一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施1500字

一般纳税人增值税是指依法登记为纳税人的单位或个人，按照国家税务机关规定的程序和要求，纳税人按照法定的计税方法与规定的纳税期限，将自己生产经营或进口的货物、提供的加工修理修配劳务、承担的建筑安装工程和联营、合资企业合作生产经营的生产、经营活动中销售、进口的货物及加工修理修配服务提供的收入计算名义货增值额，按照税法规定的纳税率与速算扣除数计算并缴纳的税款。

一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施如下：

1. 纳税申报漏报、少报、错报风险。

纳税人在申报增值税时存在漏报、少报或错报的风险。为了防范这一风险，纳税人应严格遵守税务规定，确保申报的准确性和完整性，并且及时纠正错误申报。

2. 税务机关的税务稽查风险。

税务机关可能对纳税人的增值税申报情况进行稽查，如果发现纳税人存在不合规行为，可能会对纳税人进行税务检查和处罚。为了防范这一风险，纳税人应保持良好的会计准则，做好账务核对和备案工作，并及时与税务机关的沟通和配合。

3. 跨区域交易涉税风险。

跨区域交易会引发涉税风险，特别是在不同地区的增值税税率不同的情况下。为了防范这一风险，纳税人应了解不同地区的税收政策和税率，并与相关税务机关取得联系，确保符合法律法规的要求。

4. 虚开增值税发票风险。

虚开增值税发票是指为非法活动或者逃税目的而开具的并非真实反映货物、劳务或者无形资产流动的增值税发票。虚开发票是一种严重的违法行为，会导致纳税人承担重罚和法律责任。为了防范虚开增值税发票风险，纳税人应加强对供应商的审核和管理，确保发票的真实性。

5. 发票丢失、损毁的风险。

发票是纳税人进行增值税税务申报的重要凭证。如果发票丢失或者损毁，将会对纳税人的申报工作产生不良影响。为了防范这一风险，纳税人应建立健全的发票管理制度，妥善保管好发票，避免发票的丢失或损毁。

6. 税务政策调整带来的风险。

税务政策随时都可能进行调整，包括增值税税率、税则、减免政策等方面。纳税人在日常经营中应及时关注税务政策的变化，并根据变化及时调整自己的经营策略和申报行为，以避免因为政策变化而导致的税费损失。

综上所述，一般纳税人增值税涉税风险是不可避免的，对此纳税人应该加强自身的合规意识，严格按照税务规定操作，并与税务机关保持良好的沟通，及时纠正错误和缴纳税款。同时，还应建立健全的内部控制制度和风险管理机制，提高对税务风险的识别、分析和防控能力，确保企业合规经营。

一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施

一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施一、一般纳税人增值税涉税风险点： 1.税收违法风险：一般纳税人在纳税过程中存在偷逃、逃避税收的风险，如虚开发票、少报销售收入或少开具发票等行为。 2.税务审查风险：一般纳税人一旦被税务机关选中进行审查，可能面临税务调查、税务处罚等风险，这会对企业的经营和财务状况造成不良影响。 3.会计处理风险：一般纳税人在会计核算和报税过程中，可能存在会计处理错误、账务处理漏洞等风险，这会导致增值税申报错误、资金流失等问题。 4.法律法规风险：一般纳税人在遵守税收法律法规时，可能因为对税法知识了解不足或解读错误而陷入风险，如错误处理进项税抵扣、认定不合规的销项税等。 5.税务优惠政策风险：一般纳税人在享受税务优惠政策时，可能因为不符合相关要求、申请不合规等原因而陷入风险，如过度享受减免税政策，被税务机关追缴减免税款。二、防范措施： 1.健全内部管理制度：一般纳税人应建立健全企业内部的财务管理及税务管理制度，确保税务操作符合法律法规要求，避免违法行为的发生。 2.加强税法法规学习：一般纳税人应定期组织员工进行税法法规学习，提高员工对税法的理解和遵守意识，减少因为税法知识不足造成的违法风险。

3.定期审查和整改：一般纳税人应定期对企业的财务会计核算情况进行审查，及时发现问题并整改，确保增值税的抵扣和申报准确。 5.加强内部培训和教育：一般纳税人应加强对员工的增值税政策培训和教育，提高员工对税法政策的了解和掌握，确保申报准确合规。 6.加强合规风控：一般纳税人应建立健全合规风控体系，包括增值税风险预警系统、规范的内部审计和会计核算等，及时发现潜在的涉税风险，防范风险的发生。总之，一般纳税人在增值税涉税过程中，应加强风险意识，建立健全的内部管理制度，加强税法法规学习，定期审查和整改，引进专业税务顾问等多种措施，以确保企业在增值税申报和纳税过程中的合规性和准确性。

增值税纳税风险点及应对措施.docx

增值税纳税风险点及应对措施增值税一般纳税人（以下简称纳税人）销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下简称应税销售行为），在纳税义务发生时按照应税销售额和适用税率计算并提取销项税额，然而，会计实务中销项税额的计提却存在诸多问题，因此，倍受税务人员的高度关注。一、企业纳税申报时的主要风险点企业实际申报的增值税应纳税额是销项税额扣除进项税额后的差额，对于企业而言，实务中常见的纳税风险点主要有以下七个方面：（一）未分别核算风险。企业兼营不同税率项目未分别核算销售额，而被从高适用税率征税；或者兼营减（免）税项目未分别核算销售额，而被取消享受减（免）税优惠资格。（二）价格不公允风险。企业发生应税销售行为，其计税价格明显偏低或者明显偏高并无正当理由，而由主管税务机关核定计税销售额并被补征税款和接受税务处罚。（三）价外收费的风险。纳税人发生应税销售行为时，在价款以外向购买方以各种名义收取的各项费用，没有与价款一起依法计提销项税额，而被查补税款并接受处罚。（四）视同销售的风险。纳税人发生视同销售货物、服务、无形资产或不动产行为而无销售额时，未按公允价格确认应税销售额并计提销项税额，从而被查补税款并接受处罚。（五）开红字发票风险。企业发生销货全部退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者销货部分退回及发生

销售折让等行为时，未按照规定开具红字增值税发票而被查补税款并接受处罚。（六）未价税分离风险。企业发生非货币性资产交换、以物抵债、债务重组（以下简称以物易物）或者处置自己使用过的固定资产行为，未进行价税分离并计提增值税，而被查补税款并接受处罚。（七）未计提税额风险。企业发生增值税纳税义务，但未按规定及时计提销项税额，也未在规定期限内申报税款，而被查补税款并接受处罚。二、税务机关税收征管的关注重点税务机关在税收征管与税务检查时，针对上述七种纳税风险会有不同的关注重点，在征管查实务中，一般做法如下：（一）对于未分别核算。首先，审阅购销合同或协议，比对合同或协议与发票、会计处理、纳税申报的税率是否相符；其次，检查兼营不同税率项目，确认纳税人是否按规定分别核算销售额，是否有高税率低开或不开票行为；第三，核实纳税人是否存在虚减应税项目销售额，同时虚增减税（免）税项目销售额的行为：第四，检查减税（免）税项目是否作进项转出。（二）对于价格不公允。首先，审阅购销合同或协议，结合公司章程确认购销双方是否为关联方；其次，核查计税销售额是否符合纳税人所在地同期同类交易市场价格；第三，审阅关联方的应税销售行为是否价格明显偏低或者偏高并且有没有正当理由；第四，检查计税价格明显偏高业务的资金流、货物流与票据流是否匹配或者虚开发票

企业增值税税务风险及管控措施

企业增值税税务风险及管控措施作者：欧丽莲来源：《今日财富》2022年第14期税法制度不仅仅关乎我国的财政收入，同样也是调控我国社会经济发展的主要手段，对我国经济建设与发展起到至关重要的作用。根据我国社会经济的特点，我国主要推行增值税以及营业税两种税制。为顺应时代发展促进经济全球化，我国税法制度需要及时做出调整。我国政府于2015年在部分地区进行营改增税法制度的实施，取得一定成绩，因此营改增的税法制度在我国开始逐渐推行起来。通过一段时间的推行，营改增在我国经济中逐渐发展为常态化。本文对新形势下营改增对企业的意义及影响进行阐述，并对新时期下企业增值税税务风险进行分析，针对企业存在的增值税税务风险给予相关建议及措施。在2016年正式实施全面营改增以来，关于营改增方面的财务以及体制的改革逐渐深化。在营改增全面推行期间，我国经济进入新时期，随着我国市场规模逐年扩大，其制度不断规范与完善，此外经济全球化对企业的影响不断加深。因此大多数企业及管理层将企业发展的重点从扩大经济规模上逐渐转移到企业内部管理中，将企业内部管理能力及质量的提升作为企业发展的关键。因此，目前各行各业在提升企业内部管理能力的同时，将新时期下有效应对增值税税务风险作为提升企业实力的关键，其目的是为提升企业综合实力及管理能力，实现企业健康可持续发展。一、新形势下营改增对企业的意义和影响在2015年营改增税法制度试点实施之前，营改增对于企业的影响主要是在企业缴税纳税的方法以及纳税筹划上，营改增试点初期，企业将加强对企业合法权益的保护作为增值税税务风险管控的重点，以确保企业在营改增税法制度的影响下实现可持续健康发展。自2016年我国对营改增全面实施以來，经过6年时间的磨合，营改增已经进入常态化，这期间企业已经逐渐熟悉营业税改增值税对以往旧财务体制的改革，在6年的时间内我国企业已经逐渐度过了营改增过渡时期。在经济全球化加速的背景下，不断熟悉营改增并顺应时代发展作出企业管理上的调整与管理，不仅确保企业当下的经济发展和收益，更需要在营改增的积极影响下，加强对企业业务活动和产业结构调整的升级。在营改增的积极引导下，帮助企业实现经济效益的提升，促进企业健康可持续发展，以实现营业税改增值税推行的主要目的。在新常态下，各企业应当以实现产业结构的创新、转型以及提升企业综合实力为主要工作，加强对增值税税务风险的管理。企业应当确定新目标，分析增值税税务风险并进行总结，充分了解增值税税务风险，从而为企业的发展找到增值税税务风险的管控办法及措施。二、当前形势下企业面对的增值税税务风险

一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施1500字

一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施1500字一般纳税人增值税是指依法登记为纳税人的单位或个人，按照国家税务机关规定的程序和要求，纳税人按照法定的计税方法与规定的纳税期限，将自己生产经营或进口的货物、提供的加工修理修配劳务、承担的建筑安装工程和联营、合资企业合作生产经营的生产、经营活动中销售、进口的货物及加工修理修配服务提供的收入计算名义货增值额，按照税法规定的纳税率与速算扣除数计算并缴纳的税款。一般纳税人增值税涉税风险点及防范措施如下： 1. 纳税申报漏报、少报、错报风险。纳税人在申报增值税时存在漏报、少报或错报的风险。为了防范这一风险，纳税人应严格遵守税务规定，确保申报的准确性和完整性，并且及时纠正错误申报。 2. 税务机关的税务稽查风险。税务机关可能对纳税人的增值税申报情况进行稽查，如果发现纳税人存在不合规行为，可能会对纳税人进行税务检查和处罚。为了防范这一风险，纳税人应保持良好的会计准则，做好账务核对和备案工作，并及时与税务机关的沟通和配合。 3. 跨区域交易涉税风险。跨区域交易会引发涉税风险，特别是在不同地区的增值税税率不同的情况下。为了防范这一风险，纳税人应了解不同地区的税收政策和税率，并与相关税务机关取得联系，确保符合法律法规的要求。 4. 虚开增值税发票风险。虚开增值税发票是指为非法活动或者逃税目的而开具的并非真实反映货物、劳务或者无形资产流动的增值税发票。虚开发票是一种严重的违法行为，会导致纳税人承担重罚和法律责任。为了防范虚开增值税发票风险，纳税人应加强对供应商的审核和管理，确保发票的真实性。

5. 发票丢失、损毁的风险。发票是纳税人进行增值税税务申报的重要凭证。如果发票丢失或者损毁，将会对纳税人的申报工作产生不良影响。为了防范这一风险，纳税人应建立健全的发票管理制度，妥善保管好发票，避免发票的丢失或损毁。 6. 税务政策调整带来的风险。税务政策随时都可能进行调整，包括增值税税率、税则、减免政策等方面。纳税人在日常经营中应及时关注税务政策的变化，并根据变化及时调整自己的经营策略和申报行为，以避免因为政策变化而导致的税费损失。综上所述，一般纳税人增值税涉税风险是不可避免的，对此纳税人应该加强自身的合规意识，严格按照税务规定操作，并与税务机关保持良好的沟通，及时纠正错误和缴纳税款。同时，还应建立健全的内部控制制度和风险管理机制，提高对税务风险的识别、分析和防控能力，确保企业合规经营。

增值税风险指引及应对措施

增值税风险指引及应对措施【风险点1】企业收回逾期包装物押金未缴纳增值税【风险等级】★★★ 【风险描述】企业在销售产品时收取的出租出借包装物押金，在规定的时间内未退还给购买方，未视同企业销售收入的一部分，未缴纳相应的增值税税款。【政策依据】根据《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发〔1993〕154号）规定：第二条第一款纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。根据《国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知》（国税函〔2004〕827号）规定：纳税人为销售货物出租出借包装物而收取的押金，无论包装物周转使用期限长短，超过一年（含一年）以上仍不退还的均并入销售额征税。【预计风险】企业对取得的逾期包装物押金未将其计入销售货物的销售额之中，会对当期应纳税所得额产生影响。税务机关在核查企业主营业务收入时，对企业对外销售产品取得的逾期包装物押金是否已计入销售额是其核查重点，若企业存在上述情况，可能会产生补缴税款以及缴纳滞纳金罚款的风险。【解决方法】企业应自查自身“主营业务收入”“其他业务收入”总账以及明细账，判断是否存在上述风险，若是存在上述问题，建议贵企业及时进行改正，将逾期的包装物押金收入计入销售额中计算缴纳税款。

【风险点2】销售货物销售额与折扣额不在同一张发票而在核算时减除了折扣额【风险等级】★★ 【风险描述】企业采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额单独开具发票，将折扣额从销售额中减除，少计与之对应的增值税税款。【政策依据】根据《国家税务总局关于印发<增值税若干具体问题的规定>的通知》（国税发〔1993〕154号）：第二条第二款纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。《国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知》（国税函〔2010〕56号）规定：纳税人采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。【预计风险】企业采取折扣方式销售货物，销售额和折扣额未在同一张发票“金额”栏注明折扣额，而是分别开具了销售发票和红字发票，折扣额不得从销售额中减除。如已将折扣额减除则需补缴税款、缴纳滞纳金，还有可能被罚款。【解决方法】建议企业将销售额与折扣额在同一张发票上分别注明，未在同一张发票中注明的，要加强财务与税务管理，周期性地展开自查，及时调整已经扣除的折扣额。【风险点3】混合销售行为未以主营业务确定适用税率【风险等级】★

新形势下企业增值税税务风险及管控措施

新形势下企业增值税税务风险及管控措施在新形势下，我国企业增值税的变化为企业的发展带来了一定的机遇与挑战。随着2015年“营改增”的深入，各行各业都在不断根据“营改增”的要求，做出内部财政工作相应的调整与变革。同时，市场机制在逐步规范，市场规模也在进一步扩大。而在全球经济一体化进程中，企业的发展日益受到一定的冲击，企业增值税的税务筹划是否能够做到规范有效，可直接影响到企业的经济效益。基于此，我国企业的经营管理人员要逐步转变工作重心，不断提高其内部控制与管理的效率，以合理地处理增值税税务风险，加强企业的市场竞争力，实现促进企业健康、可持续发展的目标[1]。一、新形势下企业增值税税务风险企业在“营改增”增值税政策改革后，也在税费核算、发票管理、税收筹划等方面面临着巨大的税务风险，企业如何按照新政策，在国家法律允许范围内进行税务风险防范已经是摆在我国企业面前亟待解决的问题。根据我国目前的发展状况，企业的增值税税务风险可包括下列几个方面。（一）税费计算风险、税收核算与纳税申报风险在营改增之后，越来越多企业经营管理者将工作重点从外部扩张转移到内部管理效能提升层面，增值税已经变成了大部分企业的重要税种，增值税销项税额的计算直接影响到增值税的实际缴纳情况，例如，要特别关注以下几个风险点：一是计税核算依据不正确，含税价未转化为不含税价计算；未按购买方收取的全部价款和价外费用计缴增值税；二是税率未分开核算风险：一项业务中如果含有多项税率业务，则应分别开票、分别核算，那么应分别进行纳税申报，以免被认定为混合经营核定重高税率计税。三是特殊业务未做销售处理：首先，视同销售行为未视同缴纳增值税，比如无偿地向其他单位或者个人提供服务、无偿转让无形资产或者不动产等未视同缴纳增值税（但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）或是将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费等；其次，手续费返还未缴纳增值税：“营改增”后所获得的代扣代缴、代收代缴、委托代征三种费用的退还所得，未按6%的服务业增值税税率计缴增值税（比如个税手续费返还）。如果企业少计销项税额，那么就会少缴纳税款，从而受到税务机关的惩罚；相反，如果企业多计销项税额，那么就会多缴纳税款，这样就会给企业的税收负担造成人为的加重。如果企业工作人员不了解相关的税收政策，很可能会出现报税失误，甚至会产生滞纳金[2]。（二）增值税发票管理风险在“全面营改增”背景下，我国的增值税发票已经扩展到了企业的全部业务活动中，而“增值税专用发票”则是最主要的抵扣凭证。所以，增值税发票，特别是专用发票，在我国的应用越来越广泛，其重要性也越来越突出，税务部门对其进行了更多的监督和检查。但无论在什么阶段，增值税专用发票的管理与经营都是我国企业所面临的较大的税务风险之一。特别是在“营改增”的过渡期、执行期阶段，

增值税的税务风险与防范措施

增值税的税务风险与防范措施近年来，随着经济的快速发展，增值税已经成为了我国重要的税种之一。然而，随之而来的是增值税的税务风险，这对企业而言是一个不容忽视的问题。本文将就增值税的税务风险进行探讨，并提出相应的防范措施。一、增值税的税务风险增值税作为一种间接税，是根据商品和劳务的增值额计算征收的。然而，由于增值税涉及范围广泛，计算方法复杂，因此存在着一定的税务风险。 1. 风险一：征收失真在增值税征收过程中，一些企业可能存在虚增或者虚减销售额的行为，以此来减少纳税金额或者追求税收优惠。此类行为会导致税收征管失真，给国家财政带来一定的损失。 2. 风险二：避税行为为了减少增值税的纳税额，一些企业往往会采取不合法的避税行为。比如设立虚假的分支机构来分担营业额，虚报进项税额等行为，这不仅损害了税收的正常征收，也违反了税务法规。 3. 风险三：政策风险

增值税涉及到的法规政策繁多，且政策随时都有可能发生变动，企业如果没有及时掌握最新的政策信息，就有可能违反政策规定，导致税务风险的产生。二、增值税的防范措施为了规避增值税的税务风险，企业可以采取以下措施： 1. 加强内部控制企业应建立健全的内部控制制度，确保进销存等相关业务的准确性和合规性。尤其是在核算增值税的过程中，应确保数据的真实性和准确性，避免可能存在的征收失真风险。 2. 合规运营企业应秉持合法合规的原则，坚决杜绝任何形式的虚增虚减行为和其他不合规操作。合规运营不仅有利于企业形象的塑造，也能够降低税务风险的产生。 3. 税务筹划企业可以依法合规地进行税务筹划，合理避免税收的负担。但需要注意的是，在进行税务筹划时，企业应坚持合法合规的原则，避免违法避税行为的产生。 4. 及时更新政策信息

增值税的对外贸易企业税务风险和应对措施

增值税的对外贸易企业税务风险和应对措施随着全球经济的发展和国际贸易的不断增加，对外贸易企业面临的税务风险也日益增加。其中，增值税是对外贸易企业最为重要和复杂的税种之一。本文将就增值税的相关内容，探讨对外贸易企业在税务方面所面临的风险，并提出相应的应对措施。一、增值税的基本概念和应用范围增值税是一种按照货物和服务价值增加额计征的一种间接税。根据我国现行的税制，增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。我国的对外贸易企业主要以一般纳税人的身份纳税。增值税的应用范围包括货物进口、出口，货物销售以及涉及增值税的服务业务等。二、对外贸易企业的税务风险 1. 增值税税率的变动性风险随着国家经济政策和税收政策的调整，增值税税率可能会发生变动，导致对外贸易企业的成本和利润出现波动，增加企业经营的不确定性。 2. 出口退税的操作风险对外贸易企业在进行出口货物销售后，可以申请退还已缴纳的增值税。然而，由于出口退税的操作程序繁琐复杂，企业需要具备熟悉相关政策和流程的专业人员，以避免操作不当导致退税失败或损失。 3. 跨境电商的税务风险

随着跨境电商的快速发展，对外贸易企业通过电子商务平台进行销售和采购成为普遍现象。然而，跨境电商涉及的税收政策和业务模式复杂多样，企业需要了解相关政策，并合理规避税务风险。三、对外贸易企业税务风险应对措施 1. 加强税务合规管理对外贸易企业应建立健全税务合规管理制度，加强内部税务知识培训，确保税务申报和缴纳工作符合相关法律法规要求。同时，企业还应加强税务政策的研究和跟踪，及时调整经营策略，降低税务风险。 2. 优化供应链管理对外贸易企业应优化供应链管理，降低原材料采购成本和运输成本，合理规避可能导致增值税负担增加的风险因素。合理的供应链管理可以提升企业整体竞争力，并降低税务风险。 3. 合理规避税务风险对外贸易企业应及时了解和熟悉相关税收政策，找寻合理的减税、退税和避税措施。企业可以充分利用各类税收优惠政策和税务协议，减少税务风险，并提升企业的经济效益。 4. 提高税务专业素质对外贸易企业应建设专业的税务团队，提高税务专业素质。企业可以培养员工的税务意识，加强税务培训，提高员工的税务技能水平，以应对复杂的税务风险。

浅谈税务稽查廉政风险点及防范措施

浅谈税务稽查廉政风险点及防范措施税务稽查是税收征管工作的最后一道环节，承担着打击涉税犯罪、维护税收公平正义、规范纳税行为，担负促管理、促征收的重任。在稽查工作中，严格落实“八项规定”和杜绝“四风”问题、开展党风廉政建设和反腐败工作，对稽查工作提供了坚强的政治保障，更好地化解税收风险，保护干部，具有十分重要意义。一、当前稽查工作中潜在的廉政风险点（一）在保障纳税人的法定权利方面存在风险。主要包括以下几方面的内容：执法回避、依法保守涉税秘密、稽查执法由两人以上共同参加、向纳税人出示检查通知书和检查证件、告知纳税人有陈述申辩、提出听证、申请复议、提起诉讼、申请国家赔偿等权利。在实际稽查工作中，如果未能依法尊重和保护纳税人的以上权益，就会形成职业风险。（二）在稽查执法质量方面存在风险。主要表现为：一是检查过程中就帐查帐，不深入实地查看调查了解情况，固定证据不充分、不完整，只听纳税人的一面之词，缺乏证据的合法性、合理性和真实性，如果纳税人进行行政复议或行政诉讼，会造成一定的风险和隐患。二是对企业的检查中如未能发现其隐藏、隐瞒的一些涉税违法行为，没有按规定取得企业涉税违法行为的真实证据，或对企业涉税违法行为的证据收集不完整、不全面。三是对企业涉税违法行为的性质认定错误，未按规定将达到移送标准的案件移送司法机关等等，都会存在执法风险。（三）内部考核制约机制不健全。一是考核措施落实不到位，考核流于形式，工作考核存在重结果轻程序的问题。二是过错责任追究缺乏力度，税收执法风险给执法人员的压力不足，导致其防范意识不强，防范措施不力。（四）借职务行为之便谋求不正当利益风险。主要表现有：接受纳税人吃请的行为；将个人感情掺进执法行为；对涉税违法行为处理畸轻畸重等。二、廉政风险防范举措（一）稽查局长要率先垂范，以身作则、廉洁从税，要把廉洁自律工作摆在首位，认真落实中央对领导干部在遵守政治纪律和廉洁自律方面的各项规定，开展批评与自我批评，虚心听取纳税人意见，要求稽查人员做到的自己先做到，禁止稽查人员做的事，自己坚决不做。（二）做好稽查干部的廉政教育工作，建立健全监督和惩防制度，确保干部不廉洁行为的发生 1.认真遵守并执行《国家税务总局关于税务人员廉洁自律若干规定》及《六项禁令》等制度；每名稽查人员都要签订婚丧嫁娶、子女升学等事宜时不大操大办承诺书。制定《工作目标考核办法》、《稽查局廉政勤政责任制》,局领导与稽查局长签订廉政勤政责任书，稽查局长与干部签订廉政保证书，切实从规章制度上约束干部行为，用正反两方面典型加强对全体干部的思想教育，使之牢固树立正确的世界观和人生观，不断提升自身的精神境界，自觉做廉洁奉公的表率，充分发挥模范带头作用，是防范和减少消极腐败现象的治本措施。所以，要进一步加强和改进对全体干部的思想政治教育，切实增强教育的针对性和有效性，使稽查干部能顶得住各种诱惑。 2.细化业务工作流程和相关制度，以工作制度规避职业风险。制定《工作目标考核办法》，对税务稽查实行“四权分离”，坚持选案不查案、查案不审案，审案不定案，定案不执行。对复审案件查补税额超过一定比例的，有关责任人应予追究责任。审理委员会对稽查的监督制约，对稽查质量按比例进行抽样复查，对违反程序、审理依据错误或经复议被撤销或变更决定、诉讼中败

企业税务风险及防范措施

由于企业的涉税事项存在于企业经营活动的各个环节,而如今,越来越复杂的税收政策体系,越来越复杂的企业交易行为和越来越严格的税务征管措施,使得企业的涉税风险日益暴露;如何正确应对企业税务风险以及做好防范措施呢下面就听听资深的财务人员为大家总结的几个要点吧一健全制度基础 1.完善企业内控制度当前,我国财务会计制度和企业会计准则基本完善,税收制度也逐渐健全,但财务会计与税法规定之间的差异将长期存在;为避免税务风险,企业财务工作者须把握上述差异,尽量做到正确纳税,这一客观要求具体表现为企业内部控制制度的完善,即企业应致力于管理水平的提高和风险意识的增强,在严格把握传统财务内控手段的前提下,对现代化知识技术充分利用,建立一套操作性强、便于控制的内部财务报告组织信息系统; 2.健全税务代理制度税务代理,即税务代理人在国家法律法规限定的代理范围内,依纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称;小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力,可选择外部税务代理机构代劳,但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构;一旦形成稳定委托关系,因其对本企业相关情况比较了解,可以长期合作,不宜频繁更换; 二构建税务风险预测系统企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息,结合实际情况,通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤,查找企业经营活动

及其业务流程中的税务风险,分析和描述风险发生的可能性和条件,评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度,从而确定风险管理的优先顺序和策略; 一般而言,企业应结合自身税务风险管理机制和实际经营情况,重点识别下列税务风险因素： 1.管理层的税收遵从意识和对待税务风险的态度； 2.涉税业务人员的职业操守和专业胜任能力； 3.企业组织机构、经营方式和业务流程； 4.税务管理的技术投入和信息技术的运用； 5.企业财务状况、经营成果及现金流情况； 6.企业相关内部控制制度的设计和执行； 7.企业面临的经济形势、产业政策、市场竞争及行业惯例； 8.企业对法律法规和监管要求的遵从; 三适时监控税务风险评估预测税务风险,并采取相应措施化解风险,是防范企业税务风险的关键;在日常经营过程中,应积极识别和评价企业未来的税务风险,综合利用各种分析方法和手段,全面、系统地预测企业内外环境的各种资料及财务数据;比如分析税务风险的可能性、严重性及影响程度,以了解税务风险产生的负面作用; 以正确评价税务风险为基础,企业还应加强对税务风险的适时监控,尤其在纳税义务发生前,对企业经营全过程进行系统性审阅和合理性策划,尽可能实现企业税务的零风险;在实施监控行为的具体过程中,要合

企业税务风险及防范策略(4篇)

企业税务风险及防范策略(4篇) 第一篇：企业税务风险及其应对摘要：企业积极研究相关税收政策，提升企业税务管理水平，探索有效的税收筹划途径，健全税务风险管理制度。通过优化税制结构和减轻税收负担，合理利用税务政策，避免税务风险的发生，促进企业经济开展方式转变和经济结构调整。关键词:税务风险;原因分析;应对措施当前，企业正处于经济转型时期，正在从单一行业向多种行业开展，这对推进企业经济结构的调整和提高企业的综合实力具有重要意义。建立健全完善的税收制度，促进企业经济结构调整，支持企业快速开展。这就给企业在税务风险应对措施方面提出了问题，避免由于不熟悉相关的税务政策导致被税务部门罚款的可能性，给企业带来不必要的经济损失。本文通过对企业税务风险产生的原因及其应对措施进行研究、探讨。一、企业税务风险产生的原因在企业经济转型过程中，各种税务风险开始显现，这就给企业的生产经营造成了极大地影响，现在我们从下列几个方面分析企业税务风险产生的原因。 1.企业不足税务管理经验目前，一些企业没有设置专门的税务管理部门，企业成员单位不能及时了解掌握相关的税务管理政策，导致企业对税务政策的调整不熟悉，使新政策与老政策信息的传递衔接困难，由于对税收政策的不熟悉，让一些企业无法从基本上预防税务风险，也就不能通过优化税制结构，来减轻企业的税收负担，以至于给企业带来经济损失。另外一些企业在税收管理方面不足纳税积极性，不能主动和自觉纳税，企业对税务风险考虑欠缺。

2.税收政策变化对企业的影响面对高速开展的经济环境，税收政策也会随着经济的开展，不断调整变化。对于税收政策的变化，如果企业不能及时熟悉了解并掌握这些税收政策，就会导致企业产生税收风险。同时税务机关对相关税收政策的调整变化，在宣传解释方面不足力度。通常税务机关对新出台的税务法律法规，针对相同的事实和情况，不同的税务机关理解不同，这样就会给出不同的解释，也会给企业带来税务风险。从2008年8月1日开始实施营改增后，通过对一些企业成员单位波及营改增业务进行分析，首先对企业利润的影响，由于营业税是价内税，而增值税是价外税，如果购置的应税产品在价格上没有发生变化的情况下，营改增后，可以降低应税产品的采购本钱，同时降低税金及附加，促进企业提高利润。其次对企业税负产生的影响，营改增政策降低了企业的应交增值税，同时相应的也降低了其他各项税负，增加了企业利润。但是也不能简单地认为营改增后，就是对企业的绝对利好，如果对营改增政策掌握的不透彻，也可能导致企业利润不增反降，从而使企业产生税务风险。 3.企业涉税人员对税务相关知识欠缺一些企业的涉税人员对相关税务方面的法律法规的掌握和了解缺乏，由于涉税人员自身业务素质的欠缺，对相关的税收政策不能透彻理解，也就不能正确的按照税收政策办事，这样就会使企业发生偷税漏税的现象。由于对税收政策把握不准，在应交税金的计算方面，就会出现偏差，有可能多交税也有可能少交税，无论多交税还是少交税都将会影响企业的利润，也会给企业带来税务风险。因此，在一些企业中，税务风险的存在严重影响了企业的开展，税务风险甚至有可能给企业带来致命的危险，以至于造成企业无法正常运营。这就要求企业必须熟悉相关的税收法律法规，防止发生税务风险，避免由于不熟悉相关的税务政策导致被税务部门罚款的可能性，给企业带来不必要的损失。加强企业税务风险管理，强化税务风险分析，建立健全税务风险管理体系和财务内部控制制度，及时辨认税务风险，并通过对税务风险因素的分析、评估提出税务风险的化解计划。二、企业税务风险的应对措施企业正确辨认所面临的税务风险，制定并实施有效的税务风险应对措施，建立税务风险控制体系，防止给企业带来经济损失，促进企业健康开展。从企业的税务风险管理看，倡议采取下列措施应对税务风险。

销售过程中涉税防范：加强合同管理,防范涉税风险

销售过程中涉税防范：加强合同管理，防范涉税风险企业在经营管理过程中所签订的合同是财务核算的重要原始凭证。因此企业应加强对合同的管理，防范和化解合同中的涉税风险。一、合同对税收的影响 1．合同签订方式不同，对各方纳税义务的影响不同对于企业而言，同样的业务、同样的金额，但不同的合同签订方式，对各方税收利益的影响不同。【案例-1】鑫达热力公司为增值税一般纳税人，2014年2月准备建造一个供暖锅炉，通过招标鑫达热力公司选定了鹏飞安装公司为其购置锅炉、配件并提供安装工作，双方签订了锅炉安装合同，合同总价款为278.05万元，其中包括含增值税的锅炉设备款111.15万元，含增值税的锅炉配件款81.9万元，设备安装费用为85万元。签订合同后，鑫达热力公司将款项支付给鹏飞安装公司，鹏飞安装公司从惠达锅炉设备厂采购锅炉，从安达配件公司采购了锅炉配件，并将款项支付给了上述公司，之后由惠达锅炉设备厂、安达配件公司向鑫达热力公司开具了增值税专用发票，鹏飞安装公司向鑫达热力公司开具了安装费发票。当地税务机关认为，惠达锅炉设备厂、安达配件公司向鑫达热力公司开具的增值税专用发票与合同不符、与款项支付不符，因此在

增值税前不得扣除。请问税务机关的处理是否正确？应该如何解决这一问题？【案例-1解析】 1．税务机关的处理是正确的。从上述业务的发生情况看，由于鑫达热力公司与鹏飞安装公司之间签订的是设备安装合同，而且设备是由鹏飞安装公司采购的，因此鹏飞安装公司应该按照整个合同金额278.05万元和3%的建筑业营业税税率缴纳营业税，并向鑫达热力公司开具278.05万元的发票，鑫达热力公司不得抵扣进项税额。之后鹏飞安装公司在采购设备的过程中，向惠达锅炉设备厂、安达配件公司支付的采购款项应该作为其成本，由惠达锅炉设备厂、安达配件公司向鹏飞安装公司开具设备销售发票。 2．应该如何解决这一问题？对于鑫达热力公司与鹏飞安装公司而言，在签订合同的过程中应该将合同一拆为二：代购合同与设备安装合同。即鑫达热力公司与鹏飞安装公司先签订一份代购锅炉设备及配件合同，之后签订一份设备安装合同。对于锅炉设备及配件的代购合同，按照财税字［1994］第26号《财政部、国家税务总局关于增值税、营业税若干政策规定的通知》的规定，对代购货物行为，凡同时具备以下三个条件的，不征增

新形势下企业增值税税务风险及管控措施

新形势下企业增值税税务风险及管控措施作者：刘苗苗来源：《今日财富》2021年第02期新形势下，税收不单单是国家至关重要的财政收入来源，而且是社会经济建设阶段国家宏观调控的有效手段。增值税是我国税收的主要类别之一，在增值税制度不断趋向于成熟进程中，企业所面临的增值税税务风险也日益增加。文章以新形势下企业增值税税务风险为对象，从纳税人、销项税额处理、进项税额处理等方面，阐述了企业增值税税务风险的类别，剖析了企业增值税税务风险的原因，并提出了几点针对性解决措施。自2016年我国在全国范围内推行“营改增”这一举措以来，现代化增值税税务制度逐步朝着成熟而完善的方向发展，为我国实施结构性税务改革提供了有效的参考。新形势下的企业涉及领域繁多，内部业务也多种多样，具有散落分布、金额大小不一的特点，在增值税税务管理方面也将面临全新的挑战。因此，对新形势下的企业增值税税务风险管控进行适当探究非常必要。一、新形势下的企业增值税税务风险类别（一）纳税人风险由于我国增值税纳税人包括小规模纳税人、个体户、一般纳税人三种类型，其各自适用节税策略均具有较大差异。一旦理解不当，就会导致增值税纳税风险的出现。比如，小规模纳税人在不得抵扣进项税的特殊情况错误抵扣等。（二）销项税额处理风险新形势下与销项税额处理有关的增值税税务风险主要表现为纳税义务发生时间不准、销售处理不当、价外费用处理不当、兼并与混合销售处理不当、没有保证销售收入完全性等内容。其中“没有保证销售收入完全性”主要指企业应当计入收入但没有计入导致的少缴纳增值税情形。（三）进项税额处理风险新形势下与进项税额处理有关的企业增值税税务风险涉及了抵扣凭证及相关要求。比如：应开凭证而未开凭证、错开凭证、丢失凭证等导致的少缴或者多缴纳增值税风险。除此之外，还包括进口增值税专用款项缴纳书、专用发票与实际不符、与法律不符等。二、新形势下的企业增值税税务风险原因

涉税犯罪风险常见问题与防范措施

涉税犯罪是一种严重的犯罪行为，不仅损害了国家税收利益，也影响了正常的经济秩序。在企业经营过程中，涉税犯罪风险是一种常见问题，加强对涉税犯罪风险的认识和防范非常重要。一、涉税犯罪风险的常见问题 1. 虚假发票虚假发票是企业涉税犯罪的常见手段之一。一些企业为了逃避税务监管和减少税负，通过虚构交易、伪造发票等手段进行虚假抵抠，并以此获利。 2. 偷漏税偷漏税是指企业恶意隐瞒收入或虚报费用来减少纳税，或通过转移定价、偷漏税款等手段逃避税务监管和征税。这种行为不仅严重侵害了国家税收利益，也损害了正常的市场秩序。 3. 虚假资料企业提交虚假资料申报税务，包括虚假的账务凭证、报表、合同、协议等，以躲避应纳税额，造成国家税收损失。 4. 跨区域转移资金企业为逃避地方税收监管，将资金转移到其他地区进行避税和偷漏税行为。

二、涉税犯罪风险的防范措施 1. 加强税务管理企业要加强内部税务管理，严格遵守税法规定，建立健全的税务管理制度和财务内控制度，严格按照法律规定纳税申报和缴纳税款。 2. 增强风险意识企业应当增强风险意识，重视税务风险管理，建立健全税务风险管理机制，加强对涉税犯罪风险的认识和防范意识。 3. 定期审计定期开展财务审计和税务审计，及时发现和纠正涉税犯罪风险，保障企业的合法权益，减少税收风险。 4. 加强法律培训企业要加强员工的法律意识和税法知识培训，确保员工具有正确的税务申报和缴纳意识，避免因为员工的不当行为给企业带来税收风险。 5. 积极配合税务机关企业要积极配合税务机关的检查和监管，主动接受税务机关的指导和帮助，及时报送各类纳税资料，保持良好的合作关系。