风险

四、个人所得税风险

1.纳税人资格认定风险

2.扣缴义务风险

3.收入确认和计算风险

4.定薪和标准调整风险

5.报税和缴税申报风险

6.税收优惠和免税风险

7.合作单位和个体工商户税务风险

8.跨地区就业和个体生活费用风险

9.稽查和违法风险

五、关税风险

1.进口关税税率风险

2.产地规则和贸易协定风险

3.关税计算和缴纳风险

4.海关出口退税和退换税风险

5.反倾销和反补贴风险

6.跨境电商和邮件物流税务风险

7.文化出口和进口税务风险

8.海关监管和执法风险

9.涉案和违法风险

六、资源税和环保税风险

1.资源税计算和确认风险

2.互换和抵消税费风险

3.税务减免和优惠政策风险

4.税源遗漏和缺失风险

5.采矿权和开采审查风险

6.税款计算和缴纳风险

7.环境保护税风险

8.水资源税和排污费风险

9.环境违法和罚款风险

七、其他税费风险

1.城市维护建设税风险

2.车船税和过路过桥费风险

3.印花税和土地增值税风险

4.房产税和城镇土地使用税风险

5.遗产税和赠与税风险

6.教育费附加和地方教育附加风险

7.轮胎和塑料扩散税风险

8.烟叶出库和专卖税风险

9.税务处理和宣传风险

总结起来，税务风险广泛存在于企业的各个税种和税务活动中，并且

与企业的经营活动和财务状况息息相关。企业需要全面了解各类税务风险，并建立健全的税务风险管理制度和流程，以防范和应对各类税务风险的发生。只有加强对税务风险的管理，企业才能更好地遵守税法规定，降低税

务风险带来的不利影响，实现可持续发展。

个常见的税务风险点

务常20个见的税风险点1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min‰）。，销售收入的5（发生额的60% 、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。 2 分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总)金额较大4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品( 额计算个人所得税。》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价(2011 分析：《个人所得税法实施条例修订) 证券和其他形式的经济利益。1年末尚未结清。5、公司股东借款，超过号）规定，〕分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005120加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一6 定的税务风险。号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资分析：《企业会计准则第4产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。7．企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送分析：财税[2011]50号规定：20%礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用的税率缴纳个人所得税。天的认证期限无法认证，进项税8、发票积压在业务经办手中未交财务，增值税发票抵扣联超过180 少抵扣。617国税函〔2009〕分析：根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统12010)号规

税务—最全9大类67个税务风险点汇总

税务—最全9大类67个税务风险点汇总税务风险是指企业在税务活动中可能面临的法律、经济和经营方面的不确定性和风险。税务风险的发生会对企业的经营活动和财务状况产生重大影响，因此企业需要重视并有效管理税务风险。下面将列举出税务风险的9大类和其中的67个风险点，以帮助企业更好地了解和管理税务风险。一、企业所得税风险 1.收入计算和确认风险 2.费用和成本确认风险 3.折旧和摊销风险 4.减免和优惠政策风险 5.税收应税所得的计算风险 6.定价和转让风险 7.非居民企业所得税风险 8.地方税费风险 9.准予税前扣除风险二、增值税风险 1.纳税人资格认定风险 2.销售额计算和确认风险 3.抵扣税额和转出税额风险

4.税率和计税期限风险 5.进口货物和跨境服务税务风险 6.转型期增值税风险 7.跨地区经营风险 8.增值税特殊管理风险 9.税务登记和备案风险三、营业税风险 1.纳税人资格认定风险 2.税源监控风险 3.正常计税方法风险 4.建筑业和房地产业税务风险 5.跨地区经营风险 6.联合收税和分开征税风险 7.免征和减免政策风险 8.营改增风险 9.实物征收和景区税务风险四、个人所得税风险 1.纳税人资格认定风险 2.扣缴义务风险

3.收入确认和计算风险 4.定薪和标准调整风险 5.报税和缴税申报风险 6.税收优惠和免税风险 7.合作单位和个体工商户税务风险 8.跨地区就业和个体生活费用风险 9.稽查和违法风险五、关税风险 1.进口关税税率风险 2.产地规则和贸易协定风险 3.关税计算和缴纳风险 4.海关出口退税和退换税风险 5.反倾销和反补贴风险 6.跨境电商和邮件物流税务风险 7.文化出口和进口税务风险 8.海关监管和执法风险 9.涉案和违法风险六、资源税和环保税风险 1.资源税计算和确认风险

常见税收风险点

(一)设立税务登记(实地勘验 ) 纳税人取得营业执照或者发生纳税义务，没有在法定期限内办理税务登记，税源管理岗巡查监督不到位，没有依法将其纳入正常管理，形成漏征漏管，导致国家税款流失，形成执法风险。税务人员多次催办纳税人办理税务登记无效后，代纳税人办理税务登记，形成执法风险。税务人员在日常管理中，发现纳税人账簿设置存在问题，没有严格按照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，及时催促纳税人进行改正，造成纳税人长期不纠正或者纠正不彻底等情况，形成执法风险。税务机关对扣缴义务人没有按照规定期限报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的行为，未责令其限期改正，形成执法风险。

税务人员对纳税人没有及时报告存款账户、财务会计制度及核算软件的行为，未责令限期改正，形成执法风险。 (二)变更税务登记税务人员对普通纳税人变更法人代表调查不到位，审核不严格，形成执法风险。纳税人登记注册类型变更时，未作清算处理，导致税务机关在后续管理中作出不利于纳税人的行政行为，影响纳税人的权益，引起行政诉讼，会形成执法风险。 (三)停复业登记税务机关未清缴税款，未收缴发票，未封存税务登记证正、副本予以办理纳税人停业，形成执法风险。 (四)注销税务登记税务机关办理注销登记程序不规范、资料不完整，易发生假注销等问题，形成执法风险。税务机关对未进行清算的纳税人注销，易浮现偷逃税款等问题，形成执法风险。 (五)非正常户管理

纳税人终止经营时，为了逃避责任不办理注销税务登记证，当月税款未交清、发票未核销就走逃，特殊是欠税企业，如果不及时办理相应的交税、缴票手续，极有可能浮现无法结清所欠税款和税收罚款，不能及时交回所购发票等问题，形成执法风险。税务机关对未满三个月的非正常户注销，侵犯纳税人合法权益，易引起行政诉讼，形成执法风险。税务人员把不符合非正常户认定条件的纳税人认定为非正常户，易发生纳税人少缴税款等问题，形成执法风险。 (六)外出经营管理纳税人外出经营期限普通为30 日，最长不超过180 天，税务机关擅自延长外出经营期限，形成执法风险。未按规定核销《外出经营活动税收管理证明》，未按程序将有关核销信息传递给发票管理岗位、申报征收岗位和税源管理岗，易发生不征或者少征税款，形成执法风险。税务人员应鉴定而未鉴定税种造成漏征漏管，形成执法风险。造成纳税人多缴或者少缴税款，形成执法风险。

会计处理20个常见税务风险点

分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。根据《国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知》国税发[2008]80号文的规定，发票付款方应填开全称才能税前扣除。 10、大量业务以普通收据（白条）入账，所得税前不可扣除。分析：《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条规定，不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 11、跨年度发票大量存在，税前不可扣除。分析：《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第51 2号)第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 12、以自然人名义对外投资，被投资方分配股利未扣缴个人所得税。分析：个人所得税法第三条规定：特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。 13、股权转让所得（如:债转股），仅仅工商变更登记，未做账务处理，所得税也未申报。

分析：国家税务总局《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第三条规定，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。 14、收到专项用途的政府补助资金未专款专用，账务未单独核算，不符合不征税收入的条件。分析：财政部、国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》（财税[2011]70号），就企业取得专项用途财政性资金的企业所得税处理进行了明确。对于企业取得的专项用途财政性资金，应按如下规定进行企业所得税处理：第一：取得资金的层级必须是县级以上各级人民政府财政部门及其他部门。这里的县级以上包含县级。取得资金的部门不仅包括财政部门，县级以上各级人民政府的其他部门比如发改委、科技局、经贸委等部门也包含在内。第二：企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，要可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除，比如同时符合以下条件：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

史上最全的税务风险点汇总

史上最全的税务风险点汇总税务风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种法律和税务政策的风险。税务风险点通常包括税收合规性、税务优惠政策的适用、税务健全性和合理性、税务管理和纳税申报的合理性等方面。下面是史上最全的税务风险点的汇总。一、税收合规性： 1.完整性风险：纳税人未能按照相关法律、法规和规章的规定报送完整的纳税申报信息，如漏报、错报、迟报或不报等。 2.准确性风险：纳税人提供的纳税申报信息存在虚假、不准确、误导等情况。 3.审计风险：企业可能面临税务机关的审计，包括日常审计、专项审计和跨税种审计等。 4.执法风险：企业可能因违反税法规定而面临税务机关的处罚和法律风险。二、税务优惠政策的适用： 1.优惠政策适用风险：企业可能因为未及时了解新出台的税收优惠政策或不符合政策条件而无法享受相应的税收优惠。 2.优惠政策变化风险：税收优惠政策可能随着国家和地方政策的调整而发生变化，企业需要及时了解最新政策并进行相应的调整。三、税务健全性和合理性：

1.合理避税风险：企业可能通过合法的税务筹划手段减少纳税负担，但如果在实际操作中违反了税收法律的规定，就会面临避税负面影响和风险。 2.利润调整风险：企业可能因为利润调整不合理而被税务机关认定为偷税漏税行为，从而面临罚款和税务风险。四、税务管理和纳税申报的合理性： 1.内部控制不合理风险：企业可能因为内部控制不完善或操作不规范而导致纳税申报信息的准确性和合规性出现问题。 2.信息系统风险：企业可能因为信息系统的错误或漏洞而导致纳税申报信息的错误或丢失，从而面临税务风险。 3.征管信息逾期风险：企业可能因为未及时提供或更新征管信息而面临税务机关的处罚。五、跨国税务： 1.对外支付税务合规性风险：企业在与境外企业发生贸易往来时，可能因为未能按照税务规定进行足额代扣代缴税款而面临纳税风险。 2.特许权使用费等跨国税收风险：企业可能因为特许权使用费等跨国税收问题而面临跨国税务风险。以上仅为税务风险点的一部分，实际上还有其他各种各样的税务风险点，包括税收争议解决、税法修订的风险、税务爬坡式递进等。企业在进行税务管理和纳税申报过程中，应加强对税务风险的认识和预防，确保税务合规性和风险防控的有效实施。

个常见的税务风险点

20个常见的税务风险点 1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具,甚至没有销货清单; 分析：业务实质重于形式,业务招待费有税前扣除限额,Min发生额的60%,销售收入的5‰; 2、用于集体福利的外购商品,增值税进项税额抵扣认证未转出; 分析：用于集体福利的外购商品,增值税进项税税额不可抵扣; 3、用于集体福利的自产产品,没有计提增值税销项税; 分析：自产产品用于福利属于视同销售行为,计提增值税销项税额; 4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品金额较大,会计从福利费或工会经费列支,未并入工资总额计算个人所得税; 分析：个人所得税法实施条例2011修订第十条规定：个人所得的形式,包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益; 5、公司股东借款,超过1年末尚未结清; 分析：国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知国税发〔2005〕120号规定,加强个人投资者从其投资企业借款的管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款,严格按照有关规定征税; 6、在建工程长期挂账,已达到预定可使用状态,但是尚未转资,降低了房产税的计提基数,存在一定的税务风险; 分析：企业会计准则第4号——固定资产第九条规定,自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到

预定可使用状态前所发生的必要支出构成;固定资产已达预定可使用状态,但尚未办理竣工结算的,应自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者实际成本等,按估计价值转入固定资产,并提取折旧,待竣工结算后再作调整; 7、公司对外广告宣传,无偿赠送礼品未扣缴个人所得税; 分析：财税201150号规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税; 8、发票积压在业务经办手中未交财务,增值税发票抵扣联超过180天的认证期限无法认证,进项税少抵扣; 分析：根据国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知国税函〔2009〕617号规定,增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过的次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额; 9、发票抬头填写不合规定,有错别字或开具简称、甚至不写单位名称; 分析：中华人民共和国发票管理办法第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收;根据国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知国税发200880号文的规定,发票付款方应填开全称才能税前扣除; 10、大量业务以普通收据白条入账,所得税前不可扣除; 分析：中华人民共和国发票管理办法第二十一条规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收;

税务风险知识点总结

税务风险知识点总结一、税务风险的概念及特点税务风险是指在纳税活动中存在着产生财务损失或经济效益不良的可能性。纳税人在纳税过程中往往面临来自法律法规、税收政策、税收管理和征收机关等多方面的不确定性和风险，这些风险可能导致未来收入和支出的变动和偏离，进而影响企业经营的正常运转。税务风险具有以下特点： 1. 多元性：税务风险是由众多因素综合影响形成的，包括税收政策、税收法律、税收管理、纳税申报、税务筹划等多个方面，它们相互作用、共同影响，使税务风险变得多元化。 2. 不确定性：税收政策、税收法律、税务管理等都充满了不确定性，对纳税人而言，税务风险不可避免地呈现出一定程度的不确定性。这也是税务风险形成的重要因素。 3. 复杂性：税法律法规繁杂多变，纳税人在纳税过程中往往需要了解各种税收政策、管理要求，进行纳税筹划等，这些都增加了税务风险的复杂性。 4. 时效性：税收政策和税收法律在不断变化，企业在纳税过程中需要及时了解最新的税收政策和法律法规，以应对税务风险。 5. 重大影响：税务风险可能会对企业的经济效益产生重大影响，甚至对企业的生存和发展造成严重损失。二、税务风险的分类税务风险可以依据其性质和来源进行分类，一般可以分为以下几类： 1. 法律法规风险：主要是指由于纳税人未能及时遵守相关税收法律法规的规定而可能面临的处罚和法律责任风险。例如，企业未能及时申报纳税、未能按时缴纳税款等。 2. 筹划风险：主要是指纳税人在税务筹划中出现的失误，导致税务成本增加、税负增加等风险。 3. 稽查风险：主要是指由税务机关对纳税人进行稽查和审计，发现未按规定纳税或纳税行为不规范等而可能面临的风险。 4. 风险防范：主要是指采用各种手段和方式来规避、减少、转移或者承担税务风险的措施。 5. 依法减少缴税：纳税人不仅有权依法减少缴税，而且在一定范围内合法逃税是允许的。 6. 税负过重：相比企业利润，税负过重会导致企业净利润的减少。 7. 税收政策不稳定：政策的不稳定给企业的财务管理带来很大的不确定性。 8. 税收筹划失误：企业在进行税务筹划时，如果出现失误会导致风险的产生。

医药企业常见的六个税务风险点分析

医药企业常见的六个税务风险点分析在如今迅速发展的医药行业中，税务风险是企业必须面对的重要问题。正确识别和应对税务风险，有利于企业合规经营、降低风险成本，并维护企业良好的税务形象。本文将讨论医药企业常见的六个税务风险点，并提出相应的分析和应对措施。一、产品开发费用的支出医药企业在新药研发阶段，需要投入大量的人力、物力和财力。然而，企业在享受税收优惠政策时，往往会忽略对研发费用的认定。这可能导致研发费用不能得到税务合理的抵扣或减免，增加企业的税负。针对这一风险点，医药企业应该加强对研发费用的认定和计算，确保符合相关税收政策，并与税务部门进行及时沟通，避免出现误差和纠纷。二、转让定价问题医药企业常常涉及跨国合作、技术转让等业务，其中的转让定价问题容易引发税务风险。企业应该注意合理确定转让定价，避免虚增或虚减收入，以及避免涉嫌转移定价操作，不符合相关税务规定。为了降低税务风险，医药企业应该加强合同管理和转让定价政策的制定，确保合法合规，并遵守国内外相关税收规定。三、营改增政策变化

营改增是我国税收制度的重要改革，对医药企业而言，涉及到增值税税负的变化。医药企业应该及时了解和研究国家政策变化，合理调整自身经营策略，降低税务风险。在应对这个风险点时，医药企业应当关注国家政策更新，核实相关资料，及时办理新政策的申报以及报税工作，确保自己合规经营。四、费用追溯和预算问题医药企业的运作涉及到大量的费用支出，如果对费用的追溯和预算控制不到位，可能导致费用认定和报销出现问题，进而引发税务风险。为了避免这种情况，医药企业应加强对费用支出的管理，建立严格的费用追溯和预算工作，确保费用合规报销，并向税务部门提供清晰、完整的凭证和资料。五、税务合规监管医药企业应当积极配合税务部门的合规监管工作。如果不及时了解和适应税务政策的变化，企业容易因未能及时申报和缴纳税费而产生税务风险。为了降低风险，医药企业应保持与税务部门的密切联系，及时了解最新政策，确保相关申报和缴税工作按时完成。六、跨境业务税务问题

会计实务：史上最全的税务风险点汇总(增值税篇)

史上最全的税务风险点汇总(增值税篇）增值税（一）销项类 43.将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税。【核查建议】核查营业费用、营业外支出、应付职工薪酬-福利费等科目，将自产、外购的货物无偿赠送他人，以及将自产的货物用于职工福利或个人消费未计增值税。 44.从事货物生产及销售的企业发生除《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条规定之外的混合销售行为，应当缴纳增值税。【核查建议】核查销项税金科目，审核销售合同，对属于应征增值税的混合销售行为的计提销项税额。 45.处置自己使用过的固定资产，未计算缴纳增值税。如处置旧汽车、旧设备等。政策依据：《财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知》（财税〔2002〕第29号）和《财政部国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税〔2008〕170号），注意2009年前后相关政策的变化。【核查建议】核查固定资产等科目，企业销售自己使用过的固定资产未提增值税，或者将应按17%增值税税率申报，却错按4%征收率减半征收增值税。

46.出售废旧货物未计算缴纳增值税。如销售自己使用过的除固定资产以外的废旧包装物、废旧材料等未按17%税率申报缴纳增值税。政策依据：《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》（财税〔2009〕9号）。【核查建议】核查企业销售自己使用过的旧货是否按17%适用税率申报增值税，是否存在未计提增值税或错按4%征收率减半缴纳增值税。 47.销售购进的水、电未计算缴纳增值税。如加油站向施工方收取的水电费和租赁房屋单独收取的水电费。【核查建议】核查企业通过其他业务收入科目、或红字冲销管理费用和制造费用等方式收取水电费未计提增值税。（二）进项类 48.非油气田企业的非增值税应税劳务取得的进项不得抵扣，未作进项转出。如接受技术服务、装卸、含油污泥处理和废催化剂处理等劳务，取得的增值税进项税额不得抵扣。【核查建议】核查应交税金-进项税等科目，审核相关劳务合同等资料，对不属于增值税劳务范围内的其他劳务抵扣的进项税不得抵扣。 49.购进材料用于不动产在建工程，不得抵扣，未作进项转出。如新建、改建、扩建、修缮、装饰加油站所购进的彩钢瓦、涂料、地砖、铝塑板、卫生洁具、墙面

税务风险点大汇总

税务风险点大汇总税务风险是企业在经营活动中面临的一种风险，涉及到税收政策、税务法规的合规性问题。以下是一些常见的税务风险点的大汇总： 1.税务登记风险：企业应按照规定及时完成税务登记，否则可能面临罚款、征收滞纳金等风险。 2.税收政策风险：由于税收政策的频繁变化，企业需要密切关注最新政策，否则可能会失去税收优惠政策或错过机会。 3.税务合规风险：企业应按照税务法规的要求进行申报和缴纳税款，否则可能面临处罚和经济损失。 4.企业重组风险：如果企业进行重组或并购等业务活动，需要注意税务规划和合规性，避免出现重复征税或转让定价风险。 5.境内外业务风险：涉及境内外业务的企业需要了解跨境税务规则和风险，避免双重征税或遭受税务调查。 6.关联交易风险：企业内部的关联交易需要合理定价，避免税务机关认定价格不合理而调整利润和税款。 7.税务风险防控风险：企业应建立完善的税务管理制度和内部控制，预防和减少税务风险。 8.持续经营风险：如果企业持续亏损，可能无法享受税收优惠政策，甚至面临税务部门的重大调查。 9.不完全抵扣风险：企业在购买商品和服务时缴纳的增值税部分，无法抵扣会增加企业成本。

10.进口商品风险：进口商品的关税和进口环节增值税等税费可能增加企业的成本。 11.逃税和避税风险：企业应遵守税务法规，进行合法申报和缴纳税款，避免逃税和避税行为。 12.税务违法行为风险：企业如果存在虚开发票、税款转移等违法行为，可能会面临高额罚款和刑事责任。 13.税务争议和纠纷风险：企业在与税务机关的沟通和协商过程中，可能会因意见分歧引发税务争议和纠纷。 14.微利公司税务风险：微利公司享受较低的企业所得税率，但需要严格遵守相关法规，否则可能面临税务稽查和处罚。 15.税务监管风险：税务机关对企业的监管力度增加，意味着企业需要更加规范合规。总结起来，税务风险是企业经营中不可忽视的一环，企业需要加强风险意识，合规经营，提高财务和税务管理水平，以降低税务风险对企业发展的影响。

税收大数据时代重点关注80个涉税风险点讲义

税收大数据时代重点关注80个涉税风险点讲义税收大数据时代，随着技术的发展与应用，税务部门可以通过大数据技术分析大量的数据，识别和预测涉税风险，提高税收的透明度和合规性。在这个过程中，税收部门需要重点关注以下80个涉税风险点： 1. 偷漏税行为：通过大数据分析，可以识别企业或个人的偷漏税行为，如虚开发票、漏报收入等。 2. 虚增成本行为：一些企业通过虚增成本的方式减少所得税的负担，需要重点关注这种涉税风险。 3. 非法转移定价：跨境企业通过非法转移定价的方式转移利润，从而减少税负。 4. 虚拟经济：随着数字经济的发展，涉及虚拟经济的税收问题也越来越复杂，需要关注虚拟经济中可能存在的涉税风险。 5. 不合规抵扣行为：一些纳税人在抵扣环节存在不合规的行为，如虚开发票、抵扣不符合规定的费用等。 6. 虚开增值税发票：虚开增值税发票是一种常见的涉税违法行为，需要通过大数据技术进行监控和识别。 7. 偷逃关税行为：一些企业通过偷逃关税的方式减少进口商品的纳税额，需要重点关注这种行为。

8. 逃避遗产税：由于遗产税征收标准高，一些富裕家庭通过转移财产等方式逃避遗产税的征收。 9. 虚假申报行为：一些纳税人在纳税申报过程中存在虚假申报，需要通过大数据技术进行监控和识别。 10. 税务偷漏行为：税务人员自身存在的偷漏行为，如索贿受贿、滥用职权等。 11. 黑市交易：一些商品在黑市上进行交易，逃避正规渠道的税收。 12. 跨境电商：跨境电商的快速发展带来了涉税问题，包括虚构交易、逃避关税等。 13. 虚拟货币：虚拟货币的涉税问题也需要重点关注，如如何申报和征收税款等。 14. 高风险行业：一些高风险行业，如房地产、金融等，涉税风险较高，需要加强监管。 15. 股权转让：股权转让涉及到利得税等税种，需要重点监控这一领域的涉税行为。 16. 隐性纳税人：企业或个人通过设立隐形纳税人的方式逃避税收，需要加强监管。 17. 跨地区交易：跨地区交易涉及到涉税风险，需要加强对这

20个常见的税务风险点

20个常见的税务风险点 1、用于业务招待费的发票以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具，甚至没有销货清单。分析：业务实质重于形式，业务招待费有税前扣除限额，Min（发生额的60%，销售收入的5‰）。 2、用于集体福利的外购商品，增值税进项税额抵扣认证未转出。分析：用于集体福利的外购商品，增值税进项税税额不可抵扣。 3、用于集体福利的自产产品，没有计提增值税销项税。分析：自产产品用于福利属于视同销售行为，计提增值税销项税额。

4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品(金额较大)，会计从福利费或工会经费列支，未并入工资总额计算个人所得税。分析：《个人所得税法实施条例(2011修订)》第十条规定：个人所得的形式，包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。 5、公司股东借款，超过1年末尚未结清。分析：《国家税务总局关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕120号）规定，加强个人投资者从其投资企业借款的管理，对期限超过一年又未用于企业生产经营的借款，严格按照有关规定征税。 6、在建工程长期挂账，已达到预定可使用状态，但是尚未转资，降低了房产税的计提基数，存在一定的税务风险。

分析：《企业会计准则第4号——固定资产》第九条规定，自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。固定资产已达预定可使用状态，但尚未办理竣工结算的，应自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或者实际成本等，按估计价值转入固定资产，并提取折旧，待竣工结算后再作调整。 7、公司对外广告宣传，无偿赠送礼品未扣缴个人所得税。分析：财税[2011]50号规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

会计处理个常见税务风险点

会计处理20个常见税务风险点 1、用于业务招待费(de)以“办公用品”、“劳保用品”等内容开具,甚至没有销货清单. 分析：业务,业务招待费有税前扣除限额,Min（发生额(de)60%,销售(d e)5‰）. 2、用于集体(de)外购商品,进项税额抵扣认证未转出. 分析：用于集体福利(de)外购商品,增值税进项税税额不可抵扣. 3、用于集体福利(de)自产产品,没有计提增值税销项税. 分析：自产产品用于福利属于视同销售行为,计提增值税销项税额. 4、公司因厂庆庆典活动为员工发放纪念品(金额较大),从福利费或工会经费列支,未并入计算. 分析：个人所得税法实施条例(2011修订)第十条规定：个人所得(de)形式,包括、实物、有价和其他形式(de)利益. 5、公司股东借款,超过1年末尚未结清. 分析：国家税务总局关于印发〈个人所得税办法〉(de)通知（国税发〔2005〕120号）规定,加强个人者从其投资企业借款(de)管理,对期限超过一年又未用于企业生产经营(de)借款,严格按照有关规定征税.

6、长期挂账,已达到预定可使用状态,但是尚未转资,降低了(de)计提基数,存在一定(de)税务. 分析：第4号——固定第九条规定,自行建造(de),由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生(de)必要支出构成.固定资产已达预定可使用状态,但尚未办理竣工结算(de),应自达到预定可使用状态之日起,根据工程、造价或者实际成本等,按估计价值转入固定资产,并提取折旧,待竣工结算后再作调整. 7、公司对外广告宣传,无偿赠送礼品未扣缴个人所得税. 分析：财税[2011]50号规定：企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外(de)个人赠送礼品,对个人取得(de)礼品所得,按照“其他所得”,全额适用20%(de)缴纳个人所得税. 8、发票积压在业务经办手中未交,增值税发票抵扣联超过180天(de)认证期限无法认证,进项税少抵扣. 分析：根据国家税务总局关于调整增值税扣税抵扣期限有关问题(de)通知(国税函〔2009〕617号)规定,增值税取得2010年以后开具(de)增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票,应在开具之日起180日内到税务机关办理认证,并在认证通过(de)次月申报期内,向主管税务机关申报抵扣进项税额. 9、发票抬头填写不合规定,有错别字或开具简称、甚至不写单位名称.

史上最全的税务风险点汇总

在对企业开展税收风险状况管理的税收实践中，梳理其生产经营、财务管理和纳税申报等实际业务，对企业风险管理的效果和效率进行评价，下面核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险税风险点3个、房产税风险点1个和土地使用税风险点1个。具体风险点按税种归类如下：一、企业所得税（一）收入类 1.取得手续费收入，未计入收入总额。如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。【核查建议】核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。 2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。【核查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。

3.违约金收入未计入收入总额。如：没收购货方预收款。【核查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。 4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。【核查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。 5.取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。【核查建议】核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款— 再退还当事人的罚款或违纪款。 6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。

【核查建议】核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入。 7.外购水电气用于职工福利未按规定视同销售确认收入。政策依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。【核查建议】核查管理费用、职工福利费等科目，审核水电气使用分配表等管理报表，是否存在用于职工福利的未确认收入。 8.集团公司收取的安全生产保证基金，扣除当年实际发生的损失赔付以及返回给下属企业金额等后，余额（含利息）未确认收益，未并入应纳税所得额计算纳税。【核查建议】核查安保基金等科目，审核安保基金使用的相关文件，对计提安保基金使用后的余额应作纳税调整。 9.租金收入未按收入与费用配比原则确认收入。如：土地使用权出租，跨年度取得租金收入，相关摊销已经计入成本，但是租金收益没有确认。政策依据：所得税法实施条例第九条和《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）。