税法第一章作业及答案

第一章税法概论

一、单项选择题

1.税收是国家财政收入的重要组成部分，国家征税凭借的是（）。

A. 政治权力

B. 行政权力

C. 财产权力

D.国家权力

答案：A

2.税收法律关系的权利主体是（）。

A．征税方 B．纳税方 C．征纳双方 D．税务管理部门

答案：C

3.税收法律关系的保护对权利主体双方而言( )。

A.是不对等的

B.是对等的

C.保护征税一方

D.保护纳税一方

答案：B

4.根据税法的功能与作用,税法可分为( )。

A.税收基本法和税收普通法

B.税收实体法和税收程序法

C.流转税法和所得税法

D.中央税法与地方税法

答案：B

5.按照税法的基本内容和效力的不同,可将税法分为( )。

A.税收基本法和普通法

B.税收实体法和程序法

C.流转税和所得税法

D.中央税和地方税法

答案：A

6.在我国的税收法律关系中，对纳税方的确定采用（）。

A．属地原则 B．属人原则 C．属地兼属人原则 D．属地或属人原则

答案：C

7.税收法律关系的产生、变更与消灭是由（）决定的。

A.权力主体与权力客体

B.义务主体

C.税收法律事实

D.税收法律关系内容

答案：C

8.比例税率是指税率不随（）而变化的税率。

A．产品类型 B．行业特点 C．地区差异 D．计税依据大小

答案：D

9.定额税率的一个重要特点是（）。

A.按税目确定税额

B.与课税数量成正比

C.不受价格影响

D.与课税数量成反比

答案：C

10.税制的要素很多，其中区别不同税种的主要标志是（）。

A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．纳税环节

答案：B

11.我国现行税制基本上是以（）为主体税种的税制结构。

A．直接税 B．间接税 C．直接税和间接税 D．流转税

答案：C

12.下列各税种中，不能由地方政府制定实施细则的有（）。

A.城镇土地使用税

B.房产税

C.车船税

D.消费税

答案：D

13.税收立法的公平性，其含义是指（）。

A.经济有效运行

B.征纳费用节省

C.有利资源配置

D.负担能力纳税

答案：D

14.下列属于中央税的有（）。

A.增值税

B.关税

C.外商投资企业和外国企业所得税

D.个人所得税

答案：B

15.税收管理体制是在各级国家机关之间划分（）的制度。

A．财权 B．税权 C．事权 D．税收立法权

答案：B

二、多项选择题

1.以下属于税法的基本原则的有（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.新法优于旧法原则

答案：ABC

2.一般认为，税收的形式特征是（）。

A.强制性

B.稳定性

C.无偿性

D.固定性

答案：ACD

3.下列各项中，属于我国税收法律关系权力主体的是（）。

A.各级税务机关

B.各级人民政府

C.海关

D.财政机关

答案：ACD

4.下列税种中，由全国人大立法确立的税种是（）。

A.车辆购置税

B.增值税

C.外商投资企业和外国投资所得税

D.个人所得税

答案：CD

5.构成我国现行税法体系的有（）。

A.税收基本法

B.税收普通法

C.税收实体法

D.税收程序法

答案：BCD

6.下列税法中，属于税收实体法的有（）。

A.个人所得税法

B.企业所得税法

C.税收征收管理法

D.税务行政复议规则

答案：AB

7.下列关于地方税务系统的管理体制表述正确的有（）。

A.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以国家税务总局的管理为主

B.省级地方税务局采用国家税务总局和省级人民政府双重管理，但以省级人民政府的管理为主

C省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以上一级税务局管理为主

D.省以下地方税务系统，采用上一级税务局和本级人民政府双重管理，但以本级人民政府管理为主

答案：BC

8.税收法律关系由（）组成。

A.权利主体

B.权利客体

C.权利主体的权利

D.权利主体的义务

答案：ABCD

9.税法构成要素中，（）是其基本要素。

A.纳税人

B.征税对象

C.纳税期限

D.税率

答案：ABD

10.我国现行税法中采用的累进税率，主要有（）。

A.全额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.超倍累进税率

答案：BC

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力和财产权利对纳税人的一种强制性征收。（）

答案：×

2．税法是国家及其有关部门制定的各种税收法令和征管办法的总称。（）

答案：×

3.在我国现行的税收法律关系中,权利主体是代表国家行使征税职责的税务机关,包括国家税务局和地方税务局。( )

答案：×

4.由于纳税人处于行政上的被管理地位，所以税收法律关系的保护主要是对纳税人的保护。

答案：×

5.在税收法律关系中，征纳双方法律地位的平等主要体现为双方权利与义务的对等。（）

答案：×

6.税法是调整税务机关与纳税人之间关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（）

答案：×

7．税收法律、法规和规章的制定部门不同，其法律效力也不同。（）

答案：√

8.税目是征税对象在应税内容上的具体化，它体现了征税的深度。（）

答案：×

9.区分不同税种的重要标志是征税对象。（）

答案：√

10.在税法执行过程中，应本着“实体法从旧，程序法从新”的原则。（）

答案：√

四、简答题

1．简述全额累进税率与超额累进的差别。

答：（1）全额累进税率计算简便，超额累进税率计算复杂；

（2）全额累进税率税收负担较重，累进程度高，超额累进税率税负轻，累进程度低；

（3）临界点上，全额累进税率不公平，超额累进税率相对公平。

2．以税法的性质和作用为分类标准简述我国现行的税收实体法体系

答：我国现行的税法体系是在原有税制的基础上，经过1994年工商税制改革后逐步形成的，按税法的性质和作用分为大致分为六类：

（1）流转税类。包括增值税、消费税、营业税和关税共4个税种。

（2）所得税类。包括企业所得税、个人所得税。

（3）资源税类。包括资源税、城镇土地使用税共2个。

（4）特定目的税类。包括固定资产投资方向调节税（已停征）、筵席税、城市维护建设税、土地增值税、车辆购置税、耕地占用税共6个。

（5）财产和行为税类。包括房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、印花税、屠宰税、契税共7个。