税法作业1-3--在线考试

第一次在线作业

单选题 (共13道题)

收起

1.（

2.5分）增值税纳税人的销售额中的价款费用不包括( )。

∙A、收取的手续费

∙B、收取的包装物租金

∙C、收取的运输装卸费

∙D、收取的销项税额

我的答案：D 此题得分：2.5分

2.（2.5分）下列行为中，应缴纳增值税的是( )。

∙A、经营娱乐业

∙B、文化体育业

∙C、将自产的货物用于投资

∙D、饮食服务业

我的答案：C 此题得分：2.5分

3.（2.5分）按规定可以免缴增值税的是（）。

∙A、销售钢材

∙B、销售古旧图书

∙C、销售粮食

∙D、出口货物

我的答案：B 此题得分：2.5分

4.（2.5分）下列各项中，应缴纳增值税的是（）。

∙A、交通运输业

∙B、建筑业

∙C、商业

∙D、邮电通信业

我的答案：C 此题得分：2.5分

5.（2.5分）委托加工应税消费品的组成计税价格为（）。

∙A、（成本＋利润）÷（１－消费税率）

∙B、（材料成本＋加工费）÷（１－消费税率）

∙C、（材料成本＋利润）÷（１－消费税率）

∙D、（材料成本＋加工费）÷（１－利润率）

我的答案：B 此题得分：2.5分

6.（2.5分）随同应税消费品出售的包装物，应该（）。

∙A、单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额

∙B、都不计入应税销售额

∙C、可计入应税销售额，也可不计入

∙D、都计入应税销售额

我的答案：D 此题得分：2.5分

7.（2.5分）对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。

∙A、全部价款和价外费用，不包括增值税

∙B、全部价款和增值税，扣除价外费用

∙C、全部价款和价外费用，包括增值税

∙D、全部价款

我的答案：A 此题得分：2.5分

8.（2.5分）自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）。

∙A、不缴纳消费税

∙B、使用该种消费品时缴纳消费税

∙C、移送自用时缴纳消费税

∙D、销售最终消费品时缴纳消费税

我的答案：D 此题得分：2.5分

9.（2.5分）纳税人生产的应税消费品，在（）时缴纳消费税。

∙A、生产

∙B、完工入库

∙C、销售

∙D、售出并收款

我的答案：C 此题得分：2.5分

10.（2.5分）纳税人提供应税劳务（不包括从事运输业务），其营业税纳税地点（）

∙A、向纳税人机构所在地主管税务机关申请纳税

∙B、向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税

∙C、向支付劳务费的单位或个人所在地主管税务机关申报纳税

∙D、向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

我的答案：B 此题得分：2.5分

11.（2.5分）纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（）。

∙A、一切企业、单位及个人

∙B、从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人

∙C、非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人

∙D、国有企业

我的答案：C 此题得分：2.5分

12.（2.5分）某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（）。

∙A、３７２万元

∙B、５２８万元

∙C、１６８万元

∙D、２１６万元

我的答案：A 此题得分：2.5分

13.（2.5分）交通运输企业的营业额为（）。

∙A、实际发生的全部费用

∙B、实际取得的营业额

∙C、收取的运输劳务费

∙D、收取的各项费用

我的答案：D 此题得分：2.5分

判断题 (共27道题)

收起

14.（2.5分）税收法律关系中权利主体双方的权利与义务对等，因而税收法律关系的保护对权利主体双方也是对等的。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

15.（2.5分）税法的权利主体就是纳税主体。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

16.（2.5分）税法权利主体享有权利和应承担的义务是税法的灵魂。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

17.（2.5分）我国的《税收征管法》在税法体系中起着税收母法的作用。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

18.（2.5分）税法在整个法律体系中的重要性是由宪法决定的。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

19.（2.5分）由国务院发布实施的地方性税种暂行条例，可由省、自治区、直辖市人民政府根据条例制定实施细则。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

20.（2.5分）省、自治区、直辖市以及省、自治区的人民政府所在地的市和国务院批准的较大的市的人民政府，可以根据本地区的经济发展情况制定地方性税收规章。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

21.（2.5分）我国现行个人所得税由地方税务局负责征收管理。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

22.（2.5分）《增值税暂行条例》属于税收法律，《增值税暂行条例实施细则》属于税收法规。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

23.（2.5分）所有的中央税都由国家税务局负责征收。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

24.（2.5分）国家税务局和地方税务局征管范围划分明确。但为方便纳税人，在某些情况下国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代征某些税种。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

25.（2.5分）国务院经授权立法制定的《中华人民共和国增值税暂行条例》具有国家法律的性质和地位。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

26.（2.5分）增值税一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进行税额。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

27.（2.5分）增值税和消费税都属于直接税

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

28.（2.5分）增值税属于地方税

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

29.（2.5分）一些地方征收的过桥费、工商管理费、教育基金等都属于税收的范畴。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

30.（2.5分）从原理上讲，增值税始终只对商品价值中没有纳过税的部分课征。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

31.（2.5分）零税率是免税

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

32.（2.5分）增值税起征点的规定使用所有纳税人，包括单位和个人。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

33.（2.5分）增值税具有避免重复征税的优点

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

34.（2.5分）一般纳税人有权领购使用专用发票

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

35.（2.5分）小规模纳税人的计税销售额应为含税销售额

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

36.（2.5分）采取赊销方式销售货物，其纳税义务发生的时间为收到货款的当天。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

37.（2.5分）对应税消费品征收消费税和征收增值税的征收环节是一样的，都是在应税消费品的批发、零售环节。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

38.（2.5分）对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

39.（2.5分）应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

40.（2.5分）某卷烟厂为内部接待特制卷烟一批，由于未对外销售，故不纳税。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

第二次在线作业

单选题 (共13道题)

收起

1.（

2.5分）转让无形资产和出售不动产的营业额是指（）。

∙A、向对方收取的全部价款

∙B、向对方收取的价外费用

∙C、向对方收取的全部价款和价外费用

∙D、向对方收取的全部价款减去价外费用的余额

我的答案：C 此题得分：2.5分

2.（2.5分）工资、薪金所得应纳的税款，按月计征，由扣缴义务人或者纳税义务人在次月的下列日期内缴入国库（）。

∙A、５日

∙B、７日

∙C、１０日

∙D、１５日

我的答案：B 此题得分：2.5分

3.（2.5分）稿酬所得，适用（）税率，税率为（），并按应纳税额减征（）。

∙A、比例２０％３０％

∙B、固定２０３０

∙C、比例３０％２０％

∙D、固定３０２０

我的答案：A 此题得分：2.5分

4.（2.5分）股息、利息、红利所得，以（）为应纳税所得额。

∙A、每年收入额

∙B、每季度收入额

∙C、每次收入额

∙D、每月收入额

我的答案：C 此题得分：2.5分

5.（2.5分）从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法与国务院或者国务院财政、税务主管部门有关税收的规定发生抵触时，应该（）。

∙A、按纳税人的财务、会计制度或者财务、会计处理办法计算纳税

∙B、依照国务院或国务院财政、税务主管部门有关税收规定计算纳税

∙C、请示上级主管部门裁定

∙D、由纳税人与主管税机关协商

我的答案：B 此题得分：2.5分

6.（2.5分）纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准可以延期纳税，但最长不得超过（）。

∙A、２个月

∙B、３个月

∙C、４个月

∙D、5个月

我的答案：B 此题得分：2.5分

7.（2.5分）以下应税消费品中，不适用定额税率的有(？)。

∙A、粮食白酒

∙B、啤酒

∙C、黄酒

∙D、其他酒

8.（2.5分）下列各项中，不属于营业税征税范围的是(？)。？

∙A、随汽车销售提供的汽车按揭服务

∙B、企业转让土地使用权

∙C、受托方代购货物原票转交委托方并收取的手续费

∙D、邮电部门代出版单位收订、投递和销售报纸、杂志的业务

我的答案：A 此题得分：2.5分

9.（2.5分）下列行为中，税务机关不应承担赔偿责任的是(？)。

∙A、税务机关工作人员非职务行为违法征收税款及滞纳金的？

∙B、税务机关及其工作人员对当事人违法实施罚款、没收非法所得等行政处罚的

∙C、税务机关及其工作人员对当事人财产违法采取强制措施或税收保全措施

∙D、税务各机关及其工作人员违反国家规定向当事人征收财物、摊派费用的

我的答案：A 此题得分：2.5分

10.（2.5分）企业所得税的应纳税所得额等于纳税人每一纳税年度的（）减去税法准予扣除项目的金额。

∙A、利润总额

∙B、生产经营所得

∙C、收入总额

∙D、生产经营成本

我的答案：C 此题得分：2.5分

11.（2.5分）下列对城市维护建设税的表述不正确的是(？)。？

∙A、城建税是一种附加税？

∙B、税款专门用于城市的公用事业和公共设施的维护建设？

∙C、外商投资企业和外国企业不征收城建税

∙D、海关对进口产品代征增值税、消费税、城建税？

12.（2.5分）某企业1999年亏损10万元，2000年盈利4万元，2001年又亏损5万元，2002年盈利7万元。按照《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》的规定，该企业1999年的亏损不能用下列哪一年的所得弥补？（）

∙A、2000年

∙B、2002年

∙C、2004年

∙D、2005年

我的答案：D 此题得分：2.5分

13.（2.5分）增值税的纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（）

∙A、5日内申报纳税

∙B、7日内申报纳税

∙C、10日内申报纳税

∙D、15日内申报纳税

我的答案：C 此题得分：2.5分

判断题 (共27道题)

收起

14.（2.5分）境内生产的应税消费品一律不减免消费税。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

15.（2.5分）纳税人兼营应税劳务与销售货物，其取得的应税劳务营业额与销售货物的销售额可以合并计算缴纳营业税。

∙正确

∙错误

16.（2.5分）凡是从事商品批发、零售以及从事加工、修理修配业务的纳税人都是营业税的纳税人。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

17.（2.5分）销售不动产是指有偿转让不动产所有权的行为，单位将不动产无偿赠送他人，不属于销售不动产行为，因此，不缴纳营业税。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

18.（2.5分）企业租赁或者承包给他人经营的，以出租人或发包人为营业税的纳税人。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

19.（2.5分）一切有营业收入的单位和个人都应当缴纳营业税。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

20.（2.5分）建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为营业税的扣缴义务人。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

21.（2.5分）纳税人兼营免税、减税项目的，应当单独核算免税、减税项目的营业额；未单独核算营业额的，不得免税、减税。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

22.（2.5分）如果出口货物中申报价格明显偏高，而又不能提供合法证据和正当理由的，可由海关估价征税。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

23.（2.5分）我国对一切货物都征收出口关税。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

24.（2.5分）我国征收关税时所采用的滑动税实质上是一种特殊的从价税。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

25.（2.5分）个人所得税的特点之一是实行分项课征制。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

26.（2.5分）个人所得税的纳税人包括居民，也包括非居民。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

27.（2.5分）利息、股息、红利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入额为应纳税所得额。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

28.（2.5分）对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

29.（2.5分）纳税义务人从中国境外取得的所得，已在境外缴纳个人所得税的，只要有正式凭据，无论多少，均可在其应纳税额中扣除。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

30.（2.5分）城市维护建设税是增值税、消费税、营业税的附加税，因此它本身没有独立的征税对象。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

31.（2.5分）城市维护建设税的税率是根据受益程度确定的。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

32.（2.5分）海关对进口产品代征的增值税、消费税不征收城市维护建设税。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

33.（2.5分）凡资源税应税产品销售或自用，都要既缴纳资源税，又缴纳增值税。

∙正确

∙错误

我的答案：正确此题得分：2.5分

34.（2.5分）资源税的应税矿产品，在缴纳增值税时均使用13%的低税率

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

35.（2.5分）凡是拥有城镇房屋产权的单位和个人，都是房产税的纳税人

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

36.（2.5分）承租人使用房屋，以支付修理费抵交房产租金的，房产所得人可免纳房产税。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

37.（2.5分）车船使用税属于财产税，只要拥有车船的应税单位和个人，应依法缴纳车船使用税。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

38.（2.5分）印花税由地税局负责征收管理，属于地方性税种，收入全归地方。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

39.（2.5分）股票交易印花税收入的98%归中央政府，其余的12%和其他印花税收入归地方政府。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

40.（2.5分）纳税人违反“三税”有关税法而加收的滞纳金，是税务机关对纳税人违法行为的经济制裁，也要作为城建税的计税依据。

∙正确

∙错误

我的答案：错误此题得分：2.5分

单选题 (共14道题)

收起

1.（

2.5分）下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。

∙A、批发环节销售的卷烟

∙B、零售环节销售的金基合金首饰

∙C、生产环节销售的普通护肤护发品

∙D、进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

我的答案：B 此题得分：2.5分

2.（2.5分）下列各种说法中，能正确体现税收公平原则的是（）。

∙A、无论负担能力大小，一视同仁，平等负担税负。

∙B、生产经营环境不同的纳税人应平等负担税负。

∙C、多种经济成分之间的实际税负应根据各自情况而有所轻重。

∙D、不同地区之间的实际税负应尽可能相同。

我的答案：C 此题得分：2.5分

3.（2.5分）凡开具了增值税专用发票，其销售额未按规定计入销售账户核算的，一律按（）论处。

∙A、骗税

∙B、偷税

∙C、抗税

∙D、逃税

我的答案：B 此题得分：2.5分

4.（2.5分）下列货物不属于免征增值税的是（）。

∙A、供残疾人专用的轮椅

∙B、高新技术企业购进原料

∙C、农业生产者销售的自产农产品

∙D、个体经营者销售自己使用过的摩托车（售价未超过原值）

我的答案：B 此题得分：2.5分

5.（2.5分）下列各项中，符合营业税计税依据规定的是（）

∙A、远洋运输企业从事程租业务以实际收取租赁费为计税依据

∙B、纳税人从事无船承运业务应以其向委托人收取的全部价款和价外费用为计税依据

∙C、远洋运输企业从事期租业务以实际收取租赁费扣除发生的固定费用的余额为计税依据

∙D、运输企业从事联运业务以实际收取营业额扣除支付给其他企业款项后的余额为计税依

据

我的答案：A 此题得分：2.5分

6.（2.5分）某增值税一般纳税人某一纳税期内销售钢材一批，开具的增值税专用发票上注明价款微100万元；销售农机两台，开具的增值税专用发票上注明的价款为16万元；从一小规模纳税人处购进农产品一批，买价为60万元。则该纳税人当期应纳增值税税额为：（）

∙A、11.28万元

∙B、19.08万元

∙C、8.88万元

∙D、19.72万元

我的答案：A 此题得分：2.5分

7.（2.5分）对外销售的应税消费品，其销售额为对方收取的（）。

∙A、全部价款和价外费用，不包括增值税

∙B、全部价款和增值税，扣除价外费用

∙C、全部价款和价外费用，包括增值税

∙D、全部价款

我的答案：A 此题得分：2.5分

8.（2.5分）自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）。

∙A、不缴纳消费税

∙B、使用该种消费品时缴纳消费税

∙C、移送自用时缴纳消费税

∙D、销售最终消费品时缴纳消费税

我的答案：D 此题得分：2.5分

9.（2.5分）纳税人计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）。

∙A、增值税、消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税

∙B、增值税、消费税、营业税、印花税、城乡维护建设税

∙C、消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、印花税

∙D、消费税、营业税、资源税、城乡维护建设税、土地增值税

我的答案：D 此题得分：2.5分

10.（2.5分）某饭店６月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，则该饭店６月份应纳税营业额为（）。

∙A、３７２万元

∙B、５２８万元

∙C、１６８万元

∙D、２１６万元

我的答案：A 此题得分：2.5分

11.（2.5分）纳税人提供加工、修理、修配劳务，其增值税税率为（）。

∙A、0.13

∙B、0.15

∙C、0.17

∙D、0.19

我的答案：C 此题得分：2.5分

12.（2.5分）下列所得中免纳个人所得税的是（）。

∙A、年终加薪

∙B、出售本人绘画的收入

∙C、个人保险所获赔款

∙D、从投资管理公司取得的派息分红

我的答案：C 此题得分：2.5分

13.（2.5分）按中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。

∙A、半年

∙B、一年

∙C、二年

∙D、三年

我的答案：B 此题得分：2.5分

14.（2.5分）根据企业所得税暂行条例的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

∙A、对外投资的支出