税法 习题答案 第7章 关税作业参考答案
关税缴纳的会计核算与申报技能实训
一、基本知识认知训练
（一）单项选择题
1.A
2.D
3.C
4.C
5.D
6.A
7.B
8.D
9.C 10.D
11.B 12.B 13.A 14.C 15.B
多项选择题
1.ABCD
2.AC
3.ABCD
4.AC
5.ACD
6.ABD
7.ABCD
8.AC
9.BD 10.ABCD
11.AC 12.BCD 13.AB 14.AC 15.BC
16.ABD
(≡)判断题
1错 2.对 3.错 4.错 5.错
6.对
7.错
8.错
9.对10.对
11.错12.对13.对14.对
（四）名词解释
关税：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。
完税价格：关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。
成交价格：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。
（五）简述题
1关税的概念：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。
关税的类型：1.按征收对象的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。进口关税，是指海关在外国货物进口时课征的关税。进口关税通常在外国货物进入关境或国境时征收,或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。现今世界各国的关税，主要是征进口关税。征收进口关税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。出口关税出口关税，是指海关在本国货物出口时课征的关税。为降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口关税。2.按征收关税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。财政关税财政关税征收关税的目的主要是增加财政收入。一般是选择那些进口数量多、消费量大的非必需品和本国不能生产或不准备生产而又无替代品的消费品为征税对象；税率不能太高，否则就达不到增加财政收入的目的。保护关税征收关税的目的主要是保护本国工农业生产和本国经济的发展。征税对象是本国需要发展或国际竞争性很强的商品。保护关税起源于重商主义时期，在资本主义发展中，保护关税成为保护资本主义工业在竞争中成长发展的一种重要手段。目前，各国所使用的关税主要是保护关税，财政关税已处于次要地位。3.按计征方式划分关税分为从量关税、从价关税、混合关税、选择关税、滑动关税等。从量关税，是指以征税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税额计征。从价关税，是指以征税对象的价格为计税依据，根据一定比例
的税率进行计征。混合关税,是指对两种进口货物同时制定出从价、从量两种方式，分别计算税额，以两种税额之和为该货物的应征税额。选择关税，是指对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多的一种，以免因物价波动影响财政收入，也可以选择税额较少的一种标准计算关税。滑动关税，又称滑准税，是指对某种货物在税则中预先按该商品的价格规定几档税率。同一种货物当价格高时适用较低税率，价格低的时候适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持相对稳定。4.按特定实施情况划分，关税分成进口附加税、差价税、特惠税和普遍优惠制。进口附加税，是指除了征收一般进口税以外，还根据某种目的再加征额外的关税，主要有反贴补税和反倾销税。差价税，又称差额税。当某种本国生产的产品国内价格高于同类的进口商品价格时，为了削弱进口商品的竞争能力，保护国内生产和国内市场，按国内价格与进口价格之间的差额征收关税。特惠税，又称优惠税，是指对某个国家或地区进口的全部商品或部分商品，给予特别优惠的低关税或免税待遇。但特惠税不适用于从非优惠国家或地区进口的商品。特惠税有的是互惠的，有的是非互惠的。普遍优惠制简称普惠制，是发展中国家在联合国贸易与发展会议上经过长期斗争，在1968年通过建立普惠制决议后取得的。该决议规定，发达国家承诺对从发展中国家或地区输入的商品，特别是制成品和半成品，给予普遍的、非歧视性的和非互惠的优惠关税待遇。
2.关税,的征税对象是准许进出我国国境或关境的货物和物品。
货物，是指贸易性商品，即国际贸易中运进或运出的商品。
物品，是指非贸易性商品，包括入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品。
3.1关税具有强制性。关税的缴纳不是自愿的，而是按照法律无条件地履行纳税义务，否则就违反了国家法律关税具有无偿性。2.关税具有无偿性。关税的取得国家不需要付出任何代价，不必把税款返还给纳税人关税具有预定性。3.关税具有预定性。关税通常都是事先设计好的，一般不会随便更改和减免。
4.特定减免税也称政策性减免税。在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国的实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。特定减免税货物一般有地区、企业和用途的限制，海关需要进行后续管理，也需要进行减免税统计。根据我国关税相关法律规定，下列进口物品给予减税或免税照顾：
(1)科教用品。
(2)残疾人专用品。
(3)扶贫、慈善性捐赠物资。
(4)进口设备。
(5)特定行业或用途的减免税政策。
5.关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。进口货物的完税价格由海关以符合规定的成交价格，以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格以及该货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。
6.关税应纳税额的计算
(一)从价计征应纳税额的计算公式
应纳税额=进出口货物的完税价格×关税税率
(二)从量计征应纳税额的计算公式
应纳税额=进出口货物的数量X单位税额
(H)复合计征应纳税额的计算公式
应纳税额=进出口货物的完税价格义关税税率+进出口货物的数量X单位税额
7.企业自营进口商品应支付的进口关税，应通过“应交税费----- 应交关税”账户核算，同时，进口商品的国外货价、应交的进口关税、消费税和国外运费、保险费等，一并构成进口商品的采购成本，计入“材料采购”账户。商品到达我国口岸目的地后发生的费用应计入销售费用(或管理费用)，收入的进口佣金冲减进价。如果企业采用实际成本法，也可以将缴纳的进口关税计入“原材料”或“库存商品”的采购成本，而不在“应交税费 -----------------------应交关税”科目中反映。
8.进口货物的纳税人应当自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物的纳税人除海关特准的外，应当在货物运抵海关监管区后装货的24小时以前，向货物的进(出)□地海关申报，海关根据税则归类和完税价格计算应缴纳的关税和进口环节代征税，并填发《海关进口增值税专用缴款书》。进出口货物转关运输的，按照海关总署的规定执行。纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款。如关税缴纳期限的最后1日是周末或法定节假日，则关税缴纳期限顺延至周末或法定节假日过后的第一个工作日。为方便纳税人，经申请且海关同意，进(出)口货物的纳税人可以在设有海关的指运地(起运地)办理海关申报、纳税手续。进口货物到达前，纳税义务人经海关核准可以先行申报。具体办法由海关总署另行规定。
二、基本技能训练
(一)计算练习题
1.【答案及解析】
关税完税价格=500,000*50%=250,000
1.【答案及解析】(1.)进口汽车完税价格二400,000+30,000+40,000+20,000=490,000
进口汽车应纳关税税额=490,000*20%=98,000
修理设备完税价格=500,000+50,000+100,000=650,000
修理设备应纳关税税额=650,000*20%=130,000
(2.)进口汽车的组成计税价格=(490,000+98,000)/(1-9%)=646,153.85
进口汽车应纳消费税税额=646,153.85*9%=58,153.85
(3.)进口汽车应纳增值税税额=646,153.85*13%=84000
修理设备进口时缴纳的增值税;(650,000+130,000)/(1-9%)*13%=111,428.57
2.【答案及解析】进口商品关税完税价格:{10,000*(1+2%)+500+200+300)*6.4=72960进口商品应纳关税税额二72960*10%=7296
3.【答案及解析】进口化妆品关税完税价格二220+4+20+11=255万
应纳关税税额=255*20斤51万
组成计税价格二(255+51)/(1-15%)=360万
应纳消费税税额=360*15%=54万
应纳增值税税额:360*13%=46.8万
4.【答案及解析】(1)进口小轿车货价=30*15=450万
进口小轿车运输费二450*2脏9万
进口小轿车保险费=(450+9)*0.003=1.377万
关税完税价格=450+9+1.377=460.377万
应纳关税税额=460.377*60炉276.2262万
组成计税价格二(460.377+276.2262)/(1-9%)=809.45万
应纳消费税税额=809.45*9%=72.85万
应纳增值税税额=809.45*13%=105.23万
(2.)销项税额=40.95/(1+13%)*13%*24=113.07万
进项税额=(9*7%+105.23)/30*28=98.80万
12月应纳增值税税额=113.07-98.80=14.27万
三、综合实训
1.进口轿车关税完税价格=40+3+4+2=49万
进口轿车应纳关税税额=49*20%=9.8万
题中未给轿车消费税率，假定该类消费税税率为25%,进口轿车组成计税价格=(49+9.8)/(1-25%) =78.4万
进口轿车应纳消费税税额=78.4*25%=19.6万
进口轿车应纳增值税税额=78.4*13%=10.192万
进口卷烟关税完税价格二200+12+8=220万
进口卷烟应纳关税税额=220*20%=44万
题中未给卷烟消费税率，假定卷烟消费税率为36%,进口卷烟组成计税价格=(220+44)/(1-
36%)=412.5万
进口卷烟应纳消费税税额=412.5*36%=148.5万
进口卷烟应纳增值税税额=412.5*13%=53.625万
会计处理
购进商品并计算应纳关税税额：
借：材料采购322.8万
贷：应付账款269万
应交税费----- 应交关税53.8万
实际缴纳关税和增值税时：
借：应交税费------ 应交关税53.8万
----- 应交增值税(进项税额)63.817万
贷：银行存款117.617万
商品验收入库：
借：库存商品322.8万
贷：材料采购322.8万
2.进口原材料关税完税价格=120+8++3+13=144万
进口原材料应纳关税税额=144*10%=14.4万
题中未给该原材料消费税率,假定为9%,则进口原材料的组成计税价格=(144+14.4)/(1-9%)
=174.07万
进口原材料应纳消费税额=174.07*9炉15.67万
进口原材料应纳增值税额=174.07*13%=22.63万
会计处理
购进商品并计算应纳关税税额：
借：材料采购158.4万
贷：应付账款144万
应交税费------ 应交关税14.4万
实际缴纳关税和增值税时：
借：应交税费----- 应交关税14.4万
一应交增值税（进项税额）22.63万
贷：银行存款37.01万
支付运输费
借：销售费用7万
贷：银行存款7万
商品验收入库：
借：原材料158.4万
贷：材料采购158.4万
税一(2016) 第7章 关税 课后作业
第七章关税（课后作业） 一、单项选择题 1.下列关于关税特点的说法，不正确的是（）。 A.征收的对象是进出境的货物和物品 B.关税是单一环节的价外税 C.有较强的涉外性 D.关税税则的制定、税率的高低，不影响国际贸易的开展 2.根据关税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是（）。 A.关税的征税主体是国家 B.关税只对有形的货品征收，对无形的货品不征收 C.关税是一种商品税 D.一国的关境和国境是一致的 3.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。 A.从价税 B.复合税 C.选择税 D.滑准税 4.下列各项中，不属于关税纳税义务人的是（）。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.进出境物品的所有人 D.邮递方式出境物品的收件人 5.下列关税税率中，适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物的是（）。 A.最惠国税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.普通税率 6.某企业2016年2月进口一台设备，设备的成交价格折合人民币60万元，支付购货佣金1万元，支付设备进口后发生的装配费用2万元，该货物运抵我国境内输入地点起卸前发生运费3万元，保险费无法确定。已知设备的关税税率为20%。则该企业进口设备应缴纳的关税为（）万元。 A.6.6 B.12.6 C.12.64 D.13.24 7.下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。 A.购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金 B.购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费 C.购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用 D.购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
税法课后练习题答案.doc
第1章课后练习题 一、填空题。 一、填空题。 1．强制性、固定性和无偿性 2．税收公平原则和税收效率原则 3．分配收入职能、资源配置职能和反映监督职能 4．直接税和间接税 5．价内税和价外税 二、简答题(略) 第2章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．主体客体内容 2．比例税率定额税率超额累进税率超率累进税率3．税收实体法税收程序法 4．单位个人 5．单一税制复合税制 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．C 2．C 3．ACD 4．D 5.B 三、判断题。 1．×2．√ 3．×4．×5．× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1．D 2．B 3．C 4．C 5．B 二、多选题。 1．DE 2．BCD 3．AD 4．CD 5．ABC 第3章课后练习题 【牛刀小试】 一、填空题。 1．17%
2．一般纳税人小规模纳税人 3．生产型收入型消费型消费型 4．增值额 5．报关地 二、选择题。(包括单项选择和多项选择) 1．AC 2．B 3．C 4. AC 5．D 三、判断题。 1．×2．×3．√ 4. × 5.× 四、简答题。(略) 【竞技场】 一、单选题。 1. D 2．B 3．B 4．A 5．C 6．D 7．A 8.D 9. B 10．A 二、多选题。 1．ABC 2.ABD 3.ABC 4.AB 5．CD 三、案例分析题。 1．(1)当期的销项税额=21.64 (万元) (2)当期可抵扣的进项税额=18.87 (万元) (3)当期应纳的增值税=2.77(万元) (4)属于兼营行为，分别核算的应纳营业税，应纳营业税=0.05(万元) 2．当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额=103360-52538=50822(元) (提示：①非正常损失的面粉作进项税额转出处理，转出的数额=(10985-465-420)×13%+465÷(1-7%)×7%=1313+35=1348(元)②收购的水果损失作进项税额转出处理，转出的数额=3480÷(1-13%)×13%=520(元)) 3.（1）当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝20（万元） （2）当期应纳税额＝-36（万元） （3）出口货物“免、抵、退”税额＝65（万元） （4）该企业当期应退税额＝36（万元） （5）当期免抵税额＝29（万元）
税法 习题答案 第7章 关税作业参考答案
关税缴纳的会计核算与申报技能实训 一、基本知识认知训练 （一）单项选择题 1.A 2.D 3.C 4.C 5.D 6.A 7.B 8.D 9.C 10.D 11.B 12.B 13.A 14.C 15.B 多项选择题 1.ABCD 2.AC 3.ABCD 4.AC 5.ACD 6.ABD 7.ABCD 8.AC 9.BD 10.ABCD 11.AC 12.BCD 13.AB 14.AC 15.BC 16.ABD (≡)判断题 1错 2.对 3.错 4.错 5.错 6.对 7.错 8.错 9.对10.对 11.错12.对13.对14.对 （四）名词解释 关税：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。 完税价格：关税完税价格是指货物的关税计税价格，是由海关以该货物的成交价格为基础审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。 成交价格：进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时，买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。出口货物的成交价格，是指该货物出口时卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。 （五）简述题 1关税的概念：关税是由海关代表国家，按照国家制定的关税政策和公布实施的税法及进出口税则，对进出关境的货物和物品征收的一种流转税。 关税的类型：1.按征收对象的不同，关税可分为进口关税、出口关税和过境关税。进口关税，是指海关在外国货物进口时课征的关税。进口关税通常在外国货物进入关境或国境时征收,或在外国货物从保税仓库提出运往国内市场时征收。现今世界各国的关税，主要是征进口关税。征收进口关税的目的在于保护本国市场和增加财政收入。出口关税出口关税，是指海关在本国货物出口时课征的关税。为降低出口货物的成本，提高本国货物在国际市场上的竞争能力，世界各国一般少征或不征出口关税。2.按征收关税的目的不同，关税可分为财政关税和保护关税。财政关税财政关税征收关税的目的主要是增加财政收入。一般是选择那些进口数量多、消费量大的非必需品和本国不能生产或不准备生产而又无替代品的消费品为征税对象；税率不能太高，否则就达不到增加财政收入的目的。保护关税征收关税的目的主要是保护本国工农业生产和本国经济的发展。征税对象是本国需要发展或国际竞争性很强的商品。保护关税起源于重商主义时期，在资本主义发展中，保护关税成为保护资本主义工业在竞争中成长发展的一种重要手段。目前，各国所使用的关税主要是保护关税，财政关税已处于次要地位。3.按计征方式划分关税分为从量关税、从价关税、混合关税、选择关税、滑动关税等。从量关税，是指以征税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税额计征。从价关税，是指以征税对象的价格为计税依据，根据一定比例
2020年初级会计师经济法基础考点试题：关税含答案
2020年初级会计师经济法基础考点试题：关税含答案 考点2：关税税率的种类(★) 【例题1·单选题】根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，适用特定的关税税率。该税率为( )。(2018年) A.普通税率 B.协定税率 C.特惠税率 D.最惠国税率 【答案】C 【解析】对原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物，按特惠税率征收。
【例题2·单选题】根据关税法律制度的规定，原产地不明的进口货物适用的关税税率是( )。(2017年) A.协定税率 B.最惠国税率 C.特惠税率 D.普通税率 【答案】D 【解析】选项D：普通税率适用于原产于未与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或地区，未与我国订有相互给予最惠国待遇、关税优惠条款贸易协定和特殊关税优惠条款贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产地不明的进口货物。 【例题3·判断题】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,不征收进口关税。( )(2016年) 【答案】×
【解析】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物,按照最惠国税率征税。 【例题4·判断题】进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。( )(2015年) 【答案】√
考点3：关税应纳税额的计算方法(★★) 【例题1·单选题】根据关税法律制度的规定，下列关税应纳税额计算方法中，关税税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的是( )。(2018年) A.从价税计算方法 B.复合税计算方法 C.滑准税计算方法 D.从量税计算方法 【答案】C 【例题2·多选题】根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有( )。(2017年)
关税练习题(含答案)
关税练习题 1．某外贸企业从钢铁厂购进钢铁废料500吨，直接报关离境出口。钢铁废料出厂价每吨5000元，离岸价每辆720美元(汇率l：8.3)。假设出口关税税率为30％，请计算该批钢铁废料应缴出口关税税额是多少? 2．某公司从新加坡进口钻石一批，到岸价格共计200000元，另外在成交过程中，公司还向卖方支付了佣金30000元，卖方付给买方的正常价格回扣(发票中已列出)10000元，已知钻石进口税率50 ％，计算该批钻石应缴纳的关税。 3．某进出口公司进口一批机器设备，经海关审定的成交价为200万美元。另外，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费10万美元，保险费20万美元，由买方负担的购货佣金5万美元、包装劳务费3万美元。 已知：市场汇率为1：8.3，该机器设备适用关税税率为30％。 要求：根据上述情况和关税法律制度的有关规定，回答下列问题： (1)进出口公司在进口该批机器设备过程中发生的哪些费用应计入货物的完税价格? (2)计算进口该批机器设备应缴纳的关税。 (3)说明进出口公司进口该批机器设备申报缴纳关税的期限。 4．某公司进口机械设备一套，完税价格为人民币1000万元(进口关税率为10％)，海关于2009年9月1日填发税款缴纳证，公司于2009年9月28日才缴纳税款。则该公司应缴纳多少滞纳金?
5．有进出口经营权的某外贸公司，8月经有关部门批准从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用为9万元、保险费用为1．38万元，公司委托运输公司将小轿车从海关运回本单位，支付运输公司运输费用9万元，取得了运输公司开具的普通发票。当月售出24辆，每辆取得含税销售额40.95万元，公司自用2辆并作为本企业固定资产(提示：小轿车关税税率60％、增值税税率17％、消费税税率9％)。 要求： (1)计算小轿车在进口环节应缴纳的关税、消费税和增值税。 (2)汁算国内销售环节8月份应缴纳的增值税。 6. 某商贸公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下： （1）从国外进口小轿车2辆，支付买价400000元、相关费用50000元，支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元； （2）将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费50000元、料件费100000元，支付运费5000元，并在海关规定的期限内收回了设备； （3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2000000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。 （注：进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额元） 要求： （1）计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税； （2）计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税； （3）计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税； （4）计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
关税习题与答案
一、单选题 1、下列选项中，关于我国关税税率及运用的表述，正确的是（）。 A.查获的走私进口货物需补税时，应按原走私日期实施的税率征税 B.我国出口税则为二栏税率 C.目前我国对新闻报纸实行滑准税 D.溢卸进口货物事后确定需要补税的，按照确定补税当天实施的税率计税 正确答案：C 解析：我国出口税则为一栏税率； 溢卸进口货物事后确定需要补税的，应按其原运输工具申报进口日期所实施的税率征税，如进口日期无法查明的，可按确定补税当天实施的税率征税； 查获的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。 2、进口货物完税价格是指货物的( )。 A.成交价格为基础的完税价格 B.组成计税价格 C.到岸价格为基础的成交价格 D.实际支付金额 正确答案：A 3、关税的征税对象是准予进出关境的( )。 A.货物 B.货物和物品 C.货物和劳务 D. 物品 正确答案：B 4、出口货物的完税价，以下公式表述正确的是（）。
A. 完税价=离岸价/（1-出口货物消费税率） B.完税价=离岸价/（1-出口关税率） C.完税价=离岸价/（1-出口货物增值税率） D.完税价=离岸价/（1+出口关税率） 正确答案：D 5、进口货物的完税价格是以( )为基础确定的。 A.成交价格 B.到岸价格加关税 C.成交价格加进口增值税 D.到岸价格 正确答案：A 6、关税征税对象包括货物和物品。其中货物是指（）。 A.馈赠物品 B.个人邮递物品 C. 入境旅客随身携带的行李物品 D.贸易性商品 正确答案：D 7、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的方法称为（） A.特惠税 B.从量税 C.复合税 D.滑准税 正确答案：D 8、特别关税包括报复性关税、反倾销税、反补贴税、保障性关税。征收特别关税由
注册会计师-税法-强化练习题-第七章关税法和船舶吨税法
注册会计师-税法-强化练习题-第七章关税法和船舶吨税法 [单选题]1.下列选项中，不属于关税特定减免的是()。 A.进口的残疾人专用品 B.进口的科教用品 C.境外企业无偿向中国红十字会总会捐赠（江南博哥）的慈善物资 D.无商业价值的广告品和货样 正确答案：D 参考解析：选项D不属于关税的特定减免，属于关税的法定减免。掌握“特定减免税和临时减免税”知识点。 [单选题]3.下列不属于关税纳税义务人的是()。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人 C.邮递出口物品的寄件人 D.进出境物品的寄件人 正确答案：D 参考解析：进出境物品的所有人，是关税的纳税义务人。掌握“征税对象与纳税义务人”知识点。 [单选题]4.根据关税的有关规定，下列各项中不应计入关税完税价格的是()。 A.为进口货物而支付的包装劳务费 B.为进口货物而支付的商标权费用 C.为进口货物而发生的境外考察费 D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用 正确答案：C 参考解析：为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。掌握“一般进口货物的完税价格”知识点。 [单选题]5.我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为()万元。 A.25.6 B.29.6 C.31.6 D.34 正确答案：C 参考解析：出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。出口货物的成交价格中
经济学-国际贸易习题-07第七章 关税措施
国际贸易习题-07第七章关税措施 第七章关税措施 一、名词解释 1、名义关税 2、有效关税 3、最惠国税 4、普惠税 5、成交价格 二、单项选择题 （）1、进口关税中的正常关税是指______ A、最惠国税 B、普惠制税 C、特惠税 D、进口附加税 （）2、属于滑动关税的是______ A、反倾销税 B、过境税 C、反补贴税 D、差价税 （）3、有效关税率代表着对______部分的有效保护 A、产品增值 B、最终产品 C、原材料 D、中间产品 （）4、出口补贴是一国政府给出口厂商的______ A、现金补贴或财政优惠 B、税收优惠 C、贷款优惠 D、复汇率
（）5、《国际反倾销法》是在______通过的 A、狄龙回合 B、肯尼迪回合 C、乌拉圭回合 D、东京回合 （）6、目前，发达国家在普惠制方案中，把“敏感性商品”排除在受惠商品之外。所谓“敏感性商品”是指______ A、对国际市场价格非常敏感，由不易控制进口的商品 B、与国内同类商品竞争剧烈的商品 C、与本国的出口产品竞争剧烈的商品 D、有关国计民生的商品 （）7、根据乌拉圭回合《海关估价协议》，海关在进行估价时，应依次采用如下估价方法______ A、进出口商品的成交价格、相同商品的成交价格、类似商品的成交价格、计算价格法、 倒扣法、“回顾”估价办法 B、进出口商品的成交价格、相同商品的成交价格、类似商品的成交价格、倒扣法、计 算价格法、“回顾”估价办法 C、进出口商品的成交价格、相同商品的国内销售价格、类似商品的国内销售价格、倒 扣法、计算价格法、“回顾”估价办法 D、进出口商品的成交价格、相同商品的国内销售价格、类似商品的国内销售价格、计 算价格法、倒扣法、“回顾”估价办法 三、多项选择题 （）1、关税的特征是______ A、无偿的 B、有偿的 C、强制的 D、预定的 E、间接的
华中师范大学2021年8月《税法》作业考核试题及答案参考14
华中师范大学2021年8月《税法》作业考核试题及答案（参考） 1. 将关税划分为财政关税和保护关税的标准是依据( )。 A.货物流向 B.征税目的 C.课税依据 D.对货物输出国的待遇差别 参考答案：B 2. 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。 A、10日 B、15日 C、30日 D、一个月 参考答案：C 3. 下列行为应征营业税的是( ) A、生产集邮商品 B、商业集邮门市部销售集邮商品 C、邮电部门销售的集邮商品 D、所有从事集邮商品生产、销售的单位 参考答案：C 4. 关税征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( ) A.正确 B.错误 参考答案：B 5. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为：销项税额=当期销售额×适用税率。( ) A.错误 B.正确 参考答案：B 6. 海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知纳税人办理退税手续或者不予退税的决定。( ) A.正确 B.错误
参考答案：B 7. 车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。 车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。 A.车船的登记地 B.车船的购买地 C.车船的使用地 D.车船的所在地 参考答案：A 8. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( ) A.正确 B.错误 参考答案：A 9. 下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有( )。 下列转让房地产的单位和个人属于土地增值税纳税人的有( )。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、外国企业 D、外国驻华机构 E、外国公民 参考答案：A,B,C,D,E 10. 房产税是1984年第二步利改税时，将原城市房地产税分为房产税和( )而设置的一个税种。 A、工商统一税 B、土地使用税 C、地产税 D、财产税 参考答案：B 11. 我国税收行政法规的制定机关是( )。 A、全国人大或人大常委会 B、国务院 C、财政部 D、国务院税务主管部门 参考答案：B
西财《国际税收》教学资料 课后习题答案 第七章
第七章国际反避税 一、名词解释 1.一般反避税条款：就是在税法条款中对避税的防范作出广泛的经济性规定，它带有一定的概括性。 2.具体反避税条款：具体反避税条款是针对各种特定的避税行为制定的具体的税法条文，在法律解释上尽可能做到天衣无缝，不给纳税人在税法的解释上留下模棱两可的空子。 3.全面的反避税条款：就是对所有主要的国际避税习惯做法制定全面的和系统的反避税规定。 4.预审反避税条款：就是在单边反避税立法中，规定对某些与境外进行交易的行为，纳税人要事先向税务当局报告，并取得同意，否则就是违章行为，并予以处罚。这类条款的规定一般比较严格，通常人们称之为预审制度。 5.核定纳税条款：就是在税收立法中针对某些避税活动做出核定或估计纳税事实的条款规定，如核定应税所得或利润率，估价财产价值等，以确定应纳税额。 6.双边国际合作：主要是指两个国家之间通过签订有关的税收协定，相互承诺在税收情报交换和反避税等方面给予对方一定的合作。 7.多边国际合作：这是指两个以上国家缔结有关的税收协定，或国际性组织采取国际税收征管协调活动，以对付国际性避税行为的合作。 8.禁止法：这是指一国应设法避免与那些实行低税制或在税制上易于设立导管公司的国家或地区签订税收协定，尤其是禁止与那种被认为是避税地的国家或地区签订税收协定。 9.排除法：这是把被课以低税或免税的居民公司（如控股基地公司），排除在享受协定优惠待遇的范围之外，从而使这类公司虽然身为缔约国另一方的居民，却无资格享受协定优惠，无法被第三方居民所利用。 10.透视法：这是指对一个缔约国居民公司不能仅仅根据它拥有股息、利息、特许权使用费等投资所得就给予其税收协定优惠，关键是根据这些投资所得的实际受益所有人来判定。11.征税法：就是在双边国际税收协定中规定，仅当所得在缔约国一方征税时，缔约国另一方收入来源国才给予协定优惠。 12.渠道法：就是一家公司一定比例的毛利润如果被用来支付不是缔约国任何一方的个人或公司的费用，则该公司所付的股息、利息、特许权使用费等不享受协定的税收优惠。 13.真实法：真实法（the bona fide approach）规定对那些不是出于真实的生产经营目的，
注册会计师-税法-高频考点题-第七章关税法和船舶吨税法
注册会计师-税法-高频考点题-第七章关税法和船舶吨税法 [单选题]1.如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；按照“货价加运费”两者总（江南博哥）额的（）计算保险费。 A.3‰ B.3% C.1% D.10% 正确答案：A 参考解析：如果进口货物的运费无法确定或未实际发生，海关应当按照该货物进口同期运输行业公布的运费率（额）计算运费；如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费，其计算公式如下：保险费＝（货价＋运费）×3‰。 [单选题]2.某企业海运进口一批货物，海关审定的货价折合人民币2000万元，运费折合人民币10万元，保险费无法查明，该批货物进口关税税率为5%，则应纳关税（）万元。 A.100 B.100.8 C.110 D.110.8 正确答案：B 参考解析：进口货物保险费无法确定或未实际发生，按“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费。 完税价格=（2000+10）×（1+3‰）=2016.03（万元） 关税=2016.03×5%=100.8（万元） [单选题]3.对于关税的征收管理规定，下列说法正确的是（）。 A.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳税款 B.纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施 C.滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之三的比例按日征收 D.纳税义务人发现多缴税款的，自缴纳税款之日起3年内，可以以书面形式要求海关退还多缴的税款并加算银行同期活期存款利息 正确答案：A 参考解析：选项B，关税纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施；选项C，关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起，至纳税义务人缴纳关税之日止，按滞纳税款万分之五的比例按日征收；选项D，纳税义务人发现多缴税款
(完整版)关税习题及答案
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第六章关税法 一、单项选择题 1.某进出口公司2009年3月8日进口一批货物，海关于当日填发缴款书，该纳税人一直没有纳税。海关从（）起可对其实施强制扣缴措施。 A.3月16日 B.3月23日 C.6月9日 D.6月23日 2.纳税义务人或他们的代理人应在海关填发税款缴纳证之日起（）内，向指定银行缴纳税款。 A.15日 B.30日 C.7日 D.10日 3.某企业2009年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计16万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格6 5万元；发生境外修理费12万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20％。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金（）万元。 A.4 B.6.86 C.8.48 D.12.8 4.2008年6月1日，某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目，设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元（关税税率为10%），海关规定的监管年限为5年；2009年5月31日，公司研发项目完成后，将已计提折旧200万元的免税设备出售给国内另一家企业。该公司应补缴关税（）万元。 A.24 B.32 C.48 D.64 5.关税申报时间，符合我国规定的是（）。 A.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货12小时以前 B.进口货物自运输工具申报进境之日起15日内，出口货物在运抵海关监管区后的卸货24小时以前 C.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货15日以内 D.进口货物自运输工具申报进境之日起14日内，出口货物在运抵海关监管区后的装货24小时以前 6.某公司进口一批货物，海关于2009年3月1日填发税款缴款书，但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金（）万元。 A.2.75 B.3 C.6.5 D.6.75 7.某企业3年前经批准免税进口了一套机械流水线设备，设备进口时的完税价格为1000万元，关税税率为5%；受金融风暴影响，该企业目前生产停滞，决定将已实际使用3年整的流水线出售，海关规定的监管年限为5年，转让之日的关税税率为10％，该企业应补缴关税为（）万元。 A.10 B.20 C.30 D.40 8.某进出口公司为增值税一般纳税人，2010年3月份从国外进口一批机器设备共20台，每台货价12万元人民币，包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计5万元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，设备包装材料费8万元。假设该类设备进口关税税率为50%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应交纳的关税是（）元。 A.2540000 B.2320000 C.1850000 D.1240000 二、多项选择题 1.下列属于关税纳税义务人的是（）。 A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人
关税法课后习题及答案.
一、单项选择题 1.任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的,我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收(B A.保障性关税 B.报复性关税 C.反倾销税 D.反补贴税 2.以下进口的货物,海关可以酌情减免关税的是(C A.进口1年内在境内使用的货样 B.为制造外销产品而进口的原材料 C.在境外运输途中遭受损坏的物品 D.外国政府赠送的物资 3.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不能超过(B A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.12个月 4.因收发货人或者他们的代理人违反规定而造成的少征或者漏征的税款,自纳税义务人应缴纳税款之日起,海关在(C内可以追征A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
5.下列进口货物可以同时免征进口关税、增值税的是(B A.学校不以营利为目的进口的、直接用于科学研究或教学的用品 B.进口的残疾人个人专用品 C.境外捐赠人无偿捐赠给我国各级政府,直接用于扶贫事业的进口物资 D.康复机构直接进口的残疾人专用品 6.2005年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目,经批准免税进口了一套电子设备。使用两年后项目完工,2007年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万,关税税率为10%,海关规定的监管年限为5年,按规定公司应补缴关税(C A.12万元 B.15万元 C.18万元 D.30万元 7.下列项目中,不应计入进口货物完税价格的是(B A.机器设备进口后的安装费用 B.运抵我国境内起卸前的保险费 C.卖方从买方对该货物进口后转售所得中获得的收益 D.买方支付的特许权使用费 8.下列不属于关税征税对象的是(D A.从国外进口的设备
关税习题带答案
关税练习题：带有答案的 一、单项选择题 1．关税税率随入口商品价钱由高到低而由低到高设置，这类计征关税的方法 称为（D)。 A．从量税B．复合税C．特惠税D．滑准税 2．以下可以与货物实付价钱划分且未包含在入口货物价钱中的项目，应计入关 税完税价钱的是（B）。 A．入口人向自己的境外采买代理人支付的购货佣金 B．入口人为入口货物向中介机构支付的经纪费 C．入口设施报关后的安装调试开销 D．货物运抵境内输入地址起卸后的运输开销 3．某公司从境外入口一批生产资料，资料价款折合人民币20万元，支付包装费1 万元，向自己的采买代理人支付佣金0.5万元,该货物运抵我国境内输入地址起卸前发生运费3万元、保险费1万元；从海关运往公司所在地发生运费0.2万元.已知关税税率为10％。则该批资料入口时应缴纳关税（B）万元。 A．2B．2。5C．2.52D．2.57 4．某公司2008年入口一台设施，成交价钱折合人民币58万元，发生境外运费 和保险费4万元，2011年8月因出现故障运往英国维修，出境时已向海关报明，2011年9月,在海关规定的限时内复运进境，进境时同类设施的入口成交价钱为 42万元。经海关判断该设施的境外维修费和料件费共8万元,发生境外运费和保 险费2万元。已知入口关税税率为10%.则该设施复运进境应缴纳的关税为 （A）万元。 A．0.8B．1C．4。2D．6。2 5．2009年10月1日,某公司经赞成入口一台符合国家特定免征关税的科研设施 用于研发项目，设施入口时经海关判断的完税价钱折合人民币900万元，海关规定的看守期为5年；2011年9月30日,公司研发项目达成此后，将已提折旧200万元的免税设施销售给另一家公司.已知关税税率为20%,则该公司应补缴关税 (B)万元. A．56B．108C．140D．180 6。依据关税的有关规定,入口货物自运输工具申报进境之日起（B）内，由入口货物的纳税义务人向货物进境地海关申报关税。 A。24小时从前B。14日 C.15日D。1个月 7。纳税义务人自海关填发缴款书之日起（B）仍未缴纳关税税款的，经海关关长赞成，海关可以采纳强迫扣缴、变价抵缴等强迫举措。 A。30日 B.3个月C。6个月 D.1年8．2010年7月1日某公司因为担当国家重要工程项目，经赞成入口了一套电子设施。使用2年后项目竣工，2012年6月30日公司将该设施销售给了国内另一 家公司，并向海关办理申报补税手续.该电子设施的到岸价钱为300万元，2010 年入口时该设施关税税率为14％，2012年转售时该设施关税税率为10％，海关规定的看守年限为5年，按规定公司应补交关税（D）。 A。42万元B。30万元 C.25。2万元D。18万元 9.某公司2009年5月将一台账面余值55万元的入口设施运往境外维修，当月在
税法课后习题答案
第二章增值税法 三、计算题 1、（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。电视机厂采用商业折扣方式向甲家电商场销售产品，属于是先打折后销售，实际上就是按每台2 850元的单价销售，无需另开发票。这种销售方式被厂家广泛采用，可按折扣后的金额计算增值税。当然，如果折扣后再另开发票，则不得减除销售额。 对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，增值税发票上先按金额反映，在实际收到折扣后价款后，再按折扣金额开具其他发票或单据给购货方入账。这种情况，双方均对现金折扣作为财务费用处理（厂家增加、商家减少），折扣部分不得减除销售额。 应纳销项税额=2 850×500×17%+3 000×200×17%=344 250元 （2）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。 应纳销项税额=（31 100+4 000）÷（1+17%）×17%=5 100元 （3）纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。 应纳销项税额=93 600÷（1+17%）×17%=13 600元 （4）纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算的购货额并计算进项税额。由于是等价交换，并且双方均开具专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相等，即： 3 000×20×17%=10 200元 （5）应纳销项税额=（300-5）×3 000×17%=150 450元 所以，本月份应纳增值税=销项税额－进项税额=（344 250+5 100+13 600+10 200+150 450）－400 000=523 600－400 000=123 600元 2、（1）该公司进口环节应缴纳的关税=（200+20+10）×20%=46万元 （2）该公司进口环节应缴纳的增值税=（200+20+10+46）×17%=46.92万元 （3）该公司应缴纳的营业税=（10+120）×5%+20×20%+100×（1+17%）×1%×5%=6.5+4+0.06=10.56万元 （4）该公司国内销售环节实现的销项税额=100×17%+234÷（1+17%）×17%+100×17%+300×17%）=119万元 （5）该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额=100×17%+5×7%+（17+5×7%）×（1－10÷100×100%）+0.17+46.92=17+0.35+15.615+0.17+46.92=80.055万元 （6）该公司应缴纳的增值税=119－80.055=38.945万元 （7）该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（38.945+10.56）×（7%+3%）=4.95万元 （8）该公司当月应缴纳的契税=100×5%=5万元 3、 （1）12月进口环节的关税=（500+2）×20%=100.4万元 12月进口环节的增值税=（500+2+100.4）×17%=102.41万元
关税练习题及答案
5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。” 6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。” 7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。 8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。 9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。 关税练习题 一、单项选择题 1．下列各项中，（Ｄ）不属于关税的纳税义务人。 Ａ．进口货物的收货人Ｂ．出口货物的发货人 Ｃ．进境物品的所有人Ｄ．进口货物的发货人 2.当一个国家存在自由港、自由区时，该国国境（Ａ）关境。 Ａ．大于Ｂ．等于 Ｃ．小于Ｄ．无法比较 3.（Ｂ）是指对同一种进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 Ａ．反倾销税Ｂ．歧视关税 Ｃ．报复关税Ｄ．优惠关税 4．（Ｃ）是指对某种货物在税则中预先按照该商品的价格规定几档税率，价格高的该物品适用较低税率，价格低的该货物适用较高税率。目的是使该物品的价格在国内市场上保持稳定。 Ａ．反倾销税Ｂ．复合关税 Ｃ．滑动关税Ｄ．歧视关税 5. （Ｃ）是指缔约国一方承诺现在或将来给予第三方的一切优惠、特权或豁免等待遇，缔约国另一方可以享受同样待遇。 Ａ．互惠关税Ｂ．特惠关税 Ｃ．最惠国待遇关税Ｄ．普遍优惠制关税 6. 任何国家或者地区对其进口的原产于我国的货物征收歧视性关税或者给予其他歧视性待遇的，我国对原产于该国家或者地区的进口货物征收（B）。 A．保障性关税 B．报复性关 税 C．反倾销税 D．反补贴税 7.进口产品原产地的“实质性加工”标准，其中的“实质性加工”是指产品加工后，在进出口税则中四位数税号一级税则归类已经有了改变，或者加工增值部分占新产品总值的比例已超过（ D ）及以上的。 A．60% B．50% C．40% D．30% 8.根据我国关税法规，减免进出口关税的权限属于（A）。 A．中央 B．地方 C．省 D．市 9.根据税法规定，一张票据上应税货物的关税税额在人民币（ C ）元以下的，可以免征关税。 A．10 B．30 1.“噢，居然有土龙肉，给我一块！” 2.老人们都笑了，自巨石上起身。而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
关税习题及答案
第五章关税 一、术语解释 1、关税 2、进口关税 3、反倾销税 4、关税政策 5、过境关税 二、填空题 1、以课税对象的数量为计税依据，按每单位数量预先制定的应税额计征的关税，称为_____关税。 2、进口货物的_____、出口货物的发货人和进境物品的_____，为关税的纳税人。 3、关税的税率分为_____、出口税率和_____。 4、《进出口关税条例》和《_____》是我国关税制度的两个最基本的法规。 5、关税的课税对象是货物和_____。 6、纳税人应当自海关填发缴款书之日起_____日内向指定银行缴纳税款。 7、海关征收关税、滞纳金等，应当按_____币计征。 8、______是经海关批准纳税人将其部分或全部应缴纳的税款期限延长的一种制度。 9、凡符合退还关税条件的，纳税人自缴纳税款之日起______内，可以申请退还关税。 10、因纳税人违反规定造成少征或漏征税款的，海关在______年内可以追征。 三、判断题(判断对错，并将错误的改正过来) 1、接收纳税人的委托办理货物报关手续的代理人，不能代办纳税手续。 2、复合关税是指对一种进口货物同时订出从价、从量两种形式，分别计算出税额，以两个税额之和作为该货物的应征税额的一种征收关税标准。 3、货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。 4、按照关税的差别分类，关税可分为歧视关税和从价关税。 5、我国在60年代初才建立了完全独立自主的保护关税制度。 6、从我国境外采购进口的原产于我国境内的物品，可不再缴纳进口关税。 7、歧视关税是对不同进口货物，由于输出国或生产国不同，或输入情况不同而使用不同税率征收的关税。 8、我国对一切出口货物都征出口关税。
2022年注册会计师《税法》章节基础练习(第七章 关税法和船舶吨税法》
2022年注册会计师《税法》章节基础练习 第七章关税法和船舶吨税法 征税对象与纳税义务人 正确答案：D 答案解析： 关税的征税对象是准许进出境的货物和物品，位于境外的不动产不属于关税的征税对象。进出口税则概况及税则归类 正确答案：A 答案解析： 《归类表》未列名的物品，按其主要功能（或用途）归入相应类别 关税税率 单项选择题
正确答案：C 答案解析： 特惠税率适用原产于与我国签订含有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物。【点评】本题主要考核“关税税率”。该知识点还需要掌握关税税率的适用。
单项选择题 正确答案：B 答案解析： 按照普通税率征税的进口货物，经国务院关税税则委员会特别批准，可以适用最惠国税率。【点评】本题考查关税税率。 目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、配额税率等税率形式，对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。 适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单，由国务院关税税则委员会决定，报国务院批准后执行。暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率。按照普通税率征税的进口货物，不适用暂定税率。 多项选择题
正确答案：ABCD 答案解析： 税率的适用： （1）进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率。 （2）进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。 （3）经海关批准集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率。 （4）进口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率；货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率。 （5）出口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率。（6）因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的进口货物，其税款计征应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。 （7）因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。 （8）已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或暂时进出境货物，有下列之一应当适用海关接受纳税人再次填写报关单办理纳税及有关手续之日实施的税率： ①保税货物经批准不复运出境的； ②保税仓储货物转人国内市场销售的； ③减免税货物经批准转让或者移作他用的； ④可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或者进境的； ⑤租赁进口货物，分期缴纳税款的。 （9）补征和退还进出口货物关税，应当按照前述规定确定适用的税率。 一般进口货物的完税价格 单项选择题 下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。