《税法及纳税会计》作业题(含答案)
《税法及纳税会计》作业题（含答案）
一、单选题
1.税收的主体是（）。 [单选题] *
A.国家和政府(正确答案)
B.国有企业单位
C.社会团体
D.个人
2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。 [单选题] *
A.外购已税白酒生产的药酒
B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案)
C.外购已税白酒生产的巧克力
D.外购已税汽车轮胎生产的小汽车
3.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 [单选题] *
A.进口卷烟(正确答案)
B.进口服装
C.零售高档化妆品
D.零售白酒
4.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。 [单选题] *
A.应税消费品的平均税率计征
B.应税消费品的最高税率计征(正确答案)
C.应税消费品的不同税率，分别计征
D.应税消费品的最低税率计征
5.根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。 [单选题] *
A.啤酒
B.粮食白酒(正确答案)
C.酒糟
D.葡萄酒
6.现行消费税从价计征的计税依据是指（）。 [单选题] *
A.含消费税而不含增值税的销售额(正确答案)
B.含消费税且含增值税的销售额
C.不含消费税而含增值税的销售额
D.不含消费税也不含增值税的销售额
7.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税（）。 [单选题] *
A.由受托方代收代缴
B.由委托方在受托方所在地缴纳
C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳(正确答案)
D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
8.下列纳税人自产自用应税消费品，不需缴纳消费税的有（）。 [单选题] *
A.汽车厂将自产的汽车用于赠送客户
B.日化厂自产高档化妆品用于广告样品
C.卷烟厂自产的烟丝用于生产卷烟(正确答案)
D.鞭炮厂将自产的鞭炮用于本厂厂庆
9.纳税人进口的属于从价定率征收消费税的消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的计算公式是（）。 [单选题] *
A.关税完税价格+关税+增值税
B.关税完税价格+关税
C.（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）(正确答案)
D.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）
10.纳税人销售应税消费品时，因按规定不得开具增值税专用发票而发生价款和增值税合并收取的，在计算消费税时其应税消费品的销售额等于（）。 [单选题] *
A.含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）(正确答案)
B.含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
C.含增值税的销售额÷（1-消费税税率）
D.含增值税的销售额÷（1+消费税税率）
11.下列企业不缴纳企业所得税的是（）。 [单选题] *
A.国有企业
B.私营企业
C.合伙企业(正确答案)
D.外商投资企业
12.根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。 [单选题] *
A.本国企业
B.外国企业
C.居民企业(正确答案)
D.非居民企业
13.在计算应纳税所得额时准予扣除的税金包括（）。 [单选题] *
A.增值税、消费税、城建税、教育费附加
B.消费税、城建税、教育费附加、关税(正确答案)
C.增值税、消费税、城建税、教育费附加
D.消费税、城建税、教育费附加、企业所得税
14.企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（）内汇算清缴，多
退少补的办法。 [单选题] *
A.15日
B.60日
C.3个月
D.5个月(正确答案)
15.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。[单选题] *
A.10%
B.12%
C.15%(正确答案)
D.20%
二、多项选择题
1.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。 *
A.汽车销售公司销售小轿车
B.木材公司销售自产的实木地板(正确答案)
C.百货公司销售的高档化妆品
D.烟草公司销售自产的烟丝(正确答案)
2.下列环节既征消费税又征增值税的有（）。 *
A.卷烟的生产和批发环节(正确答案)
B.金银首饰的生产和零售环节
C.金银首饰的零售环节(正确答案)
D.高档化妆品的生产环节(正确答案)
3.某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（）。 *
A.用于本厂研究所作碰撞试验
B.赠送给贫困地区(正确答案)
C.移送改装分场改装加长型豪华小轿车
D.为了检测其性能，将其转为自用(正确答案)
4.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）。 *
A.烟丝
B.卷烟(正确答案)
C.白酒(正确答案)
D.酒精
5.下列单位中属于消费税纳税人的有（）。 *
A.生产销售应税消费品（金银首饰类除外）的单位(正确答案)
B.委托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位(正确答案)
C.进口应税消费品（金银首饰类除外）的单位(正确答案)
D.受托加工应税消费品（金银首饰类除外）的单位
6.根据税法规定，下列说法正确的有（）。 *
A.凡是征收消费税的消费品都征收增值税(正确答案)
B.凡是征收增值税的货物都征收消费税
C.应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税(正确答案)
D.应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税(正确答案)
7.按现行消费税规定，下列关于消费税计税数量的说法中，正确的是（）。 *
A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量(正确答案)
B.自产自用应税消费品，为应税消费品的移送使用数量(正确答案)
C.自产自用应税消费品的，不纳税，不必核定计税数量
D.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量(正确答案)
E.委托加工应税消费品的，为受托人加工的应税消费品数量
8.根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（）。 *
A.金首饰的进口
B.高档化妆品的购买消费
C.卷烟的批发(正确答案)
D.金首饰的零售(正确答案)
9.根据消费税现行规定，下列属于消费税纳税人的有（）。 *
A.钻石的进口商
B.高档化妆品的生产商
C.卷烟的批发商(正确答案)
D.金首饰的零售商(正确答案)
10.以下批发环节不缴纳消费税的是（）。 *
A.批发卷烟
B.批发雪茄烟(正确答案)
C.批发烟丝(正确答案)
D.批发白酒(正确答案)
11.根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（）。 *
A.股份有限公司(正确答案)
B.有限责任公司(正确答案)
C.个人独资企业
D.合伙企业
12.下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许直接全额扣除的有（）。 *
A.为购置、建造和生产固定资产而发生的借款利息(正确答案)
B.开发无形资产未成功而发生的借款利息
C.为开发无形资产借款且开发成功形成的借款费用(正确答案)
D.对外投资贷款利息
13.非居民企业在中国境内设立的机构、场所包括（）。 *
A.管理机构(正确答案)
B.营业机构(正确答案)
C.办事机构(正确答案)
D.营业代理人(正确答案)
14.下列属于居民企业的是（）。 *
A.注册地与实际管理机构均在中国的企业(正确答案)
B.注册地或实际管理机构所在地其一在中国的企业(正确答案)
C.做出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国的企业(正确答案)
D.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业(正确答案)
15.在计算应纳税所得额时，下列固定资产不得计算折旧的有（）。 *
A.未使用的房屋、建筑物
B.接受捐赠的固定资产
C.以经营租赁方式租入的固定资产(正确答案)
D.单独估价作为固定资产入账的土地(正确答案)
三、判断题
1.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应按应税消费品的不同税率分别计征。 [判断题] *
对
错(正确答案)
2.纳税人委托私营企业、个人加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。 [判断题] *
对
错(正确答案)
3.纳税人通过自设独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。 [判断题] *
对(正确答案)
错
4.委托加工的应税消费品受托方交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，应征收消费税,同时抵扣已被代收代缴的消费税。 [判断题] *
对
错(正确答案)
5.作为消费税计税依据的销售额，是指向购买方收取的全部价款和价外费用，也包括向购买方收取的增值税。 [判断题] *
对
错(正确答案)
6.在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的混合计税方法。 [判断题] *
对(正确答案)
错
7.纳税人用于投资入股的应税消费品，按同类商品最高售价计征消费税。 [判断题] *
对(正确答案)
错
8.根据现行税法规定，葡萄酒厂销售自产的葡萄酒既缴纳增值税又缴纳消费税。[判断题] *
对(正确答案)
错
9.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量。 [判断题] *
对
错(正确答案)
10.采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。 [判断题] *
对
错(正确答案)
11.企业所得税的计税依据是企业的利润总额。（）。 [判断题] *
对
错(正确答案)
12.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。 [判断题] *
对
错(正确答案)
13.居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。 [判断题] *
对(正确答案)
错
14.居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。 [判断题] *
对
错(正确答案)
15.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。 [判断题] *
对(正确答案)
错
16.纳税人为购置、建造固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的利息，应作为资本性支出计入有关资产的成本，允许直接从税前扣除。 [判断题] *
对
错(正确答案)
17.企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。 [判断题] *
对
错(正确答案)
18.在税款征收中，纳税人发生税法上的混合销售行为，均应按照销售货物征收增值税。 [判断题] *
对
错(正确答案)
19.金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除。 [判断题] *对(正确答案)
错
20.纳税人直接向受赠人的捐赠不允许扣除。 [判断题] *
对(正确答案)
错
含答案 税法及税务会计练习题
增值税 1、甲货物运输企业为增值税一般纳税人，2013年12月发生如下业务： （1）取得货运收入，并开具了增值税专用发票，价税合计200万元；收取价外收入4万元，开具增值税普通发票。 （2）与乙货运公司共同承接一项联运业务，收取全程不含税货运收入75万元，并全额开具了增值税专用发票，同时支付给乙货运企业开具（一般纳税人）联运运费，并取得以货运企业开具的增值税专用发票，发票注明价款30万元。 （3）当月购进5辆运输用的卡车，取得增值税专用发票注明的不含税金额55万元；购进一辆办公自用的小轿车，取得机动车统一销售发票上注明的价税合计金额23.4万元。 （4）将部分自有车辆对外出租，取得租金开具增值税专用发票注明不含税租金6万元。（5）当月一辆运营车辆需要修理，取得汽车修理厂开具的增值税专用发票上注明的维修费1.8万元。 （6）因保管不善，上月从一般纳税人企业购进的一批零部件丢失，该批零部件账面成本2万元，其中运费成本0.3万元（当地一般纳税人企业提供运输服务），进项税额均已于上月抵扣。 要求，根据上述资料，回答下列问题： （1）计算该企业本月销项税额； （2）计算该企业本月应转出的进项税； （3）计算本月准予抵扣的进项税额合计； （4）计算该企业本月应纳增值税。 答案： （1）（200+4）÷（1+11%）×11%+75×11%+6×17%=29.49万元； （2）（2－0.3）×17%+0.3×11%=0.32万元；
（3）30×11%+55×17%+23.4÷（1+17%）×17%+1.8×17%=16.36万元； （4）29.49－（16.36－0.32）=13.45万元。 2、某商场2015年10月份进口一批货物。该批货物在国外的买价40万元，另该批货物运抵我国海关前发生的包装费、运输费、保险费共计20万元。货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税并取得了海关开具的海关进口增值税专用缴款书。假定该批进口货物在国全部销售，取得不含税销售额80万元。 货物进口关税税率15%，增值税税率17%。 （1）计算进口环节应纳的进口关税； （2）计算机口环节应纳增值税的组成计税价格； （3）计算进口环节应缴纳增值税的税额； （4）计算国销售环节的销项税额； （5）计算国销售环节应缴纳的增值税税额。 答案：（1）60×15%=9万元。 （2）60+9=69万元。 （3）69×17%=11.73万元。 （4）80×17%=13.6万元。 （5）13.6-11.73=1.87万元。 3、某副食品商店为增值税小规模纳税人，2013年8月销售副食品取得含税销售额66 950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17 098元。该商店应缴纳的增值税为（）元。 A.2 282 B.2 291.96 C.2 448 D.2477.88 66 950÷（1+3%）×3%+17 098÷（1+3%）×2%=1 950+332=2 282元； 消费税
《税法及纳税会计》作业题(含答案)
《税法及纳税会计》作业题（含答案） 一、单选题 1.税收的主体是（）。 [单选题] * A.国家和政府(正确答案) B.国有企业单位 C.社会团体 D.个人 2.下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（）。 [单选题] * A.外购已税白酒生产的药酒 B.外购已税高档化妆品生产的高档化妆品(正确答案) C.外购已税白酒生产的巧克力 D.外购已税汽车轮胎生产的小汽车 3.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。 [单选题] * A.进口卷烟(正确答案) B.进口服装 C.零售高档化妆品 D.零售白酒
4.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。 [单选题] * A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征(正确答案) C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征 5.根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。 [单选题] * A.啤酒 B.粮食白酒(正确答案) C.酒糟 D.葡萄酒 6.现行消费税从价计征的计税依据是指（）。 [单选题] * A.含消费税而不含增值税的销售额(正确答案) B.含消费税且含增值税的销售额 C.不含消费税而含增值税的销售额 D.不含消费税也不含增值税的销售额 7.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，消费税（）。 [单选题] * A.由受托方代收代缴 B.由委托方在受托方所在地缴纳 C.由委托方收回后在委托方所在地缴纳(正确答案) D.由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
税法与税务会计例题及参考答案
增值税部分： 例1：某县汽车制造厂为增值税一般纳税人，2009年2月发生如下经济业务： （1）销售30辆小轿车，单价100000元/辆，开具增值税专用发票，收取不含税销售额3000000元；委托某运输公司负责运输，同时请其向购货方开具8000元的运费发票并将运费发票转交给购货方，其中运费6500元、建设基金500元、保险费1000元； （2）赠送协作单位8辆同型号的小轿车，汽车已移送； （3）提供汽车修理服务，价税合并收取58500元； （4）销售进口汽车零部件，开具增值税专用发票，收取不含税销售额80000元 解： 当期销项税额=100000×30×17%+100000×8×17%+58500÷（1+17%）×17%+80000×17% =668100 例2：某农用机械生产企业为增值税一般纳税人，2009年3月发生如下经济业务： （1）销售播种施肥机20台，开具增值税专用发票，取得不含税销售额1200000元，同时收取包装物租金45200元。 （2）向某贫困农村捐赠同类型播种施肥机5台，货物均已全部发出。 （3）将购入的拖拉机离合器部分对外销售，取得不含税销售额8000元；其余部分投入生产用于生产农用收割机30台，并于当月采取直接收款方式销售农用收割机20台，每台不含税售价35000元，开具增值税专用发票。 解： 销项税额 =1200000×13%+45200÷（1+13%）×13%+5×1200000÷20×13%+8000×17%+35000×20×13%=292560（元） 例3：某增值税一般纳税人为锅炉生产企业，在向生产企业销售锅炉时需向对方提供安装劳务。2008年12月，该企业实现销售收入170万元，安装费收入30万元；本月采购原材料支付价款100万元，取得增值税专用发票上注明增值税17万元；购入安装工具10套，共计2万元，取得增值税专用发票上注明增值税0.34万元，则该企业12月应缴纳多少增值税？ 应纳增值税=〔170+30÷（1+17%）〕×17%-（17+0.34）=15.92（万元） 例4：某县机械制造厂为增值税一般纳税人，主要生产销售各类健身器材。2009年5月发生如下经济业务： （1）以直接收款方式批发销售电动跑步机，开具增值税专用发票，收取不含税销售额2600000元，同时收取运输装卸费35100元，货物尚未发出。 （2）外购零部件一批，取得增值税专用发票，支付价款1300000元，增值税221000元。（3）零部件入库后投入40%零部件用于生产电动跑步机1000台，本月销售800台，开具增值税专用发票，收取不含税销售额1600000元；投入60%零部件用于生产残疾人专用轮椅20000件本月销售15000件，收取不含税销售额105000元。 （4）购入生产用设备一套，取得增值税专用发票上注明支付价款100000元，增值税17000元。 上述合法凭证已经经过主管税务机关认证合格并准予抵扣。请计算该机械生产厂本月应缴纳的增值税。 解：（1）销项税额=2635100*17%+1600000*17%+=447967元 （2）准予抵扣进项税额=221000*40%+17000=88400+17000=105400 （3）应纳税额=447967-105400=342567
《税务与纳税会计》题库及答案
《税务与纳税会计》题库及答案 一、单选题 1. 以下关于纳税主体的表述中正确的是（）。 A. 纳税会计纳税主体和财务会计中的“会计主体”相同 B. 会计主体都是纳税主体 C. 纳税主体不一定是会计主体 D. 纳税主体一定是会计主体 2. 下列项目中属于纳税人权利的是（）。 A. 依法办理税务登记 B. 自觉接受税务检查 C. 依法缴纳税款 D. 申请减免税 3. 下列行为中，不属于视同销售货物应征增值税的行为有（）。 A. 委托他人代销货物 B. 销售代销货物 C. 将自产的货物分给职工做福利 D. 将外购的货物用于非应税项目 4. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17％，消费税税率为5％，则该公司应纳增值税为（）。 A. 680万元 B. 375.79万元 C. 1395.79万元 D.715.79万元 5. 受托加工应税消费品受托方收取代扣代缴消费税的会计分录为（）。 A. 借：银行存款 贷：应交税金——应交消费税 B. 借：应交税金——应交消费税 贷：银行存款 C. 借：银行存款 贷：代扣税金——代扣消费税 D. 借：代扣税金——代扣消费税
6. 将自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（）。 A. （成本＋利润）÷（1－消费税税率） B. （成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C. （成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） D. （成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 7. 对于邮电业务，应征收营业税的有（）。 A. 邮政部门销售集邮商品 B. 集邮商品的生产、调拨 C. 个人发行报刊 D. 电信部门销售移动电话 8. 下列属于营业税纳税人的是（）。 A. 从事修理业的个人 B. 发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位 C. 将房产遗赠给后代的个人 D. 将不动产无偿赠送他人的企业 9. 甲企业2009年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费100万元，该公司按照多少万元予以税前扣除，该公司2009年度的销售收入为4000万元（）。 A. 20 B. 85 C. 240 D. 100 10. 某画家出版个人专辑取得稿酬50000元，该画家请出版社代其向希望工程捐款5000元，则其应纳个人所得税为（）。 A. 3920元 B. 4900元 C. 5040元 D. 5600元 11. 纳税会计以下列哪个选项为依据（）。 A. 会计制度 B. 会计准则
《税法》第四章企业所得税习题及答案解析
《税法》第四章企业所得税习题及答案解析 一、单项选择题 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。 A、国有企业 B、外商投资企业 C、个人独资企业 D、股份制企业 2、根据企业所得税法律制度的规定，股息、红利等权益性投资所得是按照（）确定所得来源地。 A、负担、支付所得的企业所在地 B、机构、场所所在地 C、分配所得的企业所在地 D、负担、支付所得的个人的住所地 3、2019年度，某小型微利企业财务资料显示，会计利润为370万，另有经税务机关核定的2013年亏损为70万元，则2019年应纳所得税额为（）万元。 A、72.5 B、75 C、77.5 D、92.5 4、下列收入是企业所得税应税收入的有（）。 A、转让财产收入 B、财政拨款收入 C、国债利息收入 D、居民企业之间的股息收入 5、2019年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。 A、15 B、60 C、75 D、95 6、某生产企业2019年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2018年尚未抵扣的广告费90万元，则2019年税前准允扣除的广告费为（）万元。 A、52 B、142 C、135 D、225 7、某外商投资企业2019年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2019年应纳税所得额为（）万元。 A、3920 B、3940 C、3980 D、4000
税法课后习题答案
第二章增值税法 三、计算题 1、（1）纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。电视机厂采用商业折扣方式向甲家电商场销售产品，属于是先打折后销售，实际上就是按每台2 850元的单价销售，无需另开发票。这种销售方式被厂家广泛采用，可按折扣后的金额计算增值税。当然，如果折扣后再另开发票，则不得减除销售额。 对乙商场采取的是现金折扣方式，即先销售后折扣，增值税发票上先按金额反映，在实际收到折扣后价款后，再按折扣金额开具其他发票或单据给购货方入账。这种情况，双方均对现金折扣作为财务费用处理（厂家增加、商家减少），折扣部分不得减除销售额。 应纳销项税额=2 850×500×17%+3 000×200×17%=344 250元 （2）纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额。 应纳销项税额=（31 100+4 000）÷（1+17%）×17%=5 100元 （3）纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。 应纳销项税额=93 600÷（1+17%）×17%=13 600元 （4）纳税人采取以物易物方式销售货物的，双方都应做购销处理。以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算的购货额并计算进项税额。由于是等价交换，并且双方均开具专用发票，因此，该笔业务的销项税额和进项税额相等，即： 3 000×20×17%=10 200元 （5）应纳销项税额=（300-5）×3 000×17%=150 450元 所以，本月份应纳增值税=销项税额－进项税额=（344 250+5 100+13 600+10 200+150 450）－400 000=523 600－400 000=123 600元 2、（1）该公司进口环节应缴纳的关税=（200+20+10）×20%=46万元 （2）该公司进口环节应缴纳的增值税=（200+20+10+46）×17%=46.92万元 （3）该公司应缴纳的营业税=（10+120）×5%+20×20%+100×（1+17%）×1%×5%=6.5+4+0.06=10.56万元 （4）该公司国内销售环节实现的销项税额=100×17%+234÷（1+17%）×17%+100×17%+300×17%）=119万元 （5）该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额=100×17%+5×7%+（17+5×7%）×（1－10÷100×100%）+0.17+46.92=17+0.35+15.615+0.17+46.92=80.055万元 （6）该公司应缴纳的增值税=119－80.055=38.945万元 （7）该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加=（38.945+10.56）×（7%+3%）=4.95万元 （8）该公司当月应缴纳的契税=100×5%=5万元 3、 （1）12月进口环节的关税=（500+2）×20%=100.4万元 12月进口环节的增值税=（500+2+100.4）×17%=102.41万元
南开大学2021年9月《税务会计》作业考核试题及答案参考18
南开大学2021年9月《税务会计》作业考核试题及答案参考 1. 新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。( ) A.对 B.错 参考答案：B 2. 税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括( )。 A.土地增值税 B.增值税 C.企业所得税 D.印花税 参考答案：BC 3. 消费税采用产品差别比例税率，实行价内征收。( ) A.正确 B.错误 参考答案：A 4. 下列项目销售不属于增值税计税范围的是( )。 A.首饰 B.电力 C.热力 D.商标权 参考答案：D 5. 纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，减征增值税。( ) A.对 B.错 参考答案：B
6. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。 A.增值税普通发票 B.增值税电子发票 C.增值税专用发票 D.专业发票 参考答案：ABCD 7. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可延长到( )。 A.5年 B.6年 C.8年 D.10年 参考答案：A 8. 关税税额在人民币( )元以下的一票货物，可以免征关税。 A.10 B.20 C.50 D.100 参考答案：C 9. 国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是( )。 A.20% B.25% C.10% D.15% 参考答案：D 10. 甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。 A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税 B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税
华中师范大学2021年9月《税法》作业考核试题及答案参考12
华中师范大学2021年9月《税法》作业考核试题及答案参考 1. 按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。 A.1.2% B.12% C.10% D.20% 参考答案：B 2. 车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。 A.1994年 B.2000年 C.2001年 D.2002年 参考答案：C 3. 某石油化工厂是增值税一般纳税人，2011年9月份，生产销售无铅汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨，本厂用30吨汽油换20吨大米用于职工福利，则本月应纳消费税税额为( )。 某石油化工厂是增值税一般纳税人，2011年9月份，生产销售无铅汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨，本厂用30吨汽油换20吨大米用于职工福利，则本月应纳消费税税额为( )。 A.339928元 B.339900元 C.339000元 D.309928元 参考答案：A 4. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。 A.货物发出 B.收讫销售款 C.取得索取销售款凭据 D.合同约定的收款日期 参考答案：D
5. 按征税对象性质不同，税收可以分为( )。 按征税对象性质不同，税收可以分为( )。 A、商品税课 B、所得课税 C、财产课税 D、直接税 E、间接税 参考答案：A,B,C 6. 下列哪个行业营业税的纳税期限是一个季度( ) A.金融业 B.保险业 C.典当业 D.娱乐业 参考答案：A 7. 增值税一般纳税人提供交通运输服务适用的比率税率是( ) A.17% B.11% C.6% D.3% 参考答案：B 8. 某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。( ) A.正确 B.错误 参考答案：A 9. 在税收法律关系中，征税主体的权利和纳税主体的义务，征税主体的义务和纳税主体的权利往往是相互对立的。( ) A.错误
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0601个人所得税性质、纳税人和征税范围
个人所得税性质、纳税人和征税范围 习题与答案 一、判断题 1.个人所得税是以个人（自然人）取得的各项收入为征税对象的所征收的一种税。（） X 2.对在中国境内居住的个人所得要征个人所得税，不在中国境内居住的个人从中国取得所得不征收个人所得税。（）X 3.我国个人所得税法规定的居民纳税人是在中国境内有住所并且一个纳税年度内居住时间累计满183天的个人。（）X 4.区分为居民和非居民的目的在于确定其应承当相应的纳税义务。（）V 5.个人所得税中，“居住累计满183天”，是指一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止，下同）内，在中国境内居住累计满183天。（）V 6.非居民纳税义务人，实际上只能是在一个纳税年度中，没有在中国境内居住，或者在中国境内居住累计不满183天的外籍人员、华侨或香港、澳门、台湾同胞。（）V 7.某墨西哥公民于2019年8月1日至2020年5月30日在中国境内工作，该墨西哥公民不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（）V 8.某荷兰公民曾于2019年1月2日至2020年10月31日来中国工作。2019年2月10 日至28日，2019年6月6日至22日，2019年11月5日至30日离开中国回荷兰休假，该荷兰公民在2019年度、2020年度均不是我国个人所得税的居民纳税义务人。（）X 9.个人从单位取得的年终加薪、劳动分红，应视同股息、红利征税。（）X 10.居民纳税义务人，从中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税；非居民纳税义务人，从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。（）V 11.对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。（） X 12.在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日的个人，由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资薪金，免于申报缴纳个人所得税。（）V 13.工资、薪金所得，以纳税义务人户籍所在地作为所得来源地。（）X二、单项选择题 1.以下关于我国现行个人所得税表述正确的选项是（）o A.综合征收 B.累进税率 C.源泉扣税 D.综合与分类相结合征收 答案：D 2.以下选项中，（）是我国个人所得税的居民纳税人。
税务会计形成性考核作业答案
税务会计形成性考核作业答案 《税务会计》形成性考核作业答案 一、填空题 1 、某服装店（小规模纳税人）4月销售服装一批，收取全部货款1040元，则该商店本月应纳增值税是（40）元。 2 、准予抵扣的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（运费）、（建设基金），但不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他费用。 3 、对于现金折扣，按税法规定不得从销售额中抵减，应该记入（财务费用）账户。 4 、企业应根据税法的规定，正确界定非正常损失与正常损失，对于非正常损失货物的进项税额应作（进项税额转出）。 5 、由于小规模纳税人不实行税款抵扣制，因此，不论收到普通发票，还是增值税专用发票，其所付税款均不必单独反映，可直接计入（采购成本）。 二、单项选择题 1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是( A ) 。 A、课税对象 B、税率 C、纳税人 D、税目 2、下列哪项不是税务会计的职能( C ) 。 A、核算职能 B、监督职能 C、分析职能 D、筹划职能 3、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入50万元，取得驾驶培训收入3万元，本月该汽车城的应税销售额是（ B ）。
A、3万元 B、50万元 C、47万元 D、53万元 4、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D ）。 A、饭店提供餐饮服务并销售酒水 B、电信部门自已销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、零售商店销售家具并实行有偿送货上门 5、某商场（一般纳税人）实行还本销售家具，家具现售价16500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ B ）。 A、 16500 B、16500/（1+17%） C、（16500÷5）/ （1+17%） D、不征 税 6、进口货物增值税的组成计税价格是（ D ）。 A、关税完税价格+关税 B、货物到岸价格+关税+消费税 C、成本×（1+成本利润率） D、关税完税价格+关税+消费税 7、小规模纳税人按下列征收率纳增值税（ D ）。 A、 4%或13％ B、6%或17% C、13%或17% D、 4%或6％ 8、下列不征收增值税的是（ D ）。 A、货物期货 B、自产货物用于投资 C、自产货物无偿赠送他人
《税务会计学》习题作业【含答案】
《税务会计学》习题作业 1、天华工厂生产农用薄膜和塑料餐具产品，前者属免税产品，后者正常计税。2013年4月份，该厂购入聚氯乙烯原料一批，专用发票列明价款265 000元、增值税额45 050元，已付款并验收入库，购进包装物、低值易耗品，专用发票列明价款24 000元、增值税额4 080元，已付款并验收入库；当月支付电费5 820元，进项税额989.40元。4月全部产品销售额806 000元，其中农用薄膜销售额526 000元。请计算该月不准抵扣的进项税额并作该”进项税额转出”的会计处理。 答：（3）首先，计算当月全部进项税额： 45 050＋4 080＋989.40＝50 119.40（元） 然后，计算当月不得抵扣的进项税额： 50 119.40×526 000÷806 000＝32 708.19（元） 最后，计算当月准予抵扣的进项税额： 50 119.40－32 708.19＝17 411.21（元） 根据上述计算，将当月不准抵扣的进项税额作“进项税额转出”的会计处理： 借：主营业务成本（农用薄膜）32 708.19 贷：应交税费──应交增值税（进项税额转出）32 708.19 2、（1）2013年7月，天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售塑料餐具产品360件，单价600元/件，增值税额36720元。开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。货款尚未收到。请计算该业务应纳增值税并做出相应会计处理。 (2)【例3-18】8月，该厂购进一批钢材112吨，3 500元/吨，增值税专用发票上注明钢材进价392 000元，进项税额66 640元，款已支付，货物已验收入库，已作相应会计处理。9月份因改建扩建工程需要，从仓库中领用上月购入生产用钢材28吨。请做出工程领用钢材时相关增值税会计处理。 答：（1）借：应收账款──光明工厂253 720 贷：主营业务收入216 000 应交税费──应交增值税（销项税额) 36 720 银行存款 1 000 （2）工程领用时作会计分录如下： 借：在建工程114 660 贷：原材料──钢材98 000 应交税费──应交增值税（进项税额转出）16 660 3、某商业企业是增值税一般纳税人，2011年4月初留抵税额2000元，4月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得认证税控发票，价款10000元，税款1700元； （2）因管理不善，将3个月前从农民手中收购的一批粮食毁损，账面成本5220元； （3）从农民手中收购大豆1吨，税务机关规定的收购凭证上注明收购款1500元； （4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价款30000元，税款900元，款已付，货物未入库，发票已认证； （5）购买建材一批用于修缮仓库，价款20000元，税款3400元； （6）零售日用商品，取得含税收入150000元； （7）将2个月前购入的一批布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类不含税销售价格
《税法与税务会计》练习题参考答案
《税法与税务会计》 练习题参考答案 第一章 概 论 一、单项选择题 1.B 2.D 3.B 4.D 5.B 6.B 7.C 8.A 二、多项选择题 1.ACD 2.ABCD 3.BCD 4.ACD 5.AB 6.ABCD 7.ABC 8.BC 9.ABD 10.ABC 11.AC 三、判断题 1.× 2.× 3. √ 4.× 5.× 6.√ 7.× 8.× 9.× 10.× 11.√ 第二章 增值税 一、单项选择题 1.B 2.C 3.C 4.A 5.D 6.D 7.A 8.D 9.A 10.B 11.D 二、多项选择题 1.ABC 2.ABD 3.ABCD 4.AB 5.AC 6.ACD 7.ABC 8.BD 9.AC 10.AB 三、判断题 1.√ 2.× 3.× 4.× 5.× 6.× 7.√ 8.× 9.× 10.√ 11.× 12.× 四、计算及分录题 1．销项税＝130000×3×17%＋315000×17%＋% 171122850 +×17%＋（800＋600）×3×17% ＝138414（元） 进项税＝3400＋100000×13%＋120－6000×17%＝15500（元） 应纳增值税＝138414－15500＝122914（元） 2．进项税＝0.81＋4×13%＋0.25＋2.5＋2.5＋0.02＝6.6（万元） 销项税＝1.53＋% 17117 .1+×17%＋5.1＝6.8（万元） 应纳增值税＝6.8－6.6＝0.2（万元） 3.进项税＝12＋2×11%＝12.22（万元） 销项税＝800×17%＋% 17176 .32+×17%＋10×(1＋10%)×17%＝142.63（万元） 应纳增值税＝142.63－12.22＝130.41（万元） 4.销项税＝580×17%＋62×17%＋%1711.35+×17%＋2.34＋%1716.4+×17%＋% 1718 .46+×17% ＝124.05（万元） 进项税＝2.04＋% 1714 .59+×17%＋0.8×11%＝10.7733（万元） 应纳增值税＝124.05－10.7733＝113.2767（万元） 5.①免抵退不得免征和抵扣税额＝40× 6.9×(17%－13%)＝11.04（万元） ②当期应纳税＝250×17%－(700×17%－11.04＋4.55)＝－70.01（万元） ③免抵退税额＝40×6.9×13%＝35.88（万元） ④当期应退税＝免抵退税额＝35.88（万元） ⑤当期免抵税＝35.88－35.88＝0
《税法及纳税会计》线上练习题(含答案)
《税法及纳税会计》线上练习题（含答案） 一、单选题 1.根据现行消费税政策，下列各项中不属于应税消费品的是（）。 [单选题] * A.高尔夫球及球具 B.实木地板 C.护肤护发品(正确答案) D.一次性木筷 2.税收最基本的职能是（）。 [单选题] * A.组织收入职能(正确答案) B.调节经济职能 C.社会管理职能 D.调节收入分配职能 3.目前我国采用超额累进税率的税种是（）。 [单选题] * A.土地增值税 B.城市维护建设税 C.个人所得税(正确答案) D.增值税 4.下列不属于流转税的税种是（）。 [单选题] * A.增值税
C.关税 D.企业所得税(正确答案) 5.增值税的一般纳税人销售不动产适用的税率是（）。 [单选题] * A.6% B.9%(正确答案) C.16% D.13% 6.下列各项中，不征收增值税的是（）。 [单选题] * A.存款利息(正确答案) B.提供代理服务 C.提供保险劳务 D.提供房产租赁服务 7.下列项目中属于视同销售行为的是（）。 [单选题] * A.将外购货物用于基本建设 B.将外购货物作为原材料投入生产 C.将外购货物无偿赠送他人(正确答案) D.将外购货物用于集体福利 8.下列无形资产中，不属于自然资源使用权的是（）。 [单选题] * A.土地使用权 B.海域使用权
D.经营权(正确答案) 9.某商店（增值税小规模纳税人）购进童装1 500套，“六一”儿童节之前以每套103元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（）。[单选题] * A.4 635元 B.4 500元(正确答案) C.25 500元 D.9 000元 10.某酒类产品生产企业是一般纳税人，其销售啤酒所收取的包装物押金，税务处理正确的是（）。 [单选题] * A.逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税(正确答案) B.该押金收入为不含税收入 C.不缴纳增值税 D.无论是否返还均并入销售额 11.增值税一般纳税人发生的下列业务中，应当开具增值税专用发票的是（）。 [单选题] * A.向消费者销售应税货物 B.向某企业(一般纳税人)销售应税货物(正确答案) C.零售化妆品 D.销售免税货物
《税法与税务会计》练习题和答案
《税法》练习题（行健学院刘媛） 第一部分增值税法 1.某公司属于增值税一般纳税人，不属于增值税转型试点范围，2010年3月销售自己2008年1月购入并作为固定资产使用的设备一台，原购买时取得的增值税专用发票注明价款120,000元，增值税20,400元，2010年3月出售时开具的普通发票注明价款为120,640元。请计算转让该设备应纳的增值税额。 解：2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，2009年1月1日后销售自己使用过的2008年12月31日以前购入或者自制的固定资产，按4%的征收率减半征收增值税。 本题中，应纳增值税额=120,640÷（1+4%）×4%×1/2=116,000×4%×1/2=2,320（元） 2.某公司属于增值税一般纳税人，不属于增值税转型试点范围，2010年3月销售自己2009年1月购入并作为固定资产使用的设备一台，原购买时取得的增值税专用发票注明价款120,000元，增值税20,400元，2010年3月出售时开具的普通发票注明价款为120,640元。请计算转让该设备应纳的增值税额。 解：所有一般纳税人2009年1月1日之后销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。所以，本题中， 应纳增值税额=120,640÷（1+17%）×17%=103,111.11×17%=17,528.89（元） 3.某公司属于增值税一般纳税人，2010年2月购进原材料一批，支付运杂费1,000元，取得的运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。请计算可以抵扣的进项税额和计入采购成本的运输费，请做出会计分录。 解：准许计算进项税额抵扣的运费金额是指运输费用结算单据上注明的运输费用、建设基金；不包括装卸费、保险费等其他杂费。 可计算抵扣的进项税额=（800+80）×7%=61.6（元） 计入采购成本的运输费=1,000－61.6=938.4（元） 借：材料采购/原材料938.4 应交税费——应交增值税（进项税额）61.6 贷：现金/银行存款1,000 4.某公司属于增值税一般纳税人，2010年3月购进A原材料一批用于应税货物生产，取得的增值税专用发票上注明价款10,000元、增值税1,700元。本月还购进B原材料一批用于应税货物和免税货物生产，取得的增值税专用发票上注明价款20,000元、增值税3,400元，当月应税货物的销售额为50,000元，免税货物的销售额为70,000元。请计算当月不可抵扣的进项税额。 解：一般纳税人兼营免税项目或非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，仅对不能准确划分的进项税额按以下公式分摊计算不得抵扣的进项税额， 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×[（当月免税项目销售额+当月非增值税应税劳务营业额）÷（当月全部销售额+当月非增值税应税劳务营业额）]=3,400×[70,000÷（50,000+70,000）]=1,983.3 3(元) 5.某农机厂为增值税一般纳税人，2009年3月发生以下业务： （1）向各地的农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明销售金额500万元； （2）向各地的农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元； （3）购进钢材等原材料，取得的增值税专用发票上注明税额59.5万元，取得的货物运
2011税法与税务会计课堂练习(学生)
税法与税务会计课堂练习 第二章增值税会计 增值税的计算 例１、某彩电生产厂（一般纳税人），销售一批彩电，含税价11,000元，为保证及时送货，由本厂车队提供运输，收取运费700元（含税）。应如何征税？ 例２、某建筑工程公司承包一项工程，工程劳务收入500万元，另为该工程提供装饰材料价款100万元。应如何征税？ 例3、某机械生产厂本月销售车床200万元（不含税），同时对外承揽安装设备业务收入50万元（不含税），如何征税？ 若该厂未分别核算两项业务，当月营业收入共计250万元，应如何征税？ 例4、某装修公司承接A公司一项包工不包料的装修工程，收取装修费10万元，另外将装饰材料销售给B单位，取得收入2万元，应如何征税？若公司未将两项业务分别核算，应如何征税？ 例5：某拖拉机制造厂既生产销售拖拉机，又兼营拖拉机维修业务。某月销售拖拉机20台，不含税售价2万元/台；维修业务取得不含税收入1万元。应如何纳税？ 问题：应纳何种税？税率是多少？ 例6、某超市某月销售额为40万元，其中蔬菜、水果、粮食等农产品销售额为15万元（不含税价），其他商品销售额为25万元，应如何纳税？ 若该超市未将所售商品的销售额分别核算，共计取得收入40万元，应如何纳税？ 例7：某彩电厂向商场销售彩电100台，不含税价2000元/台，另代垫运费20000元，其中：6000元由运输公司开具运输发票给商场，14000元由运输公司开具运输发票给彩电厂，彩电厂另开普通发票向商场收取。计算彩电厂应缴纳的增值税。 （1）A企业向B公司销售货物，含税售价100万元，由A企业运送该批货物，向B公司收取运费7万元。 （2）A企业向B公司销售货物，含税售价100万元，委托C运输公司运送该批货物，由A企业支付并承担运费7万元，取得C运输公司开具的运费发票。
新税法练习题及答案
新税法练习题一 一、单选题 1.《中华人民共和国企业所得税法》已由中华人民共和国第十届全国人民代表大会第 五次会议于2007年3月16日通过，自（）起施行。 A、2008年1月1日 B、2007年1月1日 C、2007年7月1日 D、2008年7月1日 2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》已经2007年11月28日国务院第197 次常务会议通过，现予公布，自（）起施行。 A、2007年1月1日 B、2008年1月1日 C、2007年7月1日 D、2008年7月1日 3.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳 税人的有：（） A、个人独资企业 B、合伙企业 C、私营企业 D、国家机关 4.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳 税人的有：（） A、石家庄市市政府 B、批发市场的某个体户 C、个人独资性质的某洗浴中心 D、红星煤炭经销股份有限公司 5.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税 纳税人的有：（） A、个人独资企业 B、国有企业 C、外资企业 D、事业单位 6.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税 纳税人的有：（） A、农民专业合作社 B、民办非企业单位 C、基金会 D、合伙企业 7.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列不是企业所得税 纳税人的有：（） A、石家庄市热电厂 B、个人独资性质的某餐饮中心 C、石家庄市商业银行股份有限公司 D、荆江房地产开发有限公司 8.下列表述不正确的是：（） A、居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税； B、居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税； C、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来 源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。 D、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的 所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
税法与税务会计实验题目与答案
税法与税务会计实验一 一、单选题 1、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（） A.某商店为服装厂代销儿童服装 B.某批发商将外购的部分饮料用于集体福利 C.某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程 D.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 【答案】：A. 【解析】A选项属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税；BCD选项均属于不得抵扣增值税进项税额的情形，不属于视同销售货物的行为。 2、某企业为增值税一般纳税人，20XX年3月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系20XX年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。 A.0.39 B.0.40 C.2.91 D.3.40 【答案】：A. 【解析】纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为增值税一般纳税人后销售该固定资产的，可按简易办法3%征收率减按2%征收增值税。该企业销售旧设备应纳增值税=20/(1+3%)×2%=0.39(万元) 3、下列各项不属于增值税特点的是（） A.保持税收中性 B.普遍征收 C.实行价内税制度 D.实行税款抵扣制度 【答案】：C. 【解析】增值税具有如下特点：保持税收中性；普遍征收；税收负担由商品的最终消费者承担；实行税款抵扣制度；实行比例税率；实行价外税制度。 4、20XX年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒100吨全部对外销售，取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元，销售白酒时收取包装物押金5万元。该酒厂当月应纳消费税（）万元。 A.106 B.106.85 C.109.08 D.109.42 【答案】：D. 【解析】该酒厂当月应纳消费税=[480+（15+5）/(1+17%)]×20%+100×1000÷10000=109.42。白酒同时采用比例税率和定额税率。白酒的比例税率为20%，定额税率主要把握公斤、吨与斤等不同计量标准的换算。 5、某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护发品组合的礼品盒取得12万元，上述收入均不含增值税。该厂应缴纳的消费税为（）万元。 A.6.15 B.8.19 C.3.6 D.2.55 【答案】：A.