税法作业及答案
计算题
增值税练习
说明：以下练习，如无特别说明，本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。
1、某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。
（1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。
（2）销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。
（3）上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。
（4）上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元。
（进价、售价均为不含增值税）
根据上述资料计算当月允许抵扣的进项税额、当月的销项税额、应纳的增值税额分别是多少？
解1、允许抵扣的进项税额=680000+（40000+1000）×7%－（10000+4000）×17%=680490（元）
销项税额=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.5（万元）=1445000（元）
应纳的增值税=1445000-690490=764510（元）
2、某工业企业2011年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，加工修理劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元（上述收入均为不含税价），没收包装物押金2.34万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已验收入库，支付运输部门运费10万元，装卸费2万元，支付保险公司运输保险费2万元。则本月应缴纳增值税为多少？解2、应纳增值税=[1650+30+20+15+8+2.34/（1+17%）] ×17%-（170+10×7%）=122.55（万元）
3、某进出口公司2011年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23.4万元，假设小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。则本月应缴纳的增值税是多少？
解3、进项税额=70000×120×（1+110%）/（1-5%）×17%=3156631.58（元）
销项税额=234000/（1+17%）×110×17%=3740000（元）
应纳增值税=3740000-3156631.58=583368.42（元）
4、某国有企业2011年3月购进原材料一批，价值30万元，增值税专用发票上注明的税额为5.1万元，另有一批购进煤炭业务，增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.3万元，均已入库。本期该企业生产两种产品，甲产品税率为17%，乙产品税率为13%，本月共实现销售收入117万元（含增值税），但甲、乙两种产品的收入无法划分清楚，请计算本月应纳增值税额。
解4、应纳增值税=117/（1+17%）×17%-（5.1+1.3）=10.6（万元）
5、某无线电厂为增值税一般纳税人，2011年10月有关经营情况如下：
（1）销售情况：
销售收录机一批给本市百货大楼，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元；
销售给某市电器商场（增值税一般纳税人）音响设备5套，单价1.2万元/套；
销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，单价1.4万元/套，另外收取安装费0.5万元。
（2）购进货物和劳务情况：
购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33万元，注明增值税税额5.61万元；
购入基建用木材一批，取得增值税专用发票，购进金额1.6万元，注明增值税税额0.272万元；
购入卡车一辆，取得增值税专用发票，购进金额15万元，注明增值税税额2.55万元；
支付生产用电费，取得增值税专用发票，购进金额1.1万元，注明增值税税额0.187万元；
（3）其他业务：
本厂新建多功能厅领用音响设备两套，本月该厂同类音响含税价为1.4万元/套；
本厂该月发放给职工收录机400台，经查该厂同类产品不含税单价为220元/台。
根据上述资料计算本月应纳增值税额。
解5、销项税额=5.78+[1.2×5+（1.4×8+0.5）/（1+17%）+400×0.022] ×17%=9.996（万元）进项税额=5.61+2.55+0.187=8.347（元）
应纳增值税=9.996-8.347=1.649（万元）
6、某制药厂为增值税一般纳税人，2011年4-6月发生如下业务：
（1）4月5日，销售药品价款10万元（不含税），货款及税款已经收到；
（2）4月7日从某农场购进玉米，收购凭证上注明数量100吨，单价1000元，款已经付清，玉米已经验收入库；
（3）4月13日，收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米已经验收入库；
（4）4月20日，销售药品一批，价值20万元（不含税），开出专用发票，货物已经发出，款尚未收到；（5）5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票；
（6）5月15日采取分期收款发出药品一批20万元（不含税），制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元；
（7）5月19日，销售药品一批，销售额100万元（不含税），支付运输部门运费2000元，货款存入银行，取得运费票据；
（8）5月21日，购入原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库；
（9）5月25日，上月发出货物被退回一部分，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库；
（10）6月12日，把一批药品销售给医院，价款12万元，税款2.04万元，货物已经发出，款项已经收到；（11）6月20日购入玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元/吨，付款并入库；
（12）6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月按分期收款方式销售的药品，本月未收到货款及税款。
根据上述资料分别计算4月、5月、6月应纳增值税税额。
解6、4月应纳增值税=（100000+200000）×17%－（1000×100+1020×50）×13%=31370（元）5月应纳增值税=（100000+1000000）×17%－58500/（1+17%）×17%－（1240×5×13%+34000+2000×7%）=143554（元）
6月应纳增值税=（120000+50000）×17%－[1050×10×13%－17748/（1－13%）×13%]=30187（元）
7.一般纳税人，相关发票均在本月认证并抵扣，业务事项如下：
（1）外购低值易耗品15000元，增值税专用发票注明税额2550元。
（2）从农业生产者手中购进棉花价款40000元，无进项税额。
（3）从小规模纳税人企业购进修理用配件6000元，发票未注明税额。
（4）销售给一般纳税人取得销售收入280000元（不含税），销售给小规模纳税人取得价税混合收取计40000元。
（5）采用分批收款方式批发商品，合同规定不含税销售总金额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额l00万元。
（6）实际取得销售收入228万元，其中包括以旧换新方式销售商品实际取得收入50万元，收购的旧货作价6万元。
（7）从一般纳税人购进的货物发生非正常损失，账面成本4万元。
（8）将本月原材料转为本单位基本建设使用，价款86000元。
（9）公司仓库管理不善，本月购进的原材料被盗，价款49000元。
（10）销售A商品2000台，销售额1000万元，20天内付清货款给予5%的销售折扣。
（11）发货给外省分支机构A商品200台，用于销售，并支付发货运费等费用1000元，其中，取得运输单位开具的货票上注明的运费600元，建设基金l00元，装卸费100元，保险费100元，保管费100元。（提示：与业务10相对应。）
（12）向全国第九届冬季运动会赠送A商品20台。（提示：与业务10相对应。）
（13）销售货物，支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。
（14）委托外单位加工产品，企业收回时取得加工厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元。（15）购进货物取得增值税专用发票，注明金额450000元、增值税额76500元；支付给运输单位的购货运输费用22500元，取得普通发票。本月将已验收入库货物的80%零售，取得含税销售额585000元，20%用于本企业集体福利。
（16）本月生产一批新产品450件，每件成本价380元（无同类产品市场价格），全部售给本企业职工，取得不含税销售额171000元。（成本利润率为10%）
（17）月末盘存发现上月购进的原材料被盗，金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元）。
（18）销售产品，每件售价23.4元（含税价），零售50件；批发800件，实行七折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定5天之内付款再给5%折扣，购货方如期付款。
请计算本月的增值税。
7、
消费税练习
说明：以下练习，如无特别说明，本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。
1、某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2011年7月销售粮食白酒100万斤，取得销售额200万元（不含税），收取包装物押金11.7万元，单独记账；当月销售啤酒250吨，每吨售价2000元（不含增值税），收取包装物押金5850元。请计算当月销售白酒和啤酒应计算的增值税和消费税各为多少？
1、应纳增值税=[200+11.7/（1+17%）+0.2×250] ×17%=44.2（万元）
应纳消费税=[200+11.7/（1+17%）] ×20%+0.5×100+220×250/10000=97.5（万元）
2、某汽车厂（增值税一般纳税人）本月销售越野车120辆，每辆销售价格（含增值税）11.5万元，另向购买方收取手续费0.2万元/辆。另向汽车拉力赛赞助特制越野车2辆，没有同类售价，每辆成本8万元。生产收割机70台，每台成本1.6万元，每台在成本上加价10%全部对外销售。本月购进原材料进项税额为150万元，使用上期材料70万元生产收割机。计算该企业当月应纳的增值税和消费税。（越野车消费税税率为5%，越野车成本利润率为6%）
2、应纳消费税=[（11.5+0.2）/（1+17%）×120+2×8×（1+6%）/（1-5%）] ×5%=60.89（万元）
应纳增值税=[（11.5+0.2）/（1+17%）×120+2×8×（1+6%）/（1-5%）+1.6×（1+10%）×70] ×17%-150=227.98-150=77.98（万元）
3、甲企业和乙企业为增值税一般纳税人。2011年2月甲企业委托乙企业加工酒精，合同规定，乙企业负责购进材料，与甲企业按购进价结算，另收手续费。为此，乙企业从农民手中收购粮食，收购凭证上注明收购价90000元，支付运费5000元，并取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票；本月加工完毕，乙企业开具了增值税专用发票，注明收取加工费（不含税）8000元；甲企业将收回的酒精的30%直接销售，取得不含税销售额35000元，60%用于勾兑白酒，本月销售勾兑的白酒60吨，取得不含税销售额240000元。请分别计算甲乙企业各应缴纳的增值税和消费税是多少？
3、甲应纳增值税=（35000+240000）×17%-8000×17%=45390（元）
甲应纳消费税=240000×20%+60×1000=108000（元）
乙应纳增值税=（90000+5000-12050+8000）×（1+5%）/（1-5%）×17%-（90000×13%+5000×7%）=100523.68×17%-12050=5039.03（元）
乙应纳消费税=（90000+5000-12050+8000）×（1+5%）/（1-5%）×5%=5026.18（元）
4、某橡胶厂为增值税一般纳税人，2011年3月发生的业务如下：
（1）销售汽车轮胎取得不含税价款为200万元，销售过程中支付运费0.9万元，并取得运费发票；
（2）销售农用运输车取得不含税收入100万元；
（3）以成本价转给统一核算的位于同县市的门市部汽车轮胎一批，成本为60万元，门市部当月全部售出，普通发票注明的货款金额为74.88万元；
（4）向消费者销售手扶拖拉机轮胎取得收入25万元；
（5）本月购进货物增值税专用发票上列示的货款120万元，增值税为20.4万元，购进货物已验收入库；（6）本月生产的账面成本为30万元的轮胎被盗，本月同类轮胎的生产总成本为150万元，其中外购原材料和应税劳务成本为120万元（汽车轮胎消费税税率为3%，成本利润率为5%）
请计算该厂本月应纳消费税和增值税分别是多少？
4、本月应纳消费税=[200+74.88/（1+17%）]×3%=7.92（万元）
销项税额=[200+（74.88+25）/（1+17%）] ×17%+100×13%=61.51（万元）
进项税额=20.4+0.9×7%-30×120/150×17%=16.38（万元）
本月应纳增值税=61.51-16.38=45.13（万元）
5、某酒厂为增值税一般纳税人，2011年5月销售啤酒356吨，该酒厂啤酒的不含税出厂价为2840元/吨；另外，每吨啤酒的包装物销售收入为120元（不含税），计入其他业务收入账户，每吨包装物押金收入100元，计入其他应付款账户。向小规模纳税人销售库存材料，取得含税销售额15600元（增值税税率17%）。该酒厂本月应纳的增值税和消费税分别是多少？
5、应纳消费税=356×250=89000（元）
应纳增值税=[（2840+120）×356+15600/（1+17%）] ×17%=181405.87（元）
6、某酒厂为增值税一般纳税人，2011年10月发生下列业务：
（1）销售自制粮食白酒5000箱，每箱10斤，不含税单价为80元/箱，收取包装物押金70200元，装卸费23400元；
（2）从A酒厂购进粮食酒精6吨，用于勾兑38度白酒20吨，当月全部出售，取得不含税收入80000元；（3）将自产48度粮食白酒10吨，以成本价每吨7000元分给职工作福利，对外销售不含税单价为每吨9500元；
（4）出售特制黄酒50吨，每吨售价2000元，消费税单位税额每吨240元；
（5）委托某个体工商业户生产10吨白酒，本厂提供原材料成本3.5万元，支付加工费1060元（不含税），收回后装瓶出售，取得不含税收入80000元，销项税额13600元。
计算该酒厂当月应纳消费税税额。
6、
（1）消费税=10×5000×0.5＋[80×5000＋（70200＋23400）÷（1＋17%）] ×20%=121000
（2）消费税=20×1000×2×0.5＋80000×20%=36000
（3）消费税=10×1000×2×0.5＋9500×10×20%=29000
（4）消费税=50×240=12000
（5）消费税=10×1000×2×0.5＋80000×20%=26000
当月应纳税额=121000＋36000＋29000＋12000＋26000=224000
营业税
娱乐业的税率，假设保龄球和台球5%，其他业务均为20%
1、某大型酒店2011年10月取得如下收入，客房收入60万元，餐厅收入36.8万元，租赁收入5万元；另有独立核算的歌厅门票及点歌费收入8万元，歌厅出售饮料、烟酒收入4万元。该酒店10月应纳营业税多少元？
1、营业税=（60+36.8+5）×5%＋（8+4）×20%=5.09＋2.4=7.49（万元）
2、2011年A企业采用预收款方式销售不动产给B企业，合同规定销售价格为2000万元。5月，A企业收到B企业的预付款1000万元，8月，A企业收到B企业预付款500万元，12月，A企业与B企业结算，A企业开具销售发票共计价款2000万元，当月B企业又支付300万元，还有200万元留待2012年支付。2011年12月31日，该不动产正式转给B企业使用。请计算A企业2011年5月和12月分别应纳营业税是多少？
2、5月应纳营业税=1000×5%=50（万元）
12月应纳营业税=500×5%=25（万元）
3、某协会是经民政部门批准成立的非营利性社会团体，2011年10月发生如下业务：根据协会章程，收取团体会员费25万元；代售大型演唱会门票收入5万元，取得代销手续费0.5万元；举办培训班收取培训费8万元、资料费1.5万元。该协会10月应纳营业税税额为多少元？
3、营业税=0.5×5%＋（8+1.5）×3%=0.025＋0.285=0.31（万元）
4、某房地产公司2011年9月有关业务如下：
（1）采用直接收款方式销售现房取得价款收入500万元，以预收款方式销售商品房，合同规定的价款150万元，本月取得预收款90万元；
（2）采用“还本”方式销售商品房，分月发生还本支出50万元；
（3）销售配套基础设施收入40万元；
（4）以一栋写字楼投资入股某贸易公司，评估作价400万元；
（5）将空置商品房出租取得租金收入15万元；
（6）2年前以一栋商品房抵押给银行，取得贷款700万元（贷款期限2年，贷款年利率8%，贷款期间该商品房已给银行使用），本月贷款到期，该公司无力归还，银行将抵押商品房没收，双方核对该商品房价值为850万元，扣除贷款本息，银行已向该公司支付差价38万元；（7）自建经济适用房若干栋，建造成本5000万元，9月份把其中的90%出售，取得销售收入8000万元，10%作为办公室（建筑业成本利润率为10%）。
请计算：（1）销售商品房应交的营业税
（2）自建自售行为应纳的营业税
（3）本月应纳的营业税
4、（1）销售商品房应交的营业税=（500+90）×5%=29.5（万元）
（2）自建自售行为应纳的营业税=[5000（1+10%）/（1-3%）] ×90%×3%+8000×5%=553.09（万元）（3）本月应纳的营业税=29.5+553.09+850×5%+15×5%+40×5%=627.84（万元）
个人所得税
1、公民李某是高校教授，2011年取得以下各项收入：
（1）每月取得工资4000元，6月份取得上半年学期奖金6000元，12月份取得下半年学期奖金8000元，12月份学校为其家庭财产购买商业保险4000元，其所在学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税。
（2）2月份以10万元购买A企业股权，并于10月份以25万元将股权转让给B，不考虑相关的税费。（3）5月份出版一本专著，取得稿酬40000元，李某当即拿出10000元通过政府部门捐给农村义务教育。（4）6月份为B公司进行营销筹划，取不含税得报酬35000元，该公司决定为李某负担个人所得税。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
<1>、 2011年李某取得的工资、学期奖金以及学校为其购买的商业保险应缴纳的个人所得税合计。
【答案解析】：对于雇员取得的全年一次性奖金，可以单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，但是该办法在一个纳税年度内，对于一个纳税人，只允许采用一次，该学校选择将下半年学期奖金按照一次性奖金办法代扣代缴个人所得税，6月份取得的上半年学期奖金与当月工资、薪金收入合并纳税。
工资收入应纳个人所得税＝ [（4000－2000）×10％－25]×7＋[（4000＋6000－2000）×20％－375]＋(4000-3500)×3%×3＋（4000＋4000－3500）×10％－105＝2840（元）；
12月份奖金收入应纳个人所得税：
8000÷12＝666.67（元），适用税率3％。
奖金收入应纳个人所得税＝8000×3％＝240（元）
工资、奖金及商业保险应纳个人所得税＝2840＋240＝3080（元）
<2>、李某股权转让行为应缴纳个人所得税。
【答案解析】：李某股权转让行为应缴纳个人所得税＝（250000－100000）×20％＝30000（元）
<3>、李某取得的稿酬所得应缴纳个人所得税。
【答案解析】：对个人通过公益性社会团体、县级以上人民政府及其部门向农村义务教育的捐赠，允许在当年个人所得税前全额扣除，税前准予扣除10000元，应纳个人所得税＝[40000×（1－20％）－10000]×20％×（1－30％）＝3080（元）
<4>、李某营销策划取得的所得应代付的个人所得税。
【答案解析】：应代付的个人所得税＝[（35000－2000）×（1－20％）]÷76％×30％－2000＝8421.05（元）
2、中国公民赵某是北京市一公司职员，2011年3月份取得收入情况如下：
（1）工资收入3400元，季度奖2000元；取得2010年年终奖12000元。
（2）接受某公司邀请担任技术顾问，当月取得收入35000元，从中拿出9000元通过希望工程基金会捐给希望工程。
（3）撰写的一本专著由境外某出版社出版，稿酬36000元，已在境外缴纳所得税3000元。
（4）2010年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份15元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。
要求：根据所给资料，回答下列问题：
<1>、 2011年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额。
【答案解析】：取得工资、薪金收入和季度奖应合并由本单位代扣代缴个人所得税＝（3400＋2000－2000）×15％－125＝385（元）。
取得年终奖：12000÷12＝1000（元），适用税率10％、速算扣除数为25，应纳税额＝12000×10％－25＝1175（元）。
合计应纳个人所得税＝385＋1175＝1560（元）。
<2>、 2011年3月担任技术顾问应缴纳的个人所得税税额。
【答案解析】：担任某公司技术顾问取得的收入属于劳务报酬所得，当月捐赠扣除限额＝35000×（1－20％）×30％＝28000×30％＝8400（元），实际发生捐赠支出9000元，税前准予扣除捐赠支出8400元，因此应由该公司代扣代缴个人所得税＝（28000－8400）×20％＝3920（元）。
<3>、 2011年3月出版专著取得收入应在我国补缴个人所得税税额。
【答案解析】：出版专著按我国税法应缴纳的个人所得税＝36000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝4032（元），扣除已在境外缴纳的3000元，应补税＝4032－3000＝1032（元）。
<4>、 2011年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额。
【答案解析】：赵某售出债券应缴纳的个人所得税税额：[15×600－110－（1000×10＋150）
×600÷1000]×20％＝560（元）。
综合题
企业所得税
1、假定某企业为工业企业，2011年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收入2500万元。
（2）销售成本1343万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。
<1>、企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额。
【答案解析】：广告费调增所得额＝450－2500×15%＝450－375＝75（万元）
2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）
业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）
合计调增数额＝75＋6＝81（万元）
<2>、企业营业外支出需要调增的所得额。
【答案解析】：会计利润总额＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（万元）
捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元）
税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额＝10－0.84＋6＝15.16（万元）
<3>、企业“三项经费”应调增所得额。
【答案解析】：职工工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费和职工教育经费应调增的数额＝29－150×16.5％＝4.25（万元）
<4>、企业应纳企业所得税为（）万元。
【答案解析】：应纳税所得额＝7＋81＋15.16＋4.25＝107.41（万元），应纳税所得额大于30万元，不符合小型微利企业的标准，因此不可以享受20％的优惠税率，应缴企业所得税＝107.41×25%＝26.85（万元）
2、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2011年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元。
（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元。
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。
（8）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。②取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
<1>、企业2011年应缴纳的营业税金及附加。
【答案解析】：应缴纳的增值税＝8600×17%－8.5－510－230×7%＝927.4（万元）
应缴纳的营业税＝200×5%＝10（万元）
应缴纳的城市维护建设税和教育费附加＝（927.4+10）×（7%+3%）＝93.74（万元）
应缴纳的营业税金及附加=10+93.74=103.74（万元）
<2>、企业2011年实现的会计利润。
【答案解析】：会计利润＝8600－5660+700－100+200+50+8.5+30－1650－850－80－300－10－93.74＝844.76（万元）
<3>、广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额。
【答案解析】：销售（营业）收入＝8600+200＝8800（万元）
广告费用应调整的应纳税所得额＝1400－8800×15%＝80（万元）
业务招待费×60%＝90×60%＝54（万元），销售（营业）收入×0.5%＝8800×0.5%＝44（万元）
业务招待费应调整的应纳税所得额＝90－44＝46（万元）
财务费用应调整的应纳税所得额＝40－500×5.8%＝11（万元）
合计应调整应纳税所得额=80+46+11=137（万元）
<4>、企业2011年度应缴纳的企业所得税。
【答案解析】：公益性捐赠应调整的应纳税所得额＝150－844.76×12%＝48.63（万元）
企业所得税的应纳税所得额＝844.76+80+46+11+48.63－30-500-100×50%＝450.39（万元）
应缴纳的企业所得税＝450.39×25%＝112.60（万元）
1、某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2011年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2011年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：
（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；
（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；
（3）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；
（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年无残值；
（5）实缴“三税”40万元，企业未计城建税及教育费附加；
（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20％；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30％；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：
<1>、企业当年广告费和业务招待费的纳税调整为（）万元。
【答案解析】：广告费的纳税调整额＝450－2500×15％＝450－375＝75（万元）
业务招待费扣除限额：2500×5‰＝12.5（万元）>15×60％＝9（万元）
业务招待费纳税调整额＝15－9＝6（万元）
当年广告费和业务招待费的纳税调整额=75+6=81（万元）
<2>、企业当年调账后的会计利润总额。
【答案解析】：专用设备对会计利润的影响额=81.9÷10÷12×8＝5.46（万元）
调账后的会计利润总额＝600－5.46－4＋230＝820.54（万元）
<3>、企业当年对外捐赠的纳税调整额。
【答案解析】：公益捐赠扣除限额＝820.54×12％＝98.46（万元）＞实际公益捐赠30万元，公益捐赠不需纳税调整。
直接捐赠不得税前扣除，对外捐赠的纳税调整额＝6（万元）
<4>、企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额。
【答案解析】：实发的工资可以据实扣除。
工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整。职工福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际支出23万元，应当调增所得额2万元。
职工教育经费扣除限额＝150×2.5％＝3.75（万元），实际支出6万元，应当调增所得额6－3.75＝2.25（万元）
工资及“三项经费”的纳税调整额＝2＋2.25＝4.25（万元）
<5>、企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额。
【答案解析】：A国分支机构在境外实际缴纳的税额＝200×20％＋100×30％＝70（万元），
A国的分支机构境外所得的税收扣除限额＝300×25％＝75（万元）
A国所得在我国应补缴企业所得税额＝75－70＝5（万元）
<6>、企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税。
【答案解析】：研究开发费用加计扣除20×50％＝10万元，可以调减所得额。
境内应纳税所得额＝820.54＋75＋6＋6＋4.25－10－230＝671.79（万元）
企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税＝671.79×25％－81.9×10％＋5－150＝14.76（万元）
2、上海市某工业企业，系增值税一般纳税人，2011年取得产品销售收入6000万元，产品销售成本2000万元，营业税金及附加100万元，发生销售费用1500万元，管理费用900万元，财务费用150万元，营业外收入90万元，投资收益60万元，营业外支出110万元。2011年年末，企业聘请注册税务师对纳税事项进行审核，发现以下涉税事项未作纳税调整：
（1）管理费用中含业务招待费100万元，新产品研发费用50万元，支付给其他企业管理费用 50万元。（2）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费200万元。
（3）财务费用中含2010年1月1日向非关联的某工业企业借入资金300万元用于建造车间，支付的2011年利息22万元；已知该车间于2010年1月1日开始施工，2011年9月30日竣工结算并交付使用，银行同期同类贷款利率为6.5%。（不考虑厂房的折旧问题）
（4）营业外支出中含通过政府部门向贫困地区捐款70万元，企业直接向灾区捐赠20万元；因逾期还贷向银行支付罚息10万元；缴纳税收滞纳金10万元。
（5）投资收益中含从境内居民企业（适用20%的税率）分回股息25万元；从境外A国分回股息15万元，A国的所得税税率为20%；另外还有 20万元为国债利息收入。
（6）已计入成本费用中实际支付的合理的工资总额为310万元，上缴工会经费7万元，实际发生的职工福利费50万元，实际发生职工教育经费7.5万元。
（7）接受北京市某公司捐赠的原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税税额5.1万元，企业未入账，但是进项税额已经申请抵扣。
根据上述资料回答下列问题：
<1>、企业“管理费用”纳税调整金额（考虑加计扣除因素）。
【答案解析】：业务招待费，按照发生额的60%扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；实际发生额×60%＝100×60%＝60（万元）＞6000×5‰＝30（万元），所以业务招待费纳税调增金额=100-30=70（万元）；支付给其他企业的管理费用50万元，不能在所得税前扣除，纳税调增；“三新”的研究开发费用可以加计扣除50%，所以纳税调减金额=50×50%＝25（万元）；所以，企业“管理费用”纳税调整金额＝70+50-25＝95（万元）。
<2>、企业“销售费用”纳税调整金额。
【答案解析】：广告费和业务宣传费扣除限额＝6000×15%＝900（万元），实际发生的广告费和业务宣传费支出＝800+200＝1000（万元），企业“销售费用”纳税调整金额=1000-900=100（万元）。
<3>、企业“财务费用”纳税调整金额。
【答案解析】：企业为建造固定资产发生的利息支出要计入固定资产的成本，所以不可以扣除。固定资产竣工结算之后发生的利息费用可以税前扣除，但是不可以超过同期同类贷款银行利率计算的部分。可以在税前扣除的金额＝300×6.5%÷12×3＝4.88（万元）。所以，企业“财务费用”纳税调整金额
=22-4.88=17.12（万元）。
<4>、企业“营业外支出”纳税调整金额。
【答案解析】：接受捐赠的原材料应计入营业外收入。建造厂房资本化的利息不可以在会计利润中扣除，所以应调减财务费用=22-22÷12×3=16.5（万元）（提示：会计上可以扣除的利息费用没有银行同期同类贷款利率的限制）
2011年度企业会计利润总额=6000-2000-100-1500-900-（150-16.5）+（90+35.1）+60-110=1441.6（万元）
公益性捐赠的扣除限额=1441.6×12%=172.99（万元），实际公益性捐赠70万元，不用作纳税调整，企业直接向灾区的捐赠及税收滞纳金不可以扣除。所以，企业“营业外支出”纳税调整金额=20+10=30（万元）<5>、工资与“三项经费”纳税调整金额。
【答案解析】：企业实际支付的合理的工资可以据实扣除；工会经费扣除限额＝310×2%＝6.2（万元），实际发生7万元，纳税调增额=7-6.2=0.8（万元）；职工福利费扣除限额＝310×14%＝43.4（万元），实际发生50万元，纳税调增金额＝50-43.4＝6.6（万元）；职工教育经费扣除限额＝310×2.5%＝7.75（万元），实际发生额7.5万元，据实扣除；所以，工资与“三项经费”纳税调整金额=0.8+6.6=7.4（万元）。
<6>、该企业应缴纳企业所得税额为（）万元。
【答案解析】：国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益免征企业所得税，境外分回的股息单独计算抵免限额补税。
2011年该企业境内应纳税所得额＝1441.6+95+100+（17.12-16.5）+30+7.4-25-20-15＝1614.62（万元）或者：
2011年该企业境内应纳税所得额＝6000-2000-100-（1500-100）-（900-95）-（150-17.12）+（90+35.1）-（110-30）+7.4＝1614.62（万元）
从境外A国分回股息在我国应补缴税额＝15÷（1-20%）×（25%-20%）＝0.94（万元）
2011年该企业应缴纳企业所得税＝1614.62×25%+0.94＝404.6（万元）。
税法作业及答案
计算题 增值税练习 说明：以下练习，如无特别说明，本月取得的可作为增值税进项税额扣除依据的相关凭证，均在本月认证并申报抵扣。 1、某百货大楼2010年1月发生以下几笔经济业务，购销货物的税率为17%。 （1）购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。 （2）销售货物不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物收到现金58.5万元。 （3）上年购进的货物发生损失，进价为4000元，售价为5000元。 （4）上年购进的货物用于职工福利，进价10000元，售价12000元。 （进价、售价均为不含增值税） 根据上述资料计算当月允许抵扣的进项税额、当月的销项税额、应纳的增值税额分别是多少？ 解1、允许抵扣的进项税额=680000+（40000+1000）×7%－（10000+4000）×17%=680490（元） 销项税额=[800+58.5/（1+17%）]×17%=144.5（万元）=1445000（元） 应纳的增值税=1445000-690490=764510（元） 2、某工业企业2011年9月取得产品销售收入1650万元，自制半成品销售收入20万元，加工修理劳务收入30万元，销售材料收入15万元，销售残次品收入8万元（上述收入均为不含税价），没收包装物押金2.34万元，本期购进材料1000万元，取得增值税专用发票上注明的增值税额为170万元，材料已验收入库，支付运输部门运费10万元，装卸费2万元，支付保险公司运输保险费2万元。则本月应缴纳增值税为多少？解2、应纳增值税=[1650+30+20+15+8+2.34/（1+17%）] ×17%-（170+10×7%）=122.55（万元） 3、某进出口公司2011年3月进口小轿车120辆，每辆到岸价格为7万元人民币，该公司销售其中的110辆，每辆价税合并定价23.4万元，假设小轿车进口关税税率为110%，消费税税率为5%。则本月应缴纳的增值税是多少？ 解3、进项税额=70000×120×（1+110%）/（1-5%）×17%=3156631.58（元） 销项税额=234000/（1+17%）×110×17%=3740000（元） 应纳增值税=3740000-3156631.58=583368.42（元） 4、某国有企业2011年3月购进原材料一批，价值30万元，增值税专用发票上注明的税额为5.1万元，另有一批购进煤炭业务，增值税专用发票上注明的价款为10万元，增值税为1.3万元，均已入库。本期该企业生产两种产品，甲产品税率为17%，乙产品税率为13%，本月共实现销售收入117万元（含增值税），但甲、乙两种产品的收入无法划分清楚，请计算本月应纳增值税额。 解4、应纳增值税=117/（1+17%）×17%-（5.1+1.3）=10.6（万元） 5、某无线电厂为增值税一般纳税人，2011年10月有关经营情况如下： （1）销售情况： 销售收录机一批给本市百货大楼，其不含税价为40万元，按不含税价15%给予折扣，开在1张专用发票上，注明折扣后的销售额为34万元，税额5.78万元； 销售给某市电器商场（增值税一般纳税人）音响设备5套，单价1.2万元/套； 销售给某大型宾馆音响设备6套，开出普通发票，单价1.4万元/套，另外收取安装费0.5万元。 （2）购进货物和劳务情况： 购入电子元器件一批，取得增值税专用发票，购进金额33万元，注明增值税税额5.61万元；
税法 习题答案 第7章 关税作业参考答案
关税缴纳的会计核算与申报技能实训 一、基本知识认知训练 （一）单项选择题 1.A 2.D 3.C 4.C 5.D 6.A 7.B 8.D 9.C 10.D 11.B 12.B 13.A 14.C 15.B 多项选择题 1.ABCD 2.AC 3.ABCD 4.AC 5.ACD 6.ABD 7.ABCD 8.AC 9.BD 10.ABCD 11.AC 12.BCD 13.AB 14.AC 15.BC 16.ABD (≡)判断题 1错 2.对 3.错 4.错 5.错 6.对 7.错 8.错 9.对10.对 11.错12.对13.对14.对 （四）名词解释 关税：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。 完税价格：关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。 成交价格：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。 （五）简述题 1关税的概念：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。 关税的类型：1.按征收对象的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。进口关税，是指海关在外国货物进口时课征的关税。进口关税通常在外国货物进入关境或国境时征收,或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。现今世界各国的关税，主要是征进口关税。征收进口关税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。出口关税出口关税，是指海关在本国货物出口时课征的关税。为降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口关税。2.按征收关税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。财政关税财政关税征收关税的目的主要是增加财政收入。一般是选择那些进口数量多、消费量大的非必需品和本国不能生产或不准备生产而又无替代品的消费品为征税对象；税率不能太高，否则就达不到增加财政收入的目的。保护关税征收关税的目的主要是保护本国工农业生产和本国经济的发展。征税对象是本国需要发展或国际竞争性很强的商品。保护关税起源于重商主义时期，在资本主义发展中，保护关税成为保护资本主义工业在竞争中成长发展的一种重要手段。目前，各国所使用的关税主要是保护关税，财政关税已处于次要地位。3.按计征方式划分关税分为从量关税、从价关税、混合关税、选择关税、滑动关税等。从量关税，是指以征税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税额计征。从价关税，是指以征税对象的价格为计税依据，根据一定比例
《税法及纳税会计》作业题(含答案)
《税法及纳税会计》作业题（含答案） 一、单选题 1.税收的主体是（）。 [单选题] * A.国家和政府(正确答案) B.国有企业单位 C.社会团体 D.个人 2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。 [单选题] * A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案) C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税汽车轮胎生产的小汽车 3.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 [单选题] * A.进口卷烟(正确答案) B.进口服装 C.零售高档化妆品 D.零售白酒
4.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。 [单选题] * A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征(正确答案) C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征 5.根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。 [单选题] * A.啤酒 B.粮食白酒(正确答案) C.酒糟 D.葡萄酒 6.现行消费税从价计征的计税依据是指（）。 [单选题] * A.含消费税而不含增值税的销售额(正确答案) B.含消费税且含增值税的销售额 C.不含消费税而含增值税的销售额 D.不含消费税也不含增值税的销售额 7.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税（）。 [单选题] * A.由受托方代收代缴 B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳(正确答案) D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
税法作业(含答案)
税法作业〔含答案〕 郑州大学现代远程教育《税法》课程考核要求 说明：本课程考核形式为提交作业，完成后请保存为WORD 2022格式的文档，登陆学习平台提交，并检查和确认提交成功〔能够下载，并且内容无误即为提交成功〕。 一、作业要求 1. 以教材为主要依据，全面认真领会税法的立法目的、原那么和根本要素规定等，以各税种根本要素作为贯穿《税法》的主线，以各税种的计税依据为核心和关键，在认真听课学习的根底上，认真思考作业提出的问题，综合运用税法知识解决相关实际问题。 2.对于分析论述题：要综合运用税法理论知识，查阅相关税法规定和目前改革进程，按照作业要求提出解决问题的思路或建议。 3.理解和把握授课中所列举例题和案例〔共67例〕，根据计算题要求，运用税法知识解决实践中的纳税问题。 二、作业内容 〔一〕分析论述题〔每题不少于1000字，每题20分共40分〕 1从税制要素看我国个人所得税完善的对策 〔二〕计算题〔请分步计算，每题15分共60分〕 1.甲、乙企业分别为某市的汽车厂、轮胎厂，二者均是增值税一般纳税人。2022年8月，分别发生以下主要业务： 〔1〕甲以还本销售方式向乙销售卡车1辆，专用发票注明售价100000元；全部价款分4年均额退还。8月份已退还价款的1/4。〔2〕甲将1辆货车按市场价60000元〔不含税〕与乙交换汽车轮胎，双方均开具专用发票。 〔3〕甲除上述业务外，还销售货车20辆，专用发票注明每辆售价48000元，赠送关联企业同型号货车2辆； 〔4〕当期取得增值税专用发票注明的其他货物进项税额为25400元。 〔5〕乙销售各类轮胎1380000元；收取运输装卸费40000元、代 垫包装费50000元；另承接一项受托加工轮胎的业务，由对方提供原材料价值80000元，委托方提货时向乙支付了加工费20220元〔乙无同类轮胎的生产销
《税法》第三章消费税法习题及答案解析
《税法》第三章消费税法习题及答案解析 一、单项选择题 1.某黄金珠宝店为增值税一般纳税人，2019年5月将黄金镶嵌戒指和玛瑙手镯组成套装礼品盒销售，企业分别核算销售额，黄金镶嵌戒指零售额76050元，玛瑙手镯零售额28080元。假设该珠宝店无其他业务，则该珠宝店2019年5月应缴纳的消费税为（）元。 A.2400 B.8900 C.3278.02 D.4607.52 2.某黄金珠宝店是增值税一般纳税人，2019年6月连同首饰盒一起零售金项链20条，首饰盒单独核算，金项链零售金额12000元，首饰盒零售金额2040元，该店一共收取14040元；采取以旧换新方式销售金首饰，实际收取含税价款7000元（已扣除了3000元的旧金首饰折价款）。该黄金珠宝店当月应缴纳的消费税为（）元。 A.818.97 B.930.97 C.948.28 D.1036.21 3.卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）。 A.总机构 B.分机构 C.由主管税务机关制定 D.纳税人自己选择并固定一处 4.下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。 A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒 C.地板厂将生产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某艺术节组委会 5.某手表厂为增值税一般纳税人，生产销售各类手表。2019年10月份销售A牌手表40只，每只零售价款为15210元；销售B牌手表25只，每只零售价款为10530元；销售C牌手表200只，每只零售价款为232元。已知高档手表的消费税税率为20%。假设该手表厂无其他业务，该手表厂2019年10月应缴纳消费税（）元。
《税法》第四章企业所得税习题及答案解析
《税法》第四章企业所得税习题及答案解析 一、单项选择题 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、个人独资企业 D、股份制企业 2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。 A、负担、支付所得的企业所在地 B、机构、场所所在地 C、分配所得的企业所在地 D、负担、支付所得的个人的住所地 3、2019年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2013年亏损为70万元，则2019年应纳所得税额为（）万元。 A、72.5 B、75 C、77.5 D、92.5 4、下列收入是企业所得税应税收入的有（）。 A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、国债利息收入 D、居民企业之间的股息收入 5、2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。 A、15 B、60 C、75 D、95 6、某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2018年尚未抵扣的广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费为（）万元。 A、52 B、142 C、135 D、225 7、某外商投资企业2019年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2019年应纳税所得额为（）万元。 A、3920 B、3940 C、3980 D、4000
税法练习题及答案
税法练习题及答案 税法练习题及答案 税法是一门重要的法律学科，涉及到个人和企业在经济活动中的税收问题。对于税法的理解和掌握，不仅对个人的财务管理和企业的经营决策有着重要的影响，也对国家的财政收入和经济发展起到了至关重要的作用。为了帮助读者更好地理解税法的知识，以下将提供一些税法练习题及答案。 练习题一：个人所得税计算 某个人在一年内的收入总额为100万元，其中包括工资收入、股票交易收益和房屋出租收入。根据中国税法，个人所得税的税率分为7个档次，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。请计算该人需要缴纳的个人所得税金额。答案一： 根据中国税法，个人所得税的计算方法为累进税率法。首先，我们需要计算该人的应纳税所得额。根据税法规定，个人所得税的起征点为5000元。因此，该人的应纳税所得额为收入总额减去起征点，即100万元 - 5000元 = 995万元。接下来，根据应纳税所得额的不同档次，计算每个档次的税额。根据税率分档次计算，我们得到以下结果： - 不超过3000元的部分，税率为3%，税额为3000元 * 3% = 90元； - 超过3000元至12000元的部分，税率为10%，税额为(995万元 - 3000元) * 10% = 994000元 * 10% = 99400元； - 超过12000元至25000元的部分，税率为20%，税额为(995万元 - 12000元) * 20% = 9930000元 * 20% = 1986000元； - 超过25000元至35000元的部分，税率为25%，税额为(995万元 - 25000元)
* 25% = 9925000元 * 25% = 2481250元； - 超过35000元至55000元的部分，税率为30%，税额为(995万元 - 35000元) * 30% = 9915000元 * 30% = 2974500元； - 超过55000元至80000元的部分，税率为35%，税额为(995万元 - 55000元) * 35% = 9895000元 * 35% = 3463250元； - 超过80000元的部分，税率为45%，税额为(995万元 - 80000元) * 45% = 9920000元 * 45% = 4464000元。 最后，将每个档次的税额相加，得到该人需要缴纳的个人所得税金额为90元 + 99400元 + 1986000元 + 2481250元 + 2974500元 + 3463250元 + 4464000 元 = 14914990元。 练习题二：企业所得税计算 某企业在一年内的利润总额为500万元，根据中国税法，企业所得税的税率为25%。请计算该企业需要缴纳的企业所得税金额。 答案二： 根据中国税法，企业所得税的计算方法为按照利润总额乘以税率。根据题目给出的信息，该企业的利润总额为500万元，税率为25%。 根据计算公式，该企业需要缴纳的企业所得税金额为500万元 * 25% = 125万元。 练习题三：增值税计算 某企业在一年内的销售额为1000万元，根据中国税法，增值税的税率为17%。请计算该企业需要缴纳的增值税金额。 答案三：
(完整)税法习题及答案
《税法》考试 一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1。5分，共45分） 1．我国新时期的治税原则中，法治原则的基本内容是（） A.集中财政收入，保证满足公共需要 B.严格按照税法规定开展征税管理活动 C.保证纳税人的税负公平和机会均等 D.不断提高税收效率 2．在征收增值税时,允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。此种增值税（） A.生产型增值税8.消费型增值税 C.收入型值税增0.混合型增值税 3．下列项目中,实行从量定额计税方法征收消费税的是（） A.汽车 B.实木地板 。.游艇口.汽油 4．某企业为增值税一般纳税人，当期向农业生产者收购小麦用于生产，收购凭证注明的实际支付价款为20000元，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（） A.1200元 B.2000元 C.2600元 D.3400元 5．2008年10月某公司进口货物一批，货物的成交价为100万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10万元,该货物适用关税的税率为20%.该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为（） A.2万元 B.18万元 C.20万元 D.22万元 6．国家征税的依据是（）
A.财产权力 B.政治权力 C.所有权力 D.经济权力 7．以从事工商营利事业和服务业所取得的营业收入为课税对象而征税的税种是（）A.物业税8.增值税 C.消费税。.营业税 8．下列税种中，属于流转税的是（） 人.关税8.契税 C.土地增值税。.印花税 9.城市维护建设税的计税依据为（） A.销售额 B.营业额 C.增值额 D.增值税、营业税与消费税的税额 10．下列税种属于我国主体税种的是（） A.财产税8.资源税 C.行为税。.流转税 11．下列选项中，不属于我国企业所得税纳税人的是（） A.国有企业 B.集体企业 C.合伙企业 D.非居民企业 12．现行企业所得税的基本税率是（） A．15％B．20％ C．25％D．30％ 13．我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月（）
第一章税法概论作业及答案
第一章税法总论 一、单选题 1.下列项目中，不属于税收法律关系权利主体的是（）。 A.财政机关 B.税务机关 C.海关 D.国务院 【答案】D 2.下列项目中，不属于税法中纳税时限的是（）。 A.纳税义务发生时间 B.纳税期限 C.延期纳税 D.缴库期限 【答案】C 3.按照征税对象的不同，下列项目中属于特定目的税的是（）。 A.房产税 B.契税 C.印花税 D.车辆购置税 【答案】D 4.下列各项中，表述正确的是（）。 A．税目是区分不同税种的主要标志 B．税率是衡量税负轻重的重要标志 C．纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 【答案】B 5.下列关于税收实体法构成要素的表述，不正确的是（）。 A．纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，是实际负担税款的单位和个人。 B．征收对象是税法中规定的征税的标的物，是国家征收的依据。 C．税率是对征税对象的征收比例或征收的额度。 D．税目是各个税种所规定的具体征税项目，是征收对象的具体化。 【答案】A 6．根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（）。A．资源税 B．土地增值税 C．个人所得税 D．车船税 【答案】B 7.下列项目中，符合税法地位表述的是（）。 A. 税法属于国家法律体系中的一个行业法 B. 税法属于国家法律体系中的一个部门法 C. 税法属于国家法律体系中的一个企业法
精选文库 D. 税法属于国家法律体系中的一个社团法 【答案】B 8.下列税种中，采用超额累进税率的税种是（）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C. 土地增值税 D.资源税 【答案】B 9.下列税种中，完全属于一次课征制的税种是（）。 A.消费税 B.土地增值税 C.增值税 D.营业税 【答案】B 10.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（）。 A.税经济性国际重复征税 B.政治性国际重复征税 C.税制性国际重复征税 D. 法律性国际重复征 【答案】D 二、多选题 1.下列项目中，属于税法特点的有（）。 A.义务性法规 B.权力性法规 C.综合性法规 D.单一性法规 【答案】AC 2.下列项目中，属于税法适用原则的有（）。 A.税法公平原则 B.法律优位原则 C.税收效率原则 D.特别法优于普通法原则 【答案】BD 3.下列项目中，属于属于税法基本原则的有（）。 A.从实际出发原则 B.税收法定原则 C.税法公平原则 D.税收效率原则 【答案】BCD 4.下列项目中，属于实行幅度比例税率的有（）。 A.契税 B.土地使用税 C.营业税中的娱乐业税目
华中师范大学2021年9月《税法》作业考核试题及答案参考1
华中师范大学2021年9月《税法》作业考核试题及答案参考 1. 我国现行个人所得税共有9个应税项目。( ) A.正确 B.错误 参考答案：B 2. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有( )。 A.委托加工的应税消费品，向受托方所在地税务机关申报缴纳 B.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C.纳税人的总机构和分支机构不在同一省(市)的，分支机构应回总机构申报缴纳 D.纳税人到外县(市)销售自产应税消费品的，应回外县(市)申报缴纳 参考答案：B 3. 根据车船税法律制度的规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船税所有权或者管理权的当月。( ) A.正确 B.错误 参考答案：A 4. 从税收理论和各国税收实践来看，对税收进行分类，以( )为标准是各国普遍采用的分类方法，也是最基本、最重要的税收类别。 A.税收管理权和税收收入支配权的不同 B.税收最终归宿 C.征税对象的性质和特征 D.计税标准的不同 参考答案：C 5. 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )。 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的,应( )。 A、按房地产所在地分别申报纳税 B、汇总申报纳税 C、选择其中一地纳税
D、以上答案均不正确 参考答案：A 6. 解决税收管辖权冲突的立法形式上主要包括国际条约与国际税收惯例两种。( ) A.错误 B.正确 参考答案：B 7. 下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有( )。 A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的 B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的 C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 D.直接转让土地使用权的 参考答案：ACD 符合下列情形之一的，纳税人应进行土地增值税清算：(1)房地产开发项目全 部竣工、完成销售的；(2)整体转让未竣工决算房地产开发项目的；(3)直接转让土地使用权的。若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。 8. 关于税法的下列叙述中，错误的是( )。 A.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 B.税法具有行政法的一般特性 C.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 D.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 参考答案：D 9. 下列选项中，属于消费税的作用的是( )。 下列选项中，属于消费税的作用的是( )。 A.保证国家财政收入稳定增长 B.贯彻国家产业政策和消费政策 C.调节消费水平，缓解社会分配不公 D.寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产
税法(第三版)课后思考练习题及参考答案
《税法》课后思考练习题参考答案 第一章税法概述 根据速算扣除数的计算公式,计算填列下表中各级数的速算扣除数。 级数应纳税所得额(元) 税率(%) 速算扣除数(元) 1 不超过5000元的部分 5 0 2 超过5000元至10000元的部分10 250 3 超过10000元至20000元的部分15 750 4 超过20000元至40000元的部分20 1750 5 超过40000元至60000元的部分25 3750 6 超过60000元至80000元的部分30 6750 7 超过80000元的部分40 14750 第二章增值税 1.某服装生产企业为增值税一般纳税人,2021年5月发生以下业务: (1)向外地商贸公司销售服装,货已发出，办妥托收手续,开具了增值税专用发票，取得不含税销售收入800万元,取得运输部门开具的增值税专用发票,注明支付销货运费30万元; (2)销售给小规模纳税人一批服装,开具普通发票取得含税销售收入79.1万元; (3)为一剧团加工定做演出服装,收取加工费和税金共计11.3万元; (4)零售库存积压面料取得含税收入16.95万元; (5)委托商场代销一批服装取得代销清单上注明的含税销售收入63.28万元; (6)购进面料取得增值税专用发票上注明的销售额130万元、增值税税额16.9万元,当月发票通过勾选认证; (7) 月末进行盘点时发现，当月因管理不善造成上月购进的面料被盗，该批面料(已抵扣进项税额)账面价值为24万元，其中运费成本4万元； (8)上期留抵进项税额6.5万元。 要求:请计算服装企业2021年5月应缴纳的增值税。 解析：业务1销项税额=800×13%=104万元 进项税额=30×9%=2.7万元 业务2销项税额=79.1÷（1+13%）×13%=9.1万元 业务3销项税额=11.3÷（1+13%）×13%=1.3万元 业务4销项税额=16.95÷（1+13%）×13%=1.95万元 业务5销项税额=63.28÷（1+13%）×13%=7.28万元 业务6进项税额=16.9万元 业务7转出进项税额=20×13%+4×9%=2.96万元 2021年5月应缴纳增值税=104+9.1+1.3+1.95+7.28+2.96-2.7-16.9-6.5=100.49万元 2.某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2020年10月的生产经营业务如下: (1)购进汽车配件,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明价款300万元、增值税税额39万元;取得运输部门开具的增值税专用发票上注明运费10万元,增值税税额0.9万元。 (2)销售发动机20台给一小规模纳税人,开具普通发票取得收入54.24万元。 (3)进口原材料一批,支付给国外买价120万元、包装材料费8万元,支付到达我国海关以前的运输装卸费15万元、保险费11万元,入关后从海关运往企业所在地支付运输费6万元。 (4)采用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，按照实际收款额开具了增值
(税法最新)第三章作业答案
第三章 1.【例题•单选题】下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是( )。 A.金首饰的进口应纳消费税 B.银首饰的出厂销售应纳消费税 C.钻石饰品的批发应纳消费税 D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税 【答案】D 2.【例题•单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 【答案】A 3.【例题•多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。(2008年旧题新解) A.批发环节销售的卷烟 B.零售环节销售的金基合金首饰 C.生产环节销售的普通护肤护发品 D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车 【答案】AB 4.【例题•单选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。（2010年） A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车 【答案】D 5.【例题•多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（）。 A.香水、香水精 B.高档护肤类化妆品 C.指甲油、蓝眼油 D.演员化妆用的上妆油、卸妆油 【答案】ABC 6.【例题·计算题】某啤酒厂既生产甲类啤酒又生产乙类啤酒，五一节促销期间，直接销售甲类啤酒200吨取得收入80万元，直接销售乙类啤酒300吨，取得收入75万元，销售甲类啤酒和乙类啤酒礼品盒取得收入12万元（内含甲类啤酒和乙类啤酒各18吨），上述收入均不含增值税。该企业应纳的消费税为多少？ 【答案及解析】纳税人将适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应根据组合产制品中适用最高税率的消费品税率征税。应纳消费税=（200+18×2）×250+300×
注册税务师《税法二》练习题附答案
注册税务师《税法二》练习题附答案 注册税务师考试科目包括税法(一)、税法(二)、税务代理实务、税收相关法律和财务与会计5个科目。每个考试科目的考试时间均为150分钟，卷面分数除税务代理实务科目为100分外，其余4 个科目均为140分。下面是我为大家整理的注册税务师《税法二》的相关练习题，共大家参考练习。 注册税务师《税法二》练习题附答案1 1、某大型远洋运输公司2023年拥有机动船20艘(其中2200吨的15艘，700吨的5艘)，非机动驳船10艘(其中300吨的5艘，100吨的5 艘)，8000千瓦的拖船2艘。请依据车船税法的税目表计算该公司当年应缴纳车船税()元。 A.202304 B.202204 C.209550 D.208811 【正确答案】C 2、根据个人所得税股票期权的相关规定，下列税务处理中，正确的是()。 A.分得的股息按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税 B.股票期权转让净收入应按“财产转让所得”税目缴纳个人所得
税 C.行权时的行权价与实际购买价之间的差额按“财产转让所得”税目缴纳个人所得税 D.行权时的行权价与施权价之间的差额按“股息、红利所得”税目缴纳个人所得税 【正确答案】B 3、中国公民宋某是一家公司的营销主管，2023年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某2月份应缴纳个人所得税()元。 A.1975 B.3025 C.3625 D.3775 【正确答案】C 4、2023年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2023年该企业应缴纳企业所得税()万元。 A.25 B.50 C.75
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案
2023年税务师之税法一高分题库附精品答案 单选题（共30题） 1、自 2020 年 2 月 1 日起，增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额（）以上，且累计超过（）的，对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。 A.50%；2 万元 B.50%；3 万元 C.70%；5 万元 D.70%；10 万元 【答案】 C 2、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下： A.3916.97 B.4640.43 C.4575.43 D.5151.15 【答案】 B 3、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。 A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额 B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额 C.计税销售额为不含税销售额 D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税 【答案】 C
4、（2011年）下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是（）。 A.外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除 B.外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除 C.外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除 D.外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除 【答案】 B 5、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。该企业转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。 A.23428.57 B.22857.14 C.23650.49 D.11428.57 【答案】 A 6、根据规定，下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是（）。 A.进口车辆用于销售的商业企业 B.应税车辆的购买使用者 C.免税车辆的受赠使用者 D.应税车辆的进口使用者 【答案】 A
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案
2023年税务师之税法一练习题(二)及答案 单选题（共30题） 1、下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。 A.英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务 B.境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务 C.我国境内单位转让在德国境内的不动产 D.新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用【答案】 A 2、下列说法中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。 A.进口应税消费品的，为报关进口的当天 B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天 C.采取分期收款结算方式的，为发出应税消费品的当天 D.委托加_工应税消费品的，为支付加工费的当天 【答案】 A 3、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务： A.5.64 B.5.67 C.6.24 D.6.37 【答案】 C
4、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为（）万元。 A.780.00 B.700.00 C.850.00 D.500.00 【答案】 A 5、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务： A.37.8 B.54.55 C.39.14 D.39.71 【答案】 B 6、位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021 年9 月应纳增值税-320 万元，出口货物“免抵退”税额 380 万元；本月税务检查时发现，2020 年 7 月出租 2015 年购置的厂房取得不含税租金收入 100 万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021 年 9 月该企业应纳城市维护建设税（）万元。 A.0 B.4.55 C.22.40 D.26.95
税法习题附答案
一、填空题每空1分;共10分 1、税率的三种形式主要包括定额税率、比例税率和累进税率 .. 2、累进税率是指随征税对象数额增大而随之提高的税率.. 3、按照税负能否转嫁;税收可分为直接税和间接税 .. 4、税收法律关系包括主体、客体和内容三个要素.. 5、凡在我国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人.. 6、购进免税农产品进行进项税额抵扣时;其抵扣率为13% .. 7、纳税人通过自设非独立核算的门市部销售的自产应税消费品;应以门市部的对外销售价格为计税销售额.. 8、纳税人投资入股的应税消费品;应视同对外销售并以纳税人的同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据.. 9、进口应税消费品按规定的组成计税价格作为计征消费税.. 10、按照税收管理和受益权益划分;营业税属于中央地方共享税 .. 11、营业税按行业设计税目税率.. 12、企业所得税实行比例税率;其基本税率为25% .. 13、企业发生年度亏损的;准予向以后年度结转;用以后年度所得弥补;但结转年限最长不得超过 5 年.. 14、企业发生的公益性捐赠支出;在年度利润总额 12% 以内的部分;准予在计算应纳税所得额时扣除.. 15、我国个人所得税的纳税人是参照国际惯例;按照居民管辖权和地域管辖权双重税收管辖权确定的..
16、我国现行个人所得税法列举了 11 项个人应税所得.. 17、我国现行个人所得税在税率上采用累进税率和比例税率并用.. 18、我国现行个人所得税在费用扣除上采用比例扣除和定额扣除并用.. 二、单项项选择题每题1分;共15分 1、下列项目所包含的进项税额;不得从销项税额中抵扣的是 D .. A.生产过程中出现的报废产品 B.用于返修产品修理的易损零配件 C.用于对外捐赠产品所耗用的购进货物 D.因管理不善发生意外事故的半成品所耗用的购进货物 2、某钢琴厂为增值税一般纳税人;本月采取“还本销售”方式销售钢琴;开了普通发票20张;共收取了货款25万元..企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理;则增值税计税销售额为 C .. A.25万元 B.23万元 万元万元 3、根据现行消费税政策;下列各项中不属于应税消费品的是 C .. A.高尔夫球及球具 B.实木地板 C.电动汽车 D.一次性木筷 4、下列各项中;不属于企业所得税纳税人的企业是C .. A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B.在中国境内成立的外商独资企业 C.在中国境内成立的个人独资企业 D.在中国境内未设立机构、场所;但有来源于中国境内所得的企业
2023年税务师之税法一练习题(一)及答案
2023年税务师之税法一练习题(一)及答案 单选题（共40题） 1、某企业为增值税一般纳税人，2020年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2020年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2020年6月应缴纳增值税为（）万元。（以上价格均为含税价格，当月支付的手续费未取得增值税专用发票） A.3.00 B.3.38 C.2.81 D.2.83 【答案】 D 2、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售16辆，取得含税销售收入600万元；4辆企业自用，20辆用于投资，投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率25%、消费税税率9%） A.16.48 B.8.24 C.15.00 D.12.36 【答案】 A 3、下列消费品中，在两个环节缴纳消费税的是（）。 A.雪茄烟 B.卷烟 C.白酒
D.超豪华游艇 【答案】 B 4、下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。 A.主体的一方只能是国家 B.具有财产支配权双向转移的性质 C.权利义务关系具有不对等性 D.体现国家单方面的意志 【答案】 B 5、下列关于税收规范性文件的表述，正确的是（）。 A.各级税务机关的内设机构、派出机构、临时性机构，不得以自己的名义制定税务规范性文件 B.税收规范性文件可设定行政许可、行政处罚 C.税务规范性文件可以溯及既往 D.税收规范性文件一律自发布之日起30日后施行 【答案】 A 6、位于某省市区的一家建筑企业甲公司为增值税一般纳税人，2019 年10 月具体经营业务如下： A.975.69 B.1156.32 C.1095.26 D.1342.45 【答案】 D
税法的试题及答案
在线考试 总分：100考试时间：100分钟 A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目 A、增值税 B、营业税 C、消费税 D、企业所得税 A、增值税 B、所得税 C、车船税 D、土地使用税 A、税法是国家制定(de)用来调整纳税人之间权利与义务关系(de)法律规范(de)总称 B、制定税法(de)目(de)是为了保障国家利益和纳税人(de)合法权益 C、税法(de)特征是强制性、无偿性和固定性 D、税法是国家凭借其权力,利用税收工具参与社会产品和国民收入分配(de)法律规范(de)总称
A、企业将购进(de)酒发给职工作为福利 B、企业将上月购进用于生产(de)钢材现用于建房 C、委托手表厂加工了一批手表送给了客户 D、黄金经营单位进口(de)标准黄金 A、应反映销项税额3.74万元 B、应反映销项税额3.4万元 C、应反映应纳税额3.4万元 D、应转出进项税额2.55万元 A、转让无形资产 B、转让不动产 C、生产销售热力 D、文化演艺收入 A、2300元 B、2600元 C、2200元 D、2500元 A、啤酒 B、保健食品 C、汽车轮胎 D、金银首饰
A、外购已税白酒生产(de)药酒 B、外购已税珠宝玉石生产(de)金银镶嵌首饰 C、外购已税白酒生产(de)巧克力 D、外购已税白酒生产(de)润滑油 A、从事汽车修配业(de)个人 B、发生销售货物并负责运输所售货物(de)运输单位 C、从事缝纫业务(de)个体户 D、将不动产无偿赠送他人(de)单位 A、1个季度 B、1个月或15日、l0日、5目 C、1个月 D、1个月或15日、l0日、5日、3目、l日 A、14000 B、10000 C、8000 D、4000